最新商业银行信贷风险的会计防范
商业银行的信用风险及其防范
商业银行的信用风险及其防范摘要：近年来，随着我国中小企业向银行融资力度的加大，我国银行的信贷风险也有所上升，文章正是在这样的现状下对银行信用风险的内部因素和外部因素进行了深入的分析，提出了银行对信贷风险的防范的几点建议，对银行以后风险控制有一定的指导作用。
关键词：信用风险；信息共享机制；信用担保体系一、商业银行信用风险的表现信用风险主要是指交易一方由于某种原因失信于另一方，未能按照合同约定严格履行义务而给另一方造成经济损失的可能性，在企业向银行融资过程中，信用风险大多表现为信贷风险，主要是指企业向银行借贷的款项，到了约定的期限企业不能按期偿还而形成的逾期、呆滞或是呆账的可能性从而让银行遭受损失。
近年来我国银行的信贷风险有所上升，主要表现在以下几个方面。
第一，近年来我国的商业银行如雨后春笋一般遍布全国各地，加上外资银行的入侵，争夺企业客户成为了银行争夺利润的手段，于是就造成了银行间的同业竞争，同业竞争就必然导致银行信贷资产的收益率下降，同时信贷风险随之上升。
第二，全球化的发展，我国企业开始走向国际，与国外知名企业竞争市场，面临着国内和国外企业的双重挑战，企业的经营风险也越来越大，这种风险最终会转移到银行，从而使银行的信贷风险增大。
第三，由于大企业的贷款数额大，抵押资产多，企业信用好，所以大多银行都倾向于向大企业大项目贷款，这就是现在所说的“垒大户”，但这其中忽视了一点，就是贷款给大企业的数额越大，贷款的集中度越高，银行所面临的风险就会越大。
第四，由于现在的信用体系还不健全，一些企业特别是中小企业的业主信用观念薄弱，为了获得贷款，故意隐瞒经营情况，制造虚假财务报表，或者会由于经营不善导致合约到期时无法正常还贷而逃避债务，这些都能使银行的信贷风险上升。
二、银行所面临的信用风险由美国引发的全球性的金融危机久久不能散去，我国的商业银行经历了国内外经济形式的变化，近年来把信贷业务作为主要的利润来源，同时也就注定了信贷风险是其面临的最大的风险。
商业银行个人信贷业务的风险与防范
商业银行个人信贷业务的风险与防范1. 引言1.1 商业银行个人信贷业务的风险与防范商业银行个人信贷业务是指商业银行向个人客户提供的信贷服务，包括个人消费贷款、个人经营贷款、个人住房贷款等。
这类业务具有一定的风险，如信用风险、流程风险和市场风险等。
信贷风险是指借款人因违约或无力偿还贷款而导致的损失。
流程风险是指在信贷流程中可能出现的失误或疏忽而导致的损失。
市场风险是指由于市场环境变化而导致的损失。
为了有效防范这些风险，商业银行需要建立完善的风险管理体系，包括严格的信审流程、合理的授信政策、有效的风控措施等。
商业银行还需要加强对客户的信用评估，提高贷款追踪和监督能力，及时发现和应对潜在风险。
只有加强风险管理意识，持续完善风险防范体系，才能保障个人信贷业务的安全稳健发展。
2. 正文2.1 风险类型分析商业银行个人信贷业务面临多种类型的风险，主要包括信用风险、流程风险和市场风险。
信用风险是个人信贷业务中最为突出的风险之一。
这种风险指的是借款人由于各种原因无法按时偿还贷款或利息，导致银行面临资金损失的风险。
信用风险主要来源于借款人的信用状况、还款能力、财务状况和抵押品价值等因素。
银行需要通过严格的风险评估和信用审查来降低信用风险。
流程风险是由于操作失误、系统故障或不当管理而导致的风险。
在个人信贷业务中，流程风险可能包括还款记录错误、贷款资料泄露以及内部人员疏忽等问题。
为了降低流程风险，银行需要建立健全的内部控制机制、加强员工培训和监管，并不断优化业务流程。
市场风险是由于市场变化（如利率、汇率等）引发的风险。
