论税收政策对我国中小企业的影响.doc
我国的税收政策对中小企业的影响
我国的税收政策对中小企业的影响税收政策对中小企业的影响我国的税收政策对中小企业具有重要影响，不仅对其经营负担产生直接影响，还对其发展空间和竞争力产生间接影响。
本文将从减税优惠、税收扶持政策以及税收合规等方面展开论述，探讨我国税收政策对中小企业的具体影响。
一、减税优惠为促进中小企业发展，我国税收政策实行了一系列减税优惠政策。
首先，对于年营业收入不超过500万元的中小微企业，可以享受免征所得税政策。
这一政策在降低中小企业负担、提升其发展能力方面发挥了积极作用。
其次，我国还推出了税收抵免政策，中小企业可以将其应支付的税款与其承担的研发费用等相关支出进行抵免，降低了企业税负，鼓励企业加大研发投入。
此外，对于符合条件的中小企业，还可以享受增值税减免政策和印花税减免政策等，从而降低企业经营成本。
减税优惠政策的实施，使得中小企业能够更好地利用节省下来的资源进行研发、技术创新以及市场拓展，进一步提升企业的竞争力和生产能力。
二、税收扶持政策除了减税优惠外，我国还实施了一系列税收扶持政策，为中小企业提供全方位的支持。
首先，我国建立了中小企业创业投资引导基金，通过资金投入、项目扶持等方式，为中小企业创业提供资金支持。
此外，我国还实施了中小企业股权投资和创业创新基金制度，鼓励大企业和社会资本参与中小企业的投资，促进中小企业融资难题的解决。
此外，税收政策还提供了中小企业专项附加扣除项目，对于企业的研发费用、技术改造和人力资源培训等支出可以进行专项扣除，减少税负压力。
税收扶持政策的实施，为中小企业提供了更多的融资和发展机会，刺激了中小企业的创新激情，并在一定程度上缓解了中小企业面临的资金困难问题。
三、税收合规税收合规是中小企业不可忽视的重要问题。
对于中小企业来说，合规经营有利于企业的稳定发展，可以获得政策和税收方面的支持，提高企业形象和市场信誉。
一方面，税收合规可以使企业避免税务风险和法律纠纷，避免因违法违规而导致的处罚和损失。
论税收政策对我国中小企业的影响
论税收政策对我国中小企业发展的影响目前中小企业的发展不容乐观，因存在政策支持力度小、融资难度大、社会负担重等问题，其发展受到很大制约。
改革开放以后的实践证明，中小企业不仅是推动国民经济持续快速健康发展的重要力量，而且在缓解社会就业压力、为社会化大生产提供必需的协作服务、创新技术、带动中小城镇建设等方面发挥了独特作用。
同时中小企业还成为了国家税收新的增长点。
因此，重新认识到中小企业发展对我国市场经济的发展，以及对社会主义现代化建设的重要作用，中小企业发展日益艰难的严重性，及其对和谐社会构建的不利影响问题的严肃性，是我们的当务之急。
在以宏观调控为基础的市场经济体制下，作为市场的主体和引导者的企业，定会把国家市场政策作为企业发展的指向标，所以中小企业的发展，要靠政策的导向与支持。
在这里我们从税收政策方面加以分析。
现行中小企业税收政策中存在一些问题，在很大程度上制约了中小企业的发展。
改革开放以来，市场经济形势发展变化显著，现行税收政策尤其是优惠政策已不能适应中小企业快速发展的要求，不仅优惠手段单一、优惠政策适用范围窄、优惠目标不明确等一系列问题，而且在所得税、增值税和税收管理服务等方面表现突出，这些问题阻碍了中小企业的持续健康发展。
一、现行所得税制：内外两套税法的缺陷现行企业所得税制仍实行内外两套税法，对外资企业优惠多，税负轻；对内资企业优惠少，税负重；同属内资企业，又是对大型企业优惠多，对中小企业优惠少。
现在外商投资企业的实际税负率约左右，内资企业的实际税负率约为左右，其中中小企业实际税负率则更高。
这主要是以下税收政策规定造成的：优惠税率仍然过高。
