浅谈如何完善内部控制制度(一)汇总
怎样完善内部控制制度
怎样完善内部控制制度：
完善内部控制制度需要从以下几个方面入手：
1.优化内部控制环境：企业应建立良好的内部控制环境，包括治理结构、组织机构、
权责分配、内部审计、人力资源政策等。
这有助于提高员工的内部控制意识，促进内部控制制度的顺利实施。
2.建立健全风险评估机制：企业应建立健全风险评估机制，及时识别、分析、评估内
外部风险，制定相应的应对措施，以有效降低风险对企业的影响。
3.规范控制活动：企业应制定明确、具体的控制活动，包括不相容职务分离控制、授
权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制等。
这些控制活动应覆盖企业的各项业务和事项，确保内部控制制度得到有效执行。
4.加强信息与沟通：企业应加强信息与沟通，确保信息在内部各层级之间及时、准确
传递，提高内部控制的效率和效果。
同时，企业还应建立举报投诉制度和反舞弊机制，以防止舞弊行为的发生。
5.强化内部监督：企业应强化内部监督，通过日常监督和专项监督等方式，对内部控
制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题。
6.持续改进内部控制制度：企业应定期对内部控制制度进行评估和更新，根据业务发
展和环境变化及时调整和完善内部控制制度。
同时，企业还应加强内部控制制度的宣传和培训工作，提高员工的内部控制意识和能力。
浅谈如何完善企业内部控制
浅谈如何完善企业内部控制[摘要]制定严格有效的内部控制制度对资源进行合理配置，在企业内部建立部门、业务之间互相监督的科学管理制度十分必要。
目前，我国多数企业在发挥内控作用方面尚存在不同程度的差距，主要体现在有些企业领导对建立健全企业内控制度重视不足，内控制度缺乏连续性和科学性，内控制度考核与监督力度不够，存在越权管理和人为执行失误，不变的内控制度难以适应迅速变化的环境等方面。
完善企业内部控制的对策，主要包括：完善公司治理结构优化内控环境，强化对内控执行主体的控制，建立健全授权书控制制度，建立规范的激励与约束机制。
[关键词]企业；内部控制；制度；问题；对策一、企业内部控制概述内部控制是管理理论和实践进步的必然产物，纵观内部控制概念形成与发展的漫长历史，可以归纳出国外内部控制的发展历程可分为内部牵制、内控制度、内控结构和内控整体框架四个不同阶段，我国多数企业管理层甚至许多内审人员对内部控制的理解尚停留在第一阶段，与国际水平存在相当的差距。
COSO报告代表了国际上在内部控制方面的最高研究水平，报告指出，企业内部控制是一个旨在保证经营的效率及效果、财务报告的可靠性及现行法规的遵循，且受董事会、管理当局及其他员工影响的过程，内部控制本身不是目的，它是为了达到目的的一个过程，控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成了企业内部控制整体框架。
内部控制由人实施并影响着人们的行为，企业范围内的所有人员都要对内控负有相应责任。
我国政府自20世纪90年代起开始要求企业建立健全相应的内部控制与管理制度，并陆续颁布和修订了《内部会计控制规范——基本规范》、《独立审计具体准则第9号——内部控制和审计风险》、《企业内部控制配套指引》等一系列法律法规，促进了内部控制在我国的发展。
我国对内部控制的定义是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
如何完善企业内部控制制度
如何完善企业内部控制制度
企业内部控制制度是指企业为保障资产安全、增强企业经营能力、完善管理体系等目的，制定的一套规章制度和管理程序。
要完
善企业内部控制制度，可以从以下几方面入手：
1. 设定明确的目标和责任制：建立明确的目标制定机制，确保
各部门和职能的责任明确，每个员工都要对自己的职责和行为负责；
2. 安排合理的内部审计程序：建立完善的内部审计机制，确保
审核程序的合理性和公正性；
