中小企业增值税纳税筹划研究—本科论文
小微企业所得税和增值税纳税筹划分析-增值税论文-财政税收论文
小微企业所得税和增值税纳税筹划分析-增值税论文-财政税收论文——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——摘要：近几年国家出台了一系列针对小微企业的普惠性减税降费优惠政策。
本文结合案例，重点介绍了财税[2019]13号文对小微企业增值税和所得税的规定，以及新形势下小微企业利用分劈技术、重点群体创业就业税收优惠政策、税收洼地等进行企业所得税、增值税的纳税筹划。
关键词：小微企业；企业所得税；增值税；纳税筹划今年突如其来的新冠肺炎疫情对我国经济社会发展带来了极大的冲击，为此国家出台了一系列做好“六稳”、落实“六保”的措施，以扶持企业复工复产，特别是出台了一系列针对小微企业的普惠性减税降负优惠政策。
本文拟结合近几年的税收政策，通过案例来探讨新形势下小微企业如何合理合规地进行税收筹划。
一、小微企业所得税筹划具体方法（一）利用财税[2019]13号文优惠政策小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，同时符合年度应纳税所得额不超过300万元（或者年度营业收入500万元以下）、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
此前，2019年前的政策规定对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率，资源综合利用企业的收入总额减计10%。
《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，对小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际征税率为5%）；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际征税率为10%）。
例1：某物资回收企业A为小微企业，2019年营收500万元，年应纳税所得额90万元，若按实际征税率5%计算，应缴纳企业所得税=90×25%×20%=4.5（万元）；而按照2019年前的低税率及减计收入优惠政策需要缴纳企业所得税=（90－500×10%）×20%=8（万元），新政下节税3.5万元。
中小型企业增值税纳税筹划研究
中小型企业增值税纳税筹划研究作者：何思雨来源：《财讯》2018年第02期中小型企业增值税纳税筹划中小型企业在其正常运营过程中，增值税的纳税过程是公司纳税环节最关键的一环，其增值税的获取途径相比较于其它纳税环节是较为广泛的。
小中型企业按照国内税收的有关法律，其能够用其从业人员当作国家的纳税人予以纳税，也能够在其运营当中的采办、营销等环节做出增值税纳税结构的规划，因此，本文主要给出了下面部分论述。
增值税与纳税筹划（1）增值税何为增值税？简单来讲，增值税即是一类流转税，其是以产品或劳务在加工、流动与市场流动过程当中，在成本额与营销额之间形成的增值额，是为税收计量而产生的一类税体。
因此可知，在市场整体经济过程中，尽管是经过向公司追收的税种，然而本质上是顾客经过购置产品而间接为企业担负的，公司并没产生任何的损失，但是，从另外一个层面来考虑，通过多种环节而形成的部分增值额与附加值是难以进行准确统计的。
企业的增值税，从产品加工到营销，整个经济项目的各个过程，增值税均有所牵涉，因为增值额是一类差价增长，因此增值税能够予以税金的抵消，也因为增值额的独特性，政府为激励公司的发展，对增值税也实施一定的减免，因此，对增值税的纳税筹划拥有十分重要的价值。
那么何为纳税筹划呢？（2）纳税筹划纳税筹划，即是按照政府税收准则，在国家法律限制范畴内，对公司本身所需纳税的项目工作实施统一筹划，制订出科学合理的纳税措施，用来协助公司科学筹划税收，同时节约多余的税收，达到效益的最大化。
针对公司来讲是十分重要的。
中小型企业对销售方式的纳税筹划（1）采用产品折扣营销方式首先，公司一般运用产品折扣的方法增添营销额，国家有关的税收法规对公司的折扣营销有详细而确切的要求，当公司在实施账务记账操作的时候，对折扣额与营销额的会计科目的登记过程当中，需做到原票据与账簿信息完整对应，因此需把折扣额标记在票据上，也要把营销额标注在票据上，这一操作方法是无法做到营销额减去折扣额的。
浅谈我国中小企业增值税纳税筹划问题研究
浅谈我国中小企业增值税纳税筹划问题研究摘要：本文从增值税纳税筹划的基本定义出发，浅谈中小企业纳税筹划的方法和风险防范，浅谈中小企业进行纳税筹划的作用。