现行企业所得税制规定，对利润较低的企业可实行优惠税率，年应纳税所得额在万元以下的减按优惠税率征收，在万元以下的减按优惠税率征收。
这一优惠税率仍然过高，而适用优惠税率的应纳税所得额标准则定得太低，使得应予扶持的中小企业得不到照顾。
折旧年限规定不切实际。
外资企业多是实行加速折旧，内资企业则限定过严，特别是很多中小企业机器设备超负荷运转，磨损很快，折旧计算不予照顾，加重了税收负担。
税收对中小企业发展的影响
税收对中小企业发展的影响税收是国家财政的重要来源之一，也是国家宏观调控的重要手段之一。
对于中小企业来说，税收政策的变化和税务管理的规定对企业的发展有着重要的影响。
本文将从减税政策、税收负担、税务合规等方面探讨税收对中小企业的影响。
一、减税政策的影响在当前我国经济发展的背景下，中小企业是推动经济持续增长和就业的重要力量。
为了鼓励中小企业的发展，政府出台了一系列减税政策，如增值税改革降低税率、小微企业所得税优惠政策等。
这些政策的出台对中小企业起到了积极的促进作用。
首先，减税政策降低了企业的税收负担，增加了企业的盈余。
这使得中小企业能够有更多的资金进行研发投入、技术改造和市场开拓，提高了企业的竞争力。
其次，减税政策鼓励了企业的创新活力。
税收优惠政策使得企业在研发和创新方面有更多的资金支持。
这对于中小企业来说尤为重要，因为中小企业通常缺乏资金和技术实力，减税政策为其提供了更多的发展机遇。
最后，减税政策对拓展企业市场和培育新兴产业发挥了积极的作用。
政府对中小企业的税收优惠政策使得企业在进军新兴产业和创新领域时更具竞争力，有利于企业的长期发展。
二、税收负担的影响税收负担是指企业为了履行税收义务所需要承担的经济成本，包括直接税负和间接税负。
对于中小企业来说，税收负担直接影响着企业的经营状况和发展空间。
中小企业通常缺乏与大型企业竞争的规模和资源，税收负担对其影响尤为明显。
高额的税收负担不仅限制了中小企业的资金积累和技术创新，还加重了企业的经营压力。
因此，在税收政策制定和实施过程中，应充分考虑中小企业的实际情况，减轻税收负担，鼓励其积极发展。
三、税务合规的影响税收征管是税收政策得以有效实施的基础和保证。
对于中小企业来说，税务合规与企业的合法运营和可持续发展密切相关。
首先，税务合规有助于提升企业形象和信誉。
中小企业如果能够按照税法规定履行纳税义务，主动配合税务部门的工作，有助于树立良好的企业形象，提升市场声誉，为企业的发展积累了有力的社会资源。
我国小微企业的税收政策分析
我国小微企业的税收政策分析【摘要】我国小微企业是经济社会发展的重要组成部分，对促进就业、增加税收、带动经济增长起着至关重要的作用。
本文通过对小微企业的定义及其影响、我国小微企业税收优惠政策的演变、存在的问题、创新举措以及对经济发展的作用进行分析。
在重点探讨我国小微企业税收政策的重要性、未来发展方向以及对促进经济增长的意义。
文章旨在深入了解我国小微企业税收政策的现状和问题，为完善税收政策提出建设性意见，促进小微企业健康有序发展，进一步推动经济增长。
【关键词】小微企业、税收政策、定义、影响、优惠政策、演变、问题、创新举措、经济发展、重要性、发展方向、促进经济增长1. 引言1.1 我国小微企业的税收政策分析我国小微企业的税收政策是支持和促进小微企业发展的重要措施之一。
小微企业在我国经济中占据着重要的地位，是我国经济发展的重要组成部分。
为了支持小微企业的发展，我国政府不断推出各种税收优惠政策，以减轻小微企业的税负压力，提升其竞争力。
我国小微企业的税收政策旨在降低小微企业的税收负担，促进其发展壮大。
随着时间的推移，我国小微企业税收优惠政策也在不断演变和完善。
