现场审计流程
现场审计工作内容
现场审计工作内容现场审计工作是指审计人员前往被审计单位进行实地查阅、询问、核查和调查的一种审计方式。
它是财务、管理等各个方面的审计方法和手段的统称，是审计人员发表审计报告的审计依据和前提条件。
现场审计工作是审计工作的重要组成部分，它考验着审计人员的专业水平和工作能力，对于发现潜在的风险和问题，保护被审计单位的利益，保护社会公众的利益都具有重要意义。
本文将分析现场审计工作的内容，包括现场审计工作的流程、现场审计的重要性以及现场审计工作的挑战与应对措施。
一、现场审计工作的内容1. 实地查阅：审计人员通过实地查阅被审计单位的各项文件资料，如财务报表、票据凭证、合同协议、公司章程等，对被审计单位的经营状况、财务状况、管理制度等进行全方位的了解和核查。
2. 询问核实：审计人员对被审计单位的管理人员、财务人员进行询问，了解企业的经营和管理情况，核实相关事实、数据和信息，以确定其真实性和可靠性。
3. 实地调查：审计人员对被审计单位的生产经营情况、资产负债状况、内部控制等进行实地调查，了解企业的管理体系和业务流程，发现可能存在的问题和风险。
4. 现场测试：审计人员对被审计单位的内部控制、财务信息的完整性和准确性进行现场测试，通过抽样检查、比对核对等手段，发现潜在的错误和失误。
5. 报告撰写：审计人员根据现场审计工作收集的资料和信息，撰写审计报告，对被审计单位存在的问题和风险进行评价和说明，提出合理的建议和改进措施。
二、现场审计工作的流程1. 准备工作：审计人员在实施现场审计工作前，需对被审计单位的基本情况和审计对象进行了解和分析，编制审计方案和计划，准备必要的工作文件和工具。
2. 实地调研：审计人员前往被审计单位，进行实地查阅、询问核实、实地调查等工作，收集和整理相关资料和信息。
3. 现场测试：审计人员对被审计单位的内部控制和财务信息进行现场测试，通过抽样检查和比对核对等方法，发现问题和风险。
4. 问题确认：审计人员根据现场测试的结果，确认存在的问题和风险，并据此对被审计单位的财务报表和业务活动做出相应的审计意见。
审计的基本流程和工作步骤
审计的基本流程和工作步骤
审计是一种系统性的、独立的评估过程，旨在确定组织、系统、过程或项目是否符合特定标准、规定或目标。
审计的基本流程和工作步骤通常包括以下内容：
1.确定审计目标和范围：首先，审计师与相关方沟通，明确审计的目标和范围。
这包括确定审计的重点领域、时间范围和相关要求。
2.策划和准备：审计师进行详细的策划和准备工作。
这包括收集必要的信息、文件和数据，编制审计计划，确定审计方法和程序，并安排资源和时间表。
3.进行实地调查和采集证据：审计师对审计对象进行实地调查，并采集相关证据。
这可能涉及观察、访谈相关人员、检查文件和记录等，以收集必要的信息来评估对象的合规性和有效性。
4.分析和评估：审计师分析和评估收集到的证据，比对标准和要求，评估对象的风险和问题。
这包括对数据的检查、计算和比较，以确定是否存在违规、风险和改进的机会。
5.编写审计报告：审计师根据评估结果，编写审计报告。
报告通常包括对发现的问题和风险的描述、建议的改进措施、对合规性的评价以及其他必要的信息。
报告应该清晰、准确、客观，并符合相关的报告标准和要求。
6.沟通和反馈：审计师与审计对象的管理层进行沟通，将审计结果和报告进行解释和反馈。
这包括讨论发现的问题、建议改进的措施，并提供必要的解释和支持。
7.跟踪和监督改进：审计师可以对改进措施的实施进行跟踪和监督，确保问题得到解决和改进的措施得到有效执行。
这可能需要进行
1/ 2
后续审计或监督程序。
