2017-2018政治必修一8.2《征税和纳税》(34张)
1
税收的含义 税收三个基本特征及其关系 我国税收的种类、增值税和个人 所得税 我国社会主义税收的性质 违反税法的四种行为
自主 学习
2 3
4 5
第二框
征税和纳税
21年航天投入总费用是390亿
每个人都和税收 中国改建辽宁舰花费200亿 有着密切的关系
地铁建设投资11568 亿 元
南水北调工程总投资近5000亿
不违反。税收具有固定性特征，一经确定就不可随意更改，但 不能理解为一成不变，而是随着经济形势的变化，国家可以通 过法定程序对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度 进行调整，这样更有利于国家通过税收加强对经济的宏观调控 。
是 税 2、税收的特征及关系 收 区 别 无偿性 于 其 固 他 决 要求 保障 定 财 定 性 政 收 强制性 入 的 主 （1）这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。 要 （2）无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。 标 志 （3）强制性和无偿性又决定了它必须有固定性。
小李的企业也未能幸免，原
材料价格高，市场消费不旺，
利润空间越来越小，李白很 是心烦，他召集了厂里的几 个得力干将商讨对策，结果 他们都把注意打到了税收上，
我们一起来听听……
甲 乙
做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，少开 发票，能不开就不开。 拖，拖死他，来了就说没钱。
偷税
欠税
骗税
丙
丁
把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收优惠。
在体彩中心，老张心里有三个疑问？
4万元税款不缴行不行？ （凭借政治权力）
缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？ （不返还、不直接对纳税人付出代价） 能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税？
（依法、不能随意更改）
2011年9月1日起我国的个税起征点由3000 由财政部、海关总署和国家税务总局联合 元上调至 3500元。 出台的玉树地震灾后恢复重建的受灾企业、 设问：上述规定是否违反税收的固定性？ 个人、灾区基础设施、房屋建筑物等恢复重 有人说税收一经制定就一成不变，这种说法 建实行 税收优惠政策。 是否正确？为什么？
在境内无住所或 无住所并在境内 居住不满一年
√ √
√
×
19
增 值 税
纳税人
个人所得税
在我国境内有住所,或无住所而在境内居住 满一年，从我国境内外取得所得的个人， 以及无住所又不居住或居住不满一年从我 国境内取得所得的个人。
在我国境内销售货物或者 提供加工、修理修配劳务 及进口货物的单位和个人 生产经营中的增值额
小张与税收之 反思篇
小张虽被判刑，心里却十分不舒服，便将自己的一些想法放在了博
客上：钱是我辛辛苦苦赚的，交给国家，我一分好处都没有得到！
交了那么多的税，交的钱也不知道去哪里了，交了也白交？ 为什么 我就该交税，有的人却一分钱也不交？？
小组讨论：根据教材知识，如果你是博友，针对小张在博客上的想法 ，你将如何跟贴？
3
依法纳税的要求 增强公民依法纳税的 意识
如果不开 发票就送 你一瓶
增强公民对税收征管 和使用的监督意识
3、如何做到依法纳税？
（1）自觉履行义务，依法诚信纳税，反对任何 违反税法的行为。 （2）增强纳税人的权利意识，公民要增强对国 家公职人员及公共权力的监督意识，关注国家 对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财 的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的 利益。
小李 的服装厂从纺织厂购进一批布料，价格100万
元。纺织厂销售这批布料缴纳增值税为17万元。（这笔 增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装公司的增值 税发票上明示。）服装公司将这批布料加工成服装卖给商 场，售价270万。问：服装公司应缴纳的增值税是多少？
增值税=商品销售额×税率－上一环节已缴税金 服装公司应缴纳的增值税为： 270 × 17% － 17 = 28.9（万元）
3.我国税收的种类
世界上千奇百怪的税
日本经济学家提出，长的帅的男人应 该征收“帅哥税”，才能对长得不帅的男 人公平一些。
在英国的伯明翰市，胖子死了也不 得安宁，因为该市规定，装尸的棺材标 准宽度为23英尺，凡是超过这个宽度的 就要缴税。
加利福尼亚州中部一个滨海小镇外 尼密，有一个特殊的税种——风景税， 规定凡是住在海边，住宅面向海岸，可 眺望沙滩和海水的居民，每年每户须缴 纳“风景税”66 -184美元。
力量
依据
地位
世界上有没有不收税的国家？为什么？
国家通过税收组织财政收 入，为自身的存在和发展 提供物质保障。 税法是税收的法律依据和 法律保障。
有国必有税
有税必有法
税收和国家、法律的关系
探究一：酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万大奖，他到体彩中心领 奖金，但只领到16万，原来是交了4万元的税。
（1）按照征税对象划分
流转税 含义
以交易 额和劳 务收入 为对象 营业税 增值税 消费税 关税
所得税
以各种 所得额 为对象 企业所 得税、 个人所 得税等
资源税
以开发 利用特 定资源 为对象 矿产税 土地使 用税
财产税
以拥有 或支配 的财产 为对象
行为税
以特定 行为为 对象
包括的 主要税 种
房产税 契税
他的应税额为：10000-3500=6500元 不超过1500元部分：1500 X 3%=45元 超过1500至4500元部分：3000 X 10%=300 超过4500至9000元部分：2000 X 20%=400 累计共应纳税45+300+400=745元
