2015年下半年江苏省注会《审计》：重要性模拟试题
注册会计师《审计》2015年真题及答案解析
2015年注册会计师《审计》历年真题及答案解析一、单项选择题本题型共25 小题，每小题 1 分，共25 分，每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标标点击相应的选项。
1.下列有关抽样风险的说法中，错误的是（）。
A.在使用统计抽样时，注册会计师可以准确地计量和控制抽样风险B.控制测试中的抽样风险包括误受风险和误拒风险C.注册会计师可以通过扩大样本规模降低抽样风险D.除非注册会计师对总体中所有的项目都实施检查，否则存在抽样风险【答案】B【解析】控制测试中的抽样风险包括信赖过度风险和信赖不足风险，细节测试中的抽样风险包括误受风险和误拒风险，选项 B 错误。
2.下列有关特别风险的说法中，正确的是（）。
A.注册会计师应当将管理层凌驾于控制之上的风险评估为特别风险B.注册会计师应当了解并测试与特别风险相关的控制C.注册会计师应当对特别风险实施细节测试D.注册会计师在判断重大错报风险是否为特别风险时，应当考虑识别出的控制对于相关风险的抵消效果【答案】A【解析】如果对与特别风险相关的控制的评估结论为：控制本身的设计是合理的，但没有得到执行；控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制，那么不需要进行控制测试，选项 B 错误。
注册会计师应当对特别风险实施实质性程序，选项C 错误。
注册会计师在判断重大错报风险是否为特别风险时，不应考虑识别出的控制对于相关风险的抵消效果，选项 D 错误。
3.下列与会计估计审计相关的程序中，注册会计师应当在风险评估阶段实施的是（）。
A.复核上期财务报表中会计估计的结果B.确定管理层做出会计估计的方法是否恰当C.评价会计估计的合理性D.确定管理层是否恰当运用与会计估计相关的财务报告编制基础【答案】A【解析】选项B、C 和 D 属于风险应对阶段实施的工作。
4.下列参与审计业务的人员中，不属于注册会计师的专家的是（）。
A.受聘于会计师事务所对投资性房地产进行评估的资产评估师B.就复杂会计问题提供建议的会计师事务所技术部门人员C.对与企业重组相关的复杂税务问题进行分析的会计师事务所税务部门人员D.对保险合同进行精算的会计师事务所精算部门人员【答案】B【解析】专家，即注册会计师的专家，是指在会计或审计以外(由此可以判断出来，选项B 不属于注册会计师的专家，注册会计师本身是会计和审计领域的专家)的某一领域具有专长的个人或组织，并且其工作被注册会计师利用，以协助注册会计师获取充分、适当的审计证据。
2015年注册会计师《审计》精选试题及答案(三)
2015年注册会计师《审计》精选试题及答案（三） 1、多选题 下列关于评估重大错报风险的说法中，正确的有（ ）。
A、应当区别财务报表层次的重大错报风险与认定层次的重大错报风险 B、资产的流动性出现问题，与认定层次的重大错报风险有关 C、被审计单位存在重大的关联方交易，与认定层次的重大错报风险有关 D、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境 【正确答案】ACD 【答案解析】本题考查的是评估重大错报风险。
选项B，资产的流动性出现问题，与财务报表层次的重大错报风险有关。
2、单选题 下列各项中，属于认定层次重大错报风险的是（ ）。
A、被审计单位治理层和管理层不重视内部控制 B、被审计单位管理层凌驾于内部控制之上 C、被审计单位大额应收账款可收回性具有高度不确定性 D、被审计单位所处行业陷入严重衰退 【正确答案】C 【答案解析】本题考查的是评估重大错报风险。
选项ABD均属于财务报表层次重大错报风险。
3、多选题 下列有关重大错报风险的表述正确的有（ ）。
A、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境 B、薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以界定于某类交易、账户余额、列报 C、薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，对此，注册会计师应当确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围 D、注册会计师应当考虑对识别的各类交易、账户余额和列报认定层次的重大错报风险予以汇总和评估，以确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围 【正确答案】ABD 【答案解析】本题考查的是评估重大错报风险。
对财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定总体应对措施；注册会计师应当考虑对识别的各类交易、账户余额和列报认定层次的重大错报风险予以汇总和评估，以确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围。
4、多选题 下列各项控制活动中，属于检查性控制的有（ ）。
A、定期编制银行存款余额调节表，并追查调节项目或异常项目 B、对接触计算机程序和数据文档设置访问和修改权限 C、财务人员每季度复核应收账款贷方余额并找出原因 D、财务总监复核月度毛利率的合理性 【正确答案】ACD 【答案解析】本题考查的是检查性控制。
2015年注册会计师《审计》精选试题及答案(六)
