浅论“营改增”对财税体制的影响及对策
“营改增”对地方财政收入的影响和财税体制改革的策略分析
“营改增”对地方财政收入的影响和财税体制改革的策略分析引言财税体制改革一直是我国经济体制改革的重要内容之一。
近年来，“营改增”税制的推行对地方财政收入产生了深远的影响，也引发了对财税体制改革的深入思考和探讨。
本文将围绕“营改增”对地方财政收入的影响以及财税体制改革的策略分析展开探讨。
一、“营改增”对地方财政收入的影响1. 营改增的原理和作用“营改增”是指将原来的营业税和增值税两个税种合并为适用于增值税的税制，旨在降低制造业和服务业的税负，促进经济结构的优化和升级。
通过改善税制，提高企业效率和创新能力，促进企业的发展和健康竞争，从而刺激经济增长。
营改增税制的实施对地方财政收入产生了显著的影响。
一方面，因为增值税是中央和地方分成的税种，营改增将增值税归并为一种税种，将税收的分成比例固定为75%（中央）和25%（地方），中央对地方的财政预算收入的分成比例从75%提高到了100%，导致地方财政收入减少。
营业税和增值税的税负结构发生调整，减轻了生产和服务业的税负，企业的盈利能力和创新能力增强，从而增加了税收收入。
3. 地方财政收入的变化趋势根据相关数据统计，自营改增以来，地方财政收入整体呈现出不同程度的增减变化。
一方面，由于税制调整，地方财政收入出现了一定程度的下降，部分地区的财政收入甚至出现了负增长。
随着营业税和增值税的合并，生产和服务业的税负得到了较大程度的减轻，企业盈利和税收收入也出现了增加。
二、财税体制改革的策略分析1. 加强财税体制的整体规划和统筹为了更好地适应和引导我国经济结构的转型和升级，需要加强财税体制的整体规划和统筹，形成完善的财税政策体系。
不仅要考虑税收在宏观经济政策中的作用，更要充分考虑税收在产业发展和社会公平中的作用，做到税收调节与产业结构优化的有机结合。
2. 完善税收体系，促进地方财政均衡发展应当完善税收体系，合理确定税制结构和税率水平，通过税收调节产业结构和资源配置，促进地方财政的均衡发展。
营改增对企业财务管理的影响及应对策略
营改增对企业财务管理的影响及应对策略【摘要】营改增是我国对增值税税制的一次重大改革，对企业财务管理造成了重大影响。
本文首先介绍了营改增政策背景，然后详细分析了营改增对企业财务管理的影响，包括税负增加、成本上升等方面。
接着提出了应对营改增的财务策略、管理策略和税务策略，建议企业进行财务成本控制、加强内部管理和规范税务合规等措施。
最后总结了营改增对企业财务管理的影响及应对策略，强调了企业需要及时适应政策变化，积极应对挑战，做好财务风险管理。
这些措施将有助于企业更好地应对营改增带来的挑战，实现稳健经营和可持续发展。
【关键词】关键词：营改增、企业、财务管理、政策背景、影响、应对策略、财务策略、管理策略、税务策略、结论。
1. 引言1.1 营改增对企业财务管理的影响及应对策略营改增是指营业税改征增值税的政策，对企业财务管理产生了深远的影响。
营改增政策的出台，意味着企业原本缴纳的营业税将会被替代为增值税，这将直接影响企业的成本支出和税负情况。
营改增政策对企业税务筹划和财务结构也带来了新的挑战和机遇。
针对营改增政策带来的影响，企业需要及时制定相应的财务策略、管理策略和税务策略来有效地应对。
在财务管理方面，企业可以通过优化财务结构，提高资金利用效率；加强成本控制，降低生产经营成本；积极开展财务规划，合理安排资金运作。
在管理方面，企业需要加强内部控制，防范风险；优化组织结构，提高运营效率；加强人才队伍建设，培养专业财务管理人才。
在税务方面，企业应加强与税务机关的沟通，了解政策变化；积极开展税务筹划，合理规避税收风险；及时进行税务申报，避免罚款和处罚。
营改增政策对企业财务管理产生了深远的影响，但企业只要科学应对，灵活调整策略，就能够有效化解风险，把握机遇，实现可持续发展。
2. 正文2.1 营改增政策背景营改增是指将增值税取代原来的营业税。
2012年，我国开始试点营改增政策，逐步地在全国范围内推广实施。
营业税是按营业额征收的税，由于税率高、税基窄、税负大等问题，给企业经济发展带来了一定的负面影响。
营改增对企业财税影响和应对策略
