关于内部控制制度建立和完善的若干问题 (1)
企业内部控制制度存在的问题及对策
企业内部控制制度存在的问题及对策背景随着国内经济的不断发展，越来越多的企业开始注重其内部控制制度的建设。
然而，同时也存在着一些内部控制制度的问题。
本文将从这些问题的角度出发，探讨如何对其进行改进和完善。
问题问题一：管理制度不完善很多企业在制定内部控制制度时，只关注一些规章制度，而忽略了管理制度的完善。
这种做法可能导致企业内部的管理混乱，员工的工作效率和效果不能得到有效保障。
管理制度的完善需要做到以下几点：•明确职责分工和权限范围•精细化的考核机制•完善的激励机制问题二：薪酬制度不合理很多企业在内部控制制度制定时，往往忽略了薪酬制度的制定。
这可能导致员工的工作积极性不高。
制定薪酬制度需要考虑以下几点：•根据不同的职业特性和工作任务划分薪酬等级•适当提高员工的薪酬水平•建立绩效考核机制，将绩效和薪酬挂钩问题三：技术系统不完善随着科技的不断发展，技术系统在企业日常工作中发挥着越来越重要的作用。
有些企业在这方面的投入不足，导致技术体系不完善，无法满足企业工作的需要。
技术系统的完善需要从以下几个方面入手：•加强对技术人员的培训和管理•做好技术标准的制定和执行•完善技术系统的安全防护措施对策对策一：完善管理制度企业需要针对自身情况建立科学的管理制度，规范企业内部各级管理人员的职责分工，建立合理的考核机制，并且在奖罚机制上要积极引导员工的行为，促进员工的持续进步。
对策二：完善薪酬制度针对企业的实际情况，建立合理、公正、激励员工、适应市场的薪酬体系，提高薪酬水平，改善员工的生活质量，增强员工的工作积极性，提高企业的经济效益。
对策三：完善技术系统对于技术体系不完善的企业，可以从以下几个方面解决问题：•培训技术人员，提高技术水平；•制定并严格执行技术标准；•建立安全防护体系，保护技术系统的安全。
结论企业内部控制制度的建设对于企业的稳健发展非常重要。
我们要针对当前存在的问题，采取积极的改进措施，不断提高内部控制制度的科学性和实用性，为企业的长期发展提供保障。
企业内部控制存在的问题及完善策略
企业内部控制存在的问题及完善策略企业内部控制是企业管理的核心要素之一，它对企业的健康发展和风险控制起着重要作用。
目前许多企业在内部控制方面仍然存在一些问题，需要采取相应的措施进行完善。
以下是企业内部控制存在的问题及完善策略。
一、问题：1. 内控制度不完善：许多企业在内部控制制度的建立和落实上存在不足，缺乏具体的操作指南和流程，导致各个环节的控制不够完善与严谨。
2. 内部控制流程松散：企业内部控制流程的设置不够严密，各个环节之间缺乏有效的衔接和协同，容易导致信息传递不畅、责任不明确等问题。
3. 人员素质不足：企业内部控制工作需要有高素质、高水平的人员来进行实施和监督，但许多企业缺乏专业素质较高的内控人员，导致内部控制效果不佳。
4. 控制措施执行不到位：企业在内部控制方面制定了一系列的措施和规定，但由于执行不到位，往往存在规章制度无法落地、监测手段不全面等问题。
二、完善策略：1. 健全内控制度：企业应建立健全内部控制制度和标准操作流程，明确责任分工，制定规范的管理制度和流程，确保各项操作规范、有序。
3. 提升人员素质：企业应加强内部控制人员的培训和素质提升，注重培养一支专业能力强、责任心强的内控队伍，提高内部控制工作的专业性和有效性。
4. 加强控制措施执行：企业应加大对内部控制措施的执行力度，通过制定明确的绩效目标和考核机制，确保控制措施的规范执行，避免漏洞和失误的发生。
5. 定期监测与改进：企业应建立健全的内部控制监测机制和改进机制，定期评估内部控制的有效性，发现问题并及时进行整改，推动内部控制工作的不断完善。
企业内部控制存在的问题对企业的发展和风险控制都会产生一定的影响，因此企业应采取相应的策略进行完善。
只有通过建立健全的内部控制制度、加强流程设计、提升人员素质以及加强控制措施的执行和监测，才能确保企业内部控制工作的高效运行，提高企业的管理水平和竞争力。
内控制度存在的问题和建议
