税制改革进深水区 三大行业营改增将出台
中级会计师《经济法》知识点解析营业税改增值税制度
中级会计师《经济法》知识点解析营业税改增值税制度营业税改增值税制度是指在我国税制中，将营业税逐步取消，转为增值税的一项重大措施。
下面是对营业税改增值税制度的知识点解析。
一、营业税的特点营业税是我国三种主要税种之一，是一种按照税务机关认定的销售额或营业额征收的税种。
营业税的特点如下：1.根据不同的行业和商品，税率差异大。
2.税率是根据税务机关认定的销售额或营业额计算的。
3.是一种间接税。
二、为什么要营业税营业税征收方式的特点使得其存在一些问题，这些问题成为了营业税的重要原因，主要有以下几点：1.税制不完善：由于税率的差异以及税制的复杂性，征收过程中容易造成管制成本的增加。
2.与经济发展不适应：税制造成了产业结构的扭曲，对于服务业的发展不利。
3.不利于对外贸易：因为营业税征收方式的特点，会增加国内商品的成本，对于国内商品的出口造成了不利影响。
三、营业税改增值税的目的和意义1.税制的简化：增值税制度相对于营业税而言，具有税制简单、便于管理的特点。
2.提高税制的公平性：增值税的征收方式可以实现税源广泛，税负分摊均匀。
3.促进服务业发展：通过营业税，可以减轻服务业的税负，促进其发展。
四、营业税改增值税的具体内容1.征收范围：后的增值税征收范围比营业税广泛，包括工业生产、商业、运输业、服务业等。
2.税率差异：增值税征收率分为一般税率和特殊税率，根据不同行业以及商品的特点而定。
3.纳税人地位变化：营业税改为增值税后，纳税人可以享受增值税法规定的各项税收优惠政策。
4.细化纳税行为：纳税人需要按照规定的税率和税制进行纳税申报，并按时缴纳税款。
五、营业税改增值税的影响1.财政收入增加：采用增值税制度后，税基面更广，税收收入将会增加。
2.优化资源配置：增值税制度能更好地促进资源的配置优化，推动经济发展。
3.促进跨境贸易：增值税制度对于国内商品的出口有利，有助于促进我国的跨境贸易发展。
总结起来，营业税改增值税制度是我国税制中的一项重要措施，通过取消营业税，转为增值税的征收方式，实现了税制的简化和优化，促进了资源的优化配置和经济的发展。
【会计实操经验】中国新一轮税制改革的重点与实现路径
【会计实操经验】中国新一轮税制改革的重点与实现路径优化税制结构，积极构建现代税制体系改革目标重点包括逐步提升直接税比重，与货物和劳务税一起构成政府收入的主体，研究推进环境、资源、财产等方面的税制改革，以构成更为完整的现代税制体系，以匹配现代财政制度，适应国家治理体系和治理能力现代化的迫切需要。
进一步推进增值税改革。
十八届三中全会明确提出：“推进增值税改革，适当简化税率。
”当前税制改革的重头戏和对全面改革的倒逼机制是“营改增”改革。
“营改增”在减轻税负、推动产业结构优化和提振消费、提升经济增长质量方面具有重要作用，今后应在地区试点为上海“6+1”方案全面铺开后，转向分行业在全国推开，成熟一个行业推进一个行业，力争在“十二五”末实现行业全覆盖(不排除个别行业的简便化处理方案)。
此外，随着“营改增”改革的基本到位，应尽快清理、简并现行较为繁琐的税率档次，充分体现增值税的“中性”特点，规范征管。
完善消费税制度。
“调整消费税征收范围、环节、税率，把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围”。
这是三中全会进一步明确的消费税改革方向。
据此，完善消费税制度应考虑，第一，进一步扩大征税范围提升调节力度，对一些容易产生环境污染(如某些类别的电池)、大量消耗资源的产品(如大排量汽车)，以及部分奢侈型高端物品(如私人游艇、私人飞机)、部分高档消费行为(如高尔夫球、高档餐饮)等，纳入消费税征税范围或提升税率，更好地发挥消费税在促进节能减排、合理引导消费方面的作用。
第二，完善计征方法，将部分应税消费品由生产环节纳税改为零售环节纳税，相应为“营改增”后地方政府层面的收入增加来源。
