信用风险防范及应收账款管理
应收账款及信用风险的防范与控制
应收账款及信用风险的防范与控制一、引言在这个竞争激烈的市场环境下，企业会采取赊销这种策略来提高自身市场占有力，但是在市场环境下，企业这种赊销策略会带来一定的信用风险，使得企业资金不能及时回收，进而造成企业资金无法正常周转和运作，威胁到企业的稳定发展。
应收账款是企业财务管理一项重要的内容，它是赊销的产物，它直接关系到了企业经营发展，而要想保证企业的稳定发展，就必须加强应收账款的信用风险防范与控制，避免应收账款信用风险的存在。
二、应收账款信用风险产生的原因分析（一）企业内部原因1. 缺乏风险防范意识。
在企业应收账款工作中，信用风险的在很大程度上取决于的企业风险防范意识的高低。
就目前来看，很多企业只认识到赊销能够扩大自身市场竞争地位，没有意识到应收账款信用风险的存在，风险防范意识还比较低。
2. 内部管理存在缺陷。
企业针对赊销行为，没有开展有效的管理，制度措施不够完善，只是在规定期限到了之后催收账款，对赊销对象的实际情况不够了解，从而扩大了应收账款的风险。
由于管理不到位，很容易造成应收账款不能及时回收到位，应收账款会越积越多，从而影响到企业资金的稳定性。
而且企业“内控制度”不健全，例如：极个别销售人员与买方相互勾结，在利益的驱动下，替买方出谋献策，千方百计制造假象，对应收账款百般抵赖，造成货款回收困难重重，甚至无法回收。
（二）企业外部原因1. 市场竞争的加剧。
在市场环境下，企业这种赊销行为存在很大的不确定性。
市场竞争的加剧使得企业开始采用各种手段来扩大自身的市场份额，在企业赊销过程中，风险是并存的，随着赊销行为的增加、扩大，企业应收账款信用风险也会增加。
2.现阶段的企业产权制度落后。
现阶段，我国企业产权制度没有做到与时俱进，依然在沿袭传统的制度，企业之间缺乏必要的信任，在这种情况下，必然就会引起信用危机。
同时，我国社会信用体系还不够完善，失信行为不断增加，所造成的损失也越来越大，企业应收账款也越积越多，资金不能及时回笼。
企业应收账款风险管理与防范措施的探讨
企业应收账款风险管理与防范措施的探讨企业应收账款是指企业因销售商品或提供服务而应收取的款项，是企业资金的重要来源之一。
但是，在应收账款的管理过程中，企业也面临着各种风险，包括客户信用风险、市场竞争风险、货款逾期风险等。
为了减少这些风险，企业需要采取有效的防范措施，下面就是根据笔者多年的经验和学习所总结的一些措施，供企业参考。
一、客户信用风险客户信用风险是企业在销售过程中必然要面对的问题。
一但客户无法支付货款，不仅会影响公司的现金流量，还会对公司的经济利益造成巨大损失。
因此，保护企业资产免受不良债务的影响是企业必须面对的问题。
为了规避客户信用风险，企业可以采取以下措施：1. 严格筛选客户：企业在接受客户订单前，应该进行客户资质的审核，对客户的财务状况进行调查，了解客户的信用记录和信用历史。
同时，要结合自身的经济实力，选择信用良好的客户，并与客户签订正式合同，明确还款的具体时间和金额。
2. 实行财务分期付款：企业可以采取“分期付款”的方式，通过分期收回货款的方式，规避货款逾期风险，保证企业的资金流动性。
3. 建立风险管理体系：在客户信用审核的基础上，企业还可以建立风险管理体系，对客户的信用情况进行跟踪和评估，实施针对性的风险控制和应对措施，从而规避客户信用风险，稳健发展业务。
二、市场竞争风险市场竞争风险是指企业由于激烈的市场竞争环境所面临的风险。
在市场过于饱和的情况下，企业会面临很大的价格压力，导致企业利润下降或资金流动受限。
