【优质】浅析我国上市公司内部审计存在的问题及对策word版本 (4页)
我国上市公司内部审计现状分析及对策
从财务审计 向经营战略审计方向发展，强调 “ 独立”的监督与评价 ，渗 透 到经营活动的各个方面 ，对于上市公 司的发展发挥着越来越重要的作 用 。但是 ，目前我国大部分上市公司并未意识到 内 部 审计在公司治理中 的重要职能 ，对内部审计不够重视 ，使得 内部审计部 门因地位低下 ，人 员专业化程度低等因素不能全面行使其职能 ，不能为组织实现其经营 目 标 的实现提供合理保证 。
我国上市公司内部审计现状分析及对策
龙志双
哈 尔滨商业大学会计 学院
黑龙 江 哈 尔滨
１ ５ ０ ０ ７ ６
【 摘 要 】随着我国经济的发展 ，内部审计作为公 司治理的重要组 成部分 ，在企业的经营管理和风 险控 制上发挥着举足轻重的作 用，是企业实现 其 目 标的越来越重要的保证。但是 ，目前我国上市公 司对 于内部 审计仍然没有足够 的认识和重视 ， 导致我 国上市公司 内部审计普遍存在 内部审计机构 设置不合理 ，内部审计人 员专业水平不高，独立性差等一 系列 问题；本文 旨 在研究分析我 国内部审计现状，从 而提 出改进 内部审计的具体建议 ， 有
险的评估 ，风险评估应考虑组织的整个治理过程 。而我国 目 前 的内部审 计 范围存在一定局限性 ，不能从组织的整个治理框架出发 ，未能将风 险 管理与组织经营管理结合起来 ，导致 内部审计工作带有一定 的主观性 和 盲目 性 ，难以发挥其在风险管理 中的 作用 。
署关 于内部审计Ｔ作的规定 》 （ 审计署第 ４ 号令 ） 对我国现行内部审计定 义的新 的表述为： “ 内部 审计是 独立监督和评价本单位及所属单位财政收
健全的 内部审计必须 由专业的、规范的内部审计人员来执行 ，主要改进 以下三个方面 ： （ １ ） 审计工作 队伍专业化。选聘优秀的专业 内审人员担 任主要内部审计工作。（ ２ ） 提高审计从业人员的执业素质。（ ３ ） 利用不 同领域专家 的工作 。
浅谈国有企业财务审计存在的问题及对策
浅谈国有企业财务审计存在的问题及对策随着中国经济的不断发展，国有企业在国民经济中的地位也变得越来越重要。
作为国家重要的经济支柱，国有企业在发展过程中面临着诸多财务审计问题。
本文将对国有企业财务审计存在的问题进行浅谈，并提出相应的对策。
1.审计难度大国有企业的业务范围广泛，资产规模巨大，涉及的财务数据复杂，这使得对其进行财务审计变得异常困难。
一些国有企业还存在多层次、多业态的经营管理体制，这加大了审计的工作难度。
2.财务数据真实性难以保障相比于私营企业，国有企业在经营管理过程中可能存在政治干预等因素，这可能导致企业财务数据的真实性难以得到保障。
一些国有企业在资产重组、重大投资等方面存在着不规范行为，这也给财务审计带来了困难。
3.内部控制机制不健全由于国有企业的所有权结构复杂，内部控制机制可能存在缺陷，监管不到位，一些国有企业在资金使用、资产处置等方面可能存在较大的风险隐患。
这也给财务审计工作带来了一定的挑战。
4.存在财务造假行为国有企业在面临经营困难、财务压力等情况下，存在一定的财务数据造假行为。
这就需要审计人员具备更高的审计技能和水平，才能发现并防范这些行为。
5.审计程序和方法不够规范一些国有企业在执行财务审计时，可能存在着审计程序和方法不够规范的问题。
这导致企业在财务审计过程中难以得到全面、客观和公正的审计意见。
二、对策1.加强风险意识国有企业在执行财务审计工作时，应加强风险意识，不断加强内部风险控制工作，建立完善的内部管理体系，提高企业的风险防范能力。
2.强化内部控制国有企业应加强内部控制，严格执行内部管理制度，建立健全的内部控制机制，确保企业的财务数据和财务报告的真实性和完整性。