内控制度存在的问题和建议一、问题概述内控制度是企业管理的重要组成部分，可以帮助企业规范经营行为，提高管理效率。
然而，在实际运行中，我们发现内控制度存在着以下问题：1. 缺乏完整性和系统性：许多企业只关注单个环节的内控制度，缺乏对整个流程的全面考虑，导致内控制度不够完善、不够系统。
2. 内控制度与实际操作脱节：许多企业的内控制度只停留在书面上，没有与实际操作相结合，导致无法有效执行。
3. 缺乏有效监督机制：许多企业缺乏对内控执行情况的监督机制，导致员工对内控规定缺乏必要的遵守和执行。
二、建议方案为了解决上述问题，我们建议从以下几个方面入手：1. 建立完整系统的内控制度针对企业存在的单点式、零散式的内控规定，应该建立起完整系统化的内部管理体系。
这样可以确保各项规定之间互相衔接、互相协调，并且能够更加有效地防范各种风险。
2. 内控制度与实际操作相结合企业应该将内控制度贯穿于整个流程中，确保规定落地实施。
同时，应该对内部流程进行优化和改进，使得内控规定更加符合实际操作。
3. 建立有效的监督机制为了确保内控规定的有效执行，企业应该建立起完善的监督机制。
这包括对员工执行情况的监督、对违规行为的惩处机制等等。
三、具体措施1. 建立完整系统的内部管理体系（1）明确各项管理职责和权限，并将其体现在组织架构中。
（2）建立起全面、完整、系统化的内部管理手册，并在公司内部广泛宣传和推广。
（3）建立起风险评估机制，对可能存在风险的环节进行评估，并采取相应的防范措施。
2. 内控规定与实际操作相结合（1）优化企业流程，减少繁琐、重复性工作环节，提高员工工作效率。
（2）针对某些关键环节，在规定中增加必要的技术支持和培训计划，确保员工能够顺利执行。
（3）建立起内部审计机制，对规定的执行情况进行检查和评估，并及时反馈问题和改进意见。
3. 建立有效的监督机制（1）建立起内部监督机构，对员工的执行情况进行监督和管理。
（2）建立起奖惩制度，对遵守规定的员工予以表彰和奖励，对违规行为的员工予以惩处。
企业内部控制建设中存在的问题与措施
企业内部控制建设中存在的问题与措施企业内部控制建设是企业管理工作的重要组成部分，它关系到企业的稳定发展和运行效率。
合理、健全的内部控制建设可以有效地防范和化解各类风险，维护企业的资产安全和稳健经营。
在企业内部控制建设过程中，也存在着一些问题，需要通过相应的措施加以解决和改进。
一、问题分析：1.内部控制制度不完善：部分企业内部控制制度相对滞后，未能及时跟随企业的发展和变化，导致制度与实际经营存在脱节。
2.人员素质不足：企业内部控制需要专业的人员进行负责执行，但部分企业在内部控制人员岗位的选拔和培训上存在不足，导致内部控制执行力度不足。
3.责任不明确：在企业内部控制中，责任划分不清晰，导致一些岗位上存在责任不落实、推卸责任等现象。
4.监督不到位：企业内部监督机制薄弱，导致一些内部控制漏洞未能及时被发现和纠正。
二、解决措施：1.加强内部控制制度建设：企业要与时间同步，更新内部控制制度，确保制度与实际经营相匹配。
同时要建立内部控制制度的动态调整机制，一旦发现制度漏洞，能够及时进行适应性调整。
2.加强内部人员培训：企业需要加大对内部控制人员的培训力度，提高员工的专业素养和执行能力。
通过内部控制相关的知识普及和专业培训，使得员工能够更好地执行内部控制制度。
3.明确责任分工：企业应当建立起明确的内部控制责任分工机制，避免责任推卸、责任不落实。
同时要加强对责任人的考核和奖惩机制，确保责任人能够切实履行内部控制职责。
4.加强内部监督机制：企业需要建立完善的内部监督机制，确保内部控制漏洞的及时发现和纠正。
可以通过内部审计、内部监察等方式，对企业内部控制情况进行全面的监督和检查。
三、结语：企业内部控制建设的完善与否关系到企业的治理结构和经营效率，企业应当充分认识到内部控制建设中存在的问题，并采取相应的措施加以改进和解决。
只有通过加强内部控制制度建设、加强内部人员培训、明确责任分工、加强内部监督机制等措施，才能够构建健全的内部控制体系，保障企业的稳健发展。
