建设期运营期财务管理
工程项目建设过程中的财务管理问题及对策
工程项目建设过程中的财务管理问题及对策随着我国经济的不断发展，工程项目建设日益增加，而在工程项目建设中，财务管理问题一直是必须面对的重要问题。
工程项目建设过程中的财务管理问题不仅需要关注资源的合理利用和投资的回报，还需要关注现金流、成本控制、风险管理等方面。
本文将探讨工程项目建设过程中常见的财务管理问题及对策。
一、财务管理问题：1.现金流问题工程项目建设通常需要大量的资金投入，而项目进度不确定、回款周期长、成本预算准确性等因素都会影响项目的现金流。
若现金流无法满足项目运营需求，可能导致资金链断裂，甚至影响项目的正常进行。
2.成本控制问题工程项目建设中，成本是一个至关重要的方面。
成本的预算和控制直接影响着项目的盈利能力。
如果项目花费超出预算，将会对整个项目的运营和发展产生不利影响。
3.风险管理问题工程项目建设过程中，存在着诸多不确定因素，如市场变化、政策调整、自然灾害等，这些因素都可能带来风险。
如何对这些风险进行有效的管理，降低对项目的财务影响，是一个值得重视的问题。
4.资金运作问题工程项目建设中的资金运作通常需要面对多元化的融资渠道、复杂的融资结构等问题，如何在融资成本、融资周期、融资规模等方面进行有效的优化，是一个需要思考和解决的问题。
1. 现金流问题对策(1)合理预测现金流在工程项目建设之初，就要对项目的资金需求和回款周期进行合理的预测，以便及时安排资金。
(2)多渠道融资除了传统的银行融资外，还可以考虑债券融资、股权融资等多种渠道，以提高项目的资金供应能力。
(3)建立健全的资金管理体系建立现金流管理制度和预警机制，及时分析、监控现金流问题，防范风险，确保项目资金的安全和稳定。
2. 成本控制问题对策(1)建立严格的成本控制制度建立完善的成本核算体系和成本控制流程，对项目进行全方位、系统化的成本管理，实现成本的合理控制。
(2)科学制定成本预算在项目启动之初就要对项目进行严密的成本预算，以实现对成本的合理控制。
PPP项目建设期、运营期绩效考核标准
件一：建设期、运营期绩效考核标准评分考核检查内容内容履约保函到位情况。
社会资本方应当在 PPP 项目合同签订前，按投标承合同诺的额度向项目甲签订方提交履约保函。
（10落实 PPP 项目合同分）管理制。
严格按招标文件和投标文件要求和承诺签订PPP项目合同。
建设期绩效考核标准评备评分说明分注①未在规定时间内提供履约保函或未提交投标承诺足额的履约保函的，视为弄虚作假，扣10 分；②PPP 项目合同签订后，检查发现履约保函提前撤回的，扣 10 分，从发现之日起，社会资本方记为严重违约不良行为，并纳入其信用档案。
①无正当理由拒绝签订PPP 项目合同或提出附加条款，扣10 分，从处罚之日起，社会资本方记为严重违法不良行为，并纳入其信用档案。
②社会资本违规分包的、转让PPP 项目的，扣10 分，从发现之日起，社会资本方记为严重违法、违约不良行为。
检查现场、查阅资料（团队成立配备资料、签到情况、在岗情况、各人员履职情况）。
人员配置（10分）开工准备（15分）招投标及合同管理（15分）PPP项目合同签订后社会资本方应当按照投标承诺成立项目管理团队，落实人员职责。
社会资本应当依据PPP项目合同范围和法定程序，履行把关职责，按时完成开工前的准备工作，确保概算不超估算、预算不超概算。
社会资本应依法依规组织招标和采购活动，将招投标有关信息、文件及时报告甲方。
①未按投标承诺配备团队人员，从发现之日起，每缺少一人扣 2 分，扣完 10 分后扣项目考核总分。
②因社会资本负责人或现场管理人员履职水平过低而只能撤换的，每撤换一人扣 4 分，扣完 10 分后扣项目考核总分。
③检查现场时，发现团队人员未正常履职的，每人次扣1 分，扣完10 分后扣项目考核总分。
查看资料、检查现场和征询行政主管部门记录等方式。