3. 建立规范的管理制度：建立一套合理的规章制度和管理流程，明确各项业务操作流程、数据管理、风险控制等方面的要求；
4. 采用先进的信息技术手段：企业应该借助先进的信息技术手段，对各个环节进行实时监控和数据分析，尽早发现潜在的问题并
及时作出相应的处理；
5. 加强员工培训：对内部控制制度和管理流程进行培训，提高
员工对内控的认识和重要性，确保各项控制制度得到落实和执行。
完善内部控制制度
完善内部控制制度
为了完善内部控制制度，以下是一些可能的措施：
1. 建立明确的内部控制政策和程序，确保员工清楚了解内部控制的重要性和责任。
2. 设立独立和有效的内部审计部门，负责监督和评估内部控制的有效性，并提出改进建议。
3. 确保职责分离原则的实施，例如财务职能与审计职能的分离，以减少潜在的冲突利益。
4. 建立适当的风险管理机制，包括评估和管理各种内外部风险，并采取相应的措施来降低风险。
5. 实施有效的内部控制流程，例如采购、支付和财务报告流程的审批和监督。
6. 加强资产管理和保护，确保资产的安全和合规使用。
7. 提供员工培训和教育，以提高员工对内部控制的认识和意识。
8. 定期进行内部控制的自评和审核，及时发现和纠正潜在的问题和漏洞。
9. 注重信息技术的安全和保护，采取适当的措施来防止信息泄漏和网络攻击。
10. 不断改进内部控制制度，根据实际情况和经验教训进行调整和优化。
总之，完善内部控制制度是一个不断迭代改进的过程，需要持续关注和投入，以确保组织的运营和管理能够达到预期的目标和效果。
如何完善内部控制制度
如何完善内部控制制度内部控制制度是企业内部为了保障资产安全、财务透明、风险管理等目标而制定的一系列规则、制度和程序，它对于企业的发展和稳定至关重要。
在实施内部控制制度的过程中，企业需要不断完善与提升，以确保其有效性。
本文将从以下几个方面探讨如何完善内部控制制度。
首先，要确立内部控制的目标。
内部控制的目标包括资产安全、财务合规、风险管理、信息准确性等方面。
企业需要明确自身的控制目标，并将其纳入内部控制制度的设计和实施中。
为了达成这些目标，企业需要根据自身的特点和经营环境制定相应的内部控制政策、流程和规范。
其次，要确保内部控制制度的有效性。
企业应当根据实际情况不断完善内部控制制度，确保其有效性。
为了做到这一点，企业可以采取以下措施：1.建立科学合理的控制流程。
企业应当确定各个环节的职责分工，制定明确的工作程序和流程，确保各项工作按照既定规范进行，以实现内部控制的目标。
2.加强内部信息的沟通和交流。
企业应当建立健全内部信息的沟通渠道，保证信息的及时、准确和全面传递，以便及时发现和解决问题，减少风险和损失。
3.加强内部审计与监督。
企业应当建立有效的内部审计机制，对各项工作进行定期和不定期的审计，及时发现和纠正问题，确保制度执行的规范性和有效性。
最后，要建立一套完善的内部控制制度评估机制。
内部控制制度不是一成不变的，随着企业的发展和变化，制度也需要不断地修订和改进。
企业应当建立内部控制制度评估机制，定期评估和检查内部控制制度的有效性，并根据评估结果对制度进行调整和改进。
总之，完善内部控制制度是企业持续发展的重要保障。
企业应当根据自身的特点和经营环境定制内部控制制度，并在实施中不断完善和提升。
只有建立科学合理的内部控制制度，才能有效提升企业的管理水平和风险防范能力。
怎样完善内部控制制度
怎样完善内部控制制度
内部控制制度是企业管理中非常重要的一环，它涉及到公司的运作效率、资产保护、财务报告的真实性等方面。
因此，完善内部控制制度对于保障公司利益、避免风险具有至关重要的意义。
那么，到底应该如何完善内部控制制度呢？
首先，建立明确的内部控制责任。
每个部门都应该清晰地了解自己在内部控制中的责任与义务，确保每个员工明白自己的职责范围，做到有责任心地履行工作。
此外，领导者也要积极发挥榜样作用，带动全员参与内部控制，形成全员“内控意识”。
其次，建立完善的内部控制流程。
明确企业的各项流程，规范各项操作程式，确保在工作中能够清晰地分工协作，减少失误和漏洞。