第三，调整消费税税率，对清洁能源和环境友好产品实行低税率或免税;进一步细化小汽车消费税率，鼓励发展节能环保型小排量汽车。
分步实施个人所得税改革。
十八届三中全会提出“逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制。
”这一要求是延续了以往中央文件的表述，相关方案设计中应根据个人所得税征收对象与其他居民群体的收入差距、具体家庭的负担能力、瞻养状况、购房按揭因素等实际情况来确定征收标准，以充分发挥其调节作用。
最新税务政策资讯速览
最新税务政策资讯速览税务政策是一个国家财政管理体系的重要组成部分，对国家经济发展和税收基础具有重要的影响。
随着时代的发展和经济的变化，税务政策也在不断更新和调整。
本文将为大家带来最新的税务政策资讯速览，让我们快速了解当前的政策动态。
1. 增值税改革增值税是我国的一种重要税种，针对增值税的改革已经成为近年来税务政策的一个热点。
最新的增值税改革政策包括增值税率下调、增值税征收环节的简化等。
根据最新政策，从今年起，我国将进一步降低制造业等行业的增值税税率，以促进经济的发展。
2. 个人所得税改革个人所得税是针对个人所得进行征收的一种税种。
最新的个人所得税改革主要包括个税起征点的提高、税率结构的调整等方面。
根据最新政策，我国将提高个税起征点，减轻低收入群体的税负，同时对高收入者进行适当的调整。
3. 税收优惠政策为了鼓励企业创新和发展，我国一直在推行各种税收优惠政策。
最新的税收优惠政策主要包括研发费用加计扣除、科技型中小企业享受更低的企业所得税税率等。
这些政策的出台对于提升企业的创新能力和竞争力具有积极的影响。
4. 跨境电商税收规定随着电子商务的迅速发展，跨境电商成为了我国经济发展的一个重要方向。
最新的跨境电商税收规定主要包括对跨境电商进口商品的监管、税收征收等方面。
这些规定的出台旨在促进跨境电商的发展，同时规范税收征管，保护国内市场的公平竞争。
5. 税务风险防控随着经济全球化的加深和税制的复杂化，税务风险成为了企业和个人必须面对的一个问题。
最新的税务风险防控措施主要包括建立健全企业税务合规管理制度、强化税务稽查能力等。
这些措施的实施旨在提高纳税人的自律和合规意识，同时加强对税收违法行为的打击力度。
总结：税务政策是一个国家财政管理体系中的重要组成部分，对于国家经济发展和税收基础具有重要的影响。
本文通过对最新税务政策资讯的速览，让我们了解到了当前政策动态。
希望本文能够对您理解最新税务政策有所帮助。
（字数：500字）。
财政税收管理工作中的问题与对策
财政税收管理工作中的问题与对策作者：刘建艳来源：《今日财富》2022年第33期财政税收管理对于优化社会经济发展，促进公平正义，实现收入分配再调节具有重要意义。
传统的税收管理方式在一定程度上适应了当时的社会经济发展需要，为国民经济建设做出了贡献，但是已经不适应当下我国社会经济转型的需求，还要从优化资源配置的角度出发，分析财政与税收平衡的有效措施，认真总结以往财政税收工作的主要问题，针对性地提出优化整改措施。
税收是财政管理的重要组成部分，推动税收制度的规范化建设，实现财政与税收管理的统一，对于促进国民经济发展有重要意义。
目前，我国税收管理方式仍较为复杂，财政税收工作过程中存在一定的漏洞，财政税收管理的成本较高，需要系统地分析财政税收管理存在的问题，采用科学的措施予以优化改进。
一、加强财政税收管理的重要意义（一）适应社会经济发展需要随着我国社会经济改革进入深水区，国内外经济竞争的日趋激烈，以及新冠疫情等不良因素的影响，加快推动税收体制改革，根据市场变化出台有效的财政政策，对于进一步优化我国财政支出机制，推动社会经济高质量发展，进一步解决社会矛盾具有重要的意义。
提高财政税收管理水平，创新财政税收管理体制，进一步转变人们社会资源分配理念，体现全民共同富裕的价值观，客观上适应了社会经济发展变化的需要。
加快推动我国现行的采购制度、支付制度深化完善，对财税政策进行全面调整，可以提升我国财政收入利用率。