个人信贷业务受到市场环境的影响，在利率上升或汇率波动时可能导致借款人还款困难，进而影响银行的资产质量。
银行需要定期进行风险压力测试，建立有效的市场风险管理机制，及时调整信贷政策和产品结构，以应对市场风险。
商业银行在开展个人信贷业务时需要全面识别和分析各种风险，采取相应的防范措施，以保障业务的安全稳健发展。
商业银行信贷管理风险防范措施
商业银行信贷管理风险防范措施银行信贷风险又叫违约风险或信贷资产风险，它是指商业银行贷出去的款项，债务人不能按期偿还本息或延期偿还本息，从而形成逾期、呆滞、呆账，使银行遭受损失的可能性。
信贷风险具有以下特征：一是信贷资产风险直接表现为商业银行资金上的损失；二是信贷风险与信贷服务对象的风险密切相关，银行把款贷放给企业单位使用，如果企业经营失败，将直接导致银行信贷风险产生；三是信贷风险渗透着财政风险；四是某些信贷风险是可以减少甚至可以避免的。
我国商业银行信贷管理风险的防范主要通过内部控制、外部环境、过程控制等方面来进行。
一、内部控制方面（1）完善商业银行信贷管理的内部控制环境。
对商业银行产权制度进行改革，对商业银行的资产进行清查和评估，具体可以通过上市的办法来明晰产权，设立股东大会、董事会、监事会和管理层的银行治理模式，按照规定的程序对各级分支机构进行必要的监督，并保证基层管理人员按照政策要求的程序来进行管理。
（2）实行严格的岗位分工和审贷分离制度。
商业银行应该实行严格的岗位分工，切实根据业务运作的实际要求，因事设岗，因岗定人，尽量做到分工合理，并实行行内岗位轮换，使银行每个人员和每项业务都处于被监督、被检查范围之内。
实行审贷分离制度，改变贷前调查、贷后督察和贷款的发放与收回由一个业务部门全部负责，其他岗位完全通过该部门提供的信息进行判断和决策的状况，彻底实现贷款各环节的分离，达到部门之间、人员之间的相互制衡。
加强业务操作的事后检查，每项业务要求有一名业务主管或专门岗位对该项业务处理的整个流程进行综合把关，确保各岗位按职责要求正确处理同一笔业务发现问题及时纠正。
（3）加强商业银行信贷风险的预测，建立信贷风险预警系统。
银行管理层必须对银行不断变化的和以前未加控制的风险进行连续性评测，采用国际先进的风险管理技术，建立和完善风险预警及评价体系，改变传统的管理模式，加强风险监测和分析的系统性和准确性。
（4）健全商业银行内部稽核监督体系。
商业银行会计业务的风险防范
的经 济 活动 进行 精准 监 督是 其基 本 的职 能
职能 的 发挥 尚不 能满 足监 控 风险 的要 求 。 督的 职 能， 而对 内部 经 营活动 的 监控 却显 得力 不从 心 ；其 次 ，商业 银 行 内部严 密 的 会 计 业务 监控 体 系 尚未健 全 ，会 计机 构和 会计 人 员的 工作 常受 到来 自各 方 面 的制 约
相 互 作 用 ，会 加 大会 计风 险 的危 害性 。首
一
、
商 业 银 行 会 计 业 务 风 险 成 因及
表 现形 式
（ ） 行 会 计 业 务 信 息 反 映 功 能 欠 一 银 缺 。现 代 会计 作 为 以提 供 财 务信 息为 主 的 管 理信 息系 统 ，首 要职 能是 客 观 、及 时 、
定程 度 上 降低 了信贷 资产 质量 。三是 不允 许银 行 对其 资产 采用 成本 与 市价 孰低 的计
价 方 法计 提减 值准 备 ，使 我 国银行 的多项 金融 与 非金 融资 产完 全暴 露在 减值 跌 价 的
风 险之 下 ，缺 乏 防范 跌价 减值 风 险 的应对 措施。 （ ） 计 业 务风 险与 信贷 资产 风 险的 五会
