现金流量表深度分析
现金流量表分析
现金流量表分析现金流量表是对企业经营活动现金流量的一种财务报表。
它反映了企业在一定时期内的现金收入和支出情况，可以辅助我们了解企业的现金运营能力以及现金流入流出的主要原因。
本文将通过分析现金流量表的内容和指标，从不同角度对企业的经营状况进行评估。
1. 概述：现金流量表由经营活动、投资活动和筹资活动三个部分组成。
经营活动部分包括与主营业务相关的现金流量，如销售收入、采购成本、员工薪酬等；投资活动部分反映了企业的投资收益和投资支出，如购买固定资产、投资理财等；筹资活动部分包括企业的融资活动，如发行债券、股票融资等。
2. 经营活动现金流量：经营活动现金流量是衡量企业主营业务收入和支出情况的重要指标。
通过分析经营活动现金流量，可以了解企业的盈利能力和经营能力。
如果经营活动现金流量净额为正，表示企业的主营业务能够产生足够的现金流入；如果为负，则可能意味着企业的盈利能力较弱或者存在其他问题。
3. 投资活动现金流量：投资活动现金流量是反映企业投资收益和投资支出的关键指标。
通过对投资活动现金流量的分析，可以了解企业的资产增值情况和投资决策的效果。
如果企业的投资活动现金流量为正，表示企业的投资收益较好；如果为负，则意味着企业在投资活动上有较大的支出。
4. 筹资活动现金流量：筹资活动现金流量是反映企业融资活动的重要指标。
通过对筹资活动现金流量的分析，可以评估企业的融资能力和债务情况。
如果企业的筹资活动现金流量为正，表示企业能够通过融资活动获得足够的资金支持；如果为负，则可能意味着企业的融资能力较弱或者存在债务问题。
5. 现金流量比率分析：除了以上三个部分的分析，我们还可以通过一些现金流量比率来评估企业的财务状况。
常用的现金流量比率有经营现金流量净额与净利润比率、经营现金流量净额与负债的比率等。
这些比率可以帮助我们判断企业的盈利质量和偿债能力。
总结：现金流量表是了解企业经营状况和财务状况的重要工具。
通过对现金流量表的分析，我们可以全面了解企业的现金流入流出情况，以及背后的经营、投资和筹资活动。
现金流量表分析
现金流量表分析首先，让我们来了解一下现金流量表的作用。
现金流量表是财务报表的重要组成部分，用于反映企业在一定时期内现金流入、流出及净增减的情况。
通过对现金流量表的分析，我们可以了解到企业的现金流量情况，从而判断企业的经营状况和财务健康程度。
在本篇文章中，我们将对现金流量表进行详细的分析，以帮助读者更好地理解现金流量表的含义和作用。
1. 现金流量表的结构与解读现金流量表通常由经营活动、投资活动和筹资活动三大部分组成。
在对现金流量表进行解读时，我们可以从以下几个方面来分析：1.1 经营活动现金流量分析经营活动现金流量反映了企业在日常经营活动中收到和支付的现金。
通过分析经营活动现金流量，可以判断企业经营能力的好坏。
一般来说，正的经营活动现金流量表示企业现金流入较多，意味着企业经营状况良好；而负的经营活动现金流量则表示企业现金流出较多，意味着企业经营状况不佳。
1.2 投资活动现金流量分析投资活动现金流量反映了企业在购置和出售长期资产、以及与其他公司进行投资等活动中所产生的现金。
通过分析投资活动现金流量，可以了解企业的投资情况和资产变动情况。
正的投资活动现金流量表示企业有良好的投资回报，而负的投资活动现金流量则可能表示企业进行了大额资产投资或资产出售等。
1.3 筹资活动现金流量分析筹资活动现金流量反映了企业在筹集资金和偿还债务等活动中所产生的现金。
通过分析筹资活动现金流量，可以了解企业的融资情况和偿债情况。
正的筹资活动现金流量表示企业筹集到了大量资金，而负的筹资活动现金流量则意味着企业偿债较多。
2. 现金流量分析常用指标在对现金流量表进行分析时，我们还可以借助一些常用指标来更好地理解企业的现金流量情况。
以下是几个常用指标：2.1 经营活动现金流量净额与净利润的比较经营活动现金流量净额与净利润的比较可以反映企业的盈利能力和现金流动性的关系。
如果经营活动现金流量净额长期远远高于净利润，说明企业盈利能力较好，且现金流动性强；而如果经营活动现金流量净额长期远远低于净利润，可能表示企业面临现金流紧张的风险。
现金流量表及其分析
现金流量表及其分析现金流量表是公司财务报表中的一项重要财务报表，记录公司在一定期间内现金流量的进出情况。