浅析营改增对企业财税影响和应对策略中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）04-000-01摘要增值税最早起源于法国，增值税在征收中能够在很大程度上避免重复征税，从而有利于减轻企业的财税负担，提高企业的经济效益。
从上个世纪70年代开始，我国开始引入增值税税种，2012年，我国对部分行业开始实行营业税改征增值税，这是税务改革的一次新的尝试。
关键词营改增企业财税增值税是一个针对企业征收的税种，通过对企业征收增值税，有助于避免在征税中出现重复征税的问题，这对于企业更好的发展是非常有利的。
我国自上个世纪70年代引进增值税税种以来，30多年来，增值税在我国的发展，在一定程度上减少了我国企业在税务方面的负担，但是，由于我国的具体发展情况不同于其他国家，在进行增值税征收过程中，也出现了一些问题。
面对增值税征收过程中出现的问题，我们国家根据经济发展情况和企业的发展状况，不断进行税务改革。
2012年，我国正式在10个省市开始对部分行业的企业实行营业税改征增值税的税务改革，也就是我们熟悉的营改增。
一、营改增对企业财税的影响营业税改增值税是税务改革的必然趋势，营业税在发展中，在很多方面会对企业产生一定的不利影响，而营业税改征增值税后，对企业的发展则具有较大的促进作用。
营业税改征增值税，是因为在一些行业中，征收营业税，出现了一些税种重复征收的情况，这种情况的出现，使得企业在缴纳营业税时，对于一部分税务资金其实是重复缴纳的。
这就加重了企业的税务负担，不利于企业的正常发展和技术的革新进步，从长远的角度来看，通过对企业征收营业税，在一定程度上加重了对企业不必要税金的征收，让企业的发展负担加重，影响了企业整体的发展，也就不利于国民经济整体的健康发展。
比如，江苏省一景观规划设计咨询公司是一家年销售收入在500万元以下的小企业，自2012年10月营改增试点实施以来，该公司每个月比以前要少缴1万元左右的税款，大大减轻的公司的税负；在该公司中，咨询服务和创意设计属于现代服务业，人员工资福利是企业最大的支出，一年减负10多万元，平均下来每名员工能增加7000多元的福利；再如，深圳市一家物流有限公司，主要经营的业务是冷藏、冷冻仓储以及超市配送服务。
营改增对企业财务的影响及对策
营改增对企业财务的影响及对策
营改增是将原来的营业税和增值税两个税种合并，由增值税取代营业税，对企业财务有以下影响：
1.增值税允许企业在采购环节抵扣税额，减少了企业的税负。
2.成本管理更加重要，因为进项税额要进行抵扣，必须对原材料、设备等进项发票进行统计、核对、登记等操作，确保抵扣的准确性。
3.企业对外开具发票的责任、义务增加，必须遵守国家关于发票开具的规定，加强财务管理。
针对以上影响，企业应采取以下对策：
1.加强成本管理，降低采购成本，从而减少增值税缴纳。
2.加强进项票管理，确保进项税额的准确性和及时性。
3.加强发票管理，加强内部控制，避免虚开、重复开具等违规行为。
4.合理规避税负，宣传、推广税收优惠政策，合理进行财务结构优化。
营改增对企业财务和会计的影响及对策
营改增对企业财务和会计的影响及对策营改增是指将原来的营业税改为增值税。
营业税是按照企业的营业收入额来征收的一种税费，而增值税是按照企业的增值额来征收的一种税费。
营改增的实施对企业的财务和会计产生了较大的影响，并提出了相应的对策。
营改增对企业的财务会计产生的影响是显著的。
营改增后，取得的增值税可以用于抵扣累计留抵退税金，企业的资金占用减少，提高了企业的流动性。
但企业的成本也随之增加，因为增值税税负相对较高，对于无法进行进项税抵扣的企业来说，税负会进一步上升。
企业在进行财务会计核算时需要更加注重对税收的计提和抵扣。
营改增还对企业的税务风险产生了一定的影响。
在以往的营业税时代，企业只需要关注营业额的征税情况即可，而增值税改征后，企业需要在购销环节进行更加复杂的税务申报工作，如开具增值税专用发票、进项税抵扣等。
企业在会计核算方面需要加强对税务政策的学习和了解，避免因为税务操作不规范而引发的税务风险。
营改增对企业的会计信息系统提出了更高的要求。
加强会计信息系统的建设，实现与税务信息系统的对接，可以实现增值税的及时抵扣和退税，减少了税务申报的时间成本和人力成本，并提高了企业的经济效益。