①因手续不全、违规开工，社会资本收到停工整改通知书的，项目考核总分扣10 分；②因社会资本原因，导致前期工作推进不力，影响计划进度的，每次扣 5 分，扣完15 分为止。
建设工程工程财务管理制度
建设工程工程财务管理制度建设工程因其规模庞大、周期长且涉及资金量大，对财务管理的要求尤其严格。
为此，建立一套科学、合理、高效的财务管理体系显得尤为重要。
以下是依据当前财务管理的最佳实践，制定的建设工程财务管理制度范本，以期为相关企业提供参考。
一、预算管理每个建设项目都应制定详细的财务预算计划，包括直接成本、间接成本以及可能发生的风险成本。
预算计划需经过专业团队审核，并得到管理层的批准。
一旦项目启动，所有支出均需与预算相对应，非预期超支需特别审批程序。
二、资金调度为确保资金使用的及时性和有效性，必须建立严格的资金调度体系。
这包括了资金的筹集、分配和使用等各个环节。
每一笔资金流动都要有明确的记录和凭证，确保资金用途的透明化和可追溯性。
三、成本控制成本控制是财务管理的核心部分。
需要通过定期的成本分析来监控项目的实际支出情况，并与预算进行比较。
任何超出预算的情况都应及时报告，并采取措施进行调整。
应建立奖惩机制，激励员工节约成本，避免不必要的浪费。
四、账务处理所有的财务交易都应该实时记录，并按照国家会计标准进行账务处理。
发票、收据等财务凭证要妥善保存，作为审计和查账的依据。
同时，应定期编制财务报表，如资产负债表、利润表等，反映公司的财务状况。
五、内部审计设立独立的内部审计部门或聘请第三方审计机构，对财务活动进行定期或不定期的审查。
内审工作有助于发现潜在的财务问题和风险，提出改进建议，增强内部管理的有效性。
六、风险管理在财务管理中加入风险评估环节，识别可能影响项目财务稳定性的因素。
根据评估结果，制定相应的风险应对措施，比如建立风险基金或购买保险产品，以减轻潜在损失。
七、信息系统建设利用现代信息技术手段，建立财务管理信息系统，实现数据的快速处理和准确传递。
系统应具备数据备份和恢复功能，确保财务信息的安全和完整性。
(财务管理案例)财务评价案例
[案例一]背景：某公司拟建设一个工业生产性项目，以生产国内急需的一种工业产品。
该项目的建设期为1年，运营期为10年。
这一建设项目的基础数据如下：1．建设期投资（不含建设期利息）800万元，全部形成固定资产。
运营期期末残值为50万元，按照直线法折旧。
2．项目第二年投产，投入流动资金200万元。
3．该公司投入的资本金总额为600万元。
4．运营期中，正常年份每年的销售收入为600万元，经营成本为250万元，产品销售税金及附加税率为6%，所得税税率为33%，年总成本费用为325万元，行业基准收益率为10%。
5．投产的第1年生产能力仅仅为设计生产能力的60%，所以这一年的销售收入与经营成本都按照正常年份的60%计算。
这一年的总成本费用为225万元。
投产的第2年及以后各年均达到设计生产能力。
问题：1．在表1-1中填入基础数据并计算所得税。
2．计算项目的静态、动态投资回收期。
3．计算项目的财务净现值。
4．计算项目的内部收益率。
5．从财务评价的角度，分析拟建项目的可行性。
答案：问题１：解：根据给出的基础数据和以下计算得到的数据，填写表１-１，得到数据见表１-２。
表中：1.销售税金及附加＝销售收入＊销售税金及附加税率2.所得税=（销售收入－销售税金及附加－总成本费用）＊所得税税率解：根据表１－２中的数据，按以下公式计算项目的动态、静态投资回收期。
项目的动态投资回收期＝（累计折现净现金流量出现正值的年份数-1）+（出现正值年份上年累计折现净现金流量的绝对值／出现正值年份当年的折现净现金流量）＝（8-1）+（31.17/109.69）＝7.28年（含１年建设期）项目的静态投资回收期＝（累计净现金流量出现正值的年份数-1）+（出现正值年份上年累计净现金流量的绝对值／出现正值年份当年的净现金流量）＝（6-1）+（143.63/235.13）＝5.61年（含１年建设期）问题3：解：根据表１－２中的数据，可求出项目的净现值=438.92万元问题4：解：采用试算法求出拟建项目的内部收益率，计算过程如下：1．分别以r1=19%，r2=20%作为设定的折现率，计算各年的净现值和累计净现值，从而求得NPV1和NPV2，见表1-2。
