2015年北邮《审计学》阶段作业一
北交《审计学(专)》在线作业一秋答案..doc
北交《审计学（专）》在线作业一一、单选题（共15道试题，共30分。
）1.可容忍误差与样木量的关系是（）。
•同向变动关系•反向变动关系.有时同向变动・没有规律正确答案：2.注册会计师采用系统选样法从8000张凭证屮选取200张作为样木,确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号是（）。
.155・195.200.235正确答案：3.注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据屮,无效的审计证据是（）。
・审计业务约定书•管理当局声明书•律师声明书•管理建议书正确答案：4.被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具（）审计报告。
.保留意见•无保留意见•台泄意见.拒绝表示意见正确答案：5.审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规范和总结整个审计丁作，并发表审计意见所形成的审计工作底稿是（）。
•业务类工作底稿.一般工作底稿・综合类T作底稿•专用T-作底稿正确答案：6.下列有关审计证据的表述屮，不正确的是（）0.如果被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求也越高・注册会计师在获取审计证据时，应当考虑获取审计证据的成木.如果注册会计师从不同来源获取的不同审计证据相互矛盾时，注册会计师应当追加必要的审计程序•如果注册会计师获取的审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少正确答案：7.当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。
•无保留•保留•杏定・拒绝表示正确答案：8.审计风险的纟R成要素不应包括0。
.程序风险•检杳风险・固有风险・控制风险正确答案：9.逆查法应从（）查起。
•原始凭证•记账凭证.会计账簿•会计报表正确答案：10.下列选项屮，不是审计职能是（）O・经济监督•经济鉴证.经济评价.经济管理正确答案：11.审计报告的标题统一规范为（）。
.审计意见•审计报告•审计记录•审计工作底稿正确答案：12.丿应收账款的冋函应当直接寄给（）。
.客户•会计师事务所•客户，由客户转交给会计师事务所・和均可正确答案：13.采用监盘法一般能取得较为可靠的0证据•实物・书面・口头•环境正确答案：14.对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。
北航《审计学》在线作业一15秋标准答案
北航《审计学》在线作业一单选题多选题一、单选题（共 20 道试题，共 60 分。
）1. 在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是（）。
A. 针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据B. 再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险C. 确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系D. 确定实质性分析程序对特定认定的适用性-----------------选择：C2. 注册会计师应抽取一定期间的()进行审查，以证实银行对账单，银行存款日记账及总帐记录的正确性。
A. 内部控制流程图B. 收款凭证C. 付款凭证D. 银行存款余额调节表-----------------选择：D3. 下列选项中，不是审计职能是( )。
A. 经济监督B. 经济鉴证C. 经济评价D. 经济管理-----------------选择：D4. 注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（）。
A. 经常发生大额的固定资产清理损失B. 累计折旧与固定资产原值比率较大C. 提取折旧的固定资产账面价值庞大D. 固定资产保险额大于其账面价值-----------------选择：A5. 当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。
A. 无保留B. 保留C. 否定D. 拒绝表示-----------------选择：A6. 衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准是（）。
A. 事务所质量控制准则B. 注册会计师业务准则C. 职业道德准则D. 职业后续教育准则-----------------选择：B。
北大《审计学》在线作业
