车船税习题答案

《国家税收》习题答案——第十三章车船税

一、填空题答案

1、车船税实行_定额________税率。

2、乘用车_排气量_______依从小到大递增税额。

3、客车按照核定载客人数___20__人以下和___20__人（含）以上两档划分，递增税额。

4、节约能源、使用新能源的车船可以_免征或者减半__征收车船税。

5、按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起__5_年内免征车船税。

6、拖船按照发动机功率每__2____马力折合净吨位1吨计算征收车船税。

7、机场、港口内部行驶或作业的车船，自车船税法实施之日起_5_____年内免征车船税。

8、纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的__当月____。

9、按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起____5__年内免征车船税。

10、依法不需要办理登记的车船和依法应当登记而未办理登记或者不能提供车船登记证书、行驶证的车船，以车船_出厂合格证明_____或者进口凭证标注的技术参数、数据为准。

二、单选题答案

1、答案：D解析：非机动驳船是按船舶净吨位为计税单位，且以船舶税额的50%计算。

2、答案：D解析：对于纳税人在购买“交强险”截止日期以后购买“交强险”的，保险机构在代收代缴税款的同时，还应代收代缴欠缴税款的滞纳金。

3、答案：B

解析：以整备质量作为车船税计税标准的是货车(包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等)、挂车、专用作业车和轮式专用机械车。

4、答案：B

解析：车辆整备质量尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的，按照0.5吨计算;超过0.5吨的，按照1吨计算;净吨位不超过1吨的船舶，按照1吨计算车船税;非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税。

5、答案：B

解析：依法不需要办理登记的车船，纳税地点为车船所有人或者管理人主管税务机关所在地。

6、答案：A

解析：车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的子税目税额幅度内确定。

7、答案：A

解析：BD选项属于免征车船税的范围;C选项不属于车船税的征税范围。

8、答案：A

解析：在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管地方税务机关申请退还自被盗、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。

三、多选题答案

1、答案：ABC解析：车船税确定税额总的原则是：非机动车船的税负轻于机动车船；人力车的税负轻于畜力车；小吨位船舶的税负轻于大船舶。

2、答案：ACD解析：《车船税暂行条例》及细则所涉及的核定载客人数、自重、净吨位、

马力等计税标准，以车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书相应项目所载数额为准。纳税人未按照规定到车船管理部门办理登记手续的，上述计税标准以车船出厂合格证明或者进口凭证相应项目所载数额为准；不能提供车船出厂合格证明或者进口凭证的，由主管地方税务机关根据车船自身状况并参照同类车船核定。

3、答案：ABC解析：船舶净吨位尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的不予计算，超过0.5吨的按照1吨计算。

4、答案：ABD解析：设有固定装置的非运输车辆属于车辆购置税的免税项目。

5、答案：BCD解析：机动车车船税的扣缴义务人依法代收代缴车船税时，纳税人不得拒绝。

6、答案：ABCD

解析：已缴纳车船税的车船，在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。

7、答案：ACD

解析：半挂牵引车按照载货汽车缴纳车船税;非机动驳船按照船舶税额的50%计税;人力三轮车属于非机动车船，不征收车船税。

8、答案：BCDE

解析：1吨以下的小型船，一律按照1吨计算。

9、答案：BDE

解析：半挂牵引车以“整备质量”为计税依据;机动船以“净吨位”为计税依据。

10、答案：ABCE

解析：船舶净吨位尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的不予计算，超过0.5吨的按照1吨计算。

11、答案：ABC

解析：机动车车船税的扣缴义务人依法代收代缴车船税时，纳税人不得拒绝;拥有车船的事业单位是车船税的纳税义务人。

四、判断题答案

1、×正确的是：拖船和非机动驳船，减半征收车船税。

2、×正确的是：由扣缴义务人代收代缴机动车车船税的，纳税人应当在购买机动车交通事故责任强制保险的同时缴纳车船税。

3、×正确的是：车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者

行驶证书所记载日期的当月。

4、√

5、√

6、×正确的是：船舶净吨位尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的不予计算，超过0.5吨的按照1吨计算。1吨以下的小型车船，一律按照1吨计算。

7、×正确的是：纳税人自行申报缴纳的，应在车船的登记地缴纳车船税

8、√

9、×正确的是：节约能源、使用新能源的车船可以免征或者减半征收车船税

10、×正确的是：临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。

五、术语解释答案

1、车船税：对车辆、船舶征收的一种税，属于财产性质的一种税种。

六、简答题答案

答案：1.捕捞、养殖渔船。

2.军队、武装警察部队专用的车船。

3.警用车船。

4.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。

5.对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税；对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。

6.省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。

七、计算题答案

1、答案：450元

解析：客货两用汽车按照货车的计税单位和税额标准计征车船税。车辆整备质量尾数不超过0.5吨的，按照0.5吨计算;超过0.5吨的，按照1吨计算。整备质量不超过1吨的车辆，按照1吨计算。应缴纳的车船税=4.5×100=450(元)。

2、答案：2440元

解析：车船税的纳税义务发生时间以购买车船的发票或其他证明文件所载日期的当月为准。该企业当年应缴纳的车船税=4×7×80+480/12×5=2440(元)。

3、答案：4090元

解析：载货卡车应纳税额＝5×10×50＝2500（元）；小型客车应纳税额＝3×530＝1590（元）；该运输公司应纳车船税＝2500＋1590＝4090（元）。

4、答案：48412元

解析：拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税，应缴纳车船税