主要通过分析纳税筹划的几种方法，有纳税人身份选择的筹划、增值税计税依据的筹划和优惠政策的筹划，介绍了纳税筹划存在的问题、风险和防范。
本文简单的分析了中小企业增值税纳税筹划的相关内容，让我们认识到中小企业在我国是一股不可或缺的经济力量，而合理的纳税筹划可以减少企业的风险，使企业发展更长远。
关键词：中小企业；增值税；纳税筹划一、中小企业增值税纳税筹划的概述（一）中小企业的界定我国中小企业的经济发展十分迅速、规模比重有很大的提高，是拉动我国经济增长的重要力量之一。
伴随着中小企业的快速发展，税收问题被我国许多学者关注，他们从不同角度、不同层次来研究纳税筹划，使我国中小企业更加健康、稳定的发展。
我国中小型企业比较多，是我国经济发展的一支主要舰队之一，相比较与大型企业企业，中小型企业的规模、资金、人员都比较小，但是对于我国经济却十分重要。
对于中小企业的界定，在各个国家、不同的经济发展阶段、各行各业对它的界定标准各有千秋，随着经济的发展而不断的变化。
在许多国家，中小型企业大多数从两个方面进行定义，这两个方面就是质和量，公司的组织形式、筹资方式和领域地位则是指的质，而对量的标准实质是雇员人数、实收资本、资产总额。
（二）纳税筹划的界定对于纳税筹划的界定，各国均有不同的理解，这其中大多数对于纳税筹划的理解都源自于“Commissioner of Inland Revenue v. Grand Duchy of Winster“这个1935年的英国案件。
在法律规定的情况下，如果可以少缴税国家就不能强行让多缴税。
这一观念得到了法律界大多数人的认同。
通过半个多世纪的发展，税收筹划的规范化定义得以逐渐形成，即“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税（Tax Savings）的经济利益。
浅谈生产型中小企业的增值税纳税筹划
在探讨生产型中小企业的增值税纳税筹划之前，我们需要了解增值税纳税筹 划的基本思路和原则。首先，避免重复纳税是纳税筹划的重要前提。企业应通过 合理的进销项管理，防止出现同一笔经济业务中多次缴纳同一税种的现象。其次， 合理控制成本是纳税筹划的核心内容。企业应根据税收政策，优化采购、生产和 销售环节，从而降低税收成本。最后，利用优惠政策是纳税筹划的有效途径。企 业应并充分利用各项税收优惠政策，以减轻税负。
在生产型中小企业的实际运营中，如何通过纳税筹划减少重复纳税、合理控 制成本、利用优惠政策呢？以下结合具体案例进行分析。
重复纳税是中小企业常见的税收问题之一。以某生产型企业为例，其在采购 环节中多次缴纳增值税，导致税负增加。针对这一问题，企业可采取以下措施： 首先，统一采购平台，确保所有原材料和设备的采购均通过公司账户进行支付， 以避免私人账户交易带来的重复纳税风险。其次，合理安排采购时间，尽量做到 进项税与销项税的合理匹配，以避免增值税的滞留和重复缴纳。
1、加强财务核算和内部控制。建立规范的会计制度，确保账目清晰可查。 同时，制定严格的内部控制制度，包括审批流程、合同管理、发票管理等方面， 以防范因内部管理不善而产生的纳税风险。
2、合理利用税收优惠政策。生产型中小企业应国家税收政策的变化，了解 并充分利用各项税收优惠政策，以降低企业税负成本。
3、规范内部管理制度。优化内部管理流程，明确职责分工和授权审批制度。 同时加强内部审计和监督，确保各项纳税筹划活动的合规性和有效性。
合理控制成本的纳税筹划需要从原材料采购、生产过程和销售环节等多方面 入手。以另一家生产型企业为例，其在采购环节选取了价格低廉的供应商，但却 忽视了供应商的发票合规性问题。这导致企业在后期承担了额外的税负成本，影 响了企业的经济效益。针对这一问题，企业可采取以下措施：首先，在选择供应 商时，不仅要考虑价格因素，更要重视其开具发票的合规性。
论我国中小企业的税收筹划论文
论我国中小企业的税收筹划论文伴随着我国企业竞争越来越激烈,税收机制日益完善、税法的日趋健全,越来越多的企业把完善成本约束机制作为企业管理的重点。
税收是成本的核心要素,中小企业要想使税收成本最小,有计划地进行税收筹划变得尤为重要。
我国中小企业税收筹划能力普遍不高,中小企业应当正确认识税收筹划的意义,学习掌握税收筹划的基本理论,不断加强法律意识,规避风险,有计划地进行税收筹划。
以下是店铺今天为大家精心准备的：论我国中小企业的税收筹划相关论文。
内容仅供参考，欢迎阅读!论我国中小企业的税收筹划全文如下：【摘要】随着我国市场经济的不断发展，中小企业在增加就业、促进国家经济活力等方面，起到了很大的促进作用。
税收作为中小企业的一项法定义务，随着税收制度的不断完善，通过税收筹划降低企业税负、实现企业价值最大化已成为中小企业管理者关注的焦点。