超额累进税率
工资、薪 稿酬所得 金所得 个体工商 户的生产 经营所得 个人所得税
屠宰税 印花税 筵席税
其中影响最大的两种税收——增值税和个人所得税
增 值 税
纳税人
个人所得税
在我国境内销售货物或者 提供加工、修理修配劳务 及进口货物的单位和个人 生产经营中的增值额
纳税对象 税率 作用
比例税率，17%
避免重复征税, 防止偷漏税， 财政收入的稳定增长 增值税=商品销售额×税率－上一环节已缴税金
老王的困惑之一：
小王的爸爸酷爱买彩票，买彩票三 年后终于中得20万大奖，当他到体彩 中心领奖金时，只领到16万，他很 困惑4万元到哪里去了……
你知道他的４万元去哪里了吗？
纳税去了
4
（一）税收及其种类
1、税收的基本含义
主体 目的
税收是国家为实现其职能，凭 借政治权力，依法无偿取得财政收入 的基本形式。
财产租赁 所得 利息、股 息、红利 所得
的应税项目
劳务报酬 所得
偶然所得
财产转让 所得
猜一猜 个人所得 彩票中奖了20万元，缴纳的是＿＿＿＿ 税，税率为20%，此种税率属于＿＿＿ 比例税率 税率。
二、依法纳税是公民的基本义务
1
依法纳税的必要性(原因)
用之于民 税收
物质 基础
国家职能 取之于民
息息 相关
没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝 拳头的滋味。
抗税
探究：你认为甲、乙、丙、丁做法分别是什么行为？这样的 行为可取吗？
依法纳税是公民的基本义务
违反税法的四种行为
违 反税 法行 为 偷税
欠税
骗税
抗税
表现 目的 骗税主要是骗取出口 （含义） 退税，以及虚报方式骗取 不缴少缴 有意、欺骗、隐瞒、 税收减免，目的在于骗得 税收优惠； 超过期限拖欠税款 拖欠 偷税主要是设法隐 瞒应税项目和应税收入。 获取税收优惠（出 虚列虚报出口货物数 量、价格、自然灾害 口退税） 暴力、威胁、拒不缴 暴力不纳税
纳税对象 税率 作用
个人所得
比例税率，17%
避免重复征税, 防止偷漏税， 财政收入的稳定增长 增值税=商品销售额×税率－上一环节已缴税金
②个人所得税纳税人：
Ａ、我国公民在国外打工获得的收入该 不该缴纳个人所得税？ Ｂ、一外国工程师在我国指导某工程修 建三个月，期间收入该不该缴纳个人所 得税？
在境内有住所 或无住所但在 境内居住满一 年 境内取 得的收 入 境外取 得的收 入
小李 的服装厂从纺织厂购进一批布料，价格100万
元。纺织厂销售这批布料缴纳增值税为17万元。（这笔 增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装公司的增值 税发票上明示。）服装公司将这批布料加工成服装卖给商 场，售价270万。问：服装公司应缴纳的增值税是多少？
计算方法2
增值税=商品增值额×税率 服装公司应缴纳的增值税为：
税率% 3 10 20 25 30 35 45
超额累进税率
1 2 3 4 5 6 7
如果某人的月工资为10000元，那么他应缴纳的税款是多少？
2011年9月1日起调整后的7级超额累进税率 注：扣除3500元/月（工资、薪金所得适用）
3000×10% 1500 × 3% 1500 4500
2000 × 20%
比例税率 序号
1 2
3 4 5 6
所得项目
稿酬所得 特许权使用费所得
财产租凭所得 财产转让所得 偶然所得 其他所得
比例税率
20% 20%
20% 20% 20% 20%
级数
Hale Waihona Puke 全月应纳税所得额 不超过1500元的部分 超过1500元至4500元的部分 超过4500元至9000元的部 超过9000元至35000元的部分 超过35000元至55000元的部分 超过55000元至80000元的部分 超过80000元的部分
每个公民
（1）税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本
上是一致的。（税收的性质）
（2）国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基
础。 （税收的作用） （3）每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉纳税的 义务。（权利与义务相统一）
税收的含义 税收三个基本特征及其关系 我国税收的种类、增值税和个人 所得税 我国社会主义税收的性质 违反税法的四种行为
自主 学习
2 3
4 5
第二框
征税和纳税
21年航天投入总费用是390亿
每个人都和税收 中国改建辽宁舰花费200亿 有着密切的关系
地铁建设投资11568 亿 元
南水北调工程总投资近5000亿
不违反。税收具有固定性特征，一经确定就不可随意更改，但 不能理解为一成不变，而是随着经济形势的变化，国家可以通 过法定程序对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度 进行调整，这样更有利于国家通过税收加强对经济的宏观调控 。
是 税 2、税收的特征及关系 收 区 别 无偿性 于 其 固 他 决 要求 保障 定 财 定 性 政 收 强制性 入 的 主 （1）这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。 要 （2）无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。 标 志 （3）强制性和无偿性又决定了它必须有固定性。
小李的企业也未能幸免，原
材料价格高，市场消费不旺，
利润空间越来越小，李白很 是心烦，他召集了厂里的几 个得力干将商讨对策，结果 他们都把注意打到了税收上，
我们一起来听听……
甲 乙
做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，少开 发票，能不开就不开。 拖，拖死他，来了就说没钱。
偷税
欠税
骗税
丙
丁
把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收优惠。