名词解释一共8题每题5分(1)简答题人员独立（第一章第二节）(2)简答题鉴证（第一章第二节）(3)简答题财务收支审计（第二章第二节）(4)简答题政府审计准则（第三章第三节）(5)简答题审计准则（第四章第四节）(6)简答题审计证据的适当性（第五章第三节）(7)简答题进一步审计程序的时间（第七章第一节）(8)简答题审计报告（第九章第一节）简答题一共5题每题8分(1)问答题审计的作用是什么？（第一章第五节）(2)问答题制定财务审计测了应考虑的事项是什么？（第二章第一节）(3)问答题政府审计准则的作用是什么？（第三章第三节）(4)问答题在确定审计证据的相关性时，审计人员应当考虑的因素是什么？（第五章第一节）(5)问答题审计报告的作用是什么？（第九章第一节）论述题一共1题每题20分(1)问答题请详细论述，在审计法律责任的有效规避中，审计人员和会计事务所自身所需要作出努力包括哪些内容？（第四章第五节）名词解释一共8题每题5分(1)简答题人员独立（第一章第二节）(2)简答题鉴证（第一章第二节）(3)简答题财务收支审计（第二章第二节）(4)简答题政府审计准则（第三章第三节）(5)简答题审计准则（第四章第四节）(6)简答题审计证据的适当性（第五章第三节）(7)简答题进一步审计程序的时间（第七章第一节）(8)简答题审计报告（第九章第一节）简答题一共5题每题8分(1)问答题审计的作用是什么？（第一章第五节）(2)问答题制定财务审计测了应考虑的事项是什么？（第二章第一节）(3)问答题政府审计准则的作用是什么？（第三章第三节）(4)问答题在确定审计证据的相关性时，审计人员应当考虑的因素是什么？（第五章第一节）(5)问答题审计报告的作用是什么？（第九章第一节）论述题一共1题每题20分(1)问答题请详细论述，在审计法律责任的有效规避中，审计人员和会计事务所自身所需要作出努力包括哪些内容？（第四章第五节）。
审计学第1阶段测试题 答案
审计学第1阶段测试题答案一：单选题(3*10=30)1．从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，内部审计( )。
A仅与被审计对象独立，不与委托者独立 B仅与委托者独立，不与被审计对象独立C与审计委托者、被审计对象均不独立 D与委托者及被审计对象均独立2.现代民间审计形成于（）A 中国 B法国 C 美国 D 英国3.注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（）A 防止错误与舞弊的发生B 提高企业财务报表的可信度C正确反映企业财务状况 D 提高企业经营管理水平4.注册会计师可以承办客户委托的审计业务而无需回避的情形是（）A.注册会计师本人拥有客户的债券B.注册会计师的父母拥有客户的债券C.注册会计师的好友拥有客户的债券D.注册会计师的子女拥有客户的债券5.注册会计师的审计责任是指（）A.对其出具的会计报表的真实性、合法性负责B.对其出具的审计报告的负责C.对其出具的管理建议书的真实性、合法性负责D.对其助理人员的工作负责6.及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是（）的责任。
A.会计师事务所的注册会计师B.政府审计机关的审计师C.税务机关的注册税务师D.被审计单位的管理当局7.注册会计师执行审计业务，应当保持（）。
A. 形式上的独立B. 实质上的独立C. 形式上和实质上的独立 D 形式上或实质上的独立8.在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解（）。
A.审计重要性水平B.函证回函情况C.存货盘点计划D.企业管理当局的品行9.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务,应()A.聘请其他专业人员帮助B.转包给其他会计师事务所C.减少业务收费D.拒绝接受委托10．从1844年到20世纪初，是注册会计师审计的形成阶段。
关于这一时期英国式注册会计师审计特点的下列提法中，错误的是( )。
A审计的目的是查错防弊，保护资产安全、完整B审计为详细审计，对每一笔会计账目都进行审查C注册会计师审计的法律地位得到了法律确认D审计报告的使用人除企业股东外，更突出了债权人二：多选题(4*8=32)1.会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作，包括（）。
《审计学》阶段性测试试题及参考答案
1.单选题1.1 3.0从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（）您没有作答• a仅与被审计单位独立，不与审计委托者独立• b仅与审计委托者独立，不与被审计单位独立• c与审计委托者和被审计单位均不独立• d与审计委托者及被审计单位均独立政府审计机构隶属国务院和各级人民政府领导，因此在独立性上体现为单项独立，即仅独立于被审计单位。
1.2 3.0注册会计师审计的产生主要是由于（）您没有作答• a财产所有权与管理权分离• b财产所有权与经营权分离• c提高企业管理水平的需要• d遵守《公司法》的需要本题考查注册会计师审计的产生和发展。
注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离。
1.3 3.0出具审计报告后应当对其年度财务报表的审计业务工作底稿的进行归档，对业务底稿的归档期限为（）您没有作答• a业务报告日后六十天内• b业务报告日后三十天内• c结束审计业务后六十天内• d结束审计业务后三十天内本题的考核点为会计师事务所对审计工作底稿的规整期限。
会计师事务所应当根据业务的具体情况，确定适当的业务工作底稿归档期限。
对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，业务工作底稿的归档期限为业务报告日后六十天内。