2015年注册会计师《审计》精选试题及答案（六） 1．多选题 注册会计师确定财务报表整体重要性水平时，通常使用选定的基准乘以一定百分比得出。
下列关于基准的选取，合理的有（ ）。
A、处于开办期的新建企业，正在建造厂房及购买机器设备，以预测税前利润为基准 B、对于盈利稳定的企业，以经常性业务的税前利润为基准 C、对于公益性质的基金会，以捐赠收入为基准 D、处于新兴行业中的发展型企业，以净资产为基准 【正确答案】BC 【答案解析】本题考查的是初步业务活动。
选项A，处于开办期的新设企业，尚未开始经营，正在建造厂房及购买机器设备，以总资产为基准；选项D，企业处于新兴行业，目前侧重抢占市场份额，扩大企业知名度和影响力，以主营业务收入为基准。
2．多选题 下列关于具体审计计划的说法中，正确的有（ ）。
A、制定具体审计计划的主要目的是为了获取充分、适当的审计证据以将检查风险降至可接受的低水平 B、具体审计计划包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和其他审计程序 C、因未预期事项、条件的变化或在实施审计程序中获取的审计证据等原因，注册会计师应当在必要时修改总体审计策略和具体审计计划 D、具体审计计划的内容包括何时召开项目组预备会和总结会，预期项目合伙人和经理如何对审计工作底稿进行复核 【正确答案】ABC 【答案解析】本题考查的是具体审计计划。
选项D属于总体审计策略的内容。
3．单选题 下列关于审计前提条件的说法中，不正确的是（ ）。
A、如果不存在可接受的财务报告编制基础，管理层就不具有编制财务报表的恰当基础，注册会计师也不具有对财务报表进行审计的适当标准 B、按照审计准则的规定执行审计的前提是管理层已认可并理解其承担的责任 C、如果管理层不认可其责任，或不同意提供书面声明，通常情况下，也能够承接此类审计业务 D、注册会计师需要就管理层认可并理解其与内部控制有关的责任与管理层达成共识 【正确答案】C 【答案解析】本题考查的是审计的前提条件。
2015年注册会计师考试试题：审计（命题预测卷三）
本题型共25题，每题1分，共25分。
每题只有⼀个正确答案，请从每题的备选答案中选出⼀个你认为正确的答案。
1、在查找已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时，以下审计程序中，注册会计师最有可能实施的是 ( )。
A 、以检查固定资产实物为起点，检查固定资产的明细账和投保情况 B 、以检查固定资产实物为起点，分析固定资产维修和保养费⽤ C 、以分析折旧费⽤为起点，检查固定资产实物 D 、以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和投保情况 答案： D 解析：注册会计师以检查固定资产明细账为起点，从明细账追到实物(逆查法)可以收集到固定资产已报废但未做出会计处理的审计证据。
已经提前报 废但尚未做出会计处理的固定资产影响到的认定是存在，所以应当从明细账追查到固定资产实物。
2、注册会计师承接财务报表审计业务后，⽆论对信息系统依赖程度⾼低，必须执⾏的审计⼯作是 ( )。
A 、验证⼈⼯控制 B 、验证信息系统应⽤控制 C 、对信息系统环境的了解与评估 D 、验证信息系统⼀般性控制 答案： C 解析：对系统环境的了解和评估是必须执⾏的程序。
3、注册会计师在编制应收账款账龄分析表时，下列做法不恰当的是 ( )。
A 、选择重要的顾客及其余额列⽰，对不重要的或余额较⼩的不⽤列⽰ B 、应收账款账龄分析表可以由被审计单位编制，注册会计师测试其计算的准确性 C 、将应收账款账龄分析表中的合计数与应收账款总分类账余额相⽐较，并调查重⼤调节项⽬ D 、检查原始凭证，如销售发票、运输记录等，测试账龄核算的准确性 答案： A 解析：注册会计师可以考虑选择重要的顾客及其余额列⽰，⽽将不重要的或余额较⼩的汇总列⽰。
4、 A公司编制的2013年12⽉末银⾏存款余额调节表显⽰存在120000元的未达账项，其中包括A公司已付⽽银⾏未付的材料采购款 100000元。
以下审计程序中，不能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的是 ( )。
2015注册会计师考试试题及答案：审计（全真机考第三套）
⼀、单项选择题，本题型共25题，每题1分，共25分。
每题只有⼀个正确答案，请从每题的备选答案中选出⼀个你认为正确的答案。
1 在确定已记录⾦额和预期值之间可接受的差异额时，通常不需要考虑的因素是( )。
A.各类交易、账户余额、列报及相关认定的重要性和计划的保证⽔平 B.通过降低可接受的差异额应对重⼤错报风险的可能性 C.财务信息和⾮财务信息的可分解程度 D.可接受的差异额的临界值是否超过实际执⾏的重要性⽔平 参考答案：C 参考解析： 注册会计师在利⽤分析程序得出预期值，需要与已记录⾦额进⾏⽐较，⽐较的结果就是差异额，这个可接受的差异额的临界值是不能超过实际执⾏的重要性⽔平，如果差异额可以接受则⽆须进⼀步的调查，如果不可以接受，则需要进⼀步的调查，对于这个可接受差额的确定时，并不需要考虑财务信息与⾮财务信息的可分解程度。
2 注册会计师在细节测试中运⽤统计抽样时，下列有关评价样本结果的说法中正确的是( )。
A.如果计算的总体错报上限等于可容忍错报，则总体可以接受 B.如果计算的总体错报上限低于但接近可容忍错报，则总体不能接受 C.如果计算的总体错报上限等于或者⼤于可容忍错报，则总体不能接受，注册会计师对总体得出的结论是所测试的交易或账户余额存在重⼤错报 D.如果计算的总体错报上限远远⼩于可容忍错报，则总体不可以接受 参考答案：C 参考解析： 如果计算的总体错报上限低于可容忍错报，则总体能接受，所以选项A错误;估计的总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，考虑是否接受总体，并考虑是否需要扩⼤测试范围，⽽不是直接认定总体不能接受，所以选项B错误;选项D，如果计算的总体错报上限远远⼩于可容忍错报，则总体可以接受。