企业内部控制制度存在的问题及措施（五篇模版）
企业内部控制制度存在的问题及措施（五篇模版）第一篇：企业内部控制制度存在的问题及措施企业内部控制制度存在的问题及措施所谓内部控制度是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略，内部控制是一个单位内部的管理控制制度，它涵盖单位内部的各项经济业务、各个部门和各个岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制工作落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
内部控制的职能不仅包括企业最高管理当局用来授权与指挥进行购货、销售、生产等经营活动的各种方式方法，也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序与步骤，还包括为对企业经济活动进行综合计划、控制和评价而制定或设置的各项规章制度。
因此，捏不控制贯穿于企业经营活动的各个方面，只要存在企业经济活动和经营管理，就需要有相应的内部控制。
一、建立内部控制制度的重要性建立内部控制制度，是贯彻执行国家法律、法规、规章、制度，保证企业会计工作有序进行的重要举措，也是加强会计工作的重要手段之一，具有十分重要的意义。
一是有利于贯更好地彻执行会计法规制度。
为了加强和规范会计工作，国家制定发布了一系列会计法律、法规，是进行会计核算、实行会计监督和从事会计管理的基本依据。
这些会计法律、法规作为“统帅”只是国家意志的原则体现，而作为“主体”的行业财务制度，也只是对不同行业行使不同调控手段的体现，不能解决各个单位千差万别的具体财务问题。
单位内部控制制度是国家会计法律、法规和制度在不同单位的具体化，它能把国家有关会计管理制度落到实处。
单位内部会计管理制度是单位理财意志的体现。
从某种意义上讲，单位内部会计管理制度国家法律、法规的必要补充，是贯彻执行国家法律、法规的重要基础和保证。
二是有利于规范会计工作秩序。
会计工作涉及各方面的利益关系，必须依法执行。
完善内部控制工作中存在的问题与遇到的困难
完善内部控制工作中存在的问题与遇到的困难一、我国企业内部控制中存在的问题(一)缺乏良好的内部控制环境1、对内部控制的认识不到位、现代企业管理理念还未真正建立在日常经营管理过程中，领导层的认识和重视程度在某种意义上决定着内控制度的执行效率和效果。
目前我国现代企业管理制度还不完善，一些上市公司的管理层真正的现代管理理念还未真正建立，对内部控制的作用和重要性认识不足，甚至还停留在“内部牵制”和“内部控制”的初级阶段，从而导致重视不够，直接影响了内部控制成效的发挥。
2、组织结构建设仍不尽合理企业组织结构是否否合理直接影响到其经营效率及控制效果。
在我国上市公司中，有的组织机构过于复杂，加上缺乏有效的沟通机制，导致办事手续繁琐、信息流通传递不畅;有的分工不合理、职位不清导致相互推诿扯皮现象，这直接影响了内部控制制度有有效执行。
同时我国部分上市公司中是由国有企业改制上市的，还未完全建立适合本单位的人力资源流转机制，加上目前劳动力市场约束不力，导致员工的短期行为，不能形成有效的内控制度执行力量。
(二)风险意识仍依然淡薄随着我国改革开放的进一步深入，企业将参与日益激烈的国内和国际市场竞争，但部分我国上市公司风险意识并没有提到应有的高度，缺乏有效的辨认、分析和管理风险的机制，有的未对市场情况进行充分调研就盲目扩大生产规模，导致经营风险过高，存在极大隐患。
(三)控制活动措施不当控制活动是公司管理层为确保其指令能有效贯彻执行而制定各种措施和程序，虽然绝大部上市公司都建立健全内部控制制度，但仍存在如下不足:一是绝大多数上市公司在制定内部控制制度时主要偏重事后控制，事前、事中控制机制考虑不足;二有的上市公司未能采取切实措施确保内控制度的有效执行，使内部制度失去了应有严肃性，管理成效未能充分发挥。