风 所 需要 的微 观管 理信 息 的 反映还 缺 乏针 对 会 计 的理 论与 数量 分析 方 法还 未真 正在 会 计＇ 险与 信贷 资产 风 险的相 互 影响 和相 互
性 。二 是受 局部 和 部 门利益 的驱 使 ，一 些 计业务中得到很好的运用与推广，也使银 作 用 ，义 进 一步增 加 了金 融风 险 。因此 ，
银行 同业之 间 的无序 竞 争 ，致使 银 行会 计 行 会计 分 析时 间滞 后 、 内容单 ～ 、缺 乏超 银 行 要充 分认 识会 计和 信贷 风 险 的互动 作
信贷风险的防范措施有哪些
信贷风险的防范措施有哪些2、加强预警监控。
风险预警是防范信贷风险的一项重要举措。
良好的预警机制，可以前移风险关口，达到早发现、早预警、早处置的效果。
要实现“多渠道”预警，创新信贷风险监测预警手段，综合运用信贷管理系统、专业统计报表以及各类媒体获取风险信息和数据，构建风险监测预警信息系统，形成“多角度观察、多方面分析、多渠道传递”的工作局面。
要实现“零距离”预警，建立和完善科学的监测指标体系，提高监测的真实性、时效性、准确性。
3、加快信贷调整。
市场经营条件下常盛不衰的企业不多，有前瞻性地加大信贷退出力度，才能有效防止信贷资产质量恶化。
在客户退出上，要切实实现“三个转变”：一是由事实风险退出向潜在风险退出转变。
前移风险关口，动态跟踪各类贷款迁徙变化趋势，提高对发展趋势的预见性。
二是由被动性退出向主动性退出转变。
统筹规划，尽早打算，通过催收、核销、审批控制等手段，主动压缩规模小、效益低、前景差、风险高的企业贷款余额。
三是由战术性退出向战略性退出转变。
信贷结构调整不能操之过急，必须掌控好节奏和力度，防止在退出中形成不良。
商业银行信贷管理，从广义上理解包括:制定和实施信贷政策，建立和健全内部授权授信制度，制定、贯彻和执行信贷操作程序，以及建立信贷风险监测和控制机制等诸多相互协调、制约的制度系统及其对制度执行效果的监督系统。
狭义上的商业银行信贷管理仅指贷款发放前的调查工作、贷款存续期间的管理工作以及贷款出现风险后的监督、控制和处理工作。
本文采纳狭义的商业银行信贷管理概念，在分析当前商业银行信贷管理中存在的问题的基础上，试图提出解决这一问题的基本思路和实际操作对策。
当前商业银行信贷管理工作中存在的主要问题表现在以下几个方面:二、没有严格执行贷款审贷分离制度。
主要表现为:审贷分离机构设置迟缓;审贷分离机构流于形式，如信贷人员常常在贷款审批前已填好贷款合同、借据等法律文件和放款凭证，出现合同签订日期和贷款借据日期早于贷款审批日期，贷款金额和期限与审批金额和期限不同等现象。
商业银行信贷风险及防范
商业银行信贷风险及防范随着金融市场的不断发展，商业银行信贷风险已成为金融机构面临的最大挑战之一。
商业银行信贷风险是指在贷款过程中，由于借款人无法按时还款、担保物价值下降或经济环境变化等原因而导致商业银行无法收回借出的资金的一种风险。
商业银行需要在各种情况下进行风险评估，包括借款人的信用记录、经济环境变化和贷款类型等。
以下是商业银行务必考虑的一些重要因素。
1. 信用评估在决定是否向一个借款人发放贷款之前，商业银行需要进行全面的信用评估。
这可以通过考虑借款人的信用记录、现金流和抵押品等因素来实现。
如果借款人的财务状况不稳定或信用记录不佳，贷款可能会被拒绝或要求提供更高的质押品。
2. 抵押品评估商业银行需要评估借款人提供的抵押品的价值，以确保银行可以在需要时售出该抵押品来收回贷款本金。
银行应该在业务开展之前自己进行独立的抵押品评估，以确保抵押品的价值可以覆盖贷款本金和利息。
3. 指标评估商业银行应该建立贷款监控系统，以监控可能出现的潜在风险。
这需要建立一些指标，例如借款人的现金流、利息覆盖率和负债比率等。