3 下列有关络与络事务所的说法中，错误的是( )。
A.处于络中的会计师事务所应与络中其他会计师事务所的审计客户保持独⽴ B.共享培训资源的会计师事务所应视为络事务所 C.如果⼀个联合体旨在通过合作，在各实体之间使⽤同⼀品牌，应被视为络 D.如果基于合作为⽬的，在各实体之间共享收益或分担成本，应视为络事务所 参考答案：B 参考解析： 仅共享培训资源不视为络事务所，选项B不正确。
2015年注册会计师考试《审计》真题答案(解析)
注册会计师2015年真题《审计》一、单选题 1.【题干】下列不属于注册会计师的专家的是( )。
【选项】 A.受雇于会计师事务所，帮助评估投资性房地产的资产评估师 B.复杂会计问题提供咨询的会计师事务所技术部门人员 C.保险合同提供精算的会计师事务所精算部门人员 D.复杂涉税交易提供税务咨询的会计师事务所税务部门成员 【答案】D 【解析】选项ABC均属于注册会计师的专家;选项D，归根结底没有逃出会计这个圈子，因此不属于注册会计师的专家。
【考点】 2.【题干】下列有关审计证据的说法中，正确的是( )。
【选项】 A.外部证据有内部证据矛盾时，注册会计师应当采用外部证据 B.审计证据不包括会计师事务所接受的保持客户或烟囱时实施质量控制程序获取的信息 C.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系 D.注册会计师无需鉴定作为审计证据的文件记录的真伪 【答案】C 【解析】外部证据与内部证据矛盾时，表明某项审计证据可能不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序。
选项A错误;会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息属于审计证据，选项B错误;审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，但注册会计师应当考虑用作审计证据信息的可靠性，并考虑与这些信息生成和维护相关控制的有效性。
选项D错误。
【考点】 3.【题干】下列与会计审计相关的程序中，注册会计师应当在风险评估阶段实施的是( )。
【选项】 A.确定管理层是否恰当运用与会计估计相关的财务报告编制基础 B.复核上期财务报表中会计估计的结果 C.评价会计估计的合理性 D.确定管理层作出会计估计的方法是否恰当 【答案】D 【解析】注册会计师应当复核上期财务报表中会计估计的结果。
其他三个选项均是风险应对阶段实施的。
【考点】 4.【题干】下列各项中，注册会计师评价内部审计的客观性时通常不需要考虑的是( )。
【选项】 A.内部审计人员是否不承担任何相互冲突的责任 B.被审计单位是否存在有关内部审计人员培训的既定政策 C.管理层是否根据内部审计人员的建议采取行动 D.治理层是否监督与内部审计相关的人事政策 【答案】B 【解析】内部审计应当具有与其履行职责相应的组织地位，选项D需要考虑;内部审计理想的状态是内部审计不负有任何执行责任，选项A需要考虑;注册会计师还应当关注被审计的治理层和管理层是否重视内部审计的意见和建议，是否建立有关内部审计意见的反馈机制，内部审计意见是否能够得以落实，选项C需要考虑，所以选项B正确。
2015注册会计师考试《审计》试题及答案
2015注册会计师考试《审计》试题及答案注册会计师考试备考过程中做练习试题是很有必要的，尤其是一些有针对性的真题或者模拟题，下面是注会考试网提供的：“2015年注册会计师《审计》试题及解析，可以有针对性进行2015年注册会计师《审计》进行模拟练习。
祝考生朋友们备考愉快!单项选择题1、在确定与被审计单位治理层沟通的事项时，下列各项中注册会计师通常认为不宜沟通的是( )。
A.管理层不愿延长对持续经营能力的评估期间B.对财务报表产生重大影响的战略决策C.注册会计师发现管理层的舞弊行为D.注册会计师实施的具体审计程序的性质【答案】D【解析】选项D为不宜沟通事项，因为注册会计师就“计划的审计范围和时间安排”作过于全面、具体的沟通，就可能导致审计程序易于被治理层尤其是承担管理责任的治理层事先预见，从而损害审计工作的有效性。
2、在与治理层沟通计划的审计范围和时间安排时，下列各项中，注册会计师通常认为不宜沟通的是( )。
A.重要性的具体金额B.拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险C.对与审计相关的内部控制采取的方案D.拟利用内部审计工作的程度【答案】A【解析】就“计划的审计范围和时间安排”，注册会计师可能与治理层沟通的事项包括以下三个方面：(1)注册会计师拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险(选项B);(2)注册会计师对与审计相关的内部控制采取的方案(选项C);(3)在审计中对重要性概念的运用(非选项A)。
如果被审计单位设有内部审计，注册会计师拟利用内部审计工作的程度也属于可能适合与治理层讨论的计划方面的其他事项。
3、在与治理层沟通审计工作中遇到的重大困难时，下列各项中，注册会计师通常认为无需沟通的是( )。
