财税实务超出合同约定的赔付支出不能税前扣除吗？
财税实务成本费用税前扣除常见的九大误区!
财税实务成本费用税前扣除常见的九大误区！一、遵循权责发生制的成本费用就可扣除企业会计处理必须符合权责发生制，很多费用税前扣除规则上却是要求收付实现制的。
下面这六项费用，不是企业计提了费用就可以扣除，还要实际支付才可以扣除：1.企业发生的合理的工资、薪金支出。
2.企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的五险一金。
3.企业在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费4.企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费。
5.企业拨缴的工会经费。
6.企业按照规定缴纳的财产保险保险费。
二、有发票才可以扣除税务机关以票控税这点没错，但是除了发票之外还有很多企业内外部合法凭证可以税前扣除。
如单位内部制作的工资发放表表、月折旧摊销表、银行利息单、财政及行政事业单位收据等，只要这些单据合规都是可以税前扣除的！三、营业外支出不能税前扣除营业外收支不属于企业正常经营业务，大多数不可以税前扣除，但是这几项是可以扣除的：营业外支出中的非流动资产处置损失、公益性捐赠支出不超过会计利润12%的部分、非货币性资产交换损失和债务重组损失、按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费等。
四、缩短折旧年限而多提的折旧费不能在税前扣除举个例子，某企业2015年末对电脑的使用寿命由5年改为3年，造成缩短折旧年限而多提的折旧费。
根据税法规定，只要没有超过税法规定的税前扣除范围和标准，符合企业会计准则规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，都可以税前扣除的。
五、按照规定计入当期损益的股权激励可以税前扣除企业依照证监会要求实行股权激励计划，等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。
因为上市公司实行股权激励计划，都会在发行时设定一定条件的，有实现不了的可能性，行权时点也会随着股市也经常变化，这种不确定性的成本费用，是不允许当期就可以扣除。
财税实务事故赔偿款是否允许在税前进行列支-
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财税实务事故赔偿款是否允许在税前进行列支?
问题描述: 问:我公司从事煤炭买卖业务,有自己的车队.2011年车队发生事故,经法院判决支付赔偿款(扣除保险赔款)记入”营业外支出”科目,2011年企业所得税汇算清缴时这笔赔偿款是否纳税调增?
问题答复:答:《企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.
《企业所得税法实施条例》第三十二条第(二)款规定,企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除.
参照《大连市地方税务局关于明确企业所得税若干业务问题政策规定的通知》(大地税函[2010]39号)规定,企业的违约金、赔偿金收支,原则上在收取款项时确认收入的实现,在支付款项的年度税前扣除.
根据上述规定,赔偿支出可以凭法院判决书及支付凭证税前扣除.
财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作，所以建议要全面地补充各个方面的知识，而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。
最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
赔偿金是否可以税前扣除
赔偿金是否可以税前扣除背景介绍在商业和法律领域，赔偿金是一种常见的支付形式，用于补偿受害者或受损方在特定事件中所遭受的损失。
然而，在税收领域，赔偿金是否可以在缴纳所得税之前进行扣除，却是一个备受争议的问题。
本文将探讨赔偿金是否可以在税前扣除的相关问题，包括法律规定、税务解释和相关案例分析。
法律规定在不同国家和地区的法律体系中，对于赔偿金的税前扣除规定存在差异。
首先，我们来看一下国际上的一些常见法律规定。
美国在美国，根据联邦税法，赔偿金通常不可以在税前扣除。
