浅析世行贷款项目财务管理的问题及对策
世行贷款项目财务管理制度
第一章总则第一条为规范世行贷款项目财务管理工作，提高资金使用效益，保障项目顺利实施，根据《中华人民共和国贷款通则》、《世界银行贷款协定》等相关法律法规，结合我单位实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于世行贷款项目的财务管理和监督工作。
第三条世行贷款项目财务管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，执行世行贷款协定及相关政策。
（二）真实性原则：确保财务数据的真实、准确、完整。
（三）安全性原则：加强资金安全管理，确保资金安全。
（四）效益性原则：提高资金使用效益，确保项目顺利实施。
第二章组织机构与职责第四条成立世行贷款项目财务管理工作领导小组，负责项目的财务管理和监督工作。
第五条财务管理工作领导小组下设财务管理部门，负责具体实施以下职责：（一）编制项目财务预算，并报领导小组审批。
（二）制定项目财务管理制度，并组织实施。
（三）负责项目资金的使用、管理和监督。
（四）编制项目财务报表，及时向领导小组报告财务状况。
（五）对项目财务风险进行评估，并提出防范措施。
第三章资金管理第六条世行贷款项目资金实行专款专用、分账核算、定期审计制度。
第七条项目资金的使用必须符合以下要求：（一）严格按照批准的财务预算执行。
（二）资金使用必须与项目实施进度相匹配。
（三）严禁挪用、截留、挤占项目资金。
第八条项目资金的管理包括以下内容：（一）资金筹措：负责世行贷款的申请、审批和发放工作。
（二）资金支付：按照批准的支付计划，办理资金支付手续。
（三）资金结算：及时办理项目资金结算，确保资金安全。
第四章财务核算第九条项目财务核算应遵循以下规定：（一）严格按照国家会计制度进行核算。
（二）建立健全项目财务账目，确保账目真实、准确、完整。
（三）定期进行财务报表编制，及时向领导小组报告财务状况。
第五章监督检查第十条对世行贷款项目的财务管理工作进行监督检查，包括：（一）财务预算执行情况。
（二）资金使用情况。
（三）财务核算情况。
（四）财务风险防范措施落实情况。
世行亚行贷款项目管理中的问题与对策
65 MONEY CHINA / 2020年9月上财经界债工作中，不考虑项目实施内容是否符合实际，盲目举借外债存在其他动机，如盲目追求政绩，存在利益驱使等。
强化外债管理是财务管理的重要环节，但实际工作中外债管理不到位，反映在借用还环节上。
借的环节表现为借款项目缺乏科学规划，政府行政债务代表财政对项目前期准备工作参与度不够，债务管理不规范，用的环节上表现为资金使用不合理，非项目支出范围不能予以报账开支给予拨款。
还的环节上突出问题是外债项目实施部门不管还贷，一些项目区财政部积极设法筹措还贷资金。
世行政策调整决定举借外债成本增加。
世行调整贷款方向改为硬贷款为主，硬贷款利率按单一美元贷款利率浮动计算。
浮动利率通常在4%-8%，外债贷款项目大量实行以物抵债，以外汇落实债务特点加大了还贷难度。
按现行汇率将人民币折合债务计算币种还贷。
汇率变化难于预计。
世亚行贷款项目财务管理问题原因主要是预算编制不实，采购方案不合理，运营管理不重视。
资金是限制地方发展的瓶颈，许多地方政府认为编大投资概算即可获得更多贷款，其违反了世行基本贷款原则，导致建设资金项目成本失控，世行贷款项目普遍存在项目前期工作深入不足，投资估算缺乏科学方法现象。
基础设施建设项目，地勘设计工作深度不够，导致工程建设内容与工程量实施中需要调整，申贷额度与需求不符，未充分利用世行贷款低息优惠。
三、世亚行贷款项目管理对策世亚行贷款是世界亚洲银行为各行业提供贷款资金，世亚行贷款是用外资的渠道，是促进地方经济社会事业发展的有效融资途径，世亚行贷款项目在我国各领域应用对我国社会经济发展起到重要作用。