为规避市场竞争风险，企业可以采取以下措施：1. 十分了解市场：了解市场供需关系，把握市场的规律，及时了解竞争对手的动态，对竞争对手的价格、质量、服务等方面进行全面的分析和比较，为自己的产品定出一个合理的竞争策略。
2. 提升产品质量：提高产品的质量、附加值和服务水平，以提高产品的市场竞争力。
企业可以通过新技术、新材料、新工艺等进行创新，提高产品的竞争优势，赢得市场份额。
3. 设定合理的价格：根据市场定位和产品特性，制定具有竞争力的价格策略。
企业应收账款风险防范及管理分析
企业应收账款风险防范及管理分析1. 引言1.1 研究背景企业应收账款是企业在销售产品或提供服务过程中所产生的应收账款，是企业的经营活动中十分重要的组成部分。
随着市场竞争的加剧和经济环境的不确定性增加，企业应收账款风险也日益凸显。
应收账款风险主要包括客户付款能力不足、逾期付款、坏账风险等方面，一旦企业未能有效管理和防范应收账款风险，将会影响企业的资金周转和盈利能力，甚至导致企业倒闭。
加强对企业应收账款风险的防范和管理至关重要。
在当前经济形势下，企业应收账款风险管理已经成为企业经营管理的一个重要课题。
通过深入分析企业应收账款风险的表现形式和原因，制定有效的风险管理措施和防范策略，可以帮助企业更好地应对风险挑战，提高企业的竞争力和盈利能力。
本文将从企业应收账款风险的表现形式、原因、管理措施、防范策略和管理的重要性等方面展开探讨，以期为企业在未来的发展中提供有益的借鉴和参考。
1.2 研究目的企业应收账款是企业经营中不可缺少的一部分，随着市场竞争的日益激烈和经济环境的不确定性，企业应收账款风险也日益突出。
为了降低企业的经营风险，加强企业的财务管理，必须深入了解并有效管理企业应收账款风险。
本次研究的目的就是分析企业应收账款风险的表现形式、原因，探讨企业应收账款风险的管理措施和防范策略，并强调企业应收账款风险管理的重要性。
通过对企业应收账款风险进行系统研究和分析，可以帮助企业更好地把握风险，提高财务管理水平，增强企业竞争力，实现可持续发展。
这也是本次研究的重要意义和价值所在。
2. 正文2.1 企业应收账款风险的表现形式1. 逾期付款：客户未能按照约定的时间付款，延迟付款或者完全不支付的情况都属于逾期付款。
这种情况可能会导致企业资金链断裂，影响正常运营。
2. 坏账风险：客户无力偿还应收账款，或者因为破产等原因无法履行付款义务，导致企业面临坏账损失。
3. 拖欠账款：客户拖延付款，可能是因为资金周转困难或者恶意拖欠。
企业应如何有效管理信用风险和应收账款
企业应如何有效管理信用风险和应收账款在当今竞争激烈的商业环境中，企业面临着各种各样的挑战，其中信用风险和应收账款的管理是至关重要的环节。
有效的信用风险管理和应收账款控制不仅能够保障企业的资金流稳定，还能增强企业的竞争力，促进企业的可持续发展。
然而，许多企业在这方面的管理还存在诸多不足，导致资金周转困难、坏账增加等问题。
那么，企业应如何有效管理信用风险和应收账款呢？一、建立完善的信用评估体系企业要想有效管理信用风险，首先需要建立一套完善的信用评估体系。
这包括对客户的信用状况进行全面、深入的调查和分析。
在与新客户开展业务之前，企业应收集客户的基本信息，如企业规模、经营状况、财务状况、行业声誉等，并通过专业的信用评估机构或内部的信用评估团队对这些信息进行评估，确定客户的信用等级。
对于老客户，也要定期对其信用状况进行重新评估，因为客户的经营状况可能会发生变化。