A.管理层在提供审计所需要信息时出现严重拖延B.管理层对审计工作施加限制C.审计项目组修改审计时间预算D.注册会计师为获取充分、适当的审计证据需要付出的努力远远超过预期【答案】C【解析】选项C属于审计项目组内部的决策，无需与治理层沟通。
注会历年考试（审计）真题及答案解析（2015年）
注会历年考试（审计）真题及答案解析（2015年）注会历年考试（审计）真题及答案解析（2015年）⼀、单项选择题（本题型共25⼩题，每⼩题1分，共25分，每⼩题只有⼀个正确答案，请从每⼩题的备选答案中选出⼀个你认为正确的答案，⽤⿏标点击相应的选项。
）1.下列有关注册会计师执⾏的业务提供的保证程度的说法中，正确的是（）。
A.鉴证业务提供⾼⽔平保证B.代编财务信息提供合理保证C.财务报表审阅提供有限保证D.对财务信息执⾏商定程序提供低⽔平保证2.在判断注册会计师是否按照审计准则的规定执⾏⼯作以应对舞弊风险时，下列各项中，不需要考虑的是（）。
A.注册会计师是否根据具体情况实施了审计程序，并获取了充分、适当的审计证据B.注册会计师在审计过程中是否保持了职业怀疑C.注册会计师是否识别出舞弊导致的财务报表重⼤错报D.注册会计师是否根据审计证据评价结果出具了恰当的审计报告3.下列有关职业怀疑的说法中，错误的是（）。
A.职业怀疑与所有职业道德基本原则均密切相关B.职业怀疑是保证审计质量的关键要素C.职业怀疑要求注册会计师质疑相互⽭盾的审计证据的可靠性D.保持职业怀疑可以提⾼审计程序设计和执⾏的有效性4.在了解组成部分注册会计师后，下列情形中，集团项⽬组可以采取措施消除其疑虑或影响的是（）。
A.组成部分注册会计师不符合与集团审计相关的独⽴性要求B.集团项⽬组对组成部分注册会计师的专业胜任能⼒存有重⼤疑虑C.集团项⽬组对组成部分注册会计师的职业道德存有重⼤疑虑D.组成部分注册会计师未处于积极有效的监管环境中5.下列有关审计证据的说法中，正确的是（）。
A.外部证据与内部证据⽭盾时，注册会计师应当采⽤外部证据B.审计证据不包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息C.注册会计师⽆需鉴定作为审计证据的⽂件记录的真伪D.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有⽤性之间的关系6.（已根据2020年教材修改）下列抽样⽅法中，适⽤于控制测试的是（）。
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2015年下半年江苏省注会《审计》：重要性模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。
在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是A：专家官僚式B：机械式C：矩阵式D：机械官僚式2、公司人力资源部门发现的流动率异常之高，从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强。
为了改变这种情况，挽留技术熟练的会计人员，应采取的方法是:A：对会计人员实行工作分担和时间安排B：丰富会计部门员工的工作内容C：对会计部门进行岗位轮换D：对流动率高的扩大其工作范围3、运用下列资料回答问题(5-10)某部门开发了一套综合的终端使用计算机(EUC)应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。
该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合(4GL)的软件。
这一应用软件部门的区域性网络(LAN)运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。
内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。
排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。
当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。
可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是A：终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；B：使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；C：终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；D：程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。
4、现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现，因为相对大型主机系统而言微机更具有A：可靠性B：经济性C：可控性D：有助于数据有完整性5、以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题(如应用过时的设备和工艺等)？A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准B：每月对实际开支与预算开支进行比较C：定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较D：研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准6、在调查中审计人员发现，当该公司大量借款来支持其他分部时，有一个分部却经常拥有超额现金。