企业需要在营改增后加大对会计信息系统的投入和建设，提高财务会计核算的效率和准确性。
针对营改增对企业财务和会计的影响，企业可以采取一些对策来应对。
企业可以加强与税务部门的沟通和合作，及时了解税务政策的变动，以便及时进行对应的会计调整。
企业可以进行会计培训，提高财务人员的税务知识和技能，避免因为税务操作不当而产生的风险。
企业可以加强会计信息系统的建设，提高数据的准确性和实时性，减少人工操作的错误。
企业可以主动向税务部门咨询和申报，减少因为税务操作不符合规范而引发的税务风险。
营改增对企业的财务和会计产生了较大的影响，企业需要加强对税务政策的学习和了解，加大对会计信息系统的投入和建设，提高财务会计核算的效率和准确性，以应对营改增带来的挑战。
浅议“营改增”对企业税收的影响
浅议“营改增”对企业税收的影响一、本文概述随着中国经济的持续发展和税收制度的不断完善，营业税改征增值税（简称“营改增”）作为一项重大的税制改革，自2012年开始试点以来，逐步在全国范围内推广实施。
本文旨在探讨“营改增”对企业税收的具体影响，分析这一税制改革在优化税收结构、减轻企业税负、促进经济转型升级等方面的积极作用，并深入讨论在实施过程中可能出现的问题与挑战。
文章首先将对“营改增”的背景和目的进行简要介绍，然后概述“营改增”的主要内容及其对企业税收的直接影响，包括税负变化、会计核算调整、税务风险管理等方面。
通过深入剖析这些影响，本文旨在为企业在税制改革背景下合理规划税务策略、优化经营管理提供参考和借鉴。
二、“营改增”政策概述“营改增”是我国财税体制改革的重要里程碑，其全称为“营业税改征增值税”，即从原先对商品和服务征收营业税转变为对商品和服务增值部分征收增值税。
这一改革措施自2012年起在上海率先试点，后逐步推广至全国，并于2016年5月1日全面落地实施。
其核心目标在于消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和产业升级。
“营改增”政策的核心内容是将过去对服务业征收的营业税改为增值税，这意味着服务业企业在提供服务过程中所产生的增值部分将纳入增值税的征税范围。
与此同时，为确保改革的平稳过渡，政策还规定了相应的税率和税收优惠政策，以减轻企业的税收负担。
在“营改增”政策下，企业需按照新的税收规定进行申报和缴纳税款。
这要求企业加强财务管理，提高税务合规意识，以确保准确核算增值税额并按时足额缴纳税款。
“营改增”政策的实施对企业税收产生了深远的影响。
一方面，通过消除重复征税，减轻了企业的税收负担，提高了企业的盈利能力；另一方面，由于增值税的抵扣机制，促使企业加强内部管理，提高经营效率，进而推动行业的健康发展。
三、“营改增”对企业税收的影响“营改增”作为我国财税体制改革的关键一环，其实施对企业税收产生了深远的影响。
营改增对企业财务管理的影响以及加强对策
营改增对企业财务管理的影响以及加强对策营改增是指增值税改革，即将原来的营业税和增值税两种税种合并为增值税一种税种。
营改增的实施对企业的财务管理产生了一定的影响，企业需要针对这些影响采取相应的对策以应对相关挑战。
一、对企业财务管理的影响1. 税负变化：营改增实施后，企业的税负会有所减轻。
由于增值税的税率一般较营业税要低，所以企业在纳税方面将会受益。
这样一来，企业的资金成本也将减少，有利于企业财务管理。
2. 纳税方式改变：原来的营业税是以销售额为基础计征的，而增值税是以销售额与采购额之差额为基础计征的。
这意味着企业在纳税方面需要改变自己的纳税方式，这将对企业的财务管理造成一定的影响。
3. 财务流程变更：营改增的实施还将对企业的财务流程产生影响。
由于税务申报和申报流程的变化，企业需要对财务流程进行相应的调整。
这将带来一定的成本和时间成本，对企业的财务管理会产生一定的影响。
二、加强对策1. 加强业务理解：企业需要加强对营改增政策的理解，特别是对税负变化和纳税方式改变方面的影响，以便能够及时做好相应的调整。
2. 调整财务流程：企业需要调整财务流程，特别是对于税务申报和申报流程的调整，以便能够适应新的税收政策，同时减少影响企业运营的不利因素。