2/ 2。
供应商现场审计
1. 供应商现场审计条件：经初步筛选，资质符合法定要求，所供物料经小试，符合我公司相应质量标准的新增供应商；注射剂原辅料、直接影响产品质量的固体制剂用物料、包装材料供应商的定期现场审计。
2.物料供应商现场审计周期：注射剂原辅料、直接影响产品质量的固体制剂用物料供应商现场审计周期为三年；内包装材料供应商审计周期为四年。
3. 供应商现场审计参与部门：质量保证部会同物料管理部、技术开发部、质量控制部、生产管理部、设备管理部等部门，根据物料实际情况和本次现场审计的原因派出需参与审计的人员。
4.供应商现场审计人员职责：考察供应商机构与人员、厂房、设施、设备、物料管理、生产管理、质量管理、产品运输、变更控制等项目是否符合要求。
各部门具体职责为：物料管理部负责与供应商联系，安排现场审计时间，并参与供应商物料管理的审计；质量保证部、质量控制部、技术开发部负责供应商质量管理、产品运输、变更控制等项目的审计；生产管理部负责供应商生产管理的审计；设备管理部负责供应商厂房、设施、设备的审计；审计人员共同负责供应商机构与人员的审计。
（注:因每次供应商现场审计的原因和重点不同，可能导致每次参与审计的部门不能确定，因此以上各部门的具体职责为各部门参与审计时的部门职责，如未参与审计，其职责由其它审计人员共同承担。
）5. 供应商现场审计工作流程：①供应商现场审计人员进行现场审计时，按照质量保证部制定的《供应商现场审计表》中涉及的审计内容，做好记录，并召开有供应商代表参加的总结会议。
②对于审计过程中发现存在严重缺陷的供应商，说明情况后结束审计。
③对于审计过程中发现存在一般缺陷的供应商，提出定期整改意见。
④物料管理部相关人员根据供应商现场审计人员填写的《供应商现场审计表》填写《供应商审批表》，并上报质量受权人。
⑤质量受权人根据《供应商审批表》作出同意采购、不同意采购或经整改后重新审计的意见。
⑥审计资料由质量保证部归档、保存。
6. 附件一、供应商现场审计表（对于审计项目结论，请在“是”或“不是”后的括号内划“√”。
工作现场审计工作流程
工作现场审计工作流程工作现场审计是指审计师亲临被审计单位的实地，对其经营状况、财务状况、内部控制状况等进行综合评价的审计方式。
通过工作现场审计，审计师能够更加直观地了解被审计单位的运营情况，提高审计过程的真实性和有效性。
下面将详细介绍工作现场审计的主要流程。
一、筹备阶段：在筹备阶段，首先是与被审计单位的管理层进行沟通，了解被审计的基本情况，明确审计目标和范围。
然后，审计师需要制定审计计划，包括审计的时间、地点、审计程序等方面的安排。
此外，还需要准备相关的审计工具和文件，如审计程序检查表、工作底稿等。
二、进场准备阶段：在进场准备阶段，审计师首先需要对被审计单位的业务和财务状况进行全面了解。
包括阅读被审计单位的财务报表、审计前工作底稿、内部控制流程图等文件，并与被审计单位的工作人员进行交流，了解其运营情况和内部控制措施。
同时，还需要与被审计单位的工作人员协商审计的安排和时间，确保审计工作的顺利展开。
三、现场工作阶段：在现场工作阶段，审计师需要根据审计计划进行工作。
首先，进行前期工作，包括与被审计单位的工作人员进行面谈，了解其业务流程和内部控制措施，审核财务报表和相关文件，进行样本抽查等。
然后，根据审计计划进行全面的审计工作，包括检查账簿、凭证、票据等原始凭证，审核财务报表的编制和披露情况，验证应收账款、存货等重要会计科目的真实性和准确性等。
同时，审计师还需要进行风险评估，检查内部控制的有效性，发现潜在的问题和风险，并及时提出建议。