(四)信息沟通机制不健全，影响了管理层的决策目前我国部分上市公司信息传递、反馈机制尚不健全，信息不能进行实时传递，导致公司管理层无法及时了解经营管理中出现的问题，并及时采取措施予以解决，影响了经营管理的规范化。
内控制度问题与建议
内控制度问题与建议文章标题：内控制度问题与建议引言：在现代企业管理中，内控制度是确保企业正常运作和实现目标的关键性因素。
然而，许多企业在内控制度方面存在一系列问题和挑战。
本文将探讨一些常见的内控制度问题，并提出相应的建议，以帮助企业改善内部控制。
第一部分：内控制度问题1.1 缺乏明确的内控目标和策略：许多企业在制定内控制度时没有明确的目标和策略，导致内控措施分散、不协调，无法有效地控制风险和保护企业利益。
1.2 人为因素的影响：内控制度的执行过程容易受到人为因素的干扰，例如员工的不诚实行为、内部欺诈等。
这些问题可能会导致内控制度的失效和企业的损失。
1.3 技术和系统缺陷：现代企业广泛使用信息技术和系统来支持内控措施，但技术和系统的问题可能导致内控制度的失败。
例如，系统漏洞、网络攻击等都可能对内控造成威胁。
1.4 文件和记录管理不规范：不规范的文件和记录管理方式可能导致内控资料丢失、篡改或错误，进而影响内控制度的有效性和可靠性。
第二部分：改进内控制度的建议2.1 设定明确的内控目标和策略：企业应该制定明确的内控目标和策略，确保内控措施能够有效地防范风险、保护企业利益，并与企业的整体战略一致。
2.2 加强员工教育和培训：为了减少人为因素对内控执行的干扰，企业应该进行相关的员工教育和培训，提高员工的诚信意识和对内控的重视程度。
2.3 引入先进的技术和系统：企业应该不断引入先进的技术和系统，以支持内控措施的执行和监控。
同时，应该定期进行系统的安全检查和漏洞修复，确保技术和系统的可靠性和安全性。
2.4 建立规范的文件和记录管理制度：企业应该建立规范的文件和记录管理制度，确保内控相关的资料完整、准确、可靠，并加强对文件和记录的保护和备份措施。
结论：内控制度是企业管理中不可或缺的一部分，它的有效性直接关系到企业的稳定和发展。
然而，许多企业在内控制度方面存在问题。
通过设定明确的内控目标和策略、加强员工教育和培训、引入先进的技术和系统、建立规范的文件和记录管理制度等措施，企业可以改善内控制度，保障企业的利益和运作的正常进行。
企业内部控制制度建设存问题及对策建议思考
企业内部控制制度建设存问题及对策建议思考当前，市场经济的不断发展，使得各大小企业的外部竞争环境愈发激烈，相关企业若只是通过外部竞争优势占据市场，其自身的发展压力则会越来越大，面对这种情况，企业则需要提升自身的内在竞争力，加强内部控制，以此提高自身的竞争优势，使其能够在经济市场中占据一席之地。
而内部控制制度作为企业管理工作的核心，需要企业加以完善，并提高对内部控制制度的重视程度，明确其中存在的多种问题，据此制定出合理的解决措施，实现对内部控制制度的有效建设。
一、企业内部控制工作中存在的问题（一）内部控制制度的执行力度不足完善的制度只有落到实处才能够发挥出其应有的效用，对于内部控制制度而言也是如此，内控制度的有效落实，能够提高企业自身内部控制管理工作的效率，促使内控管理工作的实效性能够充分的发挥出来。
然而，就实际情况来看，部分企业虽然具备相对完善的内部控制度，但是在执行制度方面却缺少相应的力度，导致内控制度没有落到实处，这样则会对企业的内部管控工作效果产生不良影响，难以保障内部管控工作开展的有序性以及规范性，而且企业本身也没有针对内控制度执行情况进行及时有效的评估，以至于企业的内部控制制度形同虚设。
另外，一些企业在开展内控管理工作时，还在使用原有的内控制度，而原有的内控制度难以满足现代企业的内控管理工作需求，也因此，原有的内控制度无法发挥出实际效用，也会影响到企业自身的发展。
（二）风险与效率之间的关系处理不当风险控制会对企业自身的生存产生直接的影响，而效率则影响着企业自身的发展速度，在当前竞争日渐激烈的市场环境，相关企业应该对风险控制与效率之间的关系加以重视，并且要对二者之间的关系进行有效处理，尽可能的做到两者兼顾。