现金流量表可以让投资者和股东了解到公司的财务状况，评估公司的经营能力、财务健康和未来发展前景。
现金流量表通常分为三部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
经营活动现金流量反映公司从日常经营中收到现金和支付现金的情况。
投资活动现金流量反映公司从投资活动中获得收入或支付现金的情况，如购买或出售资产。
筹资活动现金流量反映公司从筹资活动中获得的现金和支付的现金，如股权和债务融资。
现金流量表分析可以从以下几个方面入手：1.现金流量表余额变动的趋势分析分析公司现金流量表的历史数据，观察公司现金流量的趋势是上升还是下降，是否有波动。
如果经营活动现金流量趋势稳定，流入增长，说明公司的经营能力良好，财务状况健康；如果现金流量汇总表中的筹资活动和投资活动现金流量较高，可能会导致公司负债增加，当然如果是正负均衡，或者现金流量表余额大大增加也可能会暗示公司的财务状况稳定。
2.经营活动现金流量分析经营活动现金流量反映的是公司生产和销售商品或提供服务过程中的现金流入和流出状况。
正常情况下，公司的经营活动现金流量应该是稳定的。
如果经营活动现金流量出现了大幅波动，可能意味着公司遇到了经营问题，导致公司经营能力下降，或者公司要面临一些投资决策。
投资活动现金流量反映公司从投资活动中获得现金和支付现金的情况。
如果公司在一段时间内进行了大量投资活动，如购买新的机器设备或收购其他公司时，就有可能导致投资现金流量短暂的负向变化。
然而，如果公司的投资活动现金流量总体趋势稳定，并且公司的投资决策是有效的，这可能就是企业长期发展的好兆头。
筹资活动现金流量反映公司从股权和债务融资中获得的现金和支付的现金。
如果公司在一段时间内筹集到了大量的资金，就会反映在现金流量表上。
然而，这并不总是意味着这是一个好的现象。
如果公司的负债随着股权和债务融资增加，企业财务状况就可能变得更加脆弱。
现金流量表指标分析之我见
现金流量表指标分析之我见
现金流量表是企业财务报告的一部分，记录了企业在特定时间段内的现金流动情况，包括来自各种活动的现金流量：经营活动、投资活动和融资活动。
在分析现金流量表指标时，以下是我个人的看法：
1. 经营现金流量
经营现金流量是企业生产和销售产品或服务所产生的现金流量。
通过分析经营现金流量，我们可以了解企业的盈利能力、经营活动的稳定性和现金流的质量。
正常情况下，经营现金流量应该能够覆盖企业的经营成本和未来的投资需求。
如果经营现金流量较低，可能意味着企业存在一些问题，如销售下滑、成本过高、库存积压等。
投资现金流量是企业从投资活动中获得的现金流量。
通过分析投资现金流量，我们可以了解企业的投资情况和未来的扩张计划。
如果投资现金流量减少，则可能意味着企业正在减缓扩张计划，或者投资项目的回报不如预期。
总之，分析现金流量表指标是非常重要的，因为它能够为我们提供关键的财务信息，帮助我们了解企业的经营状况和未来的现金流趋势。
在这个过程中，我们需要结合企业的业务性质、行业趋势、竞争环境以及市场预期等因素进行综合分析，从而得出正确的判断和决策。
对现金流量表的内容及其理解分析
对现金流量表的内容及其理解分析一、对现金流量表的理解第一，金流量表是对资产负债表、利润表反映企业价值时过分注重净资产、净利润的校正；第二，企业的价值实现不仅体现在利润的高低上，也体现在现金流上；第三，现金流的水平能够反映企业实现价值能力的高低；第四，经营活动、投资活动、筹资活动的现金净流量能反映企业的经营状况。
如果公司经营状况正常，经营活动产生的现金流量应占主要部分；相反，要是投资活动产生的现金流量占有的比重大，表明公司主业处于萧条状态；要是筹资活动产生的现金流量大，要么是公司处于扩张期，如发行新股、债券，要么是公司生计困难，借钱度日。