总体上来看，财政税收管理改革从根本上优化了财政支出结构，能够实现税收与我国政府职能转型相适应，有助于加快构建服务型的现代行政体系。
深化税务体制改革还可以促进社会公平，有效引导企业税收体制的深化改革；还可以进一步调节资金收支，为建设现代化行政体系提供有力的资金支持，并且充分保障我国调节教育、医疗等公业实施发展创新，推动更多企业涌向高新技术产业，激发出全社会的创新力与积极性，进而为国家创造更多收益。
税收体制改革对于从根本上优化收支机制意义重大。
高中政治：如何看待“深化改革”问题
高中政治：如何看待“深化改革”问题?时事评论背景:应对当前我国发展面临的一系列矛盾和挑战,关键在于全面深化改革,必须以更大的政治勇气和智慧,不失时机深化重要领域改革,攻克体制机制上的顽瘴痼疾,突破利益固化的藩篱,进一步解放和发展生产力,进一步激发和凝聚社会创造力。
时事评论观点:如何看待“深化改革”问题?今年经济社会发展开局良好,一个突出亮点就是改革步伐明显加快。
按照党中央、国务院的部署,各领域重大改革举措频频推出:行政体制改革加快推进,在能源、交通、通信、文化等领域,取消和下放了183项行政审批事项。
在财税金融领域,尽管财政收入增幅放缓,但减轻税负的脚步仍在加快,对小微企业的免税将惠及600万户小微企业;“营改增”已经向全国推开,以中小企业为主的小规模纳税人税负将明显减轻。
利率市场化改革迈出重大步伐。
资源性产品价格不断理顺,成品油价格形成新机制运转顺利,重点电煤价格与市场煤价格完全并轨,非居民用天然气价格调整方案平稳出台。
应当看到,下半年的发展环境可能更加复杂严峻,有利条件与不利因素并存,经济既有增长动力,也有下行压力。
做好当前经济工作,必须统筹稳增长、调结构、促改革。
越是面临困难和问题,越不能停下改革的脚步。
深化改革,是稳增长、调结构的制度保障。
片面追求速度和数量的发展模式已经难以为继,不转型升级、不调整结构,经济就无法健康持续发展。
处在增速换挡期、调整阵痛期,新老矛盾交织,各种问题叠加,只有深化改革、锐意创新,才能突破体制机制障碍,进一步解放生产力,使全社会创造能量充分释放、创业活动蓬勃开展,为稳增长、调结构注入不竭动力。
深化改革,要坚持正确取向,划清政府和市场的边界。
更好发挥市场在资源配置中的基础性作用,提高资源配置效率。
凡是市场和企业能够决定的都要交给市场和企业。
政府要简政放权、转变职能,主动做好该做的事情,提高宏观调控水平,维护公平竞争的市场环境,制定规则、支持创新,最大限度地激发市场主体的活力。
2023年新出台三项增值税政策即问即答
2023年新出台三项增值税政策即问即答
根据您的要求，我将按照问答的形式来回答关于2023年新出台的
三项增值税政策。
请注意，正文内容如下：
问：2023年新出台的三项增值税政策是什么？
答：2023年新出台的三项增值税政策分别是跨境电商零售进口税收
政策、新能源汽车销售扶持政策和文化事业建设税收优惠政策。
问：什么是跨境电商零售进口税收政策？
答：跨境电商零售进口税收政策是指针对跨境电商零售渠道所涉及
的跨境进口货物征收增值税的一项政策。
该政策旨在规范跨境电商零
售进口环节的税收管理，促进跨境电商发展。
具体政策措施包括税收
征管、税收核查、纳税申报等方面的规定。
问：有关新能源汽车销售扶持政策的具体内容是什么？
答：新能源汽车销售扶持政策是针对新能源汽车销售环节所推出的
一项税收优惠政策。
该政策旨在鼓励和支持新能源汽车的消费和销售，促进新能源汽车产业发展。
具体政策内容包括对新能源汽车销售过程
中涉及的增值税减免、增值税免税、税收补贴等方面的规定。
问：关于文化事业建设税收优惠政策，你能介绍一下吗？
答：文化事业建设税收优惠政策是以鼓励和支持文化事业发展为目的，针对文化产业和文化事业建设环节所推出的一项税收优惠政策。
通过减免、免税等手段，降低文化事业建设的税负，促进文化事业的
繁荣发展。
具体政策包括对文化事业建设所涉及的增值税优惠、所得税优惠、关税减免等方面的规定。
以上就是2023年新出台的三项增值税政策的问答形式的介绍。