但是，企业不管是进行内部控制制度的构建或者进行风险控制，都需要耗费一定的成本，这样则会对企业自身的工作效率造成负面影响，进而导致企业自身的发展受到不良影响。
（三）缺乏有力的监督对于企业内控制度体系而言，其自身不仅包括管理机制，也包括监督机制，但是就具体的内控体系来看，部分企业的内控体系并不完善，并且缺乏完善的监督机制，也因此，企业内部监督力度不足，这也影响到企业自身内控工作的有效开展。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
摘要2008年由美国次贷危机引发的金融危机迅速波及全球，置身于经济全球化之中的中国企业无法独善其身。
许多企业在危机冲击下损失惨重，有的甚至破产倒闭。
这让我们不得不思考一个问题，这些企业在危机面前为何这样不堪一击。
笔者认为长期的粗放式的经营管理，忽视企业内部控制制度建设，使企业缺乏对风险的敏感和把控能力，经营中风险长期潜伏在企业中，并不断地积累下来，一旦环境变化便会暴发出来。
教训使我们警醒，让我们认识到建立和完善企业内部控制制度的必要性和紧迫性。
笔者从建立和完善内部控制制度的必要性入手，通过解读内部控制体系，对内控制度建立、组织、实施过程中应注意的问题及如何充分利用现代信息技术完善和改进内控制度建设进行了阐述。
关键词：内部控制体系解读实施要点关于内部控制制度建立和完善的若干问题内部控制成为当下企业管理中的一个热门词汇，但是许多企业在建立和完善内部控制制度的过程中常常会遇到许多问题，诸如为什么要建立企业内部控制制度，谁来负责建立企业内部控制制度等等，下面就这些常见问题做些探讨：一、为什么要建立企业内部控制制度一方面，建立企业内部控制制度是提高企业管理质量，加强企业风险管理的要求。
内部控制制度在我国企业中的发展较晚，一些企业对内部控制制度建设忽视，对经营缺乏风险意识，对风险处理不当，导致企业经营失败。
特别是2008年由美国次贷危机引发的金融危机迅速波及全球，这场危机也给许多中国企业，尤其是民营企业，带来了不小的冲击，有的甚至是灭顶之灾。
究其根源，主要是这些企业普遍缺乏严格的内部控制和风险防范能力，经营中过失与舞弊形成的累疾使企业在风险面前不堪一击。
惨痛的教训，使我们痛定思痛，进一步唤起企业家们对企业内部控制的重视。
在世界经济全球化背景下，面对日益激烈的市场竞争，建立企业内部控制制度，提高企业管理质量，加强企业风险管理是中国企业的必然选择。
另一方面，建立并实施内部控制制度是现代企业管理的重要手段。
从内部控制制度本身功能和目标来说，内部控制是为合理保证单位经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进单位实现发展战略，所采取的一系列必要的管理措施。
内部控制不仅包括企业决策层用来授权与指挥经济活动的各种方式方法，还包括对企业经济活动进行综合计划、控制和评价而制定的各项规章制度。
它是一个能够通过一系列方法、程序和制度实现自我检查，自我调整和自我制约的系统。
不断完善企业内部控制制度，有利于企业对经营活动进行风险评估，并通过控制手段规避和降低风险，更好地实现企业经营目标；对于企业规范会计行为，保证会计资料真实完整、堵塞漏洞、消除隐患、减少损失，确保国家有关法律法规和单位规章制度的贯彻执行具有积极的意义。
二、谁来负责建立企业内部控制制度长期以来，由于企业对内部控制制度建设不重视，许多概念对于企业决策层和企业普通员工比较模糊。
企业决策层对内部控制体系的功能缺乏了解，不能科学、合理营造内部控制环境。
有的企业领导者认为内部控制只是财务部门的事，将所有的控制活动都放在财务部门执行，而财务部门实际上能够控制的环节只是整个内部控制系统中的一部分，结果往往是拣了芝麻丢了西瓜，企业的内部控制行为缺乏相应的系统化的支持。
那么究竟谁应该对企业建立内部控制制度负责呢？根据《企业内部控制基本规范》的要求，“董事会对股东(大)会负责，依法行使企业的经营决策权。