二、现金流量表的内容根据企业现金流量的来源，现金流量可以分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量这三大类，具体内容如下：（一）经营活动产生的现金流量流入量1.销售商品、提供劳务收到的现金2.收到税费返还3.收到的其他与经营活动有关的现金流出量1.购买商品、接受劳务支付的现金2.支付给职工对职工支付的现金3.支付的各项税费4.支付的其他与经营活动有关的现金（二）投资活动产生的现金流量流入量1.收回投资所收到的现金2.取得投资收益收到的现金3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额4.处置子公司及其他营业单位收到的现金净额5.收到的其他与投资活动有关的现金流出量1.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金2.投资所支付的现金3.取得子公司及其他营业单位支付的现金净额4.支付的其他与投资活动有关的现金（三）筹资活动产生的现金流量流入量1.吸收投资所收到的现金2.取得借款所收到的现金3.收到的其他与筹资活动有关的现金流出量1.偿还债务所支付的现金2.分配股利或利润或偿付利息所支付的现金3.支付的其他与筹资活动有关的现金以上三部分内容就构成了现金流量表的主体部分三、现金流量表的分析具体来说，现金流量表的分析可从以下五个方面进行：1、流入、流出原因的分析。
现金流量表分析报告
现金流量表分析报告1. 引言现金流量表是一份重要的财务报表，用于记录和评估企业在特定期间内的现金流入和流出情况。
本文将通过分析现金流量表，深入了解企业的现金流量状况，并探讨其对企业经营的影响。
2. 现金流量表的基本结构现金流量表通常分为三大部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
每个部分都对应了企业在特定期间内的不同类型的现金流入和流出。
2.1 经营活动现金流量经营活动现金流量主要反映了企业日常经营所产生的现金流量。
这些现金流量包括销售收入、采购支付、员工工资、税收支付等。
通过分析经营活动现金流量，可以评估企业的盈利能力和经营效率。
2.2 投资活动现金流量投资活动现金流量主要反映了企业在特定期间内进行的投资活动所产生的现金流量。
这些现金流量包括购买或出售固定资产、收回或发放贷款、购买或出售股权等。
通过分析投资活动现金流量，可以了解企业的投资决策和资产配置情况。
2.3 筹资活动现金流量筹资活动现金流量主要反映了企业在特定期间内进行的融资活动所产生的现金流量。
这些现金流量包括发行或偿还债务、发行或回购股票等。
通过分析筹资活动现金流量，可以评估企业的融资能力和资本结构情况。
3. 现金流量表分析方法现金流量表分析可以从多个角度进行，以下是一些常用的分析方法：3.1 现金流量比率分析现金流量比率分析可以通过计算不同指标之间的比率，来评估企业的现金流量状况。
常用的现金流量比率包括经营活动现金净流量与净利润的比率、经营活动现金净流量与经营活动净收入的比率等。
这些比率能够揭示企业现金流量的来源和运用情况。
3.2 现金流量趋势分析现金流量趋势分析可以通过比较多个期间的现金流量表，来观察企业现金流量的变化趋势。
通过分析趋势，可以判断企业的现金流量是否稳定，以及是否存在潜在的风险和机会。
3.3 现金流量与利润分析现金流量与利润之间存在一定的关系。
通过比较企业的经营活动现金净流量和净利润，可以了解企业的盈利质量和现金流量状况。
现金流量表分析
现金流量表分析企业财务分析报告一、引言企业的现金流量是评估其财务状况和经营能力的重要指标之一。
现金流量表是反映企业现金流入和流出情况的财务报表，通过对现金流量表的分析，可以揭示企业的经营活动、投资活动和融资活动对现金流量的影响，进而帮助投资者、管理层和利益相关者更好地了解企业的财务状况和经营风险。
二、现金流量表的基本结构现金流量表通常由经营活动、投资活动和融资活动三个部分组成。
其中，经营活动部分反映企业日常经营活动对现金流量的影响，包括销售收款、采购付款、支付员工薪酬等；投资活动部分反映企业投资活动对现金流量的影响，包括购买固定资产、收回投资等；融资活动部分反映企业融资活动对现金流量的影响，包括借款、偿还债务等。
三、现金流量表分析方法1. 现金流量比率分析现金流量比率是衡量企业现金流量状况的重要指标。
常用的现金流量比率包括经营活动现金流量比率、投资活动现金流量比率和融资活动现金流量比率。
通过对这些比率的分析，可以了解企业现金流量的来源和去向，判断企业是否能够保持良好的现金流动性。
2. 现金流量趋势分析现金流量趋势分析可以帮助我们了解企业现金流量的变化趋势。
通过比较不同期间的现金流量表，可以发现企业现金流量的增长或减少趋势，进而判断企业的经营状况和发展潜力。
3. 现金流量与利润分析现金流量与利润之间的关系是财务分析的重要内容之一。