信用评估体系应制定明确的信用标准和信用额度，根据客户的信用等级给予相应的信用额度和信用期限。
同时，要建立信用档案，对客户的信用记录进行跟踪和更新，为后续的信用决策提供依据。
二、制定合理的信用政策基于信用评估体系，企业应制定合理的信用政策。
信用政策包括信用标准、信用额度、信用期限和收款政策等方面。
信用标准的设定要权衡增加销售额和控制信用风险之间的关系，既不能过于严格导致失去潜在客户，也不能过于宽松增加信用风险。
信用额度的确定要综合考虑客户的偿债能力、信用状况和企业自身的风险承受能力。
信用期限的设定要根据行业惯例、客户特点和企业的资金状况来确定，过长的信用期限可能会增加资金占用成本和信用风险，过短的信用期限可能会影响客户的合作意愿。
收款政策要明确规定收款的方式、时间和流程，以及对逾期账款的处理措施。
例如，可以采用现金折扣、分期收款等方式鼓励客户按时付款，对于逾期账款要及时催收，并根据情况采取法律手段等。
三、加强合同管理合同是企业与客户之间权利义务的重要依据，也是管理信用风险和应收账款的重要手段。
应收账款信用风险的防范与控制
应收账款信用风险的防范与控制应收账款是赊销的产物,赊销一方面可以提高企业的市场竞争能力,扩大销售,但另一方面延迟了企业的现金收回时间,增加账款的催收费用,甚至遭受坏账损失的风险。
本文从信用政策的制定、内部控制、收账管理和建立信用报告制度等方面进行了有益的探索。
标签：应收账款风险防范控制在应收账款管理中,最重要的就是正确衡量信用风险。
所谓应收账款信用风险,是指企业不能收回赊销商品的货款而发生坏账损失的可能性。
那如何对应收账款信用风险进行防范和控制呢?本文将初步探索。
一、制定合理的信用政策在买方市场条件下,要有效保护企业利益,必须制订切实可行的信用政策。
1.确定适当信用标准,谨慎选择客户(1)企业应以信用评估机构、银行、财税部门、消费者协会、工商管理部门等保存的有关原始记录和核算资料为依据,经过加工整理而获得客户的信用资料,在此基础上,根据对客户信用资料的分析,确定评价信用优劣的数量标准,以一组具有代表性、能够说明付款能力和财务的若干比率作为信用风险指标,根据数年中最坏年度的情况,分别找出信用好和信用坏两类顾客的上述比率的平均值,依此作为比较其他客户的信用标准,再利用客户公布的财务报表数据,测算拒付风险系数的能力,然后,结合企业承担违约风险及市场竞争需要,具体划分客户的信用等级。
(2)建立客户档案。
为每一个客户建立一个信用档案,主要内容一般包括:客户与企业有关的往来情况以及客户的付款记录;客户的基本情况,如客户所有的银行往来账户、客户的所有不动产资料以及不动产抵押状况,客户所有的动产资料、客户的其他投资、转投资等资料;客户的资信情况,如反映客户偿债能力、获利能力及营运能力的主要财务指标,反映客户即期及延期付款情况,客户的实际经营情况及发展趋势信息等。
2.制定和完善信用政策。
企业在充分进行信用等级评定和恰当进行信用评价以后,就可以在此基础上制定合理的信用政策(1)现金折扣政策。
现金折扣是企业为鼓励客户提前付款而给予的偿付款项上的优惠。
应收账款的风险分析与防范措施
03
制定明确的信用政策，并对客户进行严格的信用控制，避免过
度赊销。
催收与追偿
建立催收制度
建立完善的催收制度，对不同 阶段的逾期账款采取不同的催
收方式。
及时启动追偿程序
一旦发现账款逾期，应立即启 动追偿程序，采取法律手段或
其他措施追欠款。
加强与客户的沟通
与客户保持密切沟通，了解逾 期原因，并协助客户解决困难 ，以避免产生更大的损失。
制定诉讼策略