四、工作底稿整理阶段：在现场工作结束后，审计师需要整理工作底稿。
首先，整理并归档各种审计证据，确保其完整性和有效性。
然后，根据审计程序及相关准则和规范，编写审计报告，包括审计的目的、范围、审计过程、审计结果等内容。
同时，还需要将审计中发现的问题和风险整理成问题清单，并提出相应的建议和改进建议。
五、审计报告编制阶段：在审计报告编制阶段，审计师需要将审计报告进行审查和修改，确保报告的准确性和完整性。
工程审计流程七个环节
工程审计流程七个环节工程审计是指对工程项目的财务、进度、质量等方面进行审查和评估的过程。
它不仅可以发现项目实施过程中的问题和不合理之处，减少项目风险，还可以确保项目按照计划顺利进行。
下面将详细介绍工程审计的七个环节。
第一环节：准备在开始进行工程审计之前，审计机构或审计人员需要准备工作。
这包括了解项目的背景资料、目标和计划，了解项目的约束条件和法律规定，制定审计计划和时间表，确定审计人员的职责和责任，以及准备审计所需的文件和工具等。
第二环节：启动启动环节是指开始实施审计计划的过程。
审计机构或审计人员向项目团队介绍审计的目的和任务，确立沟通和合作的渠道，明确审计所需的文件和信息，以及确定审计工作的时间表和进度。
第三环节：数据收集数据收集是审计的核心环节。
审计人员通过检查文件、记录和报告等方式，收集与项目相关的数据和信息，包括项目的合同、发票、财务报表、施工进度计划、质量检验报告等。
审计人员还可以通过观察和访谈项目参与方，了解他们的工作方式和流程，获取更多的信息。
第四环节：数据分析数据分析是根据收集到的数据和信息，进行梳理、整理和分析的过程。
审计人员可以使用统计方法、模型和工具，对数据进行分析和比较，找出潜在的问题和风险，并评估项目的财务状况、进度和质量等方面的情况。
数据分析还可以帮助审计人员确定审计的重点和方向，制定审计结论和建议。
第五环节：问题识别问题识别是指在数据分析的基础上，确定项目中存在的问题和不合理之处。
审计人员需要对数据和信息进行深入研究和分析，找出存在的错误、违规行为和漏洞，并进行分类和整理。
然后，他们可以通过问责和改进措施等方式，提出解决问题的建议和意见，为项目提供改进的方向和思路。
第六环节：结果报告结果报告是将审计的结果和发现，以书面形式向项目团队和相关方进行传达的过程。
审计机构或审计人员需要编写审计报告，其中包括审计的范围和目的、数据收集和分析的方法和结果、存在的问题和风险、建议和意见等。
审计实施的流程有哪些步骤
审计实施的流程有哪些步骤1. 审计准备阶段在审计实施之前，需要进行一系列的准备工作，以确保审计能够顺利进行。
•确定审计目标：明确审计的目标和目的，包括审计的范围、时间和资源等。
•确定审计标准：确定审计所需遵循的相关准则、法规和标准。
•确定审计团队：选派具备相关专业背景和技能的审计人员组成审计团队。
•制定审计计划：制定详细的审计计划，包括审计时间表、人员调度、工作安排等。
2. 信息收集阶段在审计实施之前，需要收集相关的信息和资料，以了解被审计对象的情况和问题的背景。
•收集文件和记录：收集相关的文件、记录和报告等。
•现场调查：对被审计对象进行实地调查，了解其运营情况和内部控制等。
•采访相关人员：与被审计对象的管理人员和员工进行面谈，了解其工作流程、运营情况等。
3. 风险评估阶段在审计实施之前，需要对被审计对象进行风险评估，以确定审计的重点和重要风险。
•识别风险因素：识别可能存在的风险因素和潜在风险。
•评估风险程度：评估风险的严重程度和可能影响。
•确定重点审计领域：根据风险评估结果确定重点审计的领域和范围。