通过对现金流量表和利润表的对比分析，可以了解企业的盈利能力和现金流动性之间的关系。
如果企业的盈利能力优秀，但现金流量不足，可能存在收款延迟或其他经营问题。
四、现金流量表分析的局限性虽然现金流量表分析是评估企业财务状况的重要工具，但也存在一定的局限性。
首先，现金流量表只反映了企业的现金流入和流出情况，并不能全面反映企业的经营状况和财务状况。
其次，现金流量表无法预测未来的现金流量变化，只能对过去和当前的现金流量情况进行分析。
五、结论通过对现金流量表的分析，可以更好地了解企业的经营能力、财务状况和风险水平。
现金流量表解析评估企业的现金流动性
现金流量表解析评估企业的现金流动性现金流量表是财务报表的一部分，它记录了企业在特定时间范围内的现金流量情况。
通过对现金流量表的解析，可以评估企业的现金流动性，了解企业的经营状况以及其可持续发展的能力。
一、现金流量表的结构现金流量表主要由三个主要部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
1. 经营活动现金流量经营活动现金流量涉及企业日常运营的现金收入和支出，包括销售商品和提供劳务所收到的现金、支付给员工和供应商的现金、支付的各项税费等。
这一部分反映了企业的经营状况和盈利能力。
2. 投资活动现金流量投资活动现金流量主要体现了企业进行投资活动所产生的现金流量，包括购买或出售固定资产、取得或处置子公司以及子公司摊薄等。
这一部分反映了企业在资本投资方面的活动情况。
3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量反映了企业进行筹资活动所产生的现金流量，包括取得或偿还贷款、发行或回购债券、向股东支付股息等。
这一部分反映了企业筹集资金和偿还债务的情况。
二、现金流量表的分析方法通过对现金流量表进行详细的分析，可以得到以下几点关键信息，用于评估企业的现金流动性。
1. 经营活动现金流量净额经营活动现金流量净额是判断企业经营状况和盈利能力的重要指标。
正值表示净现金流入，说明企业运营活动带来现金流入，反之表示净现金流出。
2. 资本开支和投资活动现金流量净额资本开支和投资活动现金流量净额将反映企业进行资本投资所用的现金流量。
正值表示企业购买固定资产等进行资本投资，反之表示资本投资收回。
3. 筹资活动现金流量净额筹资活动现金流量净额表明企业筹集和偿还资金的能力。
正值表示筹集资金，反之表示偿还资金。
三、现金流动性的评估通过对以上关键信息的分析，可以评估企业的现金流动性。
1. 现金流量充足性现金流量充足性是指企业在特定时间内是否拥有足够的现金流量来支付其应付的费用和债务。
如果经营活动现金流量净额为正值，即企业有足够的经营收入来支付各种费用和债务，那么企业现金流量充足。
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经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量 汇率变动对现金的影响 现金流量表补充资料
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金
合 209 353
4 079 362
一汽四环2000~2001年各期合并资产负债表中的有关数据 （单位：元） 合并现金流量表 2001年中期 262 938 323 － 6 735 691 2001年 1 945 476 301 30 000 000 12 172 889
销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+收到的增值税 销项税额+应收账款、应收票据的减少（减去交易对方以非现金 资产清偿债务而减少的经营性应收项目）+预收账款的增加 交易对方以非现金资产清偿债务而减少的经营性应收项目=主营 业务收入+收到的增值税销项税额+应收账款、应收票据的减少 +预收账款的增加-销售商品、提供劳务收到的现金 这个公式为深入分析收入和应收款项的异动提供了线索。正常 情况下，交易对方以非现金资产清偿债务的比例不应是一个很 大的数目，如果出现该项目的测算金额很大，则表明可能存在 以下几种异动情况：