希望对您有所帮助。
增值税改革内容
增值税改革内容增值税作为我国税收体系中的重要税种，对于经济发展和财政收入具有重要意义。
近年来，我国不断推进增值税改革，以适应经济形势的变化和优化税收制度。
下面就让我们详细了解一下增值税改革的主要内容。
一、税率调整税率调整是增值税改革的重要方面。
过去，增值税税率较为复杂，存在多档税率并存的情况。
为了简化税制、减轻企业税负，我国逐步对增值税税率进行了调整。
例如，降低了制造业、交通运输业、建筑业等行业的增值税税率。
这一举措使得企业的税收负担明显减轻，提高了企业的盈利能力和市场竞争力。
以制造业为例，降低税率使得企业在生产经营过程中能够节省更多的资金，用于技术研发、设备更新和扩大生产规模。
这不仅有助于推动制造业的转型升级，还能够提高我国制造业在国际市场上的竞争力。
二、扩大进项税抵扣范围增值税改革还包括扩大进项税抵扣范围。
以前，一些项目的进项税不能抵扣，增加了企业的税负。
改革后，将更多的项目纳入进项税抵扣范围，如购进国内旅客运输服务、不动产进项税一次性全额抵扣等。
对于企业来说，扩大进项税抵扣范围意味着可以抵扣更多的税款，从而降低了增值税应纳税额。
这对于那些在运营过程中需要大量投入的企业，如物流企业、房地产企业等，带来了实实在在的税收优惠。
三、留抵退税制度留抵税额是指企业当期增值税销项税额小于进项税额的差额。
在过去，留抵税额不能及时退还企业，占用了企业的资金。
增值税改革推行了留抵退税制度，对于符合条件的企业，允许其申请退还留抵税额。
留抵退税制度有效地缓解了企业的资金压力，特别是对于那些前期投资较大、短期内销项税额不足的企业。
这有助于企业的资金周转，促进企业的发展和投资。
四、小规模纳税人税收优惠小规模纳税人在增值税纳税中也享受到了改革带来的优惠。
提高了小规模纳税人的增值税起征点，使得更多的小规模纳税人能够免征增值税。
这一政策对于众多小微企业和个体工商户来说，减轻了税收负担，有利于激发市场主体的活力，促进创业和就业。
国家税务总局关于扎实做好全面推开营业税改征增值税改革试点工作的通知
国家税务总局关于扎实做好全面推开营业税改征增值税改革试点工作的通知【法规类别】营业税增值税【发文字号】税总发[2016]32号【发布部门】国家税务总局【发布日期】2016.03.08【实施日期】2016.03.08【时效性】现行有效【效力级别】部门规范性文件国家税务总局关于扎实做好全面推开营业税改征增值税改革试点工作的通知（税总发〔2016〕32号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：国务院提交十二届全国人大四次会议审议的《政府工作报告》提出，2016年5月1日起，在全国范围全面推开营业税改征增值税（以下简称营改增）改革试点。
为确保改革目标如期顺利实现，现提出以下工作要求，请认真贯彻执行。
一、全面动员，抓好组织保障确保工作机制到位（一）积极部署准备国务院正式批准改革方案前，各级税务机关要把握好对内、对外工作的节奏和力度，主动稳妥地开展前期准备工作。
在第一时间采取适当方式进行工作部署，传达全面推开营改增的精神和要求，动员税务干部积极参与改革，振奋精神，提气鼓劲，不懈怠、不畏难，勠力同心，攻坚克难，全力决胜营改增最后一役。
（二）加强组织领导继续发挥营改增试点工作领导小组的统筹协调作用，积极向当地党委、政府汇报，加强与相关部门的沟通与协作。
各级税务机关领导班子对相关营改增工作负全责，一把手负总责，在全面推开改革试点的各个关键节点，都要召开专题会议，分析解决前一阶段出现的突出问题和主要矛盾，研究部署下一阶段重点工作内容，牢牢把握改革工作的大方向。
（三）健全工作机制各级税务机关在营改增准备工作中，要加强部门职能整合，完善工作机制，统一扎口管理。
主要领导靠前指挥，根据《各省（区、市）税务机关全面推开营改增任务分解表》（见附件），结合实际进行梳理和细化，统一时间节奏、统一工作流程、统一操作标准、统一质量控制。