80年代以来，世亚行贷款项目投入各地区，由于世亚行贷款使用管理方面固有特点，使得贷款项目不能达到预期目标，当前其项目管理中存在许多问题，限制了世亚行贷款项目积极作用的发挥。
如何使用管理好贷款项目资金问题引起各级政府的重视。
为使世亚行贷款项目作用得到最大化体现，需要改善世亚行贷款项目财务管理。
世行贷款债务管理存在的问题及其对策
世行贷款债务管理存在的问题及其对策我国政府与世界银行的合作已有多年，世界银行提供的贷款和技术援助在我国能源和交通基础设施、农业、扶贫等诸多领域发挥着重要的作用，大大加快了我国经济建设的速度。
但我们也应看到，在实际工作中还存在一些薄弱环节，尤其是在债务管理方面，表现为有的项目债务责任不落实，地方政府的偿债意识淡薄，到期债务拖欠严重等等，使得我国世行贷款的还贷形势十分严峻。
世行贷款属于国家主权负债，直接关系到我国的国际声誉和形象。
而世行对借款国还本付息、付费的要求是十分严格的，一旦借款国发生拖欠到期世行贷款本、息、费，世行将中止该国所有项目的支付，并停止新项目的准备工作。
一、世行贷款债务管理存在的问题我国世行贷款回收难，有关项目单位拖欠到期债务的现象究其原因主要债务管理方面存在一些问题： 1 •债务意识淡薄，对项目外债的偿还刚性不够重视。
有些项目单位对世行贷款缺乏足够的认识，偿债意识淡薄，只管能否把资金弄进来，不管归不归还的问题。
对财政有一种依赖性，认为归还债务是财政的问题，甚至强调各种理由，希望上级能减免债务。
对还贷工作缺乏心理准备，未制定相应的还贷计划和有效的还贷措施，采取拖延、观望态度。
2 .债务责任不明确。
1993年以前，世行贷款的转贷模式是统借统还(1990-1993 )和实行省、地两极财政负担。
在这两种模式下，偿债责任究竟是中央财政负担、中央行业部委负担，还是地方政府负担，经常无法达成一致，特别是在一些由世行转贷给行业部委，再逐级转贷给地方行业主管部门的项目中，由于地方财政部门基本上没有参与项目管理，往往形成用款与还款责任相脱节的局面。
即便是1993年以后，实行“谁用款、谁还款、谁承担风险”，的转贷模式，但一些项目在层层签订转贷协议逐级落实债务方面执行的不严格，致使债务责任不落实。
3 .项目管理不善，对项目风险认识不够。
世行贷款项目在操作过程中如何加强项目管理是十分重要的。
但目前一些单位或部门对项目管理不够重视，尤其是资金管理非常混乱，表现为不按规定用途使用贷款，而是挪用或支用贷款资金。
世界银行贷款项目管理和风险控制
世界银行贷款项目管理和风险控制1世界银行贷款项目的项目管理1.1世行贷款项目管理中存在的问题。
缺乏科学的管理方式。
在政府长期的经济管理中，政府作为借款主体，对于经济的管理经常会使用行政的手段来完成，而项目管理中通常需要经过层层审批，并且注重所获钱物的分配，没有从根本上转变政府管理部门的职能，不能对项目实施宏观调控，致使项目开始后，各部门之间不能良好的配合，缺乏科学的监督检查，如果国内的配套资金不足，项目单位会出现资金短缺的困难，严重影响项目的经济效益和社会效益。
1.2缺乏健全的内部控制制度。
在当前我国世界银行贷款项目中，主要分为国家，省，地，县四个级别的管理机构。
而地级管理机构是以地方政府为主要领导部门，成立领导小组，并将小组分为项目计划，财政管理和项目主管等部门，这些部门对项目投资计划的申报，审批，资金的拨付和偿还管理等工作进行负责。
而与项目相关的设备，物资的引进和供应统一由省级机构进行管理和调配。
1.3管理机构之间缺乏有效的沟通。
世界银行贷款项目的项目管理中，各个管理机构中缺乏有效的沟通，不能形成良好的协作，使得管理机构之间的关系不够理顺，工程设备和供应的物资材料不及时而出现各环节脱节等现象，有些项目资金也不能及时到位，从而影响整体项目顺利开展。