通过会计勾稽找到购销关系的特殊性 一汽四环是在上海证券交易所上市的公司，主要从事汽车改装， 制造汽车的车轮、车厢等零部件，汽车修理，汽车配件、汽车、 小轿车经销等。股份公司由中国第一汽车集团公司、长春一汽 四环集团有限公司等公司发起成立于1993年。该公司的产品主 要提供给其第一大股东和第二大股东，即发起人一汽集团公司 和一汽四环集团公司，采购的货物也有相当数量来自这两个公 司。由于这种关联交易的双方往往最终并不需要实际的现金结 算，所以该公司的现金流量表与其他会计报表项目之间的勾稽 关系就有一定的特殊性。下面我们根据企业相关报表数据来进 行测算。
五粮液公司2000~2001年与补贴收入有关的主要报表数据（单位：元）
利润表
补贴收入 现金流量表 收到的税费返还
2000年
－ 134 700 000
2001年
－ 216 462 400
（三）收到的其他与经营活动有关的现金 “收到其他与经营活动有关的现金”项目，反映企业经营 租赁收到的租金等其他与经营活动有关的现金流入，金额 较大的应当单独列示。 收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入（罚款收 入）＋其他业务收入（经营租赁租金收入）＋补贴收入 （不包括增值税的返还） ＋其他应付款的增加 收到的其他与经营活动有关的现金异动倍数＝收到的其他 与经营活动有关的现金／销售商品、提供劳务收到的现金。 该指标的倍数越高，则说明公司的经营活动现金流入的异 动程度越高。
⑴应收款项回收质量较差，债务人以非现金资产抵债的比重过大； ⑵与交易对手发生频繁的购销活动时，不伴随现金收付； ⑶与交易对手发生大量非货币性交易，其结算方式和会计处理导 致现金流量与销售数据不钩稽； ⑷如果不存在合理的解释，则企业报表有被操控的可能。
案例34：销售商品、提供劳务收到的现金
案例36：收到的其他与经营活动有关的现金 表1 广西红日2001年度现金流量表相关数据 项目 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 24 234 389 3 836 937 （单位：元） 2001
收到的其他与经营活动有关的现金
现金流入小计
132 648 841
160 720 167
案例36：收到的其他与经营活动有关的现金
5.47倍的“收到的其他与经营活动有关的现金”异动倍数 表明什么 广西红日是在深圳交易所上市的公司。该公司原为广西康 达（集团）股份有限公司，2001年经过资产重组改为现名。 2001年的资产重组是用账面应收账款等经营性资产置换为 广西梧州索芙特保健品有限公司75%的股权，主营业务变 更为化工、医药、保健等。
表1 一汽四环2000~2001年各期合并利润表中的主营业务收入数据 （单位：元） 合并利润表 主营业务收入 2000年 837 032 260 2001年中期 1 191 942 297 2001年 2 137 738 470
案例34：销售商品、提供劳务收到的现金
表2 一汽四环2000~2001年各期合并资产负债表中的有关数据（单位：元） 2000年 55 351 063 167 824 001 2001年中期 63 411 236 294 338 336 2001年 78 709 610 79 763 007 应收票据 应收账款
由于公司的资产重组及各类往来款的影响，在2001年的现 金流量表上体现出来的收到的其他与经营活动有关的现金 达到13 264万元，竟然是销售商品、提供劳务收到的现金 的5.47倍（见表1），且根据表2所示，公司在报表附注中 披露的“收到的其他与经营活动有关的现金”内容以往来 款居多，显然“与经营活动有关”的关联程度较低。分析 者在对财务报表分析的过程中要对这类不同寻常的资金流 动引起足够的重视，一些公司的经营性现金流量与净利润 相比出现较大差异，一般都是在编制经营活动的现金流量 项目时将对外借贷等往来性质的款项编入“收到（支出） 的其他与经营活动有关的现金”项目中。
案例34：销售商品、提供劳务收到的现金
一汽四环的现金流量为什么会出现这么高的异动， 这就是我们在对其报表进行深入分析中需要找寻 答案的目标。 公司2001年报披露，整个会计期间，向中国第一 汽车集团公司和长春一汽四环集团有限公司销售 商品20亿元，从两家企业采购货物12亿元。由此， 分析者可以得出一个对于异动较为合理的解释， 即股份公司与其两个股东公司之间发生的大量而 频繁的购销业务使得公司的会计处理为以从关联 方购入的货物冲销账面关联方所欠的应收账款， 从而体现出应收账款的变化方向主要为非现金资 产。