如果这些指标的变化超出了商业银行预期的程度，商业银行应该立即采取行动。
4. 分散化商业银行应该把贷款风险分散到不同的行业、地区和客户之间，以最大程度地降低对某一客户、地区或行业的依赖性。
这可以通过制定风险分散政策、建立多元化的贷款组合来实现。
5. 预期环境变化商业银行需要考虑宏观经济环境的变化，以预测可能出现的贷款风险。
商业银行应该建立模型来预测宏观经济环境的发展趋势，以及可能对借款人还款能力产生影响的因素，例如利率、通货膨胀率等。
6. 建立应急计划商业银行应该建立改善贷款回收的应急计划，以防止贷款出现违约情况后产生的逾期和坏账。
这包括在贷款期间监测借款人的现金流、信用记录和财务状况，以便迅速采取行动，减少业务风险的发生。
总之，商业银行需要充分考虑贷款风险，制定相关政策和流程以减少业务风险。
商业银行应该加强内部控制、风险管理和监管，明确风险容忍度，并通过建立合理的风险管理系统综合分析贷款风险，控制商业银行的业务风险。
浅析我国商业银行信贷风险的防范和对策
浅析我国商业银行信贷风险的防范和对策内容提要在我国商业银行现行的各种风险中，信贷风险仍是主要风险。
信贷市场份额的多少，管理水平的高低，风险控制能力的强弱，将直接关系到各行核心竞争力的高低和战略目标的实现。
这些都使得信贷风险防范管理已经成为商业银行所面临的首要的战略问题。
作为商业银行主要面临的风险，其风险管理存在不足会导致商业银行的竞争力下降，同时给银行的发展造成很大的障碍。
本文就信贷风险产生的原因和信贷风险防范的对策两方面提出一些信贷风险的解决方案及方向。
关键词：商业银行；信贷风险;防范对策浅析我国商业银行信贷风险的防范和对策信贷风险是指银行信贷资金发放出去后,不能按期收回，造成资金损失或支付危机的可能性，他是客观存在的一种经济现象，贯穿于贷款从发放到回收的全过程，受各种各样的主客观因素影响。
银行信贷是高风险高收益的业务，在银行业务中占据主要地位。
社会主义市场经济的发展为商业银行的进一步发展提供了契机，但由于现代市场经济条件下，银行信贷是一个典型的信息不对称市场，信贷风险仍是商业银行最大、最突出的风险,尽管商业银行采取了许多措施,加强对信贷风险的控制与防范，但问题没有从根本上得到解决，商业银行的不良资产扔居高不下,这使商业银行的经营面临较大困难，解决这个风险，不仅能缓解银行超负荷经营的矛盾，而且还可以降低不良资产的比例，改善负债经营的状况。
反之银行在经营中一旦疏于防范，出现大量不良信贷资产,当不良资产超过自身的承受能力，出现支付困难，信用发生危机，就会引起人们的恐慌,演变成挤兑风潮,导致银行破产。
为此，我们要深刻的认识和分析国有商业银行的信贷风险，并在此基础上做好防范工作一、信贷风险的成因信贷风险是由多方面原因相互作用而形成，本文由以下三个方面阐述信贷风险的成因。
（一)银行自身的原因1、贷款制度执行不严。
商业银行贷款审查不严，未能严格执行贷款制度,尤其对“知名企业"有所倾斜。
2、内部控制体制不健全。
商业银行信贷风险及防范
商业银行信贷风险及防范商业银行信贷风险是指银行在贷款业务中所面临的一系列风险，包括借款人违约风险、市场风险、操作风险等。
银行在进行贷款时，需要认真评估借款人的信用状况和还款能力，并采取一系列措施来防范信贷风险。
商业银行应制定合理的信贷政策和审批流程。
银行应建立完善的内部风险管理体系，包括建立风险管理部门，制定贷款审批标准和流程，明确审批权限和责任。
商业银行应从源头上控制信贷风险。
银行应加强对借款人的尽职调查，包括了解借款人的经营状况、财务状况、资信状况等。
银行还应建立健全的客户分类制度，根据借款人的信用等级确定贷款利率和还款期限。
商业银行应建立科学的风险评估模型。