由于中小企业自身条件的制约，税收筹划尚没有在中小企业中普及，即使实施了税收筹划的中小企业，由于各种因素的影响，大都以失败告终。
【关键词】税收筹划;可行性;必要性;目前，我国的不少企业并不太重视纳税筹划，主要是因为：长期的计划经济体制造成了民众纳税观念淡薄。
随着我国市场经济体制逐步完善，企业缴纳税款已经成为企业日常经济活动中的重要支出，企业开始重视如降低纳税成本。
目前，我国主要税种为流转税和企业所得税，大多数企业在缴纳流转税后，还需缴纳大量的企业所得税，因此，中小企业非常重视如何降低纳税成本，减轻企业的税收负担，使企业实现既定的财务目标和最大经济利益。
一、中小企业税收筹划的可行性与必要性1.中小企业税收筹划的可行性税收是保证国家财政收入的主要手段，同时还具有宏观调控职能，随着改革开放的持断深入和市场经济的不断发展，我国现行的税制为企业税收筹划提供了广阔的空间，我国现行的税收法律法规和税收政策，为我国企业实现税收筹划活动提供了有利的条件，中小企业可以通过合理、合法、合规的手段进行税收筹划。
浅析中小企业税务筹划毕业论文
浅析中小企业税务筹划毕业论文本科毕业论文（设计）浅析中小企业税务筹划学生姓名：学号：系部：专业：指导教师：提交日期：毕业论文基本要求1．毕业论文的撰写应结合专业学习，选取具有创新价值和实践意义的论题。
2．论文篇幅一般为8000字以上，最多不超过15000字。
3．论文应观点明确，中心突出，论据充分，数据可靠，层次分明，逻辑清楚，文字流畅，结构严谨。
4．论文字体规范按《广东金融学院本科生毕业论文写作规范》和“论文样板”执行。
5．论文应书写工整，标点正确，用微机打印后，装订成册。
本科毕业论文（设计）诚信声明本人郑重声明：所呈交的本科毕业论文（设计），是本人在指导老师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果，成果不存在知识产权争议，除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。
对本文的研究做出重要贡献的个人和集体均已在文中以明确方式标明。
本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。
学生签名：时间：年月日关于论文（设计）使用授权的说明本人完全了解广东金融学院关于收集、保存、使用学位论文的规定，即：1.按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本；2.学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并提供目录检索与阅览服务，在校园网上提供服务；3.学校可以采用影印、缩印、数字化或其它复制手段保存论文；本人同意上述规定。
学生签名：时间：年月日不难发现，税收已走进人们的日常生活中，然而，如何运用智慧去减轻自身的既有税负，则成为企业讨论的热点。
现代企业，尤其是自身的规模、资金等先天条件不足的中小企业在竞争激烈，现实残酷的市场经济的环境下生存、发展乃至扩大经营，就需要运用智慧，改善自身的先天条件，如节省自身的运营成本，节约自身的额外开支，对外有序地进行筹资、融资。
合理地减轻自身的税负，即税务筹划，不但能在筹资环节中有效地节约开支，还能在经营过程中为企业的税务进行合理合法地瘦身。
本文即对税务筹划进行简单的探讨，从税务筹划的现状、加强税务筹划发展的对策、合理筹划的方法进行浅析。
中小企业增值税的纳税筹划研究
中小企业增值税的纳税筹划研究摘要：2008年，财政部和国家税务总局颁布了《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》，通知规定自 2009 年 1 月 1 日起，在全国实施增值税转型改革，由生产型增值税转为消费型增值税。
这次改革对于增强企业发展后劲，提高企业竞争力和抗风险能力，具有十分重要的作用。
作为中小企业在这次改革后如何更好地利用新的税收政策筹划增值税，就成为当前中小企业面临的共同问题。
关键词：纳税筹划增值税减轻税负一纳税筹划与增值税（一）纳税筹划的含义纳税筹划又称为税收筹划，是指纳税人在遵守税法的前提运用税法赋予的权利，进行旨在减轻税负（少缴税、不缴税或缓缴税）的谋划。
税收筹划包括节税和避税，它们的特点是形式上都不违抗税法，前者是充分利用税法中固有的有助于减轻税负的制度规定，规避税收负担，它符合政府的政策导向，甚至值得提倡；后者是利用现有税法中的缺陷与疏漏，通过对筹资活动、投资活动、经营活动的巧妙安排，达到规避税负的目的。
（二）增值税增值税是对在我国境内销售或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣的一种流转税。