1.4 3.0X会计师事务所从2007年12月1日开始授受委托已经连续两年对A股份有限财务报表进行了审计，双方约定2010年3月8日对2009年度的财务报表出具审计报告并且决定在2010年9月15日后双方终止一切业务。
XYZ会计师事务所鉴证业务期间恰当的是（）您没有作答• a2007年12月1日至2010年3月8日• b2008年1月1日至2010年3月8日• c2007年12月1日至2010年9月15日• d2008年1月1日至2010年9月15日业务期间自鉴证小组开始执行鉴证业务之日起，至出具鉴证报告之日止，如果鉴证业务会再度发生，鉴证业务期间的结束应以其中一方通知解除专业关系和出具最鉴证报告二者之间时间孰晚为准，因此选项C正确。
北邮《审计学》阶段作业二
北邮《审计学》阶段作业二第一篇：北邮《审计学》阶段作业二一、多项选择题（共5道小题，共50.0分）1.如果注册会计师无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据，应视同审计范围受到限制，并根据其对财务报表的影响程度，出具()。
2.1.无保留意见 2.否定意见3.无法表示意见4.保留意见知识点: 阶段作业2 学生答案: [C;D;]得分: [10] 试题分值:10.0提示:3.如果应收账款函证结果表明存在较大差异，可能有以下原因（4.1.被审计单位在询证函中弄虚作假2.被审计单位在销售业务中存在舞弊行为3..双方对购销业务入账时间不同4.双方或一方记账错误知识点: 阶段作业2 学生答案: [B;C;D;]得分: [10] 试题分值:10.0提示:1.）。
下列说法中正确的有（）。
2.1.注册会计师通常通过观察被审计单位有关人员的活动，以及与这些人员进行讨论，来实施对被审计单位相关职责是否分离的控制测试2.被审计单位对售出的商品由收款员对每笔销货开具账单后，将发运凭证按顺序归档，且收款员应定期检查全部凭证的编号是否连续3.被审计单位在签订销售合同前，指定两名以上专门人员与购货方谈判，并由他们中的首席谈判代表负责签订销售合同4.注册会计师如果将收入与资产虚报问题确定为被审计单位销货业务的审计重点，则通常无需对销货业务完整性进行实质性程序知识点: 阶段作业2 学生答[A;D;] 案: 得分: 提示:[10]试题分10.0值:1.注册会计师对被审计单位已发生的销售业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（）。
2.1.2.3.4.检查发运凭证连续编号的完整性检查赊销业务是否经过授权批准检查销售发票连续编号的完整性观察已经寄出的对账单的完整性知识点: 阶段作业2 学生答[A;C;] 案: 得分: 提示:[10]试题分10.0值:1.在对存货实施抽查程序时，注册会计师的以下做法中，不正确的有（）。
北语15秋《审计学》作业1 100分答案
北语15秋《审计学》作业1一、单选题（共18 道试题，共90 分。
）1. 如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现,这种情况构成_____。
A. 或有收费B. 执行不相容的工作C. 购买审计意见D. 义务豁免————选择：C2. 下列关于职业道德的提法中，正确的是_____。
A. 会计师事务所收费报价的高与低，一定不会对专业胜任能力和应有的关注产生不利影响B. 注册会计师在营销专业服务时，不应比较贬低其他会计师事务所C. 会计师事务所的高级管理人员可以担任被审计单位的独立董事D. 注册会计师至少应口头承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密————选择：B3. 在财务报表审计中，如果注册会计师识别出比较数据存在重大错报，则应当要求管理层更正比较数据，如果管理层拒绝更正，注册会计师应当根据重大错报的程度出具_____类型的审计报告。
A. 保留意见或无法表示意见B. 保留意见或否定意见C. 带强调事项段的无保留意见D. 无法表示意见————选择：B4. 2011年5月6日，乙公司董事C离开乙公司加入了ABC会计师事务所，在2012年1月10日，ABC会计师事务所拟承接乙公司2011年度财务报表审计业务，则这种情况下_____。
A. 可以将C纳入鉴证小组，但不安排C对2011年5月6日之前乙公司的交易和事项进行审计B. 可以将C纳入鉴证小组，但需要请项目组之外的注册会计师复核C所执行的工作C. 可以将C纳入鉴证小组，但需要C对保持独立性进行承诺D. ABC会计师事务所不应安排C作为审计项目组成员————选择：D5. 下列_____情况属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制。
A. 管理层不允许注册会计师观察存货盘点B. 截至资产负债表日处于外海的远洋捕捞船队的捕鱼量无法监盘C. 被审计单位的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查D. 外国子公司的存货无法监盘————选择：A6. 下列有关职业道德概念框架具体运用的有关描述中，正确的是_____。
审计学习题与参考答案
审计学习题与参考答案第一章总论一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。
（）2．“宰夫”一职是我国政府审计的雏形，“司会”是内部审计的萌牙。