4. 实施审计程序阶段在审计实施阶段，审计人员根据预先确定的审计计划和程序进行实质性的审计工作。
•评估内部控制：对被审计对象的内部控制进行评估、测试和核实。
•进行抽样检查：采用抽样方法对数据和信息进行检查和核实。
•进行核实和比对：核实和比对收集到的信息和数据，确保其准确性和完整性。
•发现问题和异常：在审计过程中发现问题和异常，并记录下来。
5. 结论形成阶段在审计实施之后，审计人员根据所收集的证据和审计工作的结果，形成审计结论和建议。
•分析审计发现：对审计工作的结果进行分析和归纳，形成审计发现。
•形成审计结论：根据分析和评估的结果，形成能够说明被审计对象状况的审计结论。
•提出建议和改进建议：基于审计结论，提出改进意见和建议，帮助被审计对象解决问题和优化运营。
6. 审计报告编写阶段根据审计结论和建议，编写审计报告，将审计工作的结果和建议向相关方进行汇报和沟通。
审计流程审批流程
审计流程审批流程审计是对组织或个人的财务状况、以及经营情况进行全面、系统、客观的检查和评价的过程。
而审计流程则是在进行审计工作时所需要遵循的一系列程序和步骤。
审批流程则是在审计工作完成后，对审计结果进行批准和决策的过程。
本文将详细介绍审计流程和审批流程，并分析其重要性和实施方式。
一、审计流程1. 确定审计目标：审计流程的第一步是确定审计的目标和范围。
审计目标通常是在法律、法规和公司规章制度的基础上，由审计机构与审计对象确定。
2. 系统评估：审计团队首先需要对审计对象的内部控制制度进行评估，以了解其有效性和合规性。
评估结果将指导审计人员在后续的审计过程中的重点和方向。
3. 制定审计计划：基于审计目标和系统评估结果，审计团队将制定详细的审计计划。
这个计划将包括审计方法、时间安排、审计资源和参与人员等方面的安排。
4. 数据收集：审计团队将通过采集数据、文件和记录等方式，收集与审计对象相关的信息。
这些信息将为后续的审计分析和判断提供依据。
5. 数据分析：在完成数据收集后，审计团队将对收集到的数据进行分析和比对。
通过比对分析，审计人员可以发现异常情况和潜在的风险，进而形成审计发现和结论。
6. 编写审计报告：审计团队将根据数据分析的结果，编写审计报告。
审计报告通常包括审计目的、范围、审计结果、问题建议和改进建议等内容。
二、审批流程1. 审阅报告：首先，审计报告需要提交给相关的审核人员进行审阅。
审核人员将对报告的内容进行核实和审查，确保其准确性和完整性。
2. 内部审查：在审阅通过后，报告将进行内部审查。
内部审查是为了评估审计过程是否符合规范和流程，是否存在潜在的问题和风险。
3. 领导批准：经过内部审查后，审计报告将提交给公司领导层进行批准。
领导层将评估审计结果，并根据报告中的问题建议和改进建议做出决策。
4. 外部沟通：审计报告批准后，将进行外部沟通。
这包括向审计对象传达审计结果和建议，以及向相关的利益相关者进行信息披露。
审计实操流程
审计实操流程
审计实操流程可以分为以下四个阶段：
1. 审计准备阶段：这个阶段主要包括接收委托、确定审计项目、组成审计小组了解和调查被审计单位、确定审计工作重点、制订审计工作计划方案、编制审计通知书和被审计单位承诺书、下发审计通知书等步骤。
2. 审计实施阶段：这个阶段主要是对被审计单位提供的有关会计资料（包括电子文档），实施财务审计程序，整理汇总审计实施过程中发现的问题及有关情况，审计小组汇报审计过程中发现问题和有关情况，确定需进一步核实的问题，实施相关的追加审计程序。