2加强世界银行贷款项目管理的措施2.1转变政府职能，提高项目效益。
在世界银行贷款项目管理中，要转变政府的管理职能，深化内部管理体制改革，充分发挥政府职能对政治和经济进行宏观调控，提高整体的管理水平，真正的解决实际问题，实现政府的宏观调控职能。
同时，对世界银行贷款的资金实现有效合理的管理和利用，提高项目的整体效益，从而促进经济的稳定发展。
2.2综合管理，全程控制。
世界银行贷款项目的项目管理主要分为项目选定，项目准备，项目评估，项目谈判与签约，项目实施监督，和项目后评价六个环节。
这六个环节既互相独立，又相互连接，构成了一个递进的过程。
在这个过程中，需要对相关的数据进行大量的论证，实现各个环节的科学衔接和延续。
世行贷款项目财务管理经验谈
给本单位工作 人员发放补贴 ，结果造成一方面违反
２ ． 要切实将行政机关和事业单位人员经费分别
了国家 的财经纪律 ，另一方面使福利分配在工作人 预算 ， 分别管理和使用 ， 杜绝行政单 位挤 占事业单位 员总收入中比重过大 ，进一步加剧了分配中的平均 经费用于弥补行政机关人员经费 ，这不仅堵住了行 主义趋 势 。 政机关人员经费挤占事业经费的路子 ， 也有利于事 ３ ． 行政机关人员经费支 出挤 占事业单位经费情 业单位成为真正的法人主体 。 况较为普遍 。虽然行政经费和事业经费的预算是分 使用 ， 造成预算约束软化 。 ３ ． 加大行政机关公务员的开发及培训经费的投 经费支出中的比例。公务员 的开发是人才资源开发 别编制的 ， 但在人员经费的实际支出中， 不少是混合 入力度 ，提高公务员 的开发及培训经费支出在人员 ４ ． 行政机关人员经费支 出中公务 员的开发培训 的重要 内容 ， 通过教育培训 ， 提高公务员的业务水平 可以有力地推动经济社会的发展 。 前 目 经费支 出偏低。现行的财务核算 中对开发及培训经 和综合素质 ， 费支出的核算方法 ，不利 于行政机关对人员经费的 可参照企业单位职工教育经费的提取办法 ，拟按公 ％作为公务员开发及培训 经费的 控制和管理 ，每年行政机关花在人员培训上的费用 务员工资总额 的 ５
我们制定 了《 乌鲁木齐城市交 的城市基础设施建设项 目。１９ ９７年 １ ， 月 国家计委 目的特点和具体情况 ， 通改善项 目 财务管理 、 会计核算与审计手册》 《 、乌鲁 批准 ，００年 ６ ２０ 月正式开工 ，０４ １ 月底 ，全长 ２０ 年 ０ ， ３ ． 公里的高架及地面道路全线通车 ， ２５ ２ 初步形成了 木齐市交通改善项 目实施计划》详 细规定 了与项 目 咨询专家 、 各项 目办 、 业主单位 、 环绕城市中心区快速交通走廊 ，有效缓解了城市 中 有关的政府各部 门、
浅谈世界银行贷款项目中的资金管理
浅谈世界银行贷款项目中的资金管理财经界Money China浅谈世界银行贷款项目中的资金管理青海省利用外资发展水利项目领导小组办公室吴翠林摘要:世界银行贷款是具有自身特色的资金来源方式，在资金方面主要是通过世界银行的贷款和国内配套两个方面组成。
本文主要是对世行贷款资金成本进行分析，并对世行贷款资金的管理进行论述，完成对世行贷款项目中的资金管理的剖析。
关键词:世界银行贷款项目资金管理一、世界银行贷款资金成本分析从1981年来，世界银行共向我国提供贷款近391亿美金，支付了263个项目，致力于推进改善我国的供水和污水、能源、道路、交通、通信、环境、文化和卫生等各领域。
世行贷款资金成本是借款人在使用世行贷款资金所支付的筹资费和资金使用费。
现从以下几个方面来分析影响世行贷款资金成本的因素：(一)利息借款人对已提取但尚未偿还的贷款本金向世行支付利息。
利息的组成有：基准利率、退息/补息、利差及减免。
