建立健全内控制度应先强