在对程序不作重大变动的前提下，对这一问题的最有效控制是A：现金处理集中化。
B：要求每个分部处理各自的长期融资，这样促使它们更好地使现金需求和来源相配合。
C：要求每个分部编制未来各期详细的现金预测和预算，以便在集中的现金管理中使用。
D：与主要客户进行电子数据交换，使现金收入定时容易。
7、为了控制计划并避免超过时间预算，决定对某项审计的时间预算进行修订的时间一般是在；A：初步调查(Prelimimary survey)后立即进行。
B：已经证实有重大缺陷存在时。
C：当将没有经验的审计职员分配给某一审计项目时。
D：为证实审计发现的可靠性而实施了扩大检查后不久进行。
8、首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。
这个方案应包括A：持续的教育机会和业绩评价；B：咨询建议和既定的事业通道；C：既定的培训计划和章程；D：职位说明书和竞争性的薪水增加计划。
9、内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能A：部门行动是否符合部门目标；B：管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；C：人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；D：是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估10、某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。
每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。
下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序？Ⅰ.检查生产部门的灭火能力；Ⅱ.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；Ⅲ.检查未正确入账的存货交易的错误清单；Ⅳ.检查送达中心部门的产品数据记录情况。
A：仅是Ⅳ；B：仅是Ⅱ和ⅣC：仅是Ⅰ和ⅡD：仅是Ⅰ和Ⅲ11、作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。
确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本，并A：与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。
B：证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。
C：与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。
D：通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。
12、以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？A：评价、改进、合理化选定的控制过程。
B：检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。
C：分析控制设计与控制结构间的差异。
D：决定控制的成本效益性。
13、对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点？A：确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行B：确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量C：确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备D：确定公司购买了多少套软件14、审计师关心所有存货价值的计价，将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列I、按单个产品计算存货周转率。
II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力。
III、计算所有存货产品的净变现价值(NRV)(根据最后的销售价格，用审计软件计算NRV)并将净变现价值与成本进行比较。
IV、选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件(发票和收货传票)，计算存货成本。
A：I、II、III、IV。
B：I、IV、II、III。
C：IV、I、III、II。
D：II、III、IV、I。
15、下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；B：销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐；C：记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离；D：客户付款投诉由主计长办公室负责调查。