增值税纳税业务其发生的经常性、广泛性和复杂性，都表明了增值税作为第一大税种对企业纳税的重要作用，因而增值税的纳税筹划在企业纳税合法减负方面，占有举足轻重的地位。
相对其他流转税而言，增值税具有以下的特征：（1）多环节征税、税基广泛。
增值税可以从商品的生产开始，一直延伸到商品的批发和零售等经济活动的各个环节，使增值税能够拥有较其他间接税更广泛的纳税人。
（2）实行税款抵扣制度。
对纳税人投入的原材料等中所包含的税款进行抵扣。
因此，增值税实际上是对增值——销售价格减去购买价格的差价征税。
（3）采用了凭发票注明税款抵扣制度，增值税的专用发票是纳税人享受税款抵扣的合法凭证。
（4）在生产、流通的征税环节中享受免税，意味着丧失增值税税款的抵扣权，同时要负担以前环节的已征税款。
企业增值税纳税筹划研究毕业论文
企业增值税纳税筹划研究毕业论文目录第一章绪论 (1)一、研究背景及意义 (1)二、国内外研究现状 (1)第二章企业增值税纳税筹划的基本理论 (3)一、增值税的概述 (3)二、纳税筹划的概念及特点 (3)第三章企业增值税纳税筹划的几个重要问题 (4)一、纳税筹划的意义 (4)二、企业增值税纳税筹划的特征 (5)三、增值税纳税筹划的基本原则 (6)四、纳税筹划的最终目标 (7)第四章企业增值税纳税筹划方法 (8)一、增值税纳税人身份的筹划 (8)二、通过分立或分散经营进行增值税筹划 (9)三、通过合并或联营进行增值税筹划 (9)四、利用税收优惠政策 (9)第五章纳税筹划应注意的问题 (10)一、纳税筹划应注意的问题 (10)第六章结论与展望 (11)参考文献 (12)致谢 (13)附录 (14)第一章绪论一、研究背景及意义随着我国加入WTO和整个国民经济总体水平的提高，我国的税收筹划将面临新的发展机遇。
因此国内的税收筹划和相关人员应该抓住发展机遇，迅速提高从业能力，抢占国内市场。
所谓纳税筹划，是指纳税人依据现行税收法规制度，在符合或不违反法律规定的前提下，通过对企业经营、投资和理财等方面的活动进行的事先筹划和安排，设法谋取最大税后收益，使企业在合法前提下减轻税负，是纳税人采取合法手段做出的有利于自身的财务安排。
二、国内外研究现状对企业增值税税收筹划概念的探讨，首先是基于税收筹划概念的分析。
税收筹划概念自二十世纪九十年代中叶由西方引入我国，译自 tax-planning 一词，也译作税务筹划、纳税筹划、税务计划等。
税收筹划是一门涉及多门学科知识的新兴的现代边缘学科，许多问题尚不成熟，因而国际上对其概念的描述也不尽一致。
例如：荷兰的《国际税收辞典》一书中说: 税收筹划是指企业通过对经营活动和个人事务活动的安排,实现缴纳最低的税收。
印度尼西亚税务专家亚萨恩威所著的《个人投资与税收筹划》认为: 税收筹划是指企业通过对税务活动的安排,以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠,从而享有最大的税收利益。
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毕业论文学生姓名：学号： 2009 系部：经管系专业年级：会计学2009级题目：中小企业增值税纳税筹划研究指导教师：2013年5月24日中南林业科技大学涉外学院本科毕业论文诚信声明本人郑重声明：所呈交的本科毕业论文，是本人在指导老师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果，成果不存在知识产权争议，除论文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。
对本论文的研究做出重要贡献的个人和集体均已在文中以明确方式标明。
本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。
本科毕业论文作者签名：（亲笔签名）年月日摘要随着我国改革开放的深入，科学和经济得到了高速发展，在改革开放的过程中，我国税收法律体系也日趋完善。
经过多年的实践，多次进行改革与转型，增值税税制的实施取得了巨大的成功。
本文以中小企业为主要研究对象，站在纳税人的角度，从分析中小企业增值税纳税筹划的现状出发，通过对中小企业增值税纳税筹划进行探讨，着重抓住中小企业增值税纳税筹划的具体方法进行研究，并结合比较分析法等方法进行分析，最终提出了完善中小企业增值税纳税筹划的对策。
总而言之，增值税税制仍在不断的实践和改革中，中小企业应及时根据最新政策结合自身经营情况，制定一份合理的纳税筹划方案，才能实现企业和国家的双赢。