根据税务法规的规定，赔偿金一般被视为一种收入，需要纳税。
然而，对于某些特定情况下的赔偿金，例如人身伤害赔偿和部分职业赔偿，可以享受税收豁免或减免。
英国英国法律对于赔偿金的税前扣除也作出了明确的规定。
根据英国税法，赔偿金被视为一种无需纳税的补偿款项。
这意味着在英国，赔偿金不需要纳税，且不可以在税前扣除。
中国在中国，税务机构对于赔偿金的税前扣除进行了一定的规定。
根据中国税法，赔偿金的税前扣除需要符合以下条件：首先，被赔偿的损失必须是真实的、合法的损失；其次，需要提供充分的证据证明赔偿的合法性和准确性；最后，赔偿金必须与受损方的经营活动或劳动力相关，并在税务机构认可的范围内扣除。
税务解释不同国家和地区的税务机构在对赔偿金的税前扣除问题上，也对具体细节进行了解释。
下面是一些常见的税务解释。
赔偿金的分类在考虑赔偿金是否可以税前扣除时，通常需要首先对赔偿金进行分类。
根据不同的分类，税务机构对赔偿金的扣除与纳税规定也有所不同。
一般来说，法律上将赔偿金分为两类：作为经济赔偿的赔偿金和作为补偿的赔偿金。
作为经济赔偿的赔偿金主要是为了弥补经济损失，例如迟延交付赔偿、违约赔偿等。
这类赔偿金通常可以在税前扣除。
而作为补偿的赔偿金主要是为了补偿人身损害、名誉损害等非经济损失，这类赔偿金通常不可以在税前扣除。
扣除标准和限制对于可以在税前扣除的赔偿金，税务机构通常会规定一定的扣除标准和限制。
财税实务与生产经营无关支出、超标准差旅费、工会经费的进项抵扣问题
财税实务与生产经营无关支出、超标准差旅费、工会经费的进项抵扣问题实务要区分税种1.企业所得税前扣除有“与生产经营活动有关”的限制；2.增值税进项税额抵扣：进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。
从相关政策规定，增值税进项税额抵扣强调的可是企业“购进”哦！与生产经营活动无关支出【例1】一般生产性企业、商贸企业购买的非经营性的字画、古董等，企业为了提升企业形象，购置古玩、字画等艺术品的支出，大部分税务机关判断为属于与取得收入直接相关的支出，不管是摊销还是折旧还是一次性处理都不能税前扣除，但是其购置支出应在其实际处置年度企业所得税税前扣除。
企业为了提升企业形象，购置古玩、字画等艺术品的支出产生的进项税额，取得合法增值税抵扣凭证，可按规定抵扣销项税额。
超住宿费标准进项税额抵扣【例2】问：单位报销差旅中的住宿费，如按标准应报销424元，却拿到的是530元的专用发票，多余的100及对应的6元进项税额如何处理？能否抵扣？账务如何处理？根据上述规定，超标准的住宿费，不是企业负担的支出，也就不属于一般纳税人的“购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产”，所以支付或者负担的增值税额不能抵扣进项税额。
从另外一个角度，超标准住宿费也属于个人消费金额，其对应的进项税额不得抵扣。
如果超标准的部分，按照企业相关内控流程给予报销了，当然就可以“全额”抵扣进项税额。
1.取得530元的住宿专用发票，由于是“一张”专票，应该是“全额”认证，也就是产生进项税额30元，由于超标的106元不能抵扣进项税额，需要转出6元的进项税额。
2.会计处理如下：借：管理费用等成本费用科目400应交税费——应交增值税（进项税额）30贷：银行存款/现金424应交税费——应交增值税（进项税额转出） 6工会经费的进项税额【例3】一般情况下，企业按每月全部职工工资薪金总额的2%计算出工会经费后，按当地规定比例（一般为40%）向受委托代收工会经费的税务机关缴纳，取得工会经费代收凭据；留成部分（一般为60%）由企业同时拨付给其所在的基层工会，取得本单位基层工会开具的《工会经费收入专用收据》，基层工会单独设置账户，其发生的支出不属于企业的“购进”支出，其产生的进项税额不能抵扣。
会计实务：超出合同约定的赔付支出不能税前扣除吗？
超出合同约定的赔付支出不能税前扣除吗？8月18日《中国税务报》B5版的“风险诊断室”刊登《汽车保险企业：行业惯例不等于税收法规》，文章认为汽车保险业的一些惯例违反税法。
一是超出合同约定的特殊赔案支出不能税前扣除；二是投保人自己代理保险业务违规提取的佣金手续费支出不能税前扣除。
笔者认为值得商榷。
超出合同约定的特殊赔案支出不能税前扣除吗？文章指出，特殊赔案指不符合保险理赔条件和标准，但汽车保险企业为了经营发展的需要，作出通融协商处理的赔案。
具体到车险行业，通融赔付案件往往表现为财险企业理赔部门对特殊赔案予以审核，并经与客户沟通达成一致后，对超出保险合同保障范围或超出理赔额度的部分给予偿付。