针对可能出现的应收账款纠纷，企业应制定相应的诉讼 策略，明确诉讼目标和实施方案，确保在必要时能够采 取有效的法律手段维护自身权益。
05
结论与展望
应收账款风险防范的成效与挑战
• 成效 • 降低了坏账风险：通过实施应收账款风险防范措施，企业能够降低坏账风险，提高资产质量。 • 提高了资金流动性：合理控制应收账款规模，有助于企业提高资金流动性，增加短期偿债能力。 • 优化了财务报表：通过降低应收账款风险，企业能够优化财务报表，提高财务稳健性和透明度。 • 挑战 • 不同行业差异大：不同行业的企业在应收账款风险防范方面存在较大差异，需要针对行业特点制定相应的
加强合同意识培训
对员工进行合同意识培训，确保员工了解合同条款并严格按照合 同执行。
客户信用管理
建立客户信用评估机制
01
根据客户的历史交易记录、资产状况等因素，对客户进行信用
评估，以确定是否给予赊销及赊销额度。
定期更新客户信息
02
定期更新客户的信息，以便及时了解客户的经营状况和财务状
况。
严格执行信用政策
03
建立信用管理体系
企业应建立完善的客户信用管理体系，对客户进行信用评估，合理确
定赊销规模和期限，避免因客户违约而导致的应收账款损失。
企业应收账款的风险防范与风险控制
企业应收账款的风险防范与风险控制企业应收账款是企业经营活动中的重要资产，也是企业的经营收入来源之一。
随着经济环境的不确定性，企业应收账款也面临着一定的风险。
应收账款的风险主要包括客户信用风险、坏账风险、超期账款风险以及欺诈风险等。
为了防范和控制应收账款的风险，企业需要采取一系列有效的措施和管理手段。
企业应加强对客户的信用风险管理。
客户信用风险是指客户无法按时支付货款或者不能完全偿还货款的风险。
为了规避这一风险，企业可以通过建立客户信用评估体系，对客户进行信用调查和评估，了解客户的经济实力和信用记录，从而确定客户的信用等级和额度。
企业可以通过多样化的销售方式，如预付款、货到付款等方式，降低客户信用风险。
企业还可以通过签订保证金或担保协议等方式，向高风险客户收取担保金或者保证金，以降低客户信用风险。
企业应建立完善的应收账款管理制度和流程。
应收账款管理制度是企业防范和控制应收账款风险的重要手段。
企业可以建立完善的应收账款管理制度，包括应收账款的确认、核销、监控以及逾期催收等流程。
通过建立明确的制度和流程，可以降低应收账款风险，提高账款回收率。
企业还可以使用财务软件和系统，实现对应收账款的实时、准确的监控和管理，以及自动化的逾期催收流程，提高管理效率。
企业还应加强对坏账风险和超期账款风险的管理。
坏账风险是指客户无法偿付货款的风险，而超期账款风险是指客户未能按时支付货款的风险。
为了防范和控制这些风险，企业可以建立科学的坏账准备制度，定期进行坏账准备的计提，以预留足够的资金应对坏账风险。
企业还可以设置严格的超期账款催收制度，对超期账款进行催收管理，促使客户尽快偿还欠款，降低超期账款风险。
企业还应加强对欺诈风险的防范和控制。
欺诈风险是指客户通过虚假信息或者欺诈手段获取货款，最终导致企业遭受损失的风险。
为了防范这一风险，企业可以通过建立完善的风险识别和监测机制，对客户的交易行为和财务信息进行实时监控和分析，发现可疑交易和异常情况，及时进行风险提示和防范措施。
应收账款管理中的关键风险点分析
应收账款管理中的关键风险点分析在企业财务管理中，应收账款是一项重要的资产，但同时也存在着诸多风险。
有效管理和监控应收账款的过程对于企业的财务稳健性至关重要。
本文将分析应收账款管理中的关键风险点，以及应对这些风险的策略。