关键词：中小企业增值税纳税筹划AbstractWith the deepening of China's reform and opening up, scientific and economic development has been rapid in the process of reform and opening up, China's tax law system is also maturing. After years of practice, many reforms and restructuring, the implementation of V AT regime has achieved great success.In this paper, as the main object of SMEs, small and medium enterprises from the analysis of the current situation of V AT tax planning to taxpayers angle, through the SME V AT tax planning are discussed, focusing on small and medium enterprises to seize the specific V AT tax planning methods research, combined with comparative analysis and other methods for analysis, and ultimately improve the SME proposed V AT tax planning countermeasures.All in all, the V AT tax system continues to practice and reform, SME policy should be based on the latest situation with their own business, develop a reasonable tax planning schemes, companies and countries to achieve a win-win.Keywords:SMEs Value-added tax Tax Planning目录1 引言 (1)2增值税纳税筹划概论 (1)2.1增值税概述 (1)2.2 纳税筹划概述 (2)3中小企业增值税纳税筹划现状及存在的问题 (3)3.1中小企业的内部环境及问题 (3)3.2中小企业的外部环境及问题 (4)4 中小企业增值税纳税筹划的具体方法及应用 (4)4.1纳税人身份的认定及应用 (4)4.2经营模式的筹划及应用 (7)4.3销售方式的筹划及应用 (8)4.4购进固定资产的筹划及应用 (10)4.5供应商选择的筹划及应用 (11)5完善中小企业增值税纳税筹划的对策 (12)5.1优化增值税纳税筹划的环境 (12)5.2完善中小企业管理制度 (12)5.3实现增值税纳税筹划的高效性 (13)5.4政府的积极引导 (13)结论 (14)致谢 (15)参考文献 (16)1 引言2008年12月19日，财政部和国家税务总局颁布了《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》，通知规定自2009年1月1日起，在全国实施增值税转型改革，由生产型增值税转为消费型增值税。
此次转型改革，为促进中小企业的发展和扩大就业，将小规模纳税人征税税率调低至3%。
在当今我国经济格局中，中小企业的地位和作用都举足轻重。
作为中小企业，由于其涉及领域广泛，所有制形式多样，企业治理结构普遍不规范，财务管理水平较低。
因此，在我国现有的税收环境下，企业对于如何在依法纳税的前提下依法争取和维护自身的合法利益知之不多，分不清违法偷税和合法避税的界限，不熟悉税收筹划的途径与方法，从而在一定的程度上导致无畏的利益损失。
那么，在这次改革后如何更好的利用新的税收政策筹划增值税，如何进一步提高中小企业的经营管理水平，就成为当前中小企业共同面临的问题，也是值得广大理论工作者和实际工作者研究的课题。
在本文中，选择以中小企业为研究范围，主要讨论中小企业增值税在新税制下的具体方法。
2 增值税纳税筹划概论2.1 增值税概述2.1.1 增值税的起源增值税起源于法国，是在20世纪中期现代商品经济条件下社会化大产物。
从20世纪初期开始，随着资本主义工业生产日益走向社会化，生产流通环节的增加，营业税的弊端逐渐显露，其重叠征税的性质加重了生产链条后端的生产经营者的累计税负，极大的阻碍了商品的生产和流通。