银行可以借助大数据和人工智能等技术手段，对借款人进行风险评估和预测。
通过建立科学的风险评估模型，银行可以更好地识别潜在的信贷风险，并采取相应的措施加以防范。
商业银行还应建立健全的风险控制措施。
银行可以采取多元化的贷款投放策略，分散信贷风险。
银行还可以通过提高贷款利率、设定贷款担保等方式来强化风险控制措施。
银行还应加强对借款人的贷后监管，及时掌握借款人的经营状况和还款能力，防范信贷风险的发生。
商业银行应建立完善的风险应对机制。
银行应及时识别和监测信贷风险的变化，并采取相应的措施进行处理。
当发生信贷风险事件时，银行应根据事态的严重程度采取不同的应对措施，包括调整贷款利率、催收逾期贷款、申请法律程序等。
商业银行在面对信贷风险时，需要制定合理的信贷政策和审批流程，在借款人尽职调查和风险评估方面做好工作。
银行还需要建立科学的风险评估模型和完善的风险控制措施，以及建立健全的风险应对机制。
只有这样，银行才能有效地防范信贷风险，确保业务的健康发展。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
商业银行信贷风险的
会计防范
商业银行信贷风险的会计防范
（作者:___________单位: ___________邮编: ___________）
随着商业银行经营环境的不断变化和银行间竞争的日益激烈，商业银行的信贷风险越来越大。
信贷风险管理是商业银行经营管理的一个重要组成部分，而信贷风险的识别是进行风险管理的第一步。
在此，笔者从会计的角度对商业银行如何做好信贷风险的防范进行初步探讨，以供参考。
一、贷款前的会计资料审核、分析
商业银行在贷款前，必须对拟贷款的企业的会计资料进行有关信用情况和偿债能力的审核和分析。
为了保证分析的全面性，会计资料的来源可以有多种渠道，以便相互印证，提高会计资料的客观性和完整性。
在实务中，具体的分析测算方法有下面几种：
１．信贷调查的“５Ｃ”系统，即特点（ｃｈａｒａｃｔｅｒ）、资本（ｃａｐｉｔａｌ）、能力（ｃａｐａｃｉｔｙ）、抵押品（ｃｏｌｌａｔｅｒａｌ）、条件（ｃｏｎｄｉｔｉｏｎｓ）。
特点指企业的信誉，即企业履行偿债义务的可能性，这一点被视为企业信用品质的首要因素；资本指企业的财务实力，表明企业可能按时偿还债务的背景；能力指企业偿还债务的能力；抵押品指企业无力偿还债务时能够被用作抵押的资产；条件指可能影响企业偿还债务的经济环境。
商业银行可以通过这五个方面的分析，决定贷与不贷、贷多与贷少。
２．ＣＡＲＴ结构分析法。
该方法采用四个财务比率作为分类标准，即现金流量对负债总额比率、留存收益对资产总额比率、负债总额对资产总额比率、现金对销售总额比率。
按照ＣＡＲＴ方法，这四个指标分别属于不同的级别，其中现金流量对负债总额比率属于一级指标，留存收益对资产总额比率和负债总额对资产总额比率属于二级指标，现金对销售总额比率属于三级指标。
这四个财务分析指标按照级别组成一个分类回归分析树，每个指标根据一定的方法确定一个临界值，从而进行分析。
３．企业偿还债务能力的会计报表分析。
“５Ｃ”系统是一种定性分析，因此还必须辅以会计报表的定量分析，以便进一步加强对信贷风险的防范。
（１）资产负债率。
该指标反映债权人提供的资金占企业总资产的比重，表明企业负债经营程度及债权人的债权保证程度。
一般认为，企业资产负债率越低，表明企业资金实力越强，企业偿还债务的能力越强。
因此，商业银行从贷款安全角度出发，可以设立一个资产负债率的信贷警戒线指标，如６０％，对高于这一指标的企业进行贷款时要特别注意。
（２）固定资产与长期负债比率。
该指标反映企业的固定资产（净值）与其长期负债之间的比率关系，从商业银行的角度，该指标以大于１为妥。