### 1. 信用风险应收账款管理中的一个关键风险是信用风险，即客户无法按时或完全支付欠款的风险。
这可能由客户的财务困境、经营问题或意外事件引起。
信用风险的管理需要企业建立严格的信用评估程序，确保在与客户开展业务之前对其进行充分的信用调查。
此外，定期评估客户的信用状况，并采取适当的授信额度和信用控制措施，以降低不良账款的风险。
### 2. 催收风险另一个关键的风险是催收风险，即企业无法及时收回到期的应收账款。
催收风险可能导致资金周转困难和流动性问题。
为了应对催收风险，企业应建立有效的催收流程和策略。
这包括及时跟进逾期账款、采取适当的催收措施（如电话通知、书面通知或法律手段）并确保催收团队具备良好的沟通和谈判技巧。
### 3. 业务风险业务风险涉及与客户交易的实质性问题，例如订单纠纷、交付延迟或产品质量问题，这些问题可能影响客户支付账款的意愿。
企业应加强内部部门之间的沟通和协调，确保及时解决与客户交易相关的问题，避免因此影响应收账款的回收。
### 4. 汇率风险如果企业与跨境客户开展业务，汇率风险也是一个重要的考虑因素。
汇率波动可能导致应收账款的价值发生变化，从而对企业的财务状况产生影响。
为了减轻汇率风险，企业可以考虑使用远期合约或外汇衍生产品来对冲汇率波动的影响。
### 5. 管理措施针对以上风险，企业可以采取一系列管理措施来加强应收账款管理的效果。
这包括：- 建立严格的信用政策和程序，确保客户信用评估的全面性和准确性。
- 设立专门的催收团队或部门，负责及时跟进逾期账款并采取有效的催收措施。
- 加强内部部门之间的沟通和协作，及时解决与客户交易相关的问题，确保客户对企业的满意度和忠诚度。
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信用风险防范及应收账款管理
中国大力发展市场经济就必然要发展信用经济，同时扩大市场的信用交易规模。
企业为了规避来自客户的信用风险，就要求所有参与市场竞争的中国企业必须健全信用管理功能，在市场化的外部征信服务支持下，使信用交易的授信方守信，使企业的信用风险得到控制和转移，甚至做到防患于未然。
在发达国家，商账管理都是具有一定规模的征信行业分支，跨国追账、海外追账相当发达，例如美国ACA商账催收协会拥有上千商账管理机构会员，其服务覆盖全球130个国家和地区。
发达国家的成功经验告诉中国企业，凡赊销或授信企业，都需要建立符合中国实际的企业信用管理机制，即对信用交易的事前、事中和事后各个阶段实施信用风险监控管理。
商账管理是企业现代化管理手段中最重要的管理手段，它决定着企业利益最大化的实现。
一、信用风险防范
1、信用调查是加强应收账款风险管理的源头
企业只有取得了丰富翔实的客户信息，才能有效的分析评估客户的资信状况，制定合理的信用政策，从而才能有效地加强企业自身的应收账款管理。
根据企业的需求，选择适合自身的渠道取得客户信息。
比如通过工商局、银行、法院等公共渠道了解客户信用，也可以自行搜集，从实地拜访客户、了解企业知识领域、客户的厂房及办公楼、家庭情况、交易记录、管理层等搜集客户信息，也可以委托专业的资信调查机构搜集客户信息。
企业可结合自身的规模根据客户的贷款金额将其分为大客户、中等客户、小客户，这三种客户给企业所带来的收益和风险程度是不一样的，因此我们可以根据获得收益的大小分配情况来做信用调查。
2、信用调查从5C入手
（1）品行-CHARACTER