世行在贷款上采用的基准利率为各计息期的伦敦银行同业拆借利率（LIBOR ）；基于LIBOR 的贷款在整个贷款期内利差固定不变（目前为每年0.60%）；根据实际筹资成本确定利率的原则，世行将实际筹资成本低于相关LIBOR 的差额退还给贷款的公共部门借款人，并于每年的1月1日和7月1日两次对实际筹资成本进行计算，并予以公布，每期的退息率适用于相关的利息期；补息则是实际筹资成本高于LIBOR 的差额，这时世行将向借款人补收高出的部分，但这一情况不大可能出现；对于所有符合条件的、利差为每年0.60%的普通资金来源公共部门借款人，若无逾期贷款，将获得每年0.30%的利差减免，并由世行每12个月宣布一次。
贷款利息应当每6个月支付一次，付款日期可以是在一年的任意一个月，但一定是该月的1日或15日，每半年的付款日期在贷款谈判时确定，并写入贷款协定。
(二)承诺费所谓承诺费就是对世行在贷款中承诺的费用但尚未支付的部分，需要按照一定的承诺费率进行收取。
浅谈盘锦市世行贷款项目存在的问题与建议
浅谈盘锦市世行贷款项目存在的问题与建议摘要：本文通过介绍盘锦利用世界银行贷款情况，深入剖析了利用世界银行贷款过程中存在的问题，针对问题从五个方面提出了解决的建议，以推动盘锦积极稳妥、注重效益、扬长避短地利用好世界银行贷款，进一步促进项目建设和经济的发展。
主题词：盘锦世界银行贷款项目问题与建议一、盘锦市利用世行贷款项目概况1996年以来，盘锦市向世界银行累计申请贷款79,000万元，实际提款52, 000万元，已偿还本金20,000万元。
截至2010年12月31日，盘锦市世界银行贷款余额59,000万元，占政府债务总数的10.9%，其中市本级占总数的69.6%，其余为两县两区和辽滨开发区形成。
盘锦市的世界银行贷款项目主要分布在公共设施建设、城市基础设施、环境保护、教育、卫生等公共领域，共22个项目。
十几年来，世行贷款以“优惠资金+知识经验传播+监督管理”的三结合理念,为盘锦促进深化改革、推动体制创新、管理创新和资源性城市转型、建设滨海新城市发挥了独特的知识银行的作用。
世界银行不仅支持项目贷款,而且更加关注项目准备和执行期的机构和能力建设,并把此项建设作为借款人上项目的一个必备的基本条件,这对提高贷款项目执行效率和确保项目最终目标的落实起到十分重要的作用。
盘锦在与世界银行的合作中，十分强调关注教育、卫生、农村改水、城市基础设施建设、改善民生, 贯穿了项目要有利于促进以人为本、社会和谐的理念。
陆续安排农村卫生、综合性区域卫生发展、妇幼保健、结核病控制等7个卫生项目, 对改善我市农村地区饮水条件、医疗条件以及传染病防治、疾病预防和改善弱势群体的健康状况起到了十分重要的促进作用。
污水处理等项目的实施，使盘锦市城区污水收集处理率将达到100%,有效解决污染、改善环境、造福后代；在辽河流域综合治理工程中起到非常重要的作用。
二、存在的问题盘锦市利用世界银行贷款项目的实施，在改善城乡人民生活条件，促进经济发展和社会和谐方面虽然取得了显著的成绩，但是，在实际进行过程中还存在着一定的问题。
浅析工程项目财务管理的问题与对策
浅析工程项目财务管理的问题与对策工程项目财务管理是一项复杂的工作，随着国内工程项目的快速发展和竞争日趋激烈，对工程项目财务管理的要求也越来越高。
本文将从项目预算管理、资金管理、成本管理等方面分析工程项目财务管理存在的问题，并提出对策。
1. 预算编制不合理：有些企业在编制项目预算时，会过度压缩预算，使得项目无法顺利进行，甚至造成资金短缺等问题。
对策：在编制项目预算时，要根据实际情况进行评估和预测，全面考虑项目所需的各项资源和费用，并在预算编制之前进行充分的沟通和协商，确保预算合理、科学、可行。
2. 预算执行不到位：有些企业在预算执行过程中，会因为各种原因而导致实际支出超出预算，严重影响项目的进展和财务状况。