董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。
监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。
经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
企业应当成立专门机构或者指定适当的机构具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。
”这里明确提出董事会负责建立企业内部控制制度，是就上市公司而言的，扩展和延伸一下，对所有企业来说就是企业经营管理决策层。
这样要求的原因是什么，让我们从企业经营的目标出发来寻找答案。
企业经营的目标是生存、获利、发展，以求实现股东权益最大化。
在当前两权分立的经营模式下，股东将企业的经营决策权赋予了董事会或类似决策层，企业决策层则就企业的经营成果、财务状况向股东会负责，那么企业决策层对建立一套旨在加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展的企业内部控制制度则责无旁贷。
但是值得注意的是，我们说企业内部控制制度的建立健全和有效实施由企业决策层负责，并不是意味着只有企业决策层参与。
建立企业内部控制制度并使其有效实施，是一项较为复杂的系统工程，光靠某个人或某个部门来单独完成是不可能的，需要由企业决策层、管理层，监督者和全体员工共同实施来完成。
三、如何认识内部控制制度体系前面我们对建立和完善企业内部控制制度的必要性和实施人有了初步的认识，下面我们来了解一下企业内部控制制度体系。
企业内部控制制度体系主要由内部控制基本目标、控制环境、风险评估、控制活动、监督和信息与沟通等要素构成，它们之间的关系是：基本目标是总领，控制环境是基础，风险评估是依据，控制活动是手段，信息与沟通是载体，内部监督是保证。
1、内部控制的基本目标。
内部控制的基本目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
基本目标总领整个内部控制体系，内部控制的原则方法程序都建立在这个目标之上，它是所有内部控制活动所要到达的终点。
2、控制环境。
控制环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
它是所有其他内部控制组成部分的基础要素，也是内部控制与风险管理架构建设的第一步。
它为其他要素提供约束和结构，为企业建立起风险管控的整体框架。
3、风险评估。
风险评估是企业及时识别、科学分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
企业必须了解它所面临的风险，并加以控制。
在这个过程中，企业通常开展的活动有：建立企业风险管理分析框架；梳理流程，识别和记录企业风险点；形成风险管理流程。
风险评估的结果为控制活动的实施提供了关键节点和行动路线，搭建起整个控制活动的骨架。
4、控制活动。
控制活动是企业根据风险应对策略，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，它是实施内部控制的具体形式。
常见的措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
在本环节中企业需要基于风险评估的结果订立控制风险的政策及程序，以确保管理层的指令得以执行，并通过控制系统的建立将控制活动的管理贯穿于整个企业组织。
企业控制活动是企业内部控制制度实施的最核心和最直接的环节，其他环节都为之服务，故控制活动执行的好坏直接影响整个企业内部控制制度实施的结果。
5、信息与沟通。
信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
企业通过沟通机制，让内部控制的流程管理从管理层的推动到达终端的执行层。
该机制让执行对象理解哪类信息是实现控制目标所需要的，以及以何种形式去交流信息可以帮助员工履行自己的职责。