在体彩中心，老张心里有三个疑问？
4万元税款不缴行不行？ （凭借政治权力）
缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？ （不返还、不直接对纳税人付出代价） 能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税？
（依法、不能随意更改）
2011年9月1日起我国的个税起征点由3000 由财政部、海关总署和国家税务总局联合 元上调至 3500元。 出台的玉树地震灾后恢复重建的受灾企业、 设问：上述规定是否违反税收的固定性？ 个人、灾区基础设施、房屋建筑物等恢复重 有人说税收一经制定就一成不变，这种说法 建实行 税收优惠政策。 是否正确？为什么？
在境内无住所或 无住所并在境内 居住不满一年
√ √
√
×
19
增 值 税
纳税人
个人所得税
在我国境内有住所,或无住所而在境内居住 满一年，从我国境内外取得所得的个人， 以及无住所又不居住或居住不满一年从我 国境内取得所得的个人。
在我国境内销售货物或者 提供加工、修理修配劳务 及进口货物的单位和个人 生产经营中的增值额
小张与税收之 反思篇
小张虽被判刑，心里却十分不舒服，便将自己的一些想法放在了博
客上：钱是我辛辛苦苦赚的，交给国家，我一分好处都没有得到！
交了那么多的税，交的钱也不知道去哪里了，交了也白交？ 为什么 我就该交税，有的人却一分钱也不交？？
小组讨论：根据教材知识，如果你是博友，针对小张在博客上的想法 ，你将如何跟贴？
3
依法纳税的要求 增强公民依法纳税的 意识
如果不开 发票就送 你一瓶
增强公民对税收征管 和使用的监督意识
3、如何做到依法纳税？
（1）自觉履行义务，依法诚信纳税，反对任何 违反税法的行为。 （2）增强纳税人的权利意识，公民要增强对国 家公职人员及公共权力的监督意识，关注国家 对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财 的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的 利益。
小李 的服装厂从纺织厂购进一批布料，价格100万
元。纺织厂销售这批布料缴纳增值税为17万元。（这笔 增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装公司的增值 税发票上明示。）服装公司将这批布料加工成服装卖给商 场，售价270万。问：服装公司应缴纳的增值税是多少？
增值税=商品销售额×税率－上一环节已缴税金 服装公司应缴纳的增值税为： 270 × 17% － 17 = 28.9（万元）
3.我国税收的种类
世界上千奇百怪的税
日本经济学家提出，长的帅的男人应 该征收“帅哥税”，才能对长得不帅的男 人公平一些。
在英国的伯明翰市，胖子死了也不 得安宁，因为该市规定，装尸的棺材标 准宽度为23英尺，凡是超过这个宽度的 就要缴税。
加利福尼亚州中部一个滨海小镇外 尼密，有一个特殊的税种——风景税， 规定凡是住在海边，住宅面向海岸，可 眺望沙滩和海水的居民，每年每户须缴 纳“风景税”66 -184美元。
力量
依据
地位
世界上有没有不收税的国家？为什么？
国家通过税收组织财政收 入，为自身的存在和发展 提供物质保障。 税法是税收的法律依据和 法律保障。
有国必有税
有税必有法
税收和国家、法律的关系
探究一：酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万大奖，他到体彩中心领 奖金，但只领到16万，原来是交了4万元的税。
（1）按照征税对象划分
流转税 含义
以交易 额和劳 务收入 为对象 营业税 增值税 消费税 关税
所得税
以各种 所得额 为对象 企业所 得税、 个人所 得税等
资源税
以开发 利用特 定资源 为对象 矿产税 土地使 用税
财产税
以拥有 或支配 的财产 为对象
行为税
以特定 行为为 对象
包括的 主要税 种
房产税 契税
他的应税额为：10000-3500=6500元 不超过1500元部分：1500 X 3%=45元 超过1500至4500元部分：3000 X 10%=300 超过4500至9000元部分：2000 X 20%=400 累计共应纳税45+300+400=745元
超额累进税率
工资、薪 稿酬所得 金所得 个体工商 户的生产 经营所得 个人所得税
屠宰税 印花税 筵席税
其中影响最大的两种税收——增值税和个人所得税
增 值 税
纳税人
个人所得税
在我国境内销售货物或者 提供加工、修理修配劳务 及进口货物的单位和个人 生产经营中的增值额
纳税对象 税率 作用
比例税率，17%
避免重复征税, 防止偷漏税， 财政收入的稳定增长 增值税=商品销售额×税率－上一环节已缴税金
老王的困惑之一：
小王的爸爸酷爱买彩票，买彩票三 年后终于中得20万大奖，当他到体彩 中心领奖金时，只领到16万，他很 困惑4万元到哪里去了……
你知道他的４万元去哪里了吗？
纳税去了
4
（一）税收及其种类
1、税收的基本含义
主体 目的
税收是国家为实现其职能，凭 借政治权力，依法无偿取得财政收入 的基本形式。
财产租赁 所得 利息、股 息、红利 所得
的应税项目
劳务报酬 所得
偶然所得
财产转让 所得
猜一猜 个人所得 彩票中奖了20万元，缴纳的是＿＿＿＿ 税，税率为20%，此种税率属于＿＿＿ 比例税率 税率。
二、依法纳税是公民的基本义务
1
依法纳税的必要性(原因)
用之于民 税收
物质 基础
国家职能 取之于民
息息 相关
没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝 拳头的滋味。
抗税
探究：你认为甲、乙、丙、丁做法分别是什么行为？这样的 行为可取吗？
依法纳税是公民的基本义务
违反税法的四种行为
违 反税 法行 为 偷税
欠税
骗税
抗税
表现 目的 骗税主要是骗取出口 （含义） 退税，以及虚报方式骗取 不缴少缴 有意、欺骗、隐瞒、 税收减免，目的在于骗得 税收优惠； 超过期限拖欠税款 拖欠 偷税主要是设法隐 瞒应税项目和应税收入。 获取税收优惠（出 虚列虚报出口货物数 量、价格、自然灾害 口退税） 暴力、威胁、拒不缴 暴力不纳税