3.加强对审计人员的培训国有企业在财务审计工作中，应加强对审计人员的培训，提高其审计技能和水平，以更好地应对企业复杂的财务审计工作。
4.推动信息化建设国有企业可以通过信息化建设，建立较为完善的信息系统，以实现对企业财务数据的实时监控和管理，提高财务数据的真实性和透明度。
浅析我国民企内部审计问题
浅析我国民企内部审计问题随着我国市场经济的发展，民营企业在国民经济中的地位日益重要。
随之而来的是民企内部审计问题的凸显。
本文试图对我国民营企业内部审计问题进行浅析，探讨其原因，并提出改进的建议。
一、问题表现1.审计制度不健全。
很多民企缺乏完善的审计制度，内部审计机构和岗位设置不合理，审计岗位多缺乏专业人才，导致审计效果不理想。
2.审计独立性不强。
一些民企外部审计机构与企业存在利益关系，审计结果可能受到外部干扰，难以真实地反映企业内部问题。
3.审计范围狭窄。
传统意义上，审计更多着重于财务数据的审计，而对公司的风险管理、治理结构、内部控制等方面的审计较少关注，导致对企业整体风险的把控不足。
4.审计意见不重视。
由于企业内外部压力，部分企业对审计结果不重视，很少采取积极有效的措施改进公司运营风险，审计报告容易被埋没。
二、问题原因1.企业文化问题。
我国传统的企业文化偏重于生产经营，注重技术和产销，对内部控制、风险管理等方面的重视较少。
这也与民营企业快速成长的特点有关，导致审计理念与实践落后于企业发展的需要。
2.政府监管不到位。
相比于国企，我国民企地位较低，政府监管力度不足。
虽然有内部审计制度的要求，但是执行力度不强，相关政策推动不力，导致民企对内部审计不重视。
3.审计专业人才缺乏。
我国内部审计专业人才的培养相对滞后，相关职业培训体系不够完善，导致专业人员稀缺，影响了内部审计的质量。
三、改进建议1.加强内部控制建设。
民企应该意识到内部控制的重要性，加强内部控制体系建设。
包括完善审计制度，优化审计岗位设置，提高审计独立性，加强风险管控等方面。
3.加强政府监管。
政府应加强对民企内部审计的监管力度，及时更新相关政策，完善法律法规，加强宣传教育，引导民企提高对内部审计的重视程度。
4.鼓励外部审计机构参与。
鼓励民企委托外部审计机构进行审计工作，增强审计结果的独立性，减少企业对审计结果的影响。
5.推动审计理念创新。
借鉴国际先进审计理念，推动我国的审计理念创新，扩大审计范围，从财务审计向风险管理、治理结构、内部控制等方面全面发展。
企业内部审计存在问题及改进措施
企业内部审计存在的问题及改进措施摘要：对现代组织在实施企业内部审计出现的问题进行了深入的分析,找出问题存在的原因，并提出一些改进的措施。
企业内部审计在加强内部控制建设、改善企业管理、促进提高经济效益等方面发挥着积极的作用。
随着改革的进一步深入、社会经济的进一步发展、现代组织规模不断扩大,集团化、全球化、信息化的趋势日益明显,外部竞争日趋激烈,外部条件变化日益加快,面临的不确定因素日益增多。
在这种环境下，为保证各项规章制度和管理指令得到及时有效地贯彻执行,给经营管理者提供正确决策所需的建议、咨询、资料，健全和完善企业内部审计已成为分当务之急。
一、内部审计存在的问题及其原因（一）审计人员素质较低企业的内部审计人员普遍缺乏足够的生产经营、管理经验，知识面比较单一，缺乏必要的审计专业知识和技巧，对现代技术知识掌握不够,如缺乏信息技术的应用。
具体原因分析如下：1、学历层次较低.尽管许多企业的内部审计人员从事审计工作多年或从其他工作岗位转为内部审计工作，但会计理论、审计理论、业务技能很一般，在行使职责的过程中提出的问题往往不能切中要害，使内部审计工作失去威慑力.2、内部审计人员专业构成单一。
内部审计人员中财务会计专业出身的占绝对的统治地位,缺少工程技术、计算机等专业人员。