在内部控制上设置多级审核、双人确认等机制，确保每一项工作都经过严格审核与确认，避免疏漏出现。
再者，加强内部控制的信息化建设。
通过信息化技术，可以更好地管理企业的各项业务、监控资产和财务状况、规范业务流程等。
建立信息化内部控制系统，能够更快地发现问题，更准确地分析风险，更及时地做出决策，提高内部控制的效率和质量。
最后，持续加强内部控制的监督与评估。
定期对内部控制制度进行审计和评估，发现问题及时改进和完善，确保内部控制体系持续有效运行。
同时，建立健全的内部控制宣导和培训机制，提升员工对内部控制的认知和理解，增强全员的内控责任感和使命感。
总的来说，完善内部控制制度是一个系统性的工程，需要企业全员的共同努力与不断探索。
只有不断地优化和改进内部控制制度，才能更好地保障企业的长期发展和利益最大化。
希望企业能够引起足够的重视，积极投入到内部控制的建设和完善中，不断提高管理水平，提升竞争力，确保企业的可持续发展。
浅谈如何完善内部控制制度(1)
内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代企业管理的一个重要组成部分,是企业内部各种形式管理控制的总称。内部控制制度产生的基础是管理生产和经营的需要。其目的在于帮助企业的经营活动更具合理化,具有经济性、效率性以及效果性;保证管理决策的贯彻;维护资产和资源的安全;保证会计记录的准确和完整,并提供及时的、可靠的财务和管理信息。因此,建立内部控制制度对各级管理部门保护本单位财产的安全完整,保证会计资料的正确性和可靠性,保证国家财经纪律和本单位所定方针、政策的贯彻执行,提高经营效率具有重要意义。在信息产业已经发达的当今社会,不断完善企业内部控制制度,可以防范舞弊,减少损失,提高资本的再生能力。因此,本文就如何完善企业内部控制制度谈以下几点看法: 一、应加强立法及法律责任的研究,注重政府对企业建立内部控制的推动作用 从西方国家内部控制发展的历史看,除了企业内部管理自身因素外,政府的推动作用是关键因素。我国政府从20世纪90年代起,开始加大对企业内部控制的推动作用。1997年5月中国人民银行颁布的《加强金融企业内部控制的指导原则》,是我国第一个关的规定或要求。如,2016年实施的《会计法》、《公司法》、《国有大中型企业建立现代化制度和加强管理的基本规范》等等法律法规,都明确要求各单位应当建立、健全本单位的内部会计监督制度,为内部控制制度体系的建立健全打下了法制基础;为了规范内部控制制度的建立和实施,中国证监会于2016年11月份,发布了《公开发行证券公司信息披露编报细则》,财政部于2016年6月份,发布了《内部会计控制规范——基本规范试行》和《内部会计控制规范——货币资金试行》,这些规范的发布和实施,对于强化企业内部监督,整顿和规范社会主义市场经济秩序,都有着十分重要的意义,是我国走向规范内部控制的开端,必将有力的推动企业内部控制的发展。 二、加强企业内部控制的内部环境的建设 内部控制的完整性包含两层涵义:一方面是指企业根据生产经营的需要,应该设置的内部控制都已设置;另一方面是指对生产经营活动的全过程进行自始自终的控制。完整性是内部控制评价一般标准中首要的一条,也是其他一般标准的基础。若内部控制的完整性都达不到,则内部控制的合理性与有效性就无从谈起。 一加强企业内部控制,应规范各部门、各环节、各岗位的职责权限 明确规定处理各种经济业务的职责和程序方法,并对处理各项业务的全过程或重要环节都规定有两个或两个以上的人员分工负责;明确资产记录与保管的分工,内部规定管钱、管物、管帐人员的相互制约关系;明确规定保证会计凭证、会计记录完整性和正确性;明确规定建立财产清查盘点制度和计算机会计信息系统操作。 二突出企业内部控制人的因素在内部控制中的重要地位 根据国际惯例和我国审计准则的规定,内部控制包括控制环境、会计系统和控制程序三个构成要素。控制环境 是指一个单位对内部控制的一种氛围,即管理当局对内部控制的重视程度。控制环境作为内部控制的组成部分,扩大了控制范围,尤其是把管理当局对控制的态度和认识作为内部控制环境的首要内容,更加突出了人的因素在内部控制中的重要地位。作为活因素,一方面,内部控制成败的关键取决于员工素质的高低。企业必须重视对管理人员的选用,制定良好的用人政策,严格招聘程序,吸收有较高能力的人员执行内部控制制度,确保内部控制制度发挥作用。另一方面,企业管理者对内部控制的自觉控制意识和行为是内部控制实施与否的更为关键的因素。还有,确定企业管理者与会计机构会计人员的制约关系,也是保证企业内部控制的关键因素。只有这样,才可能建立企业内部相互监督、相互制约的内部控制机制。 三企业必须充分发挥内部审计的作用