（二）收到的税费返还
“收到的税费返还”项目，反映企业收到返还的所得税、 增值税、营业税、消费税、关税和教育费附加等各种税费 返还款。 收到的税费返还＝收到的增值税的返还＋收到的消费税、 营业税、教育费附加的返还＋收到的所得税的返还 利润表中的“补贴收入”项目，仅反映企业取得的各种补 贴收入以及退回的增值税等。退回的所得税，冲减“所得 税”项目；退回的消费税、营业税等，冲减“主营业务税 金及附加”项目。因此，必须将利润表中的“补贴收入” 项目与现金流量表中的“收到的税费返还”项目联系起来 分析，从而判断一个企业实际接受政府的补贴情况。
案例33：销售商品、提供劳务收到的现金
销售收入现金含量揭示企业销售状况 长安汽车（00625）是重庆市一家主要从事微型汽车及发动机的开发制造 和销售的上市公司。产品包括各种型号的长安牌微型厢货车、微型货车、 奥拓微型轿车以及用于微型汽车的江陵牌汽车发动机。 随着中国汽车消费的迅速崛起，公司的销售形势持续向好。我们用“销售 商品、提供劳务收到现金/主营业务收入”这个主营收入现金含量指标对 长安汽车的销售进行分析（见下表），发现该指标自1999年起逐年走高， 更为可贵的是，企业的主营业务收入也逐年增长。因此，分析者可以大致 得出结论，该企业销售收入回笼现金情况良好，并且还不断收回前期的应 收账款，营业收入的质量越来越高。通常情况下，营业收入与营业收入现 金含量两个指标联袂走高的经济含义是企业的销售环境和内部管理都处于 非常良好的状况。这样的公司，在2002年的证券市场上成为资金追捧的 对象就不奇怪了。
销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金
现金流入小计
269 674 014
1 987 649 190
案例34：销售商品、提供劳务收到的现金
根据表1、2、3的相关数据，我们将一汽四环的2001年年报数 据代入分析公式，计算“以非现金资产清偿债务而减少的经营 性应收项目”。 以非现金资产清偿债务而减少的经营性应收项目＝2 137 738 470 +2 137 738 470×17%+（55 351 063- 78 709 610） +(167 824 001-79 763 007)+(4 079 362-5 367 544)-1 945 476 301 ＝619 091 973 由测算过程可以知道，一汽四环2001年全年交易对方以非现金 资产抵偿负债的金额为6.19亿元，占到当期销售收入的29%。 在2001年中期，销售商品、提供劳务收到的现金为262 938 323元，实现主营业务收入为1 191 942 297元，应收票据和应 收账款增加额为134 574 508元，预收账款减少了1 158 191元， 测算出交易对方以非现金资产抵偿负债的金额有994 743 274之 多，占到当期销售收入的83.4%。
销售收现率＝销售商品、提供劳务收到的现金/主营业务收 入。
该比率反映了企业的收入质量，一般的，该比率越高收入质 量越高。 当比值小于1.17时，说明本期的收入有一部分没有收到现金； 当比值大于1.17时，说明本期的收入不仅全部收到了现金， 而且还收回了以前期间的应收款项或预收账款增加。 如果比值很小，则企业的经营管理肯定存在问题，企业可能 存在比较严重的虚盈实亏
（一）销售商品、提供劳务收到的现金 “销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映企业本期 销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售商品、提 供劳务本期收到的现金（包括销售收入和应向购买者收取 的增值税销项税额）和本期预收的款项，减去本期销售本 期退回商品和前期销售本期退回商品支付的现金。企业销 售材料和代购代销业务收到的现金，也在本项目反映。
表2 报表附注列示的“收到的其他与经营活动有关的现金”明细项目
项目
往来款 出售应收账款 其他 合计
金额（元）
78 531 071 53 229 062 887 706 132 647 839