纳税对象 税率 作用
个人所得
比例税率，17%
避免重复征税, 防止偷漏税， 财政收入的稳定增长 增值税=商品销售额×税率－上一环节已缴税金
②个人所得税纳税人：
Ａ、我国公民在国外打工获得的收入该 不该缴纳个人所得税？ Ｂ、一外国工程师在我国指导某工程修 建三个月，期间收入该不该缴纳个人所 得税？
在境内有住所 或无住所但在 境内居住满一 年 境内取 得的收 入 境外取 得的收 入
小李 的服装厂从纺织厂购进一批布料，价格100万
元。纺织厂销售这批布料缴纳增值税为17万元。（这笔 增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装公司的增值 税发票上明示。）服装公司将这批布料加工成服装卖给商 场，售价270万。问：服装公司应缴纳的增值税是多少？
计算方法2
增值税=商品增值额×税率 服装公司应缴纳的增值税为：
税率% 3 10 20 25 30 35 45
超额累进税率
1 2 3 4 5 6 7
如果某人的月工资为10000元，那么他应缴纳的税款是多少？
2011年9月1日起调整后的7级超额累进税率 注：扣除3500元/月（工资、薪金所得适用）
3000×10% 1500 × 3% 1500 4500
2000 × 20%
比例税率 序号
1 2
3 4 5 6
所得项目
稿酬所得 特许权使用费所得
财产租凭所得 财产转让所得 偶然所得 其他所得
比例税率
20% 20%
20% 20% 20% 20%
级数
Hale Waihona Puke 全月应纳税所得额 不超过1500元的部分 超过1500元至4500元的部分 超过4500元至9000元的部 超过9000元至35000元的部分 超过35000元至55000元的部分 超过55000元至80000元的部分 超过80000元的部分
每个公民
（1）税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本
上是一致的。（税收的性质）
（2）国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基
础。 （税收的作用） （3）每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉纳税的 义务。（权利与义务相统一）
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高中政治必修一课件：8.2征税和纳税
情境设计二：
由于小李的服装厂生产的服装款式新颖、 价格便宜，市场销售状况火爆，为他带来了丰 厚的收益。每个月小李都要交纳十几万的税。
思考： 你知道我国有哪些主要税种吗？你知道 小李要交哪些税吗？
（4）我国税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
含义
包括 主要 税种
以交易 额和劳 务收入 为对象
二、征税和纳税
中学生与税收
议一议： 中学生是未成年人，没有经济收入，不是纳税人， 与税收无关。
每个人都直接或间接的与税收发生着联 系
1、税收及其种类
纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单 位和个人
负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人
人人都是纳税人
❌
人人都是负税人 ✔️
（1）税收
税收 是国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法取得财政收入的基本形式。
(2)税收的特征
十八不交届三中全会审议通过的《中共中央关于 全①税强务面制机深性关必：化须国改依家法凭革征借若税政。治干权重力强大制问征税题。的纳税决人定必须》依强法纳调税下， 一步利还息将推进消费税改革，调整消费税征收 范②无围偿、性：环国节家取、得税税收率收，入，进既一不需步要发返还挥给消纳税费人税，也对不高需 耗要对能纳、税人高直污接付染出产任何品代及价。部分高档消费品的调节 力度。这一做法是否违反税收的固定性？ 税请忙收老同具学有帮 固定性，但随着经济的发展以及 国③固家定利性：用国税家在收征调税之节前经就以济法发律的展形的式，需预要先规，定税了征收税对 的象和对税象率，、不范经国围家、有关比部例门批经准国不能家随批意改准变后。（可等以不等变于不
主体：国家 目的：实现国家职能 税收 手段：凭借政治权力 依据：税法
高中政治人教版必修一经济生活8.2 征税和纳税课件(共24张PPT)
征税和纳税
第八课第二框
1.税收及其种类
税收的含义与本质
国家 为实现其职能 凭借政治权力
依法取得 财政收入的基本形式
地位 手段 主体 依据 目的
税收的特点
从
吧
强制性
不交行不行？
国家凭借政治权利强制征税 纳税人必须依法纳税， 税务机关必须依法征税
税收的特点
关于退印广税发元否区市纳定元税了坝大税区户收人奖的民励无政办府偿法办性(试公？行室？)的？通知
多隐瞒收入，少开发票，能不开就不开
4.拖，拖死他，来了就说没钱 欠税
HOW
增强“纳税人”的意识
（1）增强义务意识 －－自觉依法诚信纳税 （2）增强权利意识
－－要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁 的积极态度关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家 资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益
税收的特点
无偿固性强定制性性
因中国国民经济快速发展，居民收入 增长，物价上升，以及贫富差距加大 等因素， 自2011年提高个税起征点至3500元， 2018年再次提高个税起征点至5000元
国家在征税之前就以法律的形式， 预先规定了征税对象和税率， 不经国家有关部门的批准不能随意改变