6、内部监督。
内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
企业的风险点会随着时间变化。
曾经有效的风险应对可能会变得不相关，控制活动可能会变得不太有效，或者不再被执行，新的风险可能会产生。
面对这些变化，管理层需要确定企业风险管理的运行是否持续有效。
所以，在内部控制与风险架构建设过程中，监督作为最后一步尤其重要。
因此企业需要通过内部监督机构来对风险管控的效果进行评估，并通过信息沟通及时反馈于其他各环节，以达到企业风险控制的目的。
四、企业内部控制制度建立、组织、实施过程中，应注意哪些问题1、应切合实际，注意吸取成功经验。
企业在建立内部控制制度体系过程中，即不能闭门造车，也不能生搬硬套，应具体问题具体分析。
企业要结合所属行业环境、所有制形式、规模及管理水平等自身业务特点建立一套真正适合企业实际的内部控制制度，同时也应该充分学习和借鉴其他企业的成功案例。
2、应注重人员培训。
首先是与内部控制相关专业知识的培训，内部控制制度涉及知识面非常广泛，包括财务会计、投资、金融、市场、营销、法律、材料、信息等多方面知识的融合，没有相应的知识支持，内部控制不可能完全到位。
其次是对人员素质的培训，无论是企业的决策层管理人员还是普通员工都是企业内部控制活动的参与者，他们的素质的高低直接影响到企业内部控制制度执行的效果。
同时内部控制主要是做人的工作，矫正人的行为，需要有相应的组织、指挥和协调工作能力，培训大批这样的“全才”，显然需要很长的过程。
3、应以变化的眼光发掘问题，以发展的眼光处理问题。
随着时间的变化企业的风险点也在不断地变化着。
通过监督和信息沟通，我们会发现内部控制过程中新的缺陷，这时我们应当分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。
企业应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的重大缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。
4、应充分利用好内部管理手册。
企业内部管理手册是企业内部控制制度的“说明书”，是对企业内控体系的详细解读。
企业应当精心组织全员参与编制内部管理手册，通过内部管理手册，使全体员工掌企业内部控制的目标、内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。
企业编制的内部管理手册应当内容严谨、语言通俗、可操作性强。
5、应选择合适的管理软件。
“工欲善其事，必先利其器”，选择一套合适的管理软件来帮助企业实施内部控制，会达到事半功倍的效果。
目前企业的信息化模式主要有两种：一种是由专业软件开发商开发的通用管理软件，现在市场有许多优秀的基于企业ＥＲＰ管理的商业软件，这些软件是由开发商汇聚专业人士，紧扣《企业内部控制基本规范》的要求开发的，其优点是结构严谨、内容全面，技术比较成熟，运行稳定，还可以根据不同客户的需求进行数据初始化和二次开发。
另一种是企业根据自身业务流程自行开发或委托软件开发商开发的内部信息化管理平台。
这种软件的优点是软件控制流程能够尽可能地贴近企业的实际情况，便于操作。
通过信息化管理可以降低企业管理成本、突破绩效瓶颈，优化资源、扩大企业掌控渠道，整合产业链。
有条件的企业可以根据企业自身情况选择适合的信息化平台。
以上是本人在从事企业内部控制工作实践中总结的一些对企业内部控制的认识和实施过程中的体会，在此与大家做个分享，不妥之处，恳请指正。
参考文献：1.《企业内部控制基本规范》，财政部文告2008年第七期，发文号财会〔2008〕7号2.阎达五、杨有红，内部控制框架的构建[J]会计研究，2001年第2期3.王金丽，国有企业内部控制的特殊问题与相关建议[J]《会计之友》，2008年第7期4.辛茂荀主编，《内部会计控制实务》，民主与建设出版社，2004年第一版。