16、在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是A：流程图法(flowcharting approach)B：调查问卷法(questiomaire approach)C：矩阵法(matrix approach)D：详细描述法(detailed narrative approach)。
17、首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。
以下哪项是内部审计目标的特征A：可考评并能实现；B：有预算并经批准；C：已计划并能实现；D：被要求并经批准。
18、以下那一项是对面谈过程中积极听众的最佳描述？A：在对方讲述信息是做出相应的判断和评价B：以认真、理解、赞同的态度听对方讲话C：避免直视说话人或打断说话人的思路D：在说话人所提供信息汇集成形时形成自己的争论意见和结论19、针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间？A：置信水平从95%提高到99%B：置信水平从95%下降到90%C：误受的可容许风险下降D：精确度增加20、在运用《道德守则》中的相关行为标准时，内部审计师可望A：运用其个人判断；B：将其与其他职业准则相比较；C：顺从被审计人的愿望；D：谨慎决定是否采用这类标准。
21、在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好像在一项成本加成(cost--pulls)政府合同中增加了不当成本。
审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。
审计人员这样做了。
在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。
根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。
审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗？A：没有违反。
如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。
B：没有违反。
审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。
C：违反。
因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。
D：违反。
内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。
22、某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客提供服务。
在高峰期，顾客的到达率服从泊松分布，平均每小时有l00位顾客到来，同时服务时间服从指数分布，平均每位顾客用时60秒。
根据上述，可以得出A：平均每小时有100位顾客得到服务。
B：平均每位顾客的等候时间是2.5分钟。
C：队伍将无限延长。
D：服务人员将有1/6的时间是闲暇的。
23、内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。
他发现每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是A：取消内设的访问控制B：考虑使用访问控制软件C：考虑使用实用软件D：将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中24、关于足够的证据最好的定义为A：证据合理地远离错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的要旨。
B：证据是在观察人、资产和事件过程中取得的。
C：证据是对其他已经收集到的证据的补充和加强或证实。
D：证据证明一个间接事实或一组事实，从这些事实中可以推理出其他事实。
25、从卖方发票进行随机抽样，并将样本与采购定单进行比较，在此基础上可以得出哪种结论？A：没有重复收到同样的发票；B：发票针对得到授权的采购内容开具；C：没有重复付款；D：经过授权的发票得到的支付。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、在哪种情况下内部审计师认为可能存在舞弊行为A：现金收入减去用来支付零星现金支出的净额，每天都存入银行。
B：由负责保管永续盘存记录的职员负责查对每月银行对帐单。
C：应收帐款明细帐与应付帐款明细帐由同一职员保管。
D：只有一名职员有权接触备用现金(pretty cash fund)(除了偶尔督导或审计人员进行突击清点)。
2、当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的A：必须测试每种类型的几个交易；B：在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；C：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。
3、在审计中，内部审计师发现一位受重用的雇员一直在申请与本公司基本业务无关的新发明的专利权。
公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定。
尽管所有雇员的新发明都属于公司的财产，但部门经理还是原谅了该雇员。
该审计师做出的不报告该雇员的行为的决定A：违反了内部审计师协会的职业道德规范。