税收的特点——三者的关系
税率% 0
3% 10% 20%
1.如果某人的月工资为9000元 那么他应缴纳的税款是多少？
25% 30% 35%
2.如果某人月工资为20000元 那么他应缴纳的税款是多少？
45%
中学生没有收入也要交税？
纳税人与负税人
纳税人：直接负有纳税义务的单位和个人 负税人：实际负担税款的单位和个人
①小明缴纳1200元个人所得税 ②某商店缴纳18500元增值税 ③小王购买一套1680元（含消费税）的化妆品 ④某公司购买一台16000（含增值税）的电脑
第八课第二框
1.税收及其种类
税收的含义与本质
国家 为实现其职能 凭借政治权力
依法取得 财政收入的基本形式
地位 手段 主体 依据 目的
税收的特点
从
吧
强制性
不交行不行？
国家凭借政治权利强制征税 纳税人必须依法纳税， 税务机关必须依法征税
税收的特点
关于退印广税发元否区市纳定元税了坝大税区户收人奖的民励无政办府偿法办性(试公？行室？)的？通知
多隐瞒收入，少开发票，能不开就不开
4.拖，拖死他，来了就说没钱 欠税
HOW
增强“纳税人”的意识
（1）增强义务意识 －－自觉依法诚信纳税 （2）增强权利意识
－－要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁 的积极态度关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家 资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益
税收的特点
无偿固性强定制性性
因中国国民经济快速发展，居民收入 增长，物价上升，以及贫富差距加大 等因素， 自2011年提高个税起征点至3500元， 2018年再次提高个税起征点至5000元
国家在征税之前就以法律的形式， 预先规定了征税对象和税率， 不经国家有关部门的批准不能随意改变
税收的特点——三者的关系
税率% 0
3% 10% 20%
1.如果某人的月工资为9000元 那么他应缴纳的税款是多少？
25% 30% 35%
2.如果某人月工资为20000元 那么他应缴纳的税款是多少？
45%
中学生没有收入也要交税？
纳税人与负税人
纳税人：直接负有纳税义务的单位和个人 负税人：实际负担税款的单位和个人
①小明缴纳1200元个人所得税 ②某商店缴纳18500元增值税 ③小王购买一套1680元（含消费税）的化妆品 ④某公司购买一台16000（含增值税）的电脑
人教版高中政治必修一8.2 征税与纳税课件(共34张PPT)
财政收入的主要来源（地位）
纳 必要性 税
取之于民,用之于民（性质） 国家职能实现的基础（作用） 权利和义务相统一（关系）
怎样做
国家 个人
1，生活不会惯着你，想要不被抛弃，必须自己争气2，所有的嫉妒都只是因为你没出息。3，敬往事一杯酒，自此不再回头4，人只能活一回，梦想却有无数个，唯有放手一搏，才能知道机会属不属于自己。5，只要肯努力，想要的都能自己得到。6，不 努力你要未来干什么。7，因为不能天生丽质，所以只能天生励志。8，没有什么才能比努力更重要。9，现在的你决定将来的你。10，路是走出来的，而不是空想出来的。11，拼搏到无能为力坚持到感动自己。没有野心的女人不漂亮。12，梦像是永远 不可凋零的花。13，你一事无成，还在那里傻乐。4，今天做的一切挣扎都是在为明天积蓄力量，所以别放弃。15，未来可能遥远，但不轻易放弃。16，历史只会记住有野心的人。17，我的青春不要留白，我敢异想就会天开。18，你还年轻，别凑合过。 19，这个世界没有重来二字，所以不如一切趁早20，要么努力向上爬，要么烂在社会最底层的泥淖里。既然选择了远方，便只顾风雨兼程。21，曾经输掉的东西，只要你想，就一定可以再一点一点赢回来22，如果这世界上真有奇迹，那只是努力的另一 个名字。23，时间告诉我们，无理取闹的年龄过了，该懂事了。24，你必须跳下悬崖，在坠落空中生出翅膀。25，坚持了才叫梦想，放弃了就只是妄想26，跌倒不算是失败，爬不起来才算是失败。27，你的人生除了你自己，谁也毁不掉28，你才十七八 岁，你可以成为任何你想成为的人。29，有梦想并为之努力的人都好可爱哦，我也要做可爱的人。30，因为生活就如此，弱小就该死。31，只有蓬勃野心，没有日月风情。32，勤奋是你生命的密码，能译出你一部壮丽的史诗。33，你要记住你不是为别 人而活，你是为自己而活。34，我怕我配不上自己所受的苦难。35，姑娘，好好的活下去，活给那些瞧不起你的人看着。36，成功的速度一定要超过父母老去的速度37，爱就努力，不爱就放弃，一生那么短，你有什么理由不勇敢。38，天赋比你好的人 都在努力。39，没有人会嘲笑竭尽全力的人。40，别人拥有的，你不必羡慕，只要努力，你也会拥有。41，别只顾着羡慕别人忘了给自己掌声。42，只要你不跪着这个世界没人比你高。1.靠谁不如靠自己，做谁都不如做自己，谁好都不如自己好。2.不 要拿我跟任何人比，我不是谁的影子，更不是谁的替代品，我不知道年少轻狂，我只懂得胜者为。3.我的个性取决于我是谁，我的态度要看看你是谁4.一个人至少拥有一个梦想，有一个理由去坚强。心若没有栖息的地方，到哪里都是在流浪5.我不是天生 的王者，但我骨子里流着不服输的血液6.不是我不好，而是你不配7.生活不是等待风暴过去，而是学会在雨中翩翩起舞。8.做真实的自己，不要为了取悦别人或试图成为某个人。做你最原始的自己，比做任何人的复制品都来得好。9.生活总是让我们遍体 鳞伤，但到后来，那些受伤的地方一定会变成我们最强壮的地方。10.你必须去面对你不愿意面对的各种人，你的承受力会越来越好。生活就是你开始接受你不得不做的那些你不喜欢的事。但是，当你发现，所有你不愿意做的事情，都是为了那件你喜欢 的事而做准备，所有的忍耐和痛苦就都会觉得是值得的了。11.人生总是这样，在不经意间伤害到别人，又在不经意间被别人伤害。12.一个能从别人的观念来看事情，能了解别人心灵活动的人，永远不必为自己的前途担心。13.无论你昨晚经历了怎样的 泣不成声，早上醒来这个城市依旧车水马龙。14.好好过你的生活，不要老是忙着告诉别人你在干嘛，也许他们并不想知道。