政府不断出台新的政策举措，以适应小微企业发展的新形势和需求。
我国小微企业税收政策在实施过程中也存在一些问题和挑战。
如税收政策执行不到位、部分地区税收政策执行不均等等。
为了解决这些问题，政府需要进一步创新小微企业税收政策，采取更加精准、有效的措施，提升税收政策的执行效果和促进小微企业的发展。
我国小微企业税收政策对于促进经济发展和推动小微企业健康发展具有重要意义。
政府应不断完善税收政策，为小微企业创造良好的发展环境，促进经济增长和就业增加。
2. 正文2.1 小微企业的定义及影响小微企业是指注册资本不超过1000万元，年营业额不超过5000万元，从业人数不超过300人的企业。
在我国，小微企业是经济发展的重要组成部分，也是就业的主要渠道。
小微企业的发展对于促进经济增长、扩大就业、增加税收和改善人民生活水平具有重要意义。
增值税税收政策变化对中小企业的影响有哪些
增值税税收政策变化对中小企业的影响有哪些在当今的经济环境中，税收政策的调整和变化对于企业的经营和发展具有重要的影响。
其中，增值税作为我国税收体系中的重要组成部分，其政策的变动更是备受关注。
对于中小企业而言，增值税税收政策的变化可能带来一系列的影响，既有机遇也有挑战。
首先，增值税税率的下调是近年来较为显著的政策变化之一。
这一调整直接降低了中小企业的税负。
以往较高的增值税税率使得企业在生产经营过程中承担了较重的税收成本，特别是对于资金相对紧张、利润空间有限的中小企业来说，这无疑是一种压力。
而税率的下调意味着企业在销售产品或提供服务时，需要缴纳的增值税额减少，从而增加了企业的现金流。
这部分增加的现金流可以用于企业的扩大再生产、技术研发、设备更新等方面，有助于提升企业的竞争力。
例如，一家生产小型零部件的中小企业，在增值税税率下调前，每年需要缴纳大量的增值税，导致企业资金周转困难，难以进行新设备的采购和技术升级。
而税率下调后，企业节省了一笔可观的资金，成功购置了新的生产设备，提高了生产效率和产品质量，进一步扩大了市场份额。
其次，增值税小规模纳税人的税收优惠政策也给中小企业带来了实惠。
小规模纳税人在销售额未超过一定标准的情况下，可以享受免征增值税的政策。
这对于那些规模较小、业务量有限的中小企业来说，减轻了税收负担，降低了经营成本。
同时，这也鼓励了更多的创业者投身于中小企业的发展，促进了市场的活力和创新。
然而，增值税税收政策的变化也给中小企业带来了一些挑战。
税收政策的调整需要企业及时了解和适应，否则可能会出现税务处理不当的情况。
这就要求中小企业加强税务管理，提升财务人员的专业素质，及时掌握税收政策的最新动态，以确保企业在税收方面的合规性。
另外，增值税进项抵扣政策的变化也对部分中小企业产生了影响。
一些中小企业由于采购渠道不规范、发票管理不善等原因，可能无法充分获取增值税进项发票进行抵扣，从而导致税负增加。
这就需要企业加强内部管理，规范采购流程，确保能够取得合法有效的进项发票，以充分享受增值税抵扣政策带来的优惠。
税收政策对我国中小企业技术创新的影响
财经纵横中小企业的发展对于一个国家的经济发展和社会稳定越来越重要。
尤其是美国，中小企业创新占据了整体创新的半壁江山。
一些发达国家纷纷制定财税政策对中小企业进行技术创新的支持。
通常来说，税收政策是我国对中小企业发展实施调节和进行政策倾斜的一个最有力度和效果的经济杠杆，因此在中小企业进行技术创新活动中的作用更是不可替代。
当前，由于我国很多中小企业自身的规模小，经济实力相对薄弱，从银行和一些金融机构获取大批款项的可能性小难度大，在此背景下，税收政策已经成为他们降低研发成本最重要的保障之一。
但是，通过调研发现，我国现行的促进中小企业技术创新的税收政策并不完善，存在很多问题。