对策：建立完善的预算管理制度，加强对预算执行情况的监督和管理，及时调整预算计划，采取措施控制项目成本，确保项目按计划、按预算稳步推进。
二、资金管理存在的问题与对策1. 资金管理不规范：有些企业的资金管理流程不完善，缺乏有效的内部控制措施，导致资金流通不畅，甚至出现挪用、冻结等情况。
对策：建立健全的资金管理制度，完善各项资金管理流程，加强内部控制，严格执行资金管理规定，确保资金使用的安全性和高效性。
2. 资金来源单一：有些企业在资金筹集方面存在单一化的问题，主要依靠银行贷款等形式，导致资金来源不够灵活。
对策：扩大资金来源，积极拓展融资渠道，例如通过股权融资、债权融资等多种形式筹集资金，确保资金来源的多样性和灵活性。
1. 成本核算不全面：有些企业在成本核算方面存在不全面的问题，只注重直接成本的核算，忽略了间接成本和管理成本等其他因素。
对策：建立全面的成本核算体系，对各个环节的成本进行细致分析和计算，确保成本核算的准确性和完整性。
对策：加强成本管理和控制，制定严格的成本管理制度，建立有效的内部控制措施，并根据实际情况调整成本控制策略，确保成本的高效控制。
综上所述，工程项目财务管理是一个复杂而又关键的环节，要想确保项目进展、提高企业经济效益，必须在项目预算管理、资金管理、成本管理等方面全面管控，建立健全的管理制度和内部控制体系，保证财务管理工作的科学性和规范性。
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浅析世行贷款项目财务管理的问题及对策
作者：颜榕昇
来源：《财会学习》2016年第10期
摘要：作为利用外资的一项主要来源，世行贷款无疑是解决我国部分市区建设资金不足，改善基础设施条件、促进地方经济与社会事业发展的有效途径之一。
随着世行贷款项目近年来在各行各业的广泛应用，其大大加快了我国经济建设的速度。
基于此，本文基于我国世行贷款项目的现状对财务管理工作中所存在的问题进行了系统分析与探究，并提出了相应的完善对策。
关键词：世行贷款项目；财务管理；问题；对策
所谓世行贷款项目，即为世界银行为各行各业所提供的贷款资金和技术援助。
不可否认，近年来世行贷款项目在我国各个领域中的应用对我国经济与社会的发展起到了至关重要的作用，但其项目内部在诸多管理环节上仍然存在一些问题与漏洞（尤其是财务管理环节），这些问题与漏洞的存在无疑都将在很大程度上限制世行贷款项目积极作用的发挥。
基于这样的现状，为了让世行贷款项目的作用得到最大化体现，我们有必要不断加强和改善世行贷款项目的财务管理工作。
一、世行贷款项目财务管理工作中存在的问题
长期以来，世界银行对贷款国家的项目实施均有着一套极为严格、规范的管理程序。
然而在这其中，项目资金财务工作无疑是做好整个贷款项目的关键所在。
但就目前的实际情况来看，我国部分地区在世行贷款项目的财务管理上仍旧存在着诸多问题亟待解决，如会计核算不准确、帐簿设置不完整等。
具体来说：第一，缺乏提款报账证据。
部分项目工程在向世行提款报账的时候严重缺乏支出证据，具体表现在报账手续、原始单据不完备等方面。
第二，务报表与实际的账面反映不统一。
部分项目工程长期存在报账不规范问题（如先报账后记账、只报账不记账等），不能够将项目工程的实际支出情况真实完整的反映出来。
一些企业的工程项目支出仅在会计报表的相关栏目中有记录，帐面上却不存在，甚至还有部分企业并没有设置成本明细帐，导致帐表不符。
第三，记帐与对帐缺乏及时性，严重影响了债务与债权的落实。
部分企业在收到财政部门的债务通知单后，并没有在第一时间对其进行入帐，也没有及时分摊到具体的项目部门。
与此同时，缺乏定期对帐制度，这也在一定程度上增加了偿债风险。
第四，物资采购管理存在漏洞。