3. 优化会计核算：企业需要对会计核算进行优化调整，特别是对增值税的计提、认证、申报等方面的调整，以便能够适应新的税收政策，避免对企业会计核算造成不利影响。
4. 增强成本控制：尽管营改增实施后企业的税负会有所减轻，但企业仍然需要加强对成本的控制。
通过提高管理效率，采用新技术和新工艺，有效控制企业的成本，从而进一步优化企业的财务管理。
5. 保持良好沟通：企业需要与税务部门保持良好的沟通，特别是对于涉及税务申报和纳税方式改变等方面的事宜，以便能够及时获得相关政策的指导和帮助。
6. 加强财务监管：企业需要加强财务监管，通过严格的财务管理制度和内部控制，有效预防并化解因营改增带来的财务管理风险。
“营改增”对企业财务管理的影响与对策分析
“营改增”对企业财务管理的影响与对策分析随着我国经济的不断发展，为了促进经济结构调整和增强国家竞争力，中国政府逐步推出了一系列改革政策。
其中最具影响力的就是“营改增”政策。
这一政策的出台对企业财务管理产生了重大影响，企业需要及时调整财务管理策略以适应新的税收政策。
本文将从“营改增”政策的背景、对企业财务管理的影响以及针对这些影响提出的对策方面进行分析。
一、“营改增”政策的背景“营改增”政策指的是将原来的营业税改为增值税，从而简化税制，减少税负，促进经济发展。
原先的营业税是按照企业的销售额来计算的，而增值税则是按照企业的增值额来计算的，这种税制改革旨在减轻企业税务负担，提高企业的竞争力，刺激经济发展。
“营改增”政策的实施对企业经营产生了直接的影响，尤其是对企业的财务管理产生了一系列改变。
企业需要对这种改变做出调整，以应对新的税收政策。
1. 税负减少：新的增值税政策将原先的营业税转变为增值税，从而减少了企业的税负。
这对企业的财务状况有着直接的影响，增加了企业的盈利空间。
2. 财务成本的变化：营业税和增值税的征收机制不同，对企业的财务成本产生了变化。
尤其是对于一些中小型企业来说，需要对新的税收政策进行重新规划，以降低税收成本。
3. 财务报表的调整：税务政策的改变也会影响企业的财务报表编制，需要对企业的会计核算制度进行调整，确保符合新的税收政策规定。
4. 现金流量的影响：新的税收政策也会对企业的现金流量产生影响，企业需要对现金流量进行重新规划，以保证企业的经营资金充裕。
5. 税务合规要求：新的税收政策对企业的税务合规要求也产生了影响，企业需要保证合规性，避免税收风险。
三、对策分析1. 提高财务管理水平：企业需要加强对财务管理的重视，确保财务报表的准确性和及时性，规范财务流程，加强内部控制，提高财务管理水平。
2. 进一步优化成本结构：企业需要对成本结构进行进一步的优化，降低税收成本，提高企业盈利水平。
3. 调整税收筹划策略：企业需要重新制定税收筹划策略，例如通过调整企业的营销结构、产品结构等，以适应新的税收政策。
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theoretical discussion 理论产业观察
浅论“营改增”对财税体制的影响及对策
□ 文I 徐昌茜
营业税和增值税在国家税收管理活动中占据重要的位置，是
我国的主要税种。
“营改增”是我国重要的一项税制改革，对我
国的财税体制有着重要的影响。
“营改增"的施行中，中央与地方
的税收收入分配格局、税收征管权都发生了巨大变化。
2016年5月
1日起，我国将全面实施“营改增”，营业税将退出历史舞台，增
值税制度将更加规范。
因此，就“营改增”对财税体制的影响进
行研宄是有必要的，并且相关工作人员应该对此影响提出有效的
对策。
“营改増”的认识
1. “营改增”的内容。
“营改增”是我国深化财税体制改革 的重要举措。
其试点内容范围主要包括：交通运输业、文化体育 业、现代服务业、邮电通信业等。
自2012年8月1日起，逐渐将试 点范围从上海扩建到北京、天津、江苏、福建、广东等地，由此 扩大了营改增的全国影响力，自试点以来己经取得了积极成效， 较大幅度地减轻了企业税收负担。
2. “营改增”的意义。
其一，“营改增”能产生减 税效果，对第三产业企业特 别是中小企业的减税效果较 明显，通过减税效应，带动 和促进第三产业特别是现代 服务业发展，从而进一步优 化产业结构，稳定和增加就 业；其二，第三产业征收增 值税后，企业外购服务缴纳