此时，以增值税为课税依据的设想变应运而生。
1954年，法国政府率先推行增值税，之后，欧共体各成员国都先后采用了增值税。
增值税以其特有的优势，已被170多个国家和地区采用，成为世界税收史上最耀眼的一颗新星。
2.2.2 增值税的概念从计税原理上说，增值税是对商品生产、商品流通、劳务服务中各个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
根据我国现行增值税税法，增值税的定义可以概括为：增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就取得货物的销售额、进口货物金额、应税劳务销售额计算税款，并实现税款抵扣制的一种流转税。
2.2.3 增值税的税率增值税一般纳税人除低税率适用范围和销售个别旧货适应低税率外，税率为17%。
而纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%。
即：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。
增值税小规模纳税人的税率为3%，特殊情况另行规定。
2.2 纳税筹划概述2.2.1 纳税筹划的含义纳税筹划又称为税收筹划，是指纳税人在遵守税法的前提运用税法赋予的权利，进行旨在减轻税负（少缴税、不缴税或缓缴税）的谋划。
税收筹划包括节税和避税，它们的特点是形式上都不违抗税法，前者是充分利用税法中固有的有助于减轻税负的制度规定，规避税收负担，它符合政府的政策导向，甚至值得提倡；后者是利用现有税法中的缺陷与疏漏，通过对筹资活动、投资活动、经营活动的巧妙安排，达到规避税负的目的。
2.2.2 纳税筹划的意义1.减轻税收负担。
通过纳税筹划使企业达到绝对减少税额负担、相对减少税收比例、延缓纳税时间，从而达到企业经济利益的最大化。
2.规避税务风险。
企业纳税筹划是在税法所允许的范围进行，相对于逃税。
偷税而言，具有一定的法律保障，这样就有效地规避了税务风险，在国家税收政策下，既遵循了国家的税法，又实现降低税收的风险。
3.有利于提升企业经营管理水平和会计管理水平。
资金、成本、利润是企业经营管理和会计管理的三要素，企业进行纳税筹划的目的是通过对经营活动的安排，减少税务支出，节约成本，以提高企业的经济效益，从而实现资金、成本、利润的最优效果。
4.有助于国家税收体系的完善。
中小企业进行合理纳税，能反射出税收体系存在的问题，从而在改革的过程中能够加以完善，使之实现国家和企业的共赢。
3 中小企业增值税纳税筹划现状及存在的问题3.1 中小企业内部环境及问题3.1.1 中小企业对纳税筹划认识不够税收筹划引入国内的时间还很短，尤其对于中小企业而言，税收筹划仍然是个新事物。
再加之中小企业相关决策与财务会计人员的知识储备不够，中小企业对税收筹划的认识还停留在一个很低的层面上。
大部分的中小企业难以认识到税收筹划是一种合法的节税行为。
由于中小企业难以对税收筹划与偷、逃、避税行为作合理的区分，在我国现阶段缴税越多越光荣的舆论导向下，没有偷、逃、避税主观动机(即无违法动机)的企业，即使想减轻税收负担，也不会贸然的采用税收筹划这一本质是合法的方式。
3.1.2 中小企业内部控制制度不健全内部完善的管理控制制度是企业税务风险防范的基础企业内部管理控制制度制定的是否合理科学、执行是否到位，从根本上制约着企业防范纳税风险的程度。
如果企业财务制度本身存在缺陷，或者制度完善却没有切实执行，都直接导致中小企业纳税筹划存在风险。
3.1.3 增值税纳税筹划方案不严谨企业在纳税筹划中，过分追求节税效益，降低税收成本而忽视对税法的遵从。
不严谨的纳税筹划方案脱离了企业实际，不符合成本效益原则和企业整体经营战略，没有从全局发展战略的角度策划设计，缺少纳税筹划必备的全局观和战略性，从而导致纳税筹划存在相应的问题。
3.1.4 纳税筹划人员匮乏在我国，由于税务筹划作为一个行业，与国外相比还只是出于刚刚起步的阶段，人才储备较少，专业人才匮乏。
企业内部财务人员中，虽然均设有专职的会计人员，但是会计人员更专注于财务方面的问题，而不太善于利用税收政策对企业的经营情况进行纳税筹划。
近几年来，增值税税收政策在许多方面做了大幅改革和调整，这就使得国内各类企业迫切需要懂税务政策、会税务政策、能实际操作的税务管理人才，以协助企业顺应国家税收政策降低企业税收负担，增强竞争力。
中小企业财务部门应更加注重财务人员对税务知识的培训，有关机构也需要加大力度培训税务筹划方面人才。
3.2 中小企业的外部环境及问题3.2.1 税收政策的更新及变化随着市场经济的发展变化，国家产业政策和经济结构的调整，税收政策必须做出相应的变更，以适应国民经济的发展。