部分企业在项目物资采购的过程中长期存在提货不及时、变卖等问题，这不仅违反了项目实施的相关规定，同时也将直接造成经济损失。
二、完善世行贷款项目财务管理工作的具体对策
（一）健全财务管理制度，完善财务监督机制
毫无疑问，进一步加强财务管理与监督无疑是搞好世行贷款项目的关键环节。
基于此，应进一步明确各级项目管理部门、财政部门以及工程建设单位的职责，理顺体制、严格管理、分口把关、强化监督。
具体而言：第一，加强计划管理。
工程的实施必须严格按照计划来进行，没有计划的工程项目，坚决不能开工，而针对没有计划已经开工的工程项目，坚决不验收、不报账。
第二，做好世行项目提款报帐与支付工作，对报帐资料进行严格的审查，始终要保证报帐资料与实际工程量的一致性，杜绝劣质工程报帐、抵制虚假工程，确保世行贷款报帐回补资金及时到位。
与此同时，还应该做好工程款的支付工作，无论是各级财政部门、项目部门，还是在项目实施单位中，世行贷款报帐回补资金的滞留时间都不能超过规定期限（一般为一个月）[1]。
第三，认真落实各级配套资金，保证配套资金的及时性、充足性。
针对财政困难的部分地区来说，不仅要大力发动农民积极投工投劳，同时也要积极争取省级配套资金的及时、足额到位。
只有这样，地方财政配套不足的问题才能够得到有效缓解。
第五，不断加大世行贷款项目的财务监督力度，建立健全各种相关于财务管理的内控制度，与审计部门之间建立起长期合作关系，对各种违纪违规问题进行严格查处，以此来让项目建设资金使用的有效性、合理性得到充分保证。
（二）建立健全项目资金管理问责制
不难发现，很多企业负责人都盲目的认为：只要公款没有进入私人的腰包，那么就不是问题。
因此就出现了各种挪用公款的违法行为，比如将生产性项目资金挪用到非生产性项目中，如发工资、搞接待等，这样的行为俨然违反了“专款专用”原则。
基于此，为了进一步加强对项目资金管理，将项目资金的效益充分发挥出来，我们就必须建立健全项目资金管理问责制度。
具体来说：首先，明确责任主体。
在资金的使用权方面，始终都应该与保证资金安全义务相一致。
作为企业领导，必须担负起资金安全责任，一旦出现资金安全问题，理应首先追究企业领导的责任。
其次，落实问责主体。
从整体上来看，问责主体主要包含了使用资金的行业部门以及上级机关，主要由行业部门来承担责任，形成一级对一级负责的监督体系[2]。
总而言之，健全落实项目资金责任追究制度，不仅直接关系到项目建设的质量，同时也会对广大群众的切身利益带来影响。
（三）强化清缴力量，抓好世行贷款本息费收缴工作
在世行贷款项目财务管理中，贷款本息费的收缴工作无疑是十分关键的环节，其不仅将直接关系到各级政府的对外信誉，同时也会对影响到下一步争取新项目工作。
基于此，对于各级政府来说，首先就应该树立起世行项目本息费收缴工作“第一责任人”的意识，将该工作纳入到重要议事日程之中，狠抓落实，确保债务足额偿还、利费按时收缴。
与此同时，还应该进一步加大收缴力度，通过回收目标责任制的实施来不断强化清缴力量，将清缴措施落到实处，从而尽最大可能清理回收，有效化解风险，对于及时足额上缴利费的地区，无论是在物质上还是在精神上，政府都应该给予其一定的奖励，而针对完不成清缴任务、工作不积极的地区，政府则应该对其实施各种出发措施，如加收滞纳金、通报批评等。
三、结语
总之，要想让世行贷款项目的作用得到充分体现，我们就必须进一步加强相应的财务管理工作，只有管理好、使用好了世行贷款项目资金，其社会效益、经济效益以及生态效益才能够得到最大化发挥。
参考文献：
[1]荣萍.世行贷款项目前期工作研究[D].重庆交通大学，2013.
[2]黄伟洁.探讨国际金融组织贷款项目财务管理存在问题及对策[J].中国外资，2013，（16）：28-29.
（作者单位：福建省海洋与渔业厅世行办）。