基建项目财务管理的重点内容
基建项目财务管理的重点内容笔者从基建项目招投标开始到项目竣工验收结束，全周期过程中各阶段的关键控制点进行剖析，结合实践中积累的基建项目财务管理经验，总结了基建项目财务管理的重点内容，通过关注重点，提高项目财务管理水平，助力基建项目顺利开展。
一、基建项目财务管理的必要性财务管理是通过计划、决策、控制、监督等管理活动对资金运动进行管理规划。
大多数的基建项目周期长，投资规模大，从整个项目周期看，如何有效地进行工程成本控制，节约建设资金，提高投资效益，防止项目建设超概算，始终是企业建设阶段首要重视的问题。
财务管理工作作为企业经济活动中各种关系的连接点和枢纽点，在整个基建项目中，既影响资金使用效率，也影响整个工程的建设成本，影响广泛，具有必要性。
二、项目建设前期财务管理高质量的前期工作对项目建设起到关键作用，前期工作主要涉及：参与投资项目方案编制、审核项目概预算、参与招投标管理、参与合同拟定、确定项目融资方案、纳税筹划、配备财务人员及建立健全制度等。
(一)参与投资项目方案编制财务人员利用专业知识，结合目前企业的财务状况和盈利能力，对投资方案进行详细测算和评估，参照类似工程造价资料，现行设备材料价格，评估投资项目的合理性。
财务人员结合内外部环境、企业资源和能力的综合考虑，会同采购部、项目部等部门，确定最佳项目方案，提高决策的科学性。
(二)审核项目概预算批复的工程概预算是不得随意更改的，财务审核的重点是在了解项目概预算的构成，对概预算的真实性、完整性进行评价，提出审核意见或建议。
财务人员要重点关注概预算的工程规模、内容、投资总额及细项与立项、可行性研究阶段是否一致，有无增项、漏项。
在财务人员自身能力无法达到全面审核概算的需要时，可聘请中介机构审查概算，这也是近年来建设单位所采用的方式。
(三)参与招投标管理财务人员应通过参与招投标过程中的部分具体环节，行使财务部门的监督职责。
从招标阶段开始介入，及时了解项目投资控制管理情况，有利于今后的基建财务管理工作顺利开展。
2020年(财务管理案例)财务评价案例
（财务管理案例）财务评价案例[案例一]背景：某公司拟建设一个工业生产性项目，以生产国内急需的一种工业产品。
该项目的建设期为1年，运营期为10年。
这一建设项目的基础数据如下：1．建设期投资（不含建设期利息）800万元，全部形成固定资产。
运营期期末残值为50万元，按照直线法折旧。
2．项目第二年投产，投入流动资金200万元。
3．该公司投入的资本金总额为600万元。
4．运营期中，正常年份每年的销售收入为600万元，经营成本为250万元，产品销售税金及附加税率为6%，所得税税率为33%，年总成本费用为325万元，行业基准收益率为10%。
5．投产的第1年生产能力仅仅为设计生产能力的60%，所以这一年的销售收入与经营成本都按照正常年份的60%计算。
这一年的总成本费用为225万元。
投产的第2年及以后各年均达到设计生产能力。
问题：1．在表1-1中填入基础数据并计算所得税。
2．计算项目的静态、动态投资回收期。
3．计算项目的财务净现值。
4．计算项目的内部收益率。
5．从财务评价的角度，分析拟建项目的可行性。
表1-1某拟建项目的全部投资现金流量表单位：万元答案：问题１：解：根据给出的基础数据和以下计算得到的数据，填写表１-１，得到数据见表１-２。
表中：1.销售税金及附加＝销售收入＊销售税金及附加税率2.所得税=（销售收入－销售税金及附加－总成本费用）＊所得税税率表1-２某拟建项目的全部投资现金流量表单位：万元解：根据表１－２中的数据，按以下公式计算项目的动态、静态投资回收期。