一、税收政策对我国中小企业技术创新的作用机理及现状简述不管从理论，还是从实践角度，税收政策是促进中小企业技术创新政策工具中最有效之一：1.对中小企业技术创新具有重要的支持和导向功能。
中小企业进行技术创新，主要是市场经济利益刺激的结果，但是研发的投资和风险都很大，会导致企业望而生畏。
但是政府主导的科技投入模式，即由我国政府对基础研究和共性应用技术研究进行一定的财力支持，使中小企业能够有机会参与到这些技术创新项目中来，是提高中小企业技术创新的重要途径之一。
2.对中小企业技术创新具有突出的激励作用。
主要是通过一些税收优惠政策，鼓励中小企业新技术和研发的应用与推广投资；有效降低中小企业技术创新的各种风险。
虽然我国近些年也加大了对中小企业技术创新方面财税政策支持力度，但是仍然存在着很多问题：(一)促进中小企业技术创新的支持力度有待提高主要表现：1.我国支持中小企业技术创新的一些税收优惠政策缺乏倾向性、系统性和指导性。
比如，目前我国对中小企业R&D支持采用的税收激励方式是税前扣除方式，致使没有应税所得的中小企业无法从税前扣除中获益，从而不利于鼓励企业增加R&D投入。
再如，我国的税收优惠政策制定，如加速折旧、减免税何费用扣除等方面也很多要求，但是描述规范性不高，导致实际的操作性不高。
税收政策对中小企业财务行为的影响
税收政策对中小企业财务行为的影响在当今的经济环境中，中小企业扮演着至关重要的角色。
它们不仅为社会提供了大量的就业机会，还推动了技术创新和经济增长。
然而，中小企业在发展过程中面临着诸多挑战，其中税收政策对其财务行为产生了深远的影响。
税收政策直接影响着中小企业的成本结构。
税收是企业的一项重要支出，尤其是对于资金相对紧张的中小企业来说，税负的高低直接关系到企业的运营成本。
较高的税收负担会增加企业的生产成本，压缩利润空间，从而可能导致企业在生产投入、研发创新等方面的资金减少。
相反，合理的税收优惠政策能够降低企业的成本，使企业有更多的资金用于扩大生产规模、改进生产技术、提高产品质量，增强企业在市场中的竞争力。
税收政策对中小企业的融资行为也有着显著的影响。
中小企业通常面临着融资难、融资贵的问题。
在寻求外部融资时，企业的税负状况是金融机构评估其信用和还款能力的重要因素之一。
较重的税负可能使金融机构对企业的偿债能力产生担忧，从而提高融资门槛或增加融资成本。
而税收优惠政策可以改善企业的财务状况，增强其盈利能力和偿债能力，提高企业在融资市场上的吸引力，有助于企业获得更多的融资渠道和更优惠的融资条件。
税收政策还影响着中小企业的投资决策。
企业在进行投资时，需要考虑投资项目的收益和税收成本。
例如，某些税收优惠政策可能会鼓励企业投资特定的行业或地区，从而引导企业的资金流向，促进产业结构的调整和区域经济的均衡发展。
相反，如果税收政策对某些投资项目设置了较高的税负，企业可能会减少或放弃这类投资，转而寻求其他更有利的投资机会。
此外，税收政策对中小企业的利润分配行为也产生作用。
企业的利润分配决策需要综合考虑股东的利益、企业的发展需求和税收因素。
较高的股息红利税率可能会影响企业向股东分配利润的意愿，促使企业将更多的利润留存用于再投资和发展。
而税收优惠政策可能会鼓励企业进行利润分配，增加股东的投资回报，从而吸引更多的投资者。
为了更好地适应税收政策的变化，中小企业需要加强税收筹划。
浅析当前促进中小企业发展的税收政策
要经 济杠杆 ，其 优惠方 式主要有 三种 ： 减
税、 退税或抵免 税。为支持 中小企业发展 ， 促进 产业 结构 调整 ， 引导 企 业投 资 ， 增强 微观经济 主体活 力 ， 国家 出台 了一 系列税