只适应开展财务审计和其他以企业会计资料为基础的审计咨询服务，不适应审计日益发展和扩大的工作范围，影响了内部审计职能的全面发挥.3、职业道德素质不高。
个别内审人员不能慎重的保守因履行职责而获得的相关内部审计资料，反而为了个人或其他经济利益,收受部正当利益，严重制约了内部审计的生存和发展，影响了审计职能与作用的发挥，败坏了内审人员的职业形象，助长了腐败的滋生。
4、专业职称评定不通畅。
内部审计人员的职称基本都属于会计和统计系列或审计系列，很少有经济师、工程师、律师等系列，很大程度上影响了审计的效果和权威。
5、与社会审计缺乏必要的交流。
企业每年都会聘请会计师事务所对财务报表进行审计，但是相当部分的内审人员未能和社会审计进行及时、有效的沟通,学习社会审计的先进经验.6、缺乏系统的培训。
浅谈企业内部审计存在的问题及对策
ACCOUNTING LEARNING131浅谈企业内部审计存在的问题及对策文／王红梅摘要：伴随着社会主义市场经济改革的深化，企业的发展面临着越来越大的挑战。
内部审计作为企业内控系统中的一个重要环节，对服务于企业整体战略目标、实现企业内部的自我监督和督导工作的完善有着重要的意义。
本文对企业内部审计中出现的问题及其应对措施做了简要的论述和探讨。
关键词：企业管理；内部审计；问题及对策内部审计作为企业管理的一个重要手段，自19世界英国开始兴起，并随着跨国公司的崛起开始在世界范围内普及。
我国从上个世纪四十年代开始正式将内部审计的作为一项处理财会问题的管理服务型概念正式引入企业的管理体制内。
随着改革开放的深化和市场经济的不断发展，内部审计在企业内部管理中的凸显作用也就越来越大。
然而，在现有的企业管理体制和形式之下，内部审计在实施过程中和发挥管理监督职能的过程中依旧存在一些有待解决的问题。
本文将对目前企业中内部管理上存在的问题并针对这些问题的解决办法做简要的论述。
一、企业内部审计内部审计是企业内部控制管理体系内的一个重要的环节。
所谓企业的内部审计，是指企业通过在所有权和管理权分离的经济责任基础上，设立独立的职能部门，对企业内的管理和业务是否符合国家政策的方针和程序、是否符合既定标准、是否有效利用经济资源和实现组织目标等内容进行评价和审查。
内部审计的作用在于督导企业更有效的进行经济活动，并通过对其内部成员进行分析和评价，依据其结果对企业在发展过程中遇到的问题提供咨询意见，以便企业内各职能部门能够更有效地履行其各项生产相关的职责，从而保证企业长远发展战略目标的实现。
现阶段，随着经济的发展和经济体制改革的深化，内部审计在企业发展中的作用也不断的加强。
随着企业的发展壮大，企业的生产规模在不断的扩大，其生产业务也在逐步向着复杂化的方向发展前进。
企业规模的扩大将导致企业生产环节和生产部门的增加，同集成化的企业模式相比，企业规模的扩大将导致企业在生产环节中的控制力相对开始减弱。
浅谈企业内部审计存在的问题及对策
决 内审工作 现状 的根本措施 。 （ ）完善继续教 育机制 ，提高 内审人员 三 素质
审 计 人 员是 最 宝 贵 的 审计 资源 ，是 内 部 审 计 工 作 成败 的 关键 。根 据 《 际 内部 国 审计师协会 内部审计标准说明》规定，内 部审计师应具备 财务 、 会计 、 业管理 、 企 统 计 、计算机 、概率 、线性规划 、审计 、工 程 、法律等各方面的知识 ，以保证执业质 量 。内审 人 员 应 有 良好 的职 业道 德 和 较高 的政 策 水 平 ，要 有 较 强 的 业 务 能力 ，还 要 加强学习 ，不断更新观念和知识 。内部审 计 机 构 和 人 员应 具 备 预 防 、识别 、检 查舞 弊的基本知识和技能 ，在执行审计项 目时 警惕相 关方 面可能存在的舞弊风险；能根 据被审计事项 的重要性、复杂性 以及审计 的成本效益性 ，合理关注和检查可能存在 的舞 弊行 为 ；能运 用适 当 的审计职 业判 断， 确定审计范围和审计程序 ， 以发现、 检 查和报告舞弊行为 。