浅析企业内控管理制度的完善
浅析企业内控管理制度的完善企业内控管理制度的完善是提升企业运营效率和风险控制能力的重要手段。
完善内控管理制度，可以规范企业内部运作，明确责任分工，加强风险防控，提高监督机制，保障企业的经营安全和可持续发展。
完善企业内控管理制度需要建立科学合理的内控框架。
内控框架是内控管理的基础，它既要符合企业的实际情况，又要符合国家法律法规和内控管理的基本理念。
内控框架应包括内控环境、风险评估、内部控制活动、信息与沟通以及监督、评价和修正等要素，以确保企业能够全面、有效地管理和控制风险。
完善企业内控管理制度需要明确责任分工。
企业内控是一个系统性、全员参与的工作，涉及到各个岗位和部门，因此需要明确每个岗位和部门在内控管理中的职责和权力。
各级管理人员应对自己所负责的部门或岗位进行全面、系统的内控培训，提高内控意识和能力，确保内控工作的顺利开展。
完善企业内控管理制度需要建立科学有效的内部控制活动。
内部控制活动是内控管理的核心环节，包括风险识别、风险评估、风险防控和监督等方面。
企业可以采用各种管理工具和方法，如制定标准操作程序、建立工作流程、设置预算管控、开展内部审计等，从而规范企业内部运作，保障企业的正常、高效运营。
第四，完善企业内控管理制度需要加强对重点风险的防控。
企业内部存在着各种风险，如经营风险、市场风险、财务风险、安全风险等，这些风险可能会对企业的持续发展和稳定经营造成重大影响。
企业应对重点风险进行详细的调查研究，制定相应的防控策略和预案，确保及时发现和应对各种风险。
第五，完善企业内控管理制度需要建立有效的监督和评价机制。
监督和评价是内控系统的重要组成部分，可以帮助企业及时发现内控问题和风险隐患，加强对内控措施和制度的有效执行和落实。
企业可以通过设立独立的监督机构，委托专业的第三方机构进行内控评价，开展内控培训和考核等方式，确保内控管理制度的有效运作。
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浅谈如何完善内部控制制度(一)
内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代企业管理的一个重要组成部分,是企业内部各种形式管理控制的总称。
内部控制制度产生的基础是管理生产和经营的需要。
其目的在于帮助企业的经营活动更具合理化,具有经济性、效率性以及效果性;保证管理决策的贯彻;维护资产和资源的安全;保证会计记录的准确和完整,并提供及时的、可靠的财务和管理信息。
因此,建立内部控制制度对各级管理部门保护本单位财产的安全完整,保证会计资料的正确性和可靠性,保证国家财经纪律和本单位所定方针、政策的贯彻执行,提高经营效率具有重要意义。
在信息产业已经发达的当今社会,不断完善企业内部控制制度,可以防范舞弊,减少损失,提高资本的再生能力。
因此,本文就如何完善企业内部控制制度谈以下几点看法:
一、应加强立法及法律责任的研究,注重政府对企业建立内部控制的推动作用
从西方国家内部控制发展的历史看,除了企业内部管理自身因素外,政府的推动作用是关键因素。
我国政府从20世纪90年代起,开始加大对企业内部控制的推动作用。
1997年5月中国人民银行颁布的《加强金融企业内部控制的指导原则》,是我国第一个关于内部控制制度的行政规定。
目前,我国相关付率制度都对内部控制制度提出了相关的规定或要求。