技 术保 密性 不够 强 ，售后 服务 方面 也跟
不 上 。 企业来 说是 个瓶颈 。 当骑虎难 对 正
量 。据 ２ ０ ０ ８年底 国家统计 局公 布 ， 国 我 有 工商 企业 ７３ １ １ ４ ７个 ，其 中 中小企 ５ 业 ７３ ５１ １ ， ９ ＿％ ， ３ ０ 个 占 ９２ 数量 之 多 ， 在 世界 上独一 无二 。这 些小 而精 、小 而 专、 小而优 、 而特 的 中小企 业是现 代 化 小 生 产 的 重要 基 础 之 一 。 以萍 乡地 区 为 例， 截至 ２ ０ ０ ９年底 ， 乡市 国税 系 统 登 萍 记企 业户数 （ 包含 个体 工 商户 ） ２ ５ 不 ４ ３ 户 。其 中 中小 企 业 户 数 ４１ ９户 ， ５ 占 ９ ．１ ， 市 中 小 企 业 安 排 就 业 人 数 ８２ ％ 全 达 １ ．６万 人 。从 以 上 数据 看 出 ， ３５ 无论 是 企 业 户 数 ， 是 解 决 社 会 就 业 ， 护 还 维 社 会稳 定 方 面 ， 中小 企业 的位 置举 足 轻
中部 ６省 前 ８个 月实 际完 成增值 税抵 退 １ ６ 元。增 值税 改革给 企业 送来 “ 金 亿 ５ 真
白银 ” 有 利于 促 进企 业 技 改 ， 升 企 业 ， 提
一
、
税 收政 策对 发展 中小 企业 的促
在 中小 企业 所得 税税 收 政策 的优 惠 方面 ，主要 表现在 小型微 利企 业等 方面。 ２ ０ 国家制定 和颁布 了 《 ０ ８年 新企业所 得
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论税收政策对我国中小企业的影响
论税收政策对我国中小企业发展的影响
目前中小企业的发展不容乐观，因存在政策支持力度小、融资难度大、社会负担重等问题，其发展受到很大制约。
改革开放以后的实践证明，中小企业不仅是推动国民经济持续快速健康发展的重要力量，而且在缓解社会就业压力、为社会化大生产提供必需的协作服务、创新技术、带动中小城镇建设等方面发挥了独特作用。
同时中小企业还成为了国家税收新的增长点。
因此，重新认识到中小企业发展对我国市场经济的发展，以及对社会主义现代化建设的重要作用，中小企业发展日益艰难的严重性，及其对和谐社会构建的不利影响问题的严肃性，是我们的当务之急。
在以宏观调控为基础的市场经济体制下，作为市场的主体和引导者的企业，定会把国家市场政策作为企业发展的指向标，所以中小企业的发展，要靠政策的导向与支持。
在这里我们从税收政策方面加以分析。
现行中小企业税收政策中存在一些问题，在很大程度上制约了中小企业的发展。
改革开放以来，市场经济形势发展变化显著，现行税收政策尤其是优惠政策已不能适应中小企业快速发展的要求，不仅优惠手段单一、优惠政策适用范围窄、优惠目标不明确等一系列问题，而且在所得税、增值税和税收管理服务等方面表现突出，这些问题阻碍了中小企业的持续健康发展。
一、现行所得税制：内外两套税法的缺陷
现行企业所得税制仍实行内外两套税法，对外资企业优惠多，税负轻；对内资企业优惠少，税负重；同属内资企业，又是对大型企业优惠多，对中小企业优惠少。
现在外商投资企业的实际税负率约1 2%左右，内资企业的实际税负率约为25%左右，其中中小企业实际税负率则更高。
这主要是以下税收政策规定造成的：
优惠税率仍然过高。
现行企业所得税制规定，对利润较低的企业可实行优惠税率，年应纳税所得额在10万元以下的减按27%优惠税率征收，在3万元以下的减按18%优惠税率征收。
这一优惠税率仍然过高，而适用优惠税率的应纳税所得额标准则定得太低，使得应予扶持的中小企业得不到照顾。