的增值税允许在下一环节抵扣，使增值税“环环扣税”的抵扣链
条得到了完善，更加突显了增值税作为中性税的特点。
“营改増”对财税体制的影响“营改增”是我国财税体制改革的一重要举措，但是，任何
事物都具有两面性，其对我国的财税体制的影响既有积极影响，
同时还存在着消极影响。
具体体现在以下几方面。
“营改增”对财税体制的积极影响
1. 推动税制改革。
我国现有19个税种，“营改增”改革完成
后，增值税将取代营业税，覆盖所有的行业和企业，那意味着我 国的税种将减少一个，进一步简化我国的现行税制，终结货物与
服务实行不同税收制度的历史，将使整个税制更加适应发展的要
求。
同时，进一步强化了税制中性原则，使税制对市场产生的扭 曲性影响尽可能降到最低，为市场平等竞争创造条件。
2. 减轻企业的税收负担。
“营改增”政策中环环扣税的方式 可以避免重复征税的问题，从而营业税税额也会随之减少，除此 之外，企业会获得比较多的流动资金，以此来达到企业流畅运作
的目的。
服务业无论是在“营改增”试点的地区还是在试点行业
中，都占有较大的比例，由此，对于服务型企业来说，也会受到
最大的积极影响。
“营改增”对财税体制的消极影响
1.企业利润缩减。
在传统税收制度中，增值税被划定为企业
价外税，而营业税则被规定为价内税的范围内。
“营改增”税制
对出现抵扣成本较少的情况时，并未对企业入账造成明显影响，
但是这一现象会给企业造成利润下滑的不利影响。
2.对企业的财务管理造成影响。
营改增税制的实施造成了企 业的会计核算流程发生变化，增值税可以在物资采购环节、税费 核算等环节中直接在企业内部进行抵扣，从而在一定程度上，对 企业的财务管理工作产生了影响。
“营改増”对财税体制的影响对策
加强营改增影响的分析和测算
企业应综合自身的实际情况，对于营改增对企业产生的影响 进行全面的分析，对于各项税收负担的变化进行测算，在现金、
盈利等方面都做出科学的预测。
同时，在选择营改增试点地区 时，通常需要对该地区内不同的行业税率进行科学的测算，并且 与当地经济发展水平相适应，才能促进营改增政策的有效实施。
调整税收收入分配比例
重新划分增值税在中央与地方之间的分配比例，在不降低 中央财政宏观调控能力的前提下，可适当提高增值税地方分享比
例，确保地方财政的可用财 力，保证地方各级政府提供 公共服务的能力。
具体比例 通过测算确定，以既不影响 地方又可以获得利益为基本 前提。
另外，保持增值税收 人分配比例不变，调整企业 所得税的分配关系，将其现 行按经济性质和比例两者结
合的分配形式，调整为按企业经济性质进行分配。
优化企业采购制度
在企业税务管理中，一般纳税人的增值税率额度较高，可以
为企业带来较高的进项税额抵扣。
因此在企业物资采购过程中， 在企业资质的选择上要优先考虑“一般纳税人企业”，从而获得
额度较高的增值税进项税抵扣。
如果不能与一般纳税人合作，则 应当选择“小规模纳税人”，可以降低企业在税负方面的额度。
在物资采购过程中，都应要求对方出具增值税的专用发票，从而 根据增值税发票的价格进行合计，与进项税额抵扣。
结语综上所述，税制改革是国家经济发展的必然趋势，“营改 增”政策的实施正是这发展趋势的集中体现。
随着“营改增”适 用范围的扩大，必须要研宄、完善财税体制，以此来应对“营改
增”带来的影响，抓住发展的机遇，实现企业自身良好发展的同 时，促进国民经济健康、稳定的发展。
□
(作者单位：山东烟台经济技术开发区财政局）参考文献：[1]韩晓琴，王一民.“营改增”对财税体制的影响及对策[J ].税收经济研 究,2013,05:12-18.P ]王艺.“营改增”对我国财税体制的影响及对策分析[J ].山东财政学院 学报，2013,06:55-60.P ]凌学军.营改增对我国财税体制的影响及对策分析01.山西财税2014,01:1849.摘要：营业税改征增值税是当前结构性减税的一项重要内容，
是促进经济发展方式转变的一项重要改革。
本文主要分析了
“营改增”对财税体制的影响，并对其提出了几条对策，以期
可以帮助相关工作人员。
关键词：营改增财税体制影响对策122。