文章认为，该支出不是合理的支出，不能税前扣除。
文章依据《企业所得税法实施条例》第二十七条规定：“企业所得税法第八条所称合理的支出，指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
”《会计法》第二十六条第三项规定：“会计核算中不得随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本。
”“很显然，对超出合同约定部分作出赔付的成本和相关费用不符合生产、经营活动常规，不是必要和正常的支出，无法在税前列支。
”超出合同约定的赔付支出不符合生产经营活动常规吗？汽车保险企业超出合同约定的赔付支出，显然是为了吸引客户，是“为了经营发展的需要”。
很多企业为了促销，会在合同约定之外再打折，是一种正常的生产经营行为。
而且，这种超出合同约定的赔付支出不是业务员所能决定的，必然经过管理层同意，必然有相关规定什么样的能特殊赔案，什么样的不能特殊赔案，不可能所有被保险人都能拿到超过合同约定的赔款。
而且管理层肯定也制定了相关财务制度，不然多出的赔款谁付。
而且汽车保险企业“经与客户沟通达成一致”，说明双方又订立了口头合同，尽管原合同没有修改，但这个双方都认可的口头合同也是有效的。
仅因为超出合同约定就认为不合理，笔者认为是站不住脚的。
税务知识：罚款、赔偿金的税前扣除处理归纳
税务知识：罚款、赔偿金的税前扣除处理归纳税务检查时，营业外收支项目的检查是必不可少的例行事项，原因在于这两个科目记录着企业非正常经营的收支情况，尤其是“营业外支出”科目中的罚款、违约金和赔偿款，税法已明确规定其不能税前扣除。
但是究竟哪些罚款、赔偿款可税前列支，哪些不可以？本文将进行分析。
一、不能税前扣除根据《企业所得税法》第十条第四款的规定，罚金、罚款和被没收财物的损失，在计算应纳税所得额时，不得扣除。
罚金，根据《刑法》第三十四、五十三条的解释，是我国刑法附加刑之一，属财产刑。
他是指由人民法院判决的、强制犯罪分子向国家缴纳一定数额的金钱，从经济上对犯罪分子实行制裁的刑事处罚。
《刑法》中的经济犯罪、财产犯罪以及其他故意犯罪都可处以罚金刑。
罚款，是行政执法部门对还不够成刑事犯罪的违法行为人，依据行政法规的具体规定和程序对行为人采取的一种行政处罚。
《治安管理处罚法》、《工商行政管理机关行政处罚程序规定》、《行政处罚法》、《税收征管法》等各行政法规都有对罚款适用情况的具体规定。
日常常见的如交通、环保、工商等部门要求征收的罚款。
二、可以税前扣除日常经营中也会出现一些名目为罚款罚金的支出，但其实际性质非税法定义中的罚款罚金，大部分也系口头所提的赔偿金之类，这些如符合非行政罚款、刑罚罚金类，且符合《企业所得税法》第八条规定，与企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，还是准予在计算应纳税所得额时扣除。
赔偿支出一般是指因企业经营活动中的意外事故或是因违反所签订经济合同的约定条款而支付给他方的违约金、罚款、补偿款等，这些支出应认为是与取得应税收入相关、合理的支出，账务上以赔偿协议、支付证明、收据等证明材料入账，并可从企业所得税税前扣除。
具体如下面列举：1、房地产公司因工程延期完工，导致未能在按期交付商品房，根据购房合同的约定支付业主的违约金，是房地产公司与销售房产相关的正常支出，可在税前列支。
2、企业因诉讼败诉，依据法院的判决书对商标侵权行为进行的赔偿，不属于行政处罚，可在税前扣除。
财税实务16种罚款、违约金及滞纳金能否税前扣除列举
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务16种罚款、违约金及滞纳金能否税前扣除
列举
导读:商业保险产生的滞纳金,发生的商业保险支出可以税前扣除,则其产生的滞纳金可以按规定税前扣除;如发生的商业保险支出不可以税前扣除,则其产生的滞纳金也不可按规定税前扣除.
企业遇到罚金、违约金、罚款、滞纳金应对发生的业务进行详细判断,不能一律对待.具体可分为三类:
第一类是行政性罚款,不可税前扣除,其大多依据的是国家法律、行政法规,具有较强的法定性和强制性,如工商登记部门、税务部门、公安部门对企业的罚款;
第二类是经营性罚款,可税前扣除,主要是根据经济合同或行业惯例,对企业在经营活动中的违约行为给予的惩罚,如违约金、银行罚息、诉讼费等.罚款性质不同,税前扣除规定也不同.