如,2001年实施的《会计法》、《公司法》、《国有大中型企业建立现代化制度和加强管理的基本规范》等等法律法规,都明确要求各单位应当建立、健全本单位的内部会计监督制度,为内部控制制度体系的建立健全打下了法制基础;为了规范内部控制制度的建立和实施,中国证监会于2000年11月份,发布了《公开发行证券公司信息披露编报细则》,财政部于2001年6月份,发布了《内部会计控制规范——基本规范(试行)》和《内部会计控制规范——货币资金(试行)》,这些规范的发布和实施,对于强化企业内部监督,整顿和规范社会主义市场经济秩序,都有着十分重要的意义,是我国走向规范内部控制的开端,必将有力的推动企业内部控制的发展。
二、加强企业内部控制的内部环境的建设
内部控制的完整性包含两层涵义:一方面是指企业根据生产经营的需要,应该设置的内部控制都已设置;另一方面是指对生产经营活动的全过程进行自始自终的控制。
完整性是内部控制评价一般标准中首要的一条,也是其他一般标准的基础。
若内部控制的完整性都达不到,则内部控制的合理性与有效性就无从谈起。
(一)加强企业内部控制,应规范各部门、各环节、各岗位的职责权限
明确规定处理各种经济业务的职责和程序方法,并对处理各项业务的全过程或重要环节都规定有两个或两个以上的人员分工负责;明确资产记录与保管的分工,内部规定管钱、管物、管帐人员的相互制约关系;明确规定保证会计凭证、会计记录完整性和正确性;明确规定建立财产清查盘点制度和计算机会计信息系统操作。
(二)突出企业内部控制人的因素在内部控制中的重要地位
根据国际惯例和我国审计准则的规定,内部控制包括控制环境、会计系统和控制程序三个构成要素。
控制环境是指一个单位对内部控制的一种氛围,即管理当局对内部控制的重视程度。
控制环境作为内部控制的组成部分,扩大了控制
范围,尤其是把管理当局对控制的态度和认识作为内部控制环境的首要内容,更加突出了人的因素在内部控制中的重要地位。
作为活因素,一方面,内部控制成败的关键取决于员工素质的高低。
企业必须重视对管理人员的选用,制定良好的用人政策,严格招聘程序,吸收有较高能力的人员执行内部控制制度,确保内部控制制度发挥作用。
另一方面,企业管理者对内部控制的自觉控制意识和行为是内部控制实施与否的更为关键的因素。
还有,确定企业管理者与会计机构会计人员的制约关系,也是保证企业内部控制的关键因素。
只有这样,才可能建立企业内部相互监督、相互制约的内部控制机制。
(三)企业必须充分发挥内部审计的作用
内部审计是企业强化内部控制制度的一项基本措施,内部审计工作的职责不仅包括审核会计账目,还包括稽查、评价内部控制制度及审核企业内部组织机构执行职能的效率,由企业最高管理部门提出报告,从而保证企业内部控制制度更加完善、严密。
三、建立对内部控制的外部监督约束机制
内部会计控制因制度本身及人为因素的制约,存在固有的局限,企业能否建立完善的内部控制系统并切实予以实施,还必须依赖于外部的监督。
单位内部的会计监督、政府部门监督、社会监督构成了符合社会主义市场经济要求的三位一体的会计监督体系,其中社会审计监督和政府部门监督就属对内部控制的外部监督约束机制。
(一)加大社会监督的鉴证、服务功能
注册会计师审计是社会监督的重要组成部分,注册会计师出具的内部控制评价报告是评价企业信誉高低的标志,这就督促会计主体从自身利益和社会形象出发,自觉实施内部控制。
会计事务所也要积极开展对内部控制制度的咨询工作,为企业建立和实施内部控制提供人力、技术等方面的支持和服务,从而促进内部控制制度的有效实施。
(二)加强政府的监督力度,严格执法机制
政府部门监督在会计监督中具有权威性,而财政部门作为会计工作的主管部门,应依法推动内部控制的建设与实施。
一方面,要正确履行法律赋予的职责,依靠政府监督的权威性,综合利用行政的、经济的、法律的手段,加大惩治力度,对因内部控制失控导致的各种问题,依法追究管理者的责任;另一方面,财政部门应协调审计、税务、银行、证券监管、保险监管等部门依法对企业内部控制实施监督检查,共同营造一个促进内部控制有效实施的良好环境。
建立健全内部控制制度必须依靠国家企业和社会三方面的努力,营造一个内部控制氛围,一方。