项目的动态投资回收期＝（累计折现净现金流量出现正值的年份数-1）+（出现正值年份上年累计折现净现金流量的绝对值／出现正值年份当年的折现净现金流量）＝（8-1）+（31.17/109.69）＝7.28年（含１年建设期）项目的静态投资回收期＝（累计净现金流量出现正值的年份数-1）+（出现正值年份上年累计净现金流量的绝对值／出现正值年份当年的净现金流量）＝（6-1）+（143.63/235.13）＝5.61年（含１年建设期）问题3：解：根据表１－２中的数据，可求出项目的净现值=438.92万元问题4：解：采用试算法求出拟建项目的内部收益率，计算过程如下：1．分别以r1=19%，r2=20%作为设定的折现率，计算各年的净现值和累计净现值，从而求得NPV1和NPV2，见表1-2。
电力企业基建期财务管理常见问题及对策探讨
电力企业基建期财务管理常见问题及对策探讨摘要：在目前电力项目建设中，绝大部分采取建管结合方式，即建设期业主方和投产后运营方为同一电力企业。
为有效规避项目建设期财务风险，实现基建与运营期财务管理的有效对接，有必要对基建财务管理开展专项研究，避免因会计核算或监督不严导致投资失效。
关键词：电力企业基本建设财务管理近几年，随着国民经济的快速发展，国内主要发电集团扩张势头迅猛，五大发电集团以及神华、华润等多家综合性能源集团，纷纷在国内外市场抢占优质资源、开工上马新能源项目。
如何适应发电企业做大做强的发展需求，履行财务监督职责，确保投资风险降到最低，成为近几年电力行业财务人员素质提升的一项突出要求。
在对多个水电及火电项目基建期财务管理经验总结的基础上，笔者发现部分企业在基建财务管理上存在以下几个容易忽视的方面，极易导致成本管理失控、经营失败，直接影响企业未来生存：一、企业在基建财务管理上存在的不足（一）部分项目开工不合法、不合规电力项目开工必须依据项目类型、等级获得相应层级政府主管部门审核批准，至少要获得前期“路条”，才能开工建设，国内银行放贷也基本以项目获得核准或“路条”为前提。
在前几年发电集团跑马圈地、争抢资源的大环境下，仓促上马、盲目开工现象屡见不鲜：部分企业对国家控制固定资产投资计划认识不足，没有按照相关要求认真开展项目前期准备，没有履行必要的报批程序；部分企业对项目实行“边设计、边勘探、边施工”的三边政策，最后造成超计划、超面积、超概算的三超工程；部分企业甚至在没有落实银行贷款等外部资金来源的情况下，仅靠内部拆借资金就仓促上马违规项目，形成事实上的短贷长投和资金挪用，一旦国家调整金融政策，紧缩银根，极易造成企业资金链断裂。
缺少合法、合规程序支持的盲目扩张，对部分地区、企业已经造成严重后果，甚至直接拖累、拖垮一个原本盈利的企业。
（二）会计核算不规范部分企业在设置基建期会计科目时，直接按工程项目在“在建工程”科目下设置二级账户，而没有按会计制度要求按分项或分部工程设置明细账，导致支出过程不清晰；部分企业随意设置和使用二级科目，本应在“待摊基建支出”中反映的费用却列入了“建筑工程”或“安装工程”，导致资产成本不实，项目管理费用监管失效，工程超概情况普遍存在；部分企业财务附件不规范，以“白条”作为财务支付依据，以内部收据代替经营性发票，甚至没有任何计算依据、未经审批就直接支付工程款。
财务管理学---第7章 例题答案
第7章投资决策原理【例1·单选题】将企业投资区分为固定资产投资、流动资产投资、期货与期权投资等类型所依据的分类标志是（D）。
A.投入行为的介入程度B.投入的领域C.投资的方向D.投资的内容『答案解析』根据投资的内容，投资可以分为固定资产投资、无形资产投资、其他资产投资、流动资产投资、房地产投资、有价证券投资、期货与期权投资、信托投资和保险投资等。
【例2·判断题】直接投资是指通过购买被投资对象发行的金融工具而将资金间接转移交付给被投资对象使用的投资（错）『答案解析』间接投资是指通过购买被投资对象发行的金融工具而将资金间接转移交付给被投资对象使用的投资，如企业购买特定投资对象发行的股票、债券、基金等。