( )3．秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。
( )4．自20世纪80年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。
( )5．中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建。
( )6．在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。
( )7．1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。
( )8．审计的独立性是审计的最根本属性。
( )9．全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多（）10．事前审计和不定期审计是两个相同的概念。
（）11．一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。
（）12．报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。
（）13．预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计（）14．详细审计最早在美国产生。
（）15．综观审计产生和发展的历史，审计无不表现为经济监督活动，履行着为统治者服务的职能。
（）16．财产所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础。
（）17．审计监督体系是由政府审计、内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，在该体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，注册会计师审计是补充。
（）18．1980年，财政部颁发了《关于成立会计顾问处的暂行规定》，这标志着我国注册会计师制度的恢复。
（）二、单项选择题1．在秦汉时期，( )制度日趋完善。
A．监察 B．御史 C．上计 D．下计2．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。
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知识点:阶段作业1
学生答案:[A;C;D;]
得分:[10]试题分值:10.0
稿归档后属于当期档案的是（）。
审计调整分录汇总表
企业营业执照
公司章程
关联方资料
知识点:阶段作业1
学生答案:[A;]
得分:[10]试题分值:10.0
得分:[10]试题分值:10.0
提示:
下列属于控制活动的是（）。
授权
业绩评价
信息处理
职责分工
知识点:阶段作业1
学生答案:[A;BC;D;]
得分:[10]试题分值:10.0
提示:
审查书面资料的方法按审查书面资料所涉及的数量，可分为（）。
顺查法
详查法
抽查法
分析法
知识点:阶段作业1
学生答案:[B;C;]
得分:[10]试题分值:10.0
、多项选择题（共5道小题，共50.0分）
甲公司下列情况中，注册会计师应当实施控制测试的有（）。
注册会计师预期甲公司内部控制的运行是有效的
注册会计师预期甲公司内部控制未能有效运行
甲公司属于小规模企业
注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
知识点:阶段作业1
学生答案:[A;D;]
提示:
我国政府审计机关拥有的审计权限不包括（）。
要求提供资料权
审计检查权
审计处理处罚权
司法权
知识点:阶段作业1
学生答案:[D;]
得分:[10]试题分值:10.0
提示:
在执行审计业务时，注册会计师应当确定合理的重要性水平。下列做法中，正确的是( )。
通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险
通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险
存在
准确性
发生
完整性
知识点:阶段作业1
学生答案:[C;]
得分:[10]试题分值:10.0
提示:
没有( )关系，就不可能产生审计行为。
剥削
统治
受托经济责任
经济利益
知识点:阶段作业1
学生答案:[C;]
得分:[10]试题分值:10.0
提示:
在确定计划的重要性水平时，考虑对公司及其环境的了解
在确定计划的重要性水平时，考虑实施进一步审计程序的结果
知识点:阶段作业1
学生答案:[C;]
得分:[10]试题分值:10.0
提示:
甲公司将2010年实现的主营业务收入列入2009年度的财务报表，则其2009年度财务报表违反的有关交易和事项的认定是（）。
提示:
审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，下列影响审计证据充分性的因素有（）。
重要性水平
重大错报风险
具体审计程序
审计证据的质量
知识点:阶段作业1
学生答案:[A;B;D;]
得分:[10]试题分值:10.0
提示:
下面关于内部审计的特征描述不正确的有（）。
审计服务的内向性
审计监督的强制性
审计范围的广泛性