15.世界上最远的距离不是树与树的距离，而是同根生长的树枝，却无法在风中相依。16.做该做的事，按照自己的愿望，踏踏实 实地去学好本领。17.人生修的就是无常，请珍惜每一个当下，珍惜眼前人，失去了就回不来了。18.一个人能坏到什么程度，看他张狂的时候就清楚了；同样，一个人会好到什么程度，看他困厄的时候就知道了。得意的时候看他做什么，落魄的时候看他 不做什么，从放纵和坚守透露出的，往往是最真的品性。19.奋斗的火苗在冒发，碰触心的温度，简单的充实，简单的满足。一个人的道路，也不孤独。20.失败，并不是说明你差，而是提醒你该努力了。一、混就混出个名堂，学就学出个样子，要么出人 头地，要么人头落地。二、我们这么拼，这么努力赚钱，就是为了要用“老子有钱”四个字，去堵住所有人的嘴。三、做自己的决定。然后准备好承担后果。从一开始就提醒自己，世上没有后悔药吃。四、只有不断超越才有不断进步，在人生道路上， 最大的敌人莫过于自己，战胜自己的胆怯就坚强，任何浮躁心态，都会给成功带来巨大的祸害。五、用人情做出来的朋友只是暂时的，用人格吸引来的朋友才是长久的。要知道，丰富自己比取悦他人更有力量。六、尺有所短，寸有所长，永远抱一颗谦 卑的心，才能让自己更加完善。人生没有完美，只有完善；岁月没有十全十美，只有尽量。七、不要做廉价的自己，不要随意去付出，不要一厢情愿去迎合别人，圈子不同，不必强融。八、生活再不如人意，都要学会自我温暖和慰藉，给自己多一点欣 赏和鼓励。九、自己喜欢的东西，就不要问别人好不好看。喜欢胜过所有道理，原则抵不过我乐意。十、世界上最好的保鲜，就是不断进步，努力让自己成为更好的人，这比什么都重要。十一、千万别因为别人宠你包容你呵护你，就以为他们喜欢你的 所有，该改的还是要改，这样才能对得起别人毫无保留的偏袒和纵容十二、能管理好自己的情绪，你就是优雅的；能控制好自己的心态，你就是成功的。十三、当你觉得自己不如人时，不要自卑，记得你只是平凡人。当别人忽略你时，不要伤心，每个 人都有自己的生活，谁都不可能一直陪你。十四、你自以为的极限，只是别人的起点，在约定俗成的世界里，倔强地活成自己喜欢的样子，大胆尝试做不一样的自己。十五、我们都得经历一段努力闭嘴不抱怨的时光，才能熠熠生辉，才能去更酷的地方， 成为更酷的人。十六、不要放弃自己的内心，因为你自己的人生道路，最终只能自己走下去，如果违背了自己的本心，那便无法快乐。十七、年轻，那么短暂，那么迷茫。如果你不能给自己一张耀眼的文凭，一段荡气回肠的爱情，那么，你还可以给自 己一个九成九会遭到嘲笑的梦想。因为，总有一天，它会让你闪闪发光。十八、做你自己，说出你的感受，因为那些对你重要的人不会介意，而那些介意的人对你并不重要。十九、除了靠自己，靠谁都是不靠谱。这世上没有谁会心甘情愿一直被你依靠。 靠自己，才能把事情做到最好；靠自己，才能学到真本事，真正解决问题；靠自己，人生才不会输。二十、做一个特别简单的人，不期待突如其来的好运，经营好自己，珍惜眼前的时光。往事不回头，未来不将就，你若盛开，蝴蝶自来。二十一、不要 为别人委屈自己，改变自己。你是唯一的你，珍贵的你，骄傲的你，美丽的你。一定要好好爱自己。二十二、这个世界上已经有很多人和事让你失望了，而最不应该的，就是自己还令自己失望！二十三、过去的事不要想，因为你无法改变过去；将来的
高中政治必修一 8.2征税与纳税
B
2.税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到的50万收 入,没有去交税。他这行为属于（ ） A.骗税 B.欠税 C.偷税 D.抗税
C
税法是税收的法律依据和 法律保障。
有税必有法
税收和国家、法律的关系
情境探究
可以打折 可以提供 我交不起， 吗？ 利息吗？ 可不可以
不交？
一、税收及其种类
2.税收的特征及其关系
税收具有固定性
具体表现为：税 种、税率、纳税 人、对象不随意 变更。
税收具有无偿性
税收具有强制性 具体表现为：税 税收的固定性是相对的，它是就税法不变的情况而 具体表现为：国 收不具有返还性。 言。税收的对象、范围、比例经国家有关部门批准后 家凭借政治权力 可以变化，但任何变化都必须以税法固定下来，并在 强制征税。 一定时期内保持稳定。 2019/1/8
纳税人 税法规定的直接 负有纳税义务的 单位和个人 负税人 最终承担税款 的单位和个人
二、依法纳税是公民的基本义务
1.依法纳税的重要性
（1）从性质来看： 我国的税收是取之于民，用之于民，国家利益、集 体利益、个人利益在根本上是一致的。 （2）从作用来看： 国家各项职能的实现，必须以税收为物质基础。 （3）从权利与义务相统一来看： 公民在享受国家提供的各项服务的同时，必须承担 义务。
（1）义务意识 要依法纳税，自觉诚信纳税，反对任何违反税法的 行为。 （2）权利意识 要增强对公职人员及公共权力的监督意识，以主人 翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪 污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护 人民和国家的利益。
税收的含义
征 税 和 纳 税
税收及其 种类
税收的基本特征 我国税收的种类
根据征税对 象划分，我 财产税 行为税 所得税 国的税收可 分为五大类。
人教版高中政治必修一课件：8.2征税和纳税
(2)权利意识：我们要增强监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检 举。 纳税人：我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
1.王先生的745元税款可以不交吗？ 个人所得税=1500*3%+3000*10%+1000*20%=545元
中，你支持哪个人 的观点？
假设让你改变会
小雯：
议的结果，你该做
唉，我们家又要白白损失好多钱，哪些人的思想工作？
如果不缴税那该有多好啊！ 怎么跟他们沟通？
会议结果:王先生决定不去自行申报纳税
依法纳税是公民的基本义务