【例3·计算题】某企业拟投资新建一个项目，在建设起点开始投资，历经两年后投产，试产期为1年，主要固定资产的预计使用寿命为10年。
据此，可以估算出该项目的如下指标：（1）建设期；（2）运营期；（3）达产期；（4）项目计算期。
『正确答案』建设期＝2年运营期＝10年达产期＝10－1＝9（年）项目计算期＝2＋10＝12（年）【例4·计算题】B企业拟新建一条生产线项目，建设期2年，运营期20年。
全部建设投资分别安排在建设起点、建设期第2年年初和建设期末分三次投入，投资额分别为100万元、300万元和68万元；全部流动资金投资安排在投产后第一年和第二年年末分两次投入，投资额分别为15万元和5万元。
根据项目筹资方案的安排，建设期资本化利息22万元。
要求：计算下列指标（1）建设投资；（2）流动资金投资；（3）原始投资；（4）项目总投资。
『正确答案』（1）建设投资合计＝100＋300＋68＝468（万元）（2）流动资金投资合计＝15＋5＝20（万元）（3）原始投资＝468＋20＝488（万元）（4）项目总投资＝488＋22＝510（万元）【例5·判断题】在项目投资决策中，净现金流量是指经营期内每年现金流入量与同年现金流出量之间的差额所形成的序列指标。
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建设期运营期财务管理
概述
建设期和运营期是一个项目的两个重要阶段，财务管理在这两个阶段都起着至
关重要的作用。
建设期是指项目从开始实施到竣工交付的阶段，运营期是指项目竣工后进入正常运营的阶段。
建设期和运营期财务管理的目标是确保项目在经济效益、成本控制和风险管理等方面达到良好的结果。
建设期财务管理
建设期财务管理主要包括预算编制、资金管理和成本控制等方面。
预算编制
预算是建设期项目进行财务管理的基础。
在建设期财务管理中，预算编制是一
项重要的工作。
预算应包括项目的收入和支出，在项目实施的整个过程中，预算起到指导和监控的作用。
预算编制应考虑市场情况、工程量、项目进度、成本和风险等因素，以合理地制定项目的资金计划和预算。
资金管理
资金管理是建设期财务管理的核心内容之一。
在建设期，项目需要大量的资金
来支付各项费用，如购买材料、支付劳务费等。
因此，项目资金的筹集和使用是至关重要的。
资金管理应包括资金筹集、资金使用和资金监控等方面，以确保项目能够按照预算计划进行。
成本控制
成本控制是建设期财务管理的重要环节之一。
在建设期项目中，成本是一个非
常关键的因素。
成本控制包括各项费用的核算、费用的分摊和费用的控制等方面。
成本控制有助于项目的经济效益评估和成本效益分析，从而为项目的决策提供依据。
运营期财务管理
运营期财务管理主要包括准备运营预算、风险管理和财务报告等方面。
运营预算
运营预算是指项目在正常运营阶段所需的费用计划。
运营预算包括运营收入和
运营支出，如销售收入、生产成本、人工费用等。
运营预算应考虑市场需求、成本变动和风险等因素，以合理地制定项目的财务计划。
风险管理
风险是运营期项目中不可避免的因素。
风险管理是指通过识别、评估和控制风
险来保证项目顺利进行。
在运营期财务管理中，风险管理的目标是减少潜在的风险带来的损失。
风险管理应包括风险分析、风险评估和风险控制等方面。
财务报告
财务报告是运营期财务管理的重要产出之一。
财务报告应包括资产负债表、利
润表和现金流量表等，以反映项目的财务状况和经营成果。
财务报告应定期编制和发布，以便于项目管理者和利益相关方了解项目的经营状况。
总结
建设期和运营期财务管理是一个项目从开始到结束的全过程中至关重要的部分。
项目管理者应在建设期和运营期充分了解和掌握财务管理知识，以保证项目能够按照预期达到经济效益和成本控制等目标。
通过科学的财务管理，项目可以更好地实现风险控制、资源优化和利益最大化。