这表明企业的固定资产净值足够用来担保其长期债务，商业银行贷款风险较小。
（３）流动比率。
该指标是企业流动资产与流动负债的比率，因为商业银行对企业的贷款有相当一部分是流动资金贷款，所以要利用这个指标分析。
由于在进行流动比率的计算时分子包含一些变
现能力较差的成分，如存货等，因此为更客观地反映企业的短期偿债能力，必须计算速动比率，即将流动资产中变现能力较差的存货等剔除后计算速动资产与流动负债的比率。
速动比率一般要求在１００％左右。
（４）现金债务总额比率。
该指标是经营活动现金净流量与负债总额的比率，反映企业承担债务能力，比率越大，企业承担债务能力越强。
如果现金债务总额比率为１０％，说明企业最大的付息能力是１０％，即利息高达１０％时企业仍能付息。
通过对企业信用的“５Ｃ”系统分析、ＣＡＲＴ方法分析和会计报表分析，商业银行即可以按照择优扶持的原则决定信贷对象和信贷额度。
二、贷款后的会计监督管理
商业银行决定了信贷对象和信贷额度后，就可以与企业签订贷款合同，发放贷款，进行相应的会计核算和监督。
商业银行在会计
核算中可以采用谨慎性原则，将可能发生的损失与费用预先估计入账。
如商业银行可以计提“贷款坏账准备”、“贷款呆账准备”等。
商业银行在提取各种准备金的同时，要定期编制应收贷款的账龄分析表或应收贷款一览表，从中发现哪些贷款还处在安全期内，哪些贷款处在可能收不回来的危险中，从而确定相应的催收措施。
另外，商业银行要对贷款企业的会计资料进行定期和不定期的监督分析：①分析企业贷款的使用去向，监督企业是否按照合同规定的用途使用贷款；②分析企业生产经营过程中的偿债能力和盈利能力，以确定是否要提前收回贷款或增加新的贷款。
在对贷款对象偿债能力和盈利能力进行分析时，一定要特别注意对贷款对象利润质量的分析。
利润质量包括企业利润的真实性和实现利润的优劣程度。
后者又可以分为短期利润质量和长期利润质量两个方面。
短期利润质量是从一个会计期间判断企业按照权责发生制原则实现的会计利润的变现能力，它代表按照权责发生制原则实现的会计利润与现金流量之间的差异程度。
长期利润质量是指企业各期利润持续稳定增长的能力，强调利润的稳定能力和可持续能力，它主要受会计政策的稳健程度、利润构成以及诸如研究开发费用等特殊费用项目因素的影响。
在对利润构成进行分析时，我们首先应当关注营业利润在总利润中的比重和变化趋势。
营业利润应当
在净利润中所占比重较大，否则说明企业利润构成不合理，其长期利润增长趋势也就不够稳定，长期利润质量自然不高。
商业银行不仅要重视贷款前的会计分析工作，也要重视贷款后的会计监督，从某种意义上讲，后者比前者更重要。
三、贷款的破产清算会计管理
１．一旦发现企业较长时期不能按时偿还债务，继续拖欠下去将会对商业银行更加不利时，商业银行应该及时向人民法院申请宣告企业破产还债，并呈送企业当时的会计报表等资料，如资产负债表、债权债务清册等。
２．在企业申请和解整顿阶段，商业银行要严密监督企业的生产经营活动，并通过债权人会议仔细审查阅读企业的和解协议（草案）及整顿计划，以判断企业和解整顿阶段有无继续损害债权人利益的行为。
如果有此类行为，则应该立即要求人民法院中止和解整顿程序，转入破产清算程序；如果企业和解整顿有起色，商业银行要及时帮助企业渡过难关，走出困境，以利于贷款的回收。
３．在企业进行破产清算阶段，商业银行作为清算组成员，应该对企业的财产、债权、债务进行全面清查，特别要注意对企业无效分配财产行使追索权。
如果企业在破产清算时故意低价或无偿处置其财产和债权，使商业银行利益受到损害，对企业处置的上述财产、债权，商业银行要如数追回，作为企业的破产财产，参与债务的偿还。