完善税制，引导中小企业向“小而专，小而优”的方向发展；激励中小企业技术创新和环境保护，实现社会经济的可持续发展；指导中小企业搞好社会化分工协作，实现市场功能互补、产业结构合理，提高企业的整体素质和国内外市场的竞争力。
一、改革现行所得税税制，减轻中小企业的税收负担
1．降低中小企业的优惠税率。
顺应国际上多数国家相继调低所得税税负的趋势，我国企业所得税税率也应适度调低，可以降低到24%或25%，其中对困难较多、利润较少的中小企业，应继续制定优惠税率，并提高适用优惠税率的所得额限额标准。
2．缩短固定资产的折旧年限。
当今世界科技进步日新月异，中小企业也必须不断更新设备，不断开发新产品，才能满足市场的需要。
对中小企业特别是科技型中小企业的机器设备，允许实行加速折旧，缩短折旧年限，提高折旧率，以促进中小企业加快设备更新和技术改造。
3．扩大中小企业税收优惠范围。
税收优惠应改变现行的以地区优惠、经济性质优惠为主的税收优惠政策，改为以产业倾斜为导向的优惠；优惠形式也要多样化，由单一的直接减免税，改为直接减免、降低税率、加速折旧、放宽费用列支、设备投资抵免、再投资退税等多种优惠形式，并应扩大对中小企业的优惠范围。
二、完善现行增值税税制，维护中小企业的合法权益
完善现行增值税税制，改进增值税小规模纳税人的征税规定和管理办法，是维护中小企业合法权益、促进中小企业发展和健全增值税运行机制急待采取的一项重要举措。
1．扩大一般纳税人征收范围的比重。
从事工业生产加工和经营生产资料的中小企业，处于商品流转的中间环节，为保持增值税抵扣链条的完整性，凡生产场所比较固定、产销环节便于控制、能按会计制度和税务机关要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额的，都可核定为增值税一般纳税人，适用增值税进项税额抵扣的规定。
中小企业从事商业经营年销售额未达到180万元标准
的，如会计核算健全，能够提供准确税务资料的，经批准也可核定为增值税一般纳税人。
小型企业对会计核算暂不健全的，也应积极创造条件，通过税务部门组织培训等方式，帮助提高其会计核算水平。
2．进一步调低小规模纳税人的征收率。
现行小规模纳税人增值税的征收率仍然显得过高，对部分确无记账能力仍需按小规模纳税人征税的小型企业，也应该进一步调低增值税征收率，贯彻公平税负的原则，减轻他们的税收负担。
工业小规模纳税人的征收率，可以调低为4%；商业小规模纳税人的征收率，可以调低为3%；调低小规模纳税人的征收率，有利于缩小增值税两类纳税人之间的税负差距，促进小规模纳税人生产经营正常健康发展。
三、改进税收管理服务体系，为中小企业营造良好的纳税环境
优化服务主要体现在执法公平、方便纳税、节约中小企业纳税成本方面，必须做到：大力加强中小企业税法知识和建账建制等的辅导培训，以利扩大中小企业建账面；简化中小企业纳税申报程序和纳税申报时附送的资料，以利节省其纳税时间和纳税成本；积极推广税务代理服务，为中小企业提供税务咨询、税务代理，尽量减少因不了解税收法规而造成的纳税差错；改进对中小企业的征收方法，积极扩大查账征收范围，尽量缩小核定征收的比重，同时对核定征收的“应税所得率”和“纳税定额”，一定要调查核定准确，以维护中小企业的合法权益；适度下放地方各税的减免权，对那些税源固定、税收收入较少的地方税种，均可授权地方政府自行掌握，以利于各地有针对性地中小企业给予必要的减免税扶持，促使其发展。
在构建和谐社会的背景下，我国社会主义市场经济正在蓬勃发展，这就为我国中小企业的健康快速发展提供了改革和进步的机遇，国家如果能在对中小企业的税收政策上给予公平或者优惠的待遇，那么其发展前景定会乐观，从而对我国市场经济体制的完善有重大影响。