依法纳税的必要性： 在我国，税收取之于民、用之于民，我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的。
课堂小结
征 税收及其种类 税
和 纳 税 依法纳税是公民
的基本义务
税收的含义、基本特征
我国税收的种类
我国税收的性质 违反税法的四种行为 增强公民对税收征管和 使用的监督意识
• 博雅家具有限责任公司会议室： • 2017年度销售业绩突出，比上一年度多营利
了50万，特在此奖励王先生（小雯的爸爸） 10000元奖金，以表示对其工作的肯定。
• 博雅家具有限责任公司财务室： • 陈女士（小雯妈妈）给了9255元给王先生，
王先生不明白，明明奖金是10000，为什么会 变成9255元，陈女士解释说这个是税后所得。 王先生非常不满，跟陈女士讨价还价，说自己 辛苦所得，能否少交点税，陈女士坚持一切依 税法办事，自家人也没有办法。
博雅家具有限公司从板材厂购进一批价 值40万元的木材，板材厂已经纳税6.8万元。 家具厂把木材加工成家具出售，销售价为60 万元。请问家具厂应交纳的增值税是多少？ 增值税 =（60万- 40万）* 17% = 3.4万 或者 =60万 * 17% - 6.8万 = 3.4万
人教版高中政治必修一课件8.2征税和纳税
依据 地位
税
取得财政
法
收入的基
本形式
税收的含义：国家为了实现其职能，凭借政治权力， 依法取得财政收入的基本形式。
（二）税收的基本特征
1.税收具有强制性
纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税
2.税收具有无偿性 不返还，也不付出任何代价 3.税收具有固定性
不能随意改变(税种、税率、征税对象）≠一成不变
减轻个体工商户的负担。这是因为( )
A．税收具有强制性 B．税收具有固定性
B
C．税收具有无偿性
D．税收金额比收费低
4.某公司通过其控制的多家公司虚设贸易环节 ，逐步虚增二极管等商品的价格，并在此过程 中将套取的增值税专用发票的品名由CPU转换 为二极管等商品，虚报出口价格。从税法的角
C 度来讲，该公司的这种行为属于( )
境内外取得收入 境内取得收入
③税率： 超额累进税率、比例税率 20%
④ 个人所 得税的作用：
国家财政收入的重来来源； 调节个人收入分配、实现社会公平的 有效手段。
个人所得税超额累进税率表 新起征额5000元 （工资薪金所得适用）
算一算：
小李的妈妈在外企上班，扣除“五险一金” 后月收入9000元；
•依法纳税 违反税法的行为（P72）
如何维护税收（P73） (怎样做)
• 某有限责任公司1996年以来采取不 列、少列收入多列支出、虚假申报等 手段少缴税款145的服装店生意红火,但拒不缴纳
税注款意.税：务偷人税员来和收骗税税时都,他有还一说个:”“欺骗”的手段，
抗税 偷 得谁横国税着来是家出我为税去这”里收了。收少优税缴惠,我。或就者让不他缴站税着款进，来,骗税是为了获
商场 购物
电影 院看 电影
2018年秋高一政治必修一8.2《征税和纳税》
二.依法纳税是公民的基本义务 1.为什么要依法纳税
（1）我国税收是取之于民，用之于民（我国税收的性质） （2）在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的 （3）税收是国家财政收入的主要来源，是国家实现各项职能的物质基础 （4）依法诚信纳税是公民必须承担的义务.
2.违反税法的行为
表 现（含义）
偷税 骗税
隐瞒应税收入
骗得税收优惠
手段
共同点
偷税 欠税 骗税
抗税
有意、欺骗、隐瞒、不缴、 伪造、变造、隐匿、销毁帐
少缴（偷着不（少）缴） 簿等，进行虚假纳税申报
超过期限拖欠税款（欠着不缴）
拖欠
用欺骗的方法获取税收优惠 虚列虚报出口货物数 （出口退税）（骗取优惠） 量、价格、自然灾害
暴力、威胁、拒不缴税（抗着不缴） 威胁、围攻、殴打
无偿性
要求 保障
强制性
固定性
紧密联系，不可分割
3.税收的种类
(1)流转税、所得税、资源税、财产税、行为税
(2)影响最大的两种税种
征税对象
意义
增值税
生产经营中的 增值额
可以避免对一个经营额重复征税，也可以 防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为
个人所得 个人所得税
是国家财政收入的重要来源，也是调节个 人收入分配、实现社会公平的有效手段
C B、税收是取之于民、用之于民的
C.财政收入是国家、政府实现其职能的物质 保证，而税收是取得财政收入的最基本形式 D.国家及其政府是赋税制度的产物
2.《关于资源税改革具体政策问题的通知》指出要全面 推进资源税改革。实施从价计征，建立税收与资源价格 挂钩的调节机制。理顺资源税费关系，全国推进资源税 改革（ ） ①能有效调节资源收益，促进资源节约和高效利用 ②会减少国家财政收入，削弱国家宏观调控的能力 ③有利于提高企业扩大再生产能力，激发市场活力 ④旨在运用税收杠杆控制资源消费,推动生态文明建设
人教版高一政治必修一第8课第2框征税和纳税课件(44张)
（3）上述材料对公民有何启示？
作为公民，应懂得依法纳税是公民的基本义务，将自觉纳税看成是公 民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现，树立自觉诚信纳税和纳 税光荣的思想意识，同各种违犯税法的行为做斗争。
谢谢指导！
个人工资薪金所得税率
级数
全月应纳税所得额
1 不超过500元的部分
2 超过500元至2000元的部分
3 超过2000元至5000元的部分
4 超过5000元至20000元的部分
5 超过20000元至40000元的部分
6 超过40000元至60000元的部分
7 超过60000元至80000元的部分
8 超过80000元至100000元的部分
A、（1）（2）（3）（4） B、（1）（3）（4）（5） C、（1）（2）（3）（4）（5） D、（1）（2）（4）（5）
自主学习（P71-72）
2、现实中存在那些违反税法的现象。
偷税 逃税 欠税
骗税 抗税
违 反税 法行 为
手段
目的
偷（逃） 欺骗隐瞒 税
欠税
迟迟不交 拖欠
骗税
欺骗
抗 税 暴力、威胁、