3. 审计报告阶段：这个阶段主要包括审计小组归集审计工作底稿、并编制审计报告初稿，审计小组按审核后的要求，对审计报告进行修改，审计小组汇报审计报告的征求意见稿，并对审计报告的征求意见稿进行定稿，将审计报告的征求意见稿征求被审计单位意见，出具正式审计报告等步骤。
4. 审计报告的终结阶段：这个阶段主要包括审计小组将审计档案归档等步骤。
以上信息仅供参考，如有需要，建议您咨询专业会计师。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
3
现场审计流程
包括：审计准备、审计实施、审计报告、审计成果运用、审计整改五个阶段
（一）审计准备
1.成立审计组：
确定审计组长、主审、审计项目、分配审计组成员各自的任务。
审计组长或主审人指导成员对哪些重点问题做准备分析。
2.编制审计实施方案：
确定：
1）审计目标；
2）审计范围；
3）审计内容、重点、抽样标准与抽样情况，以及相应的检查方法、途径；
4）编制审计实施方案应收集的主要材料
●有关金融法律法规与本行规章制度政策；
●被审计单位的主要经营情况，包括工作总结、年度会计报
告、决算报告等；
●被审计单位的内外部审计报告及整改情况；
●税务、外管、财政、人行、银监等检查和罚款的信息；
●人员变动信息
●各类业务数据；
●本行监察部门的监察处理信息
●群众举报材料；
●媒体及互联网的有关报道；
●其他资料。
3.审定审计方案
1）分析被审计单位管理层配置、员工配置、内部控制、风险管理、业务经营与财务状况等方面的问题疑点、线索及异常情况 2）确定审计检查的范围、时间、内容、重点、审计检查的标准、实施步骤与方法。
4.审计实施：审计组长或主审人的职责
1)重点思考：
他们在做什么？
做了些什么业务？
从哪些渠道得到他们做什么的信息？
评估风险程度？
会有风险还是没有风险、有重大风险还是一般风险？
2)进度控制和质量控制综合和协调
3)对重大疑点问题要组织、指导并参与检查
4)对比较重要的问题进行复审。
5)对审计过程中发现的重大问题，及时向相关领导请示汇报。
6)审定审计证据
7)审定工作底稿
8)负责向被审计单位的审计交流
5.审计报告
报告要求：
归纳总结、问题定性正确（架构、制度、体制、系统，前台柜员、管理部门、上级行等，普遍性问题、个体问题、趋势性问题，客观和主观问题，可容忍还是不可容忍问题）
6.审计成果利用：按问题性质逐级上报，处理。
1）对行长级发生的重大问题和严重违规违纪问题可直接向高管层直接领导反映。
2）对涉及到责任人责任追究的按干部管理权限上报相关部门。
3）对重大业务风险专题报告高管层。
4）对涉及系统、制度、流程等方面存在的问题，需要由相关职能部门改进的，一方面上报相关业务分管领导、审计条线领导、另一方面抄送相关职能部门，请求整改。
5）风险性提示，举一反三，引起其他未被审计行重视，草拟风险提示告所有网点和职能部门。
6）重大发现、审计好的方法和技术一事一议，供审计人员学习研究。
7.整改追踪流程控制
1)建立督促整改工作台账。
及时、完整地将被审计单位需整
改的问题和审计整改意见，列入督促整改工作台账。
2)整改效果的评估及问题处理。
8.规避审计风险
1）审计程序有无重大遗漏
2）审计证据是否真实可靠
3）审计方案中项目是否全部检查
4）对重大资金风险：如客户存款等是否对账
5）对外审监管检查报告中指出的问题是否再检查
6）对群众举报有无检查
7）被审计后有无出现重大风险案件
8）对高管层的关注点是否进行了检查
9）对历年审计报告是否存在较大差距
10）从社会监督机构（新闻媒体、独立评级机构等）及等外部途径对被审计单位反映的相关信息是否基本吻合
9.审计档案归档管理
审计档案的内容和要求
卷内项目档案的编目。