第三类是滞纳金,税前扣除原则:仅规定”税收滞纳金”的滞纳金不可以税前扣除,其他税收滞纳金按照以下原则:产生的滞纳金”费用”可税前扣除,则其滞纳金可税前扣除;产生的滞纳金”费用”不可税前扣除,则其滞纳金不可税前扣除.
1.因以前月份少申报税款,向税务机关缴纳罚款及滞纳金,属于税收行政性罚款和税收滞纳金,不可以税前扣除;
2.公司因没有按规定申报纳税,被主管税务机关处罚款,属于行政性罚款,不可以税前扣除;
3.因违反有关规章制度,被工商部门处罚款,属于税收行政性罚款和税收滞纳金,不可以税前扣除;。
赔偿是按税前还是税后的
赔偿是按税前还是税后的背景和引入在日常生活和工作中，我们可能会面临各种意外情况，例如车祸、人身伤害或合同纠纷等，这些情况可能导致我们遭受损失。
当这些损失发生时，常常会牵涉到赔偿问题，即被侵权方是否应该获得赔偿，并且赔偿应该按税前还是税后计算。
本文将探讨这个问题，并阐述赔偿是按税前还是税后计算的相关考量和权威解释。
定义和区分首先，我们需要明确赔偿是按税前还是税后计算涉及到的概念。
•税前：赔偿金额不扣除任何税款，即赔偿金的实际支付金额。
•税后：赔偿金额扣除相应的税款后，实际到手的金额。
赔偿是按税前还是税后计算取决于所在国家的税法和相关规定。
不同国家的财税制度和法规可能会有所不同。
国际实践美国在美国，赔偿通常是按税前计算。
根据美国联邦税法，赔偿支付通常视为对被侵权方的补偿，而不是作为收入。
因此，赔偿金额通常不会被纳入被赔方的应纳税收入中。
被赔方不需要为这笔赔偿支付任何个人所得税。
然而，美国税法也有一些例外情况。
例如，某些赔偿款项可能不被视为补偿，而是针对某些经济损失或收入损失的补偿。
在这种情况下，这些款项可能会被税务机构视为税able income，并根据相应的税法进行课税。
英国在英国，赔偿通常是按税后计算。
根据英国税法，赔偿款通常被视为补偿损失的一种方式，因此被赔方通常需要纳税。
然而，英国税法规定，赔偿中涉及的损失可以通过Compensation Redress Order特殊规定的方式进行税务抵扣，以避免多次课税。
此外，英国还规定了一些免税的赔偿款项，例如个人伤害赔偿和因职业疾病导致的赔偿。
其他国家其他国家的赔偿税务处理方式各不相同。
一些国家将赔偿视为税前收入，而其他国家则将其视为税后收入。
赔偿计算方式的影响因素实际上，是否将赔偿按税前计算还是税后计算，除了国家税法的规定外，还受到以下因素的影响：赔偿性质赔偿的性质可能决定了其是否应按税前或税后计算。
例如，在某些情况下，赔偿可能是对某项经济损失的补偿，这种情况下赔偿通常被视为纳税收入。
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吗？
8月18日《中国税务报》B5版的“风险诊断室”刊登《汽车保险企业：行业惯例不等于税收法规》，文章认为汽车保险业的一些惯例违反税法。
一是超出合同约定的特殊赔案支出不能税前扣除；二是投保人自己代理保险业务违规提取的佣金手续费支出不能税前扣除。
笔者认为值得商榷。
超出合同约定的特殊赔案支出不能税前扣除吗？
文章指出，特殊赔案指不符合保险理赔条件和标准，但汽车保险企业为了经营发展的需要，作出通融协商处理的赔案。
具体到车险行业，通融赔付案件往往表现为财险企业理赔部门对特殊赔案予以审核，并经与客户沟通达成一致后，对超出保险合同保障范围或超出理赔额度的部分给予偿付。
文章认为，该支出不是合理的支出，不能税前扣除。
文章依据《企业所得税法实施条例》第二十七条规定：“企业所得税法第八条所称合理的支出，指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
”《会计法》第二十六条第三项规定：“会计核算中不得随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本。
”“很显然，对超出合同约定部分作出赔付的成本和相关费用不符合生产、经营活动常规，不是必要和正常的支出，无法在税前列支。
”
超出合同约定的赔付支出不符合生产经营活动常规吗？汽车保险企业超出合同约定的赔付支出，显然是为了吸引客户，是“为了经营发展的需要”。
很多企业为了促销，会在合同约定之外再。