材料主要说明税收具有强制性特征，虚开增值税专用发票等偷税行为要受 法律制裁。
（2）国家为什么要严厉惩处虚开增值税专用发票等偷税行为？
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 虚开增值税专用发票等行为，造成国家税收流失，影响国家职能的充分发 挥，破坏了社会主义市场经济秩序和法制建设。因此，国家要依法制裁。
不缴、少缴 拖欠税款
骗取税收优惠
不缴
以下行为属于哪种违反税法的行为？
晓庆公司税案
2002年7月24日，
作为公民，应懂得依法纳税是公民的基本义务，将自觉纳税看成是公 民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现，树立自觉诚信纳税和纳 税光荣的思想意识，同各种违犯税法的行为做斗争。
谢谢指导！
个人工资薪金所得税率
级数
全月应纳税所得额
1 不超过500元的部分
2 超过500元至2000元的部分
3 超过2000元至5000元的部分
4 超过5000元至20000元的部分
5 超过20000元至40000元的部分
6 超过40000元至60000元的部分
7 超过60000元至80000元的部分
8 超过80000元至100000元的部分
A、（1）（2）（3）（4） B、（1）（3）（4）（5） C、（1）（2）（3）（4）（5） D、（1）（2）（4）（5）
自主学习（P71-72）
2、现实中存在那些违反税法的现象。
偷税 逃税 欠税
骗税 抗税
违 反税 法行 为
手段
目的
偷（逃） 欺骗隐瞒 税
欠税
迟迟不交 拖欠
骗税
欺骗
抗 税 暴力、威胁、
材料主要说明税收具有强制性特征，虚开增值税专用发票等偷税行为要受 法律制裁。
（2）国家为什么要严厉惩处虚开增值税专用发票等偷税行为？
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 虚开增值税专用发票等行为，造成国家税收流失，影响国家职能的充分发 挥，破坏了社会主义市场经济秩序和法制建设。因此，国家要依法制裁。
不缴、少缴 拖欠税款
骗取税收优惠
不缴
以下行为属于哪种违反税法的行为？
晓庆公司税案
2002年7月24日，
2017-2018学年高一政治必修1课件：第3单元 第8课 第2框 征税和纳税 精品
学生分组探究一 税收及其种类 第 1 步‖背景——鲜活材料，审清细节 财政部 2017 年 1 月 23 日公布了 2016 年财政收支数据，数据显示：2016 年 全国一般公共预算收入 159552 亿元，比上年增长 4.5%。其中税收收入 130354 亿元，同比增长 4.3%。具体来看：国内增值税 40712 亿元，同比增长 30.9%； 营业税 11502 亿元，同比下降 40.4%；个人所得税 10089 亿元，同比增长 17.1%； 国内消费税 10217 亿元，同比下降 3.1%；企业所得税 28850 亿元，同比增长 6.3%； 车辆购置税 2674 亿元，同比下降 4.2%。
(2)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产 税和行为税五大类。
学业分层测评（十六）
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2．税收的特征 (1)税收的三个基本特征：_强__制__性_、_无__偿__性_和固__定__性__。它们是税收区别于其 他财政收入形式的_主__要__标__志__。 (2)税收基本特征之间的联系：税收的无偿性要求它具有_强__制__性_，强制性是 无偿性的_保__障_。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固__定__性__。
第 2 步‖探究——分层设问，破解疑难 1．税收与国家的财政收入有何关系？ 【提示】 ①税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要 的来源。税收是国家依法取得财政收入的基本形式。②国家通过税收组织财政 收入，为自身的存在和发展提供物质保障。 2．税收具有哪些特征？它们之间有何内在联系？ 【提示】 (1)税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。 (2)强制性是无偿性的保障，税收的强制性和无偿性又决定了它具有固定性。
3．税收的种类：依据征税对象划分为流__转__税__、所得税、资__源__税__、财产税和 _行__为__税_五大类。
人教版高中政治必修1精品课件6：8.2 征税和纳税
计算
生产经营总额x税率上一环境缴纳增值税
个人所得税
01 个体工商户生产经营所得
工资薪金所 02
得
03 稿酬所得
利息股息红利所得 04
05 财产租赁所得
财产转以让所个得 人0所6 得为征税对象
07 劳务报酬所得
偶然所得 08
对企事业单位的承包经营、 10
承租经营所得
09 特许权使用所得
经国务院财政部门确定 11 征税的其他所得
可不可以
不交 少交点 给点直接的回报
02 特点
01 强制性
依法纳税，依法征税
无偿性
02
不返还，无直接代价
固定性
03
法定，无批准不更改 决定
紧密联系，不可分割
税务局公布，符合条件的小微企业企业所得税税率减半
说好的固定性呢？
固定性不是一层不商品交易额 和劳务收入额 为征收对象
抗税
暴力威胁不缴纳税款
资源税
以开发和利用 特定的资源为 征税对象
行为税
以纳税人的某 些特定行为为 征税对象
以各种所得额 为征税对象
所得税
以纳税人拥有 或支配的财产 为征税对象
财产税
增值税
生产经营中 的增值额
对象
17%
税率
避免重复征税， 防止偷税漏税
作用
纳税人
在我国境内销售货物或 提供加工、修理修配劳 务以及进口货物的单位 和个人
财政的作用 税收在财政中的地位
CAN YOU HAVE A TRY
01 为什么要依法纳税
税收性质 01
我国税收 取之于民 用之于民
物质基础 02
国家实现 其职能的 物质基础
权利义务 03