判断债务人是否能按时还款；到期连利息都付不出来，到期无法偿还债务，连小数额都无法偿还，试想一下这些人的钱都到哪儿去了？债务人特征分析，包括债务人征信记录、银行还款记录、公司流水账、名下的固定资产和负债记录等，还要对债务人的生活习惯和品行做全面真实的了解。
（2）能力-CAPACITY
债务人及债务企业固定的偿债能力；债务人企业的经营状况。
是否真实了解？债务人本人的个人工作能力、个人经济状况是否了解？
（3）资本-CAPACITY
债务人及债务企业固定资本；流动资本，企业的现金流、应收款，企业的投资方式和投资收益；债务人企业投资额；借贷资本的受益等。
（4）抵押-COLLATERAL
现在有很多企业以为有了抵押物就万事大吉，实际上现实中80%的抵押物顺利变现非常困难。
如果企业经常做房产他项抵押，显得尤为突出。
原因有该房是债务人唯一住所；该房子里有户口未迁出；市值1000万以下的房子不能算是豪宅，法院也不会通过以大换小的方式来处理。
（5）环境-CONDITION
债务人家庭发生变故，债务企业经营环境发生变化，人员减少，更换营业场所，销售业绩下降等。
受宏观经济影响，比如现在银行银根紧缩，小微企业的贷款难度提高；政治环境及国家政策的变化；企业发展的前景等。
以前高档餐馆、
房地产企业、钢贸都很好，现在倒闭最多的就是这些行业。
二、应收账款管理
1、应收账款账龄分析
根据美国商业法律联盟和中国企业信用管理的数据，逾期的时间和催收的效率是成反比的。
基本上还款率是以每月10%的比例下滑的，越到后期，下滑的数字就越大。
2年以上的逾期账款回收率已经只有10%左右了，就算是在信用环境相对比较完善的欧美地区，到期还款率也不是100%的。
中国企业信用管理现状做出的统计，在抽样调查数据中，我们可以看到，中国大陆的到期还款率只有83.5%，逾期30天的回收率64.3%，逾期180天的回收率在50%，逾期6个月以上的回收率下滑更为明显，因此对客户交易前、交易中、交易后的判断与监控显得更加重要，也为我们敲响了警钟。
所以说在现实环境中很多钱都是等着等着就等没了。
2、应收账款出现的原因
（1）目前我国的商业行为中，大多数的客户属于无意识拖欠，他们习惯性的希望将现金流掌握在自己的手里，不到最后一分钟绝不付款，有任何可以拖欠的机会，他们都会抓住。
这类客户不是没有钱还款，而是能拖就拖，能赖就赖。
针对这类客户，采用准确迅速的施压方式，汇款的可能性非常大。
（2）客户再一开始就存在欺诈，企业在跟客户合作时候缺乏信用风险意识，往往简单看过客户的背景资料后就开始合作，有时候甚至连基本的调查都没有，这通常表现在比较熟悉的客户身上。
完成借款后又没有对借款客户进行有效跟踪，掌握其动向，更没有进行积极有效的催收工作，导致措施最佳催收时机，最终造成重大损失。
（3）内部交易人员与客户勾结，缺乏信用体系的监管。
有的销售为了完成一笔贷款业务会情不自禁夸大客户的资金实力，导致前期评估错误，造成后期重大损失。
3、应收账款管理方法技巧
对多数企业来讲，逾期应收账款的出现是无法避免的。
当账款发生逾期时，企业应根据账龄、客户情况、企业自身的利益来去分应收款、逾期款、催收款，并以此来强化应收账款的回收工作。
为全力防范和化解信贷风险，最大限度的保证应收账款的安全和完整，企业应在分析、评估客户信息的基础上，采用多种方式防范和保全可能出现的各种风险。
简单来说，前期：了解客户，预防风险；中期：监督客户，降低风险；后期：迅速补救，减少损失。
4、专业账款管理服务优势
快捷地处理拖欠账款；比法律诉讼更省时、灵活；能以“中间人”的角色作出调停；跨国界的应收账款管理咨询；作为公司财务部的延伸。
（上海金逸郭茂存）。