企业；内部审计； 主要 问题； 强改进 ； 加
对 策
企 业 内部 审 计是 企 业 自身 的 一种 独 立 的评 价 体 系 ， 企 业 的一 切 经 济 活 动 进 行 对 审查和 评价 ，对企业管理 起制约 、防护 、 鉴证 、促进和参谋作用 。其 目的是揭露和 反映企业 资产、负债和盈 亏的真实情 况， 查处企业 财务收支 中各种违法 违规 问题 ， 维护所有者权益 ，促进廉政建设 ，防止 资 产 流 失 ， 政 府 加 强 宏 观调 控 服 务 。 而 ， 为 然 目前我国企业 的内部审计存在着许多 不足 和缺陷 ， 加之人世 以来企业外部经营环境 的 发 展 变 化 ， 内部 审 计 在 获 得 巨大 发 展 使 机遇的同时也面临着实现管理 现代 化、科 学化的严峻挑战。因此 ，建立健全有效的 内部 审计系 统 ，成为使 企业 改 制全面 深 化、 现代企业制度取得实质 性进展的迫切 要求。
浅谈企业内部审计存在的问题及对策
作 用 。⑧ 把 内 部 审 计 的范 围 局 限 于 财 务 审 计 。 内部
审 计 人 员 往 往 将 大 部 分 精 力 投 入 到 财 务 数 据 的 真 实 性 、 法 性 的 查 证 及 生 产 经 营 的 监 督 上 ， 于 能 推 动 合 对
公 司 治 理 有 效 运 行 的 企 业 战 略 、 险 管 理 和 企 业 文 风
① 内 部 审 计 工 作 得 不 到 应 有 的支 持 。一 些 企 业
的 管 理 层 对 内 部 审 计 所 能 提 供 的 各 种 管 理 、 务 缺 服
员 不 了 解 本 单 位 的 经 营 活 动 和 内 部 控 制 ，缺 乏 必 要
的 审 计 能 力 和 技 巧 ，对 一 些 先 进 的 审 计 技 术 手 段 掌
性 ， 部 审 计 人 员 由 于 频 繁 更 换 而 不 能 发 挥 其 职 能 内
结 果 是 大 事 化 小 ， 事 化 了 ， 大 降 低 了 内 部 审 计 人 小 大
员 的威信和形 象 。
２ 充 分 发 挥 企 业 内部 审计 作 用 的 措 施 ２ ．１ 提 高认 识 ， 变观 念 ， 立 人 性 化服 务 理 念 转 树
握 得 也 不 够 ， 适 应 现 代 企 业 内部 审 计 工 作 新 要 求 。 不 （ 企 业 内部 审 计 人 员 的 职 业 道 德 水 平 还 有 待 提 高 。
由 于 我 国 企 业 内 部 审 计 制 度 还 不 完 善 ， 多 内 部 审 很 计人 员无法 恪守诚实 、 直 、 观 、 密等职业道德 ， 正 客 保
第ｌ ０期 总 第 １ ８期 ８ ２０ ０ ９年 ５月
内 蒙 古 科 技 与 经 济
我国内部审计存在的问题及对策
审计主要是为单位经营管理 服务 的，这就决定了内部审计 的范 围必然要
涉及到单位经济活动的方方 面面 。内部审计既可进行内部财务审计和 内 部经济效益 审计 ， 又可进行事后 审计和事前审计 。 既 可进行防护性审计 ， 又可进行建设性审计。
不高 ， 经济师 、工程师 、 律师等专业人员配备 比例太低 ， 严 重影响 了内
当前我 国企业的内部审计 的信息载体主要集 中在财务领域 ，审计对 象一般都是财务会计凭证 、账簿 、财务报告等 ，内部审计人员也主要是
对这些财务资料的真实性合法性进行检查 （ 如金额是否准确 ， 项 目是否 齐全等 ） ； 而对于财务领域之外 的经营管理领域 ， 却并没有很深地涉及到 ， 如在审查销售合约时，往往只是对相关票据是否齐全 ， 项目 是否齐全 ， 金额是否正确等做 出检查 ，而对销售价格 的合理 陛， 销售成本的合理性 ． 赊销政策 的合理性 ， 销售数量的合理性往往不做检查 ，把这些排除在 内 部审计项 目 之外。造成 了内部审计 范围狭窄的现状。 （ 五 ）内部 审计 队伍素质有待提 高