按改革目标倒排工期，制定时间表、路线图，任务逐条分解到岗、责任到人，确保改革有序推进，落实到位。
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从升级小微企业减税到下调部分日用品关税，从六年来首调烟草消费税到屡屡扩围资源税改革……盘点2015年上半年的税制改革，可谓有增有减、小步快走，并与宏观经济发展的整体脉络相契合。
2015年下半年已开启，而无论是营业税改征增值税的最后收官，还是房地产税、环境保护税立法推进等，都意味着税制改革将在“深水区”行进。
税制改革小步快走
在国家不断激发创业创新潮的背景下，今年以来，小微企业减税举措层层加码，今年2月起，我国将企业所得税减半征收的年应缴纳所得额上调至20万元，一季度小微企业减税规模达240亿元。
目前减税还主要集中在消费领域，今年6月起，我国降低部分服装、鞋靴、护肤品、纸尿裤等日用消费品的进口关税税率，平均降幅超过50％，同时，境外游客离境退税也正式落地京沪。
当然，有减也有增。
上半年，我国烟草消费税六年以来首次上调，将卷烟批发环节从价税税率由5％提高至11％，卷烟批发价格也统一提高6％，“税价联动”体现出我国重税控烟的思路。
同时，作为近些年税制改革重点之一的资源税改革，上半年不断突破，将稀土、钨、钼纳入改革范围，促进这些资源的合理利用。
一些业内人士指出，今年上半年出台的税制改革举措，既与国家一系列稳增长举措相互配合，也体现出我国税制调整一以贯之
的明确思路，那就是为低收入、大众消费减税，向高能耗、高收入要税源。
财政部财科所副所长白景明说，上半年税制改革可以说是小步快走、定向发力，调整的税种较多、涉及面广，呈现长期效应与短期效应相融合的特点，一方面为建立长期有效的税制奠定了基础，一方面着眼于应对经济下行压力的形势。
落实税收法定进程加快
“落实税收法定原则”是党的十八届三中全会决定提出的一项重要改革任务。
今年上半年，我国落实法定进程加快，也为今后税制改革的加快推进创造了条件。
今年以来，继全国两会通过的《立法法》明确税收法定原则后，《贯彻落实税收法定
原则的实施意见》对贯彻落实税收法定给出了“路线图”。
同时，酝酿多年的《环境保护税法》也于今年6月公开征求意见，其中明确规定对超标、超总量排放污染物的，加倍征收环保税；对依照环境保护税法规定征收环保税的，则不再征收排污费。
此外，《税收征收管理法修订草案》征求意见也已经完成了相应程序。
白景明说，上半年税收法定的进程明显加快，尤其是奠定了法律基础，税制改革与税收法定两者之间是互动关系，税收法定为税制改革创造条件，税制改革为税收法定奠定基础，例如，营改增完成了整个改革才能实现立法。
一些专家也称，环境保护税的立法具有标志意义，拉开了落实税收法定原则下我国
单一税种立法的大幕，这将为今后其他新税种的立法提供借鉴。
下半年税制改革将在“深水区”行进
根据财政部部长楼继伟之前介绍，在税制改革方面，今年还将力争全面完成营改增，研究提出消费税改革方案和消费税暂行条例修订草案，加快推进资源税改革。
同时，积极推进环境保护税立法，研究提出个人所得税改革方案，配合做好房地产税立法等。
一些业内人士也称，下半年这些已经列入计划的税制改革都可谓牵一发而动全身，是整个税制改革框架中的“硬骨头”。
从营改增看，房地产、金融、生活服务业三大行业的方案有望一揽子出台。
“在这三个行业营改增，放在世界上都是个难题，也是我国整个营改增的难点与关键。
”社科
院财经战略研究院税收研究室主任张斌说，而营改增一旦实现全覆盖，在总体上将进一步减轻企业的负担。
对于消费税改革，张斌预测，改革将分为两个方向：一方面，要适时减少甚至取消某些已变成大众消费品的消费税。
另一方面，对于高污染、高能耗、高消费的消费品，要扩大消费税的增收范围。
具体到备受关注的个税改革，目标实际早已明确，即从目前的分类税制转化到综合与分类相结合的税制。
正如一些专家指出的，个税改革应该是一个系统化的改革，既涉及税制，又涉及征管，整体设计方案的出台对于这项已经酝酿多年的改革已十分迫切。