（ 四 ）内部 审计范 围狭窄
（ 一 ）内部 审计 的内涵 内部 审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支 、 经济活动 的真 实、合法和效益的行为 ，以促进加强经济管理和实现经济 目 标 。定 义中均包含 了内部审计的 目标、职能、内容 、本质等要 素 ， 而这几项要 素是构建审计理论结构不可或缺 的部分。与 １ ９ ９ ５ 年颁布的原规定 《 关于 内部审计工作 的规定 》比较 ，其定义 的变化主要体现在以下方面 ：１ 、审 计目 标 由监督财政 、财务 收支活动 ，以确定其是否遵循真实 、合法 、效 益性原则转 向监督 、评价本单位 的各项经济活动 ，以促进加强经济管理 和服务于实现经济 目标— —价值最大化。２ 、从内部审计 的内容看，正逐 步从传统的财务审计发展为 以财务审计 为基础 ， 包括财务事项和非财务 事项的综合管理审计。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
【优质】浅析我国上市公司内部审计存在的问题及对策word版本
本文部分内容来自网络，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将予以删除！
== 本文为word格式，下载后可随意编辑修改！ ==
浅析我国上市公司内部审计存在的问题及对策
一、引言
上市公司内部审计是由上市公司内部设立的自有机构，其主要领导人员有效的
控制企业内部管理、财务信息及其在运营过称中产生的所有经济活动的行为，
其主要目的是维护企业正常发展，如查核真伪，经济活动的合理性、有效性、
管理制度或方式的可行性等管理活动进行有效的评价，提高企业管理水平。
上
市公司具有业务范围广、公司机构设置复杂、经济活动面大、债权人，投资人
多等显著特点，与一般企业相比具有其独特的发展优势。
但由于近几年来，我
国上市公司在治理中出现许多问题，已引起了大众的广泛关注，其暴露的问题
也成为主要整治方向。
因此，采用何种方式完善上市公司内部审计，已成为上
市公司普遍关注的问题，对一般企业来说，上市公司先进的内部审计理念对其
发展更具有借鉴意义。
二、我国上市公司内部审计发展现状
1.内部审计涉及范围广
自改革开放以来，我国经济突飞猛进发展的同时，企业的发展也得到了很大的
改观，由以前的单一化经营模式向多元化发展模式转变，家族式的传统企业进
军上市企业市场的脚步不断加快，使上市公司在我国企业中所占比例不断上升，对我国经济发展的影响越来越明显。
我国企业内部审计部门最早起源于民营企
业和外资企业，主要目的是控制企业的一切经济活动，使其向秩序化、规范化、合理化方向发展。
在我国最开始的审计法规要求与规定中都不包含非国有企业，所涉及范围窄，仅限于国有企业的经济发展领域。
随着我国企业数量和规模的
不断加大，国家修改了审计法规将审计的使用对象扩大到了所有非国有企业的
发展中。
然而，对上市公司的内部审计要求更加严格，必须建立健全审计制度，企业需设立独立的审计部门并且具备独立的审计人员定期对企业工作进行审计，不仅督促了企业内部经济的发展而且还有效的监督了上市公司整体运营情况。
2.内部审计仍需不断完善改进
我国现代企业从诞生到崛起，到成熟阶段的发展仅历时30多年，所以企业对现代制度的实施时间也相对较短，与发达国家的企业管理制度相比有一定的差距。
经过长期的不断完善与发展，我国企业内部审计不仅对提高企业经营管理，优
化企业运营程序还是降低经济风险都有重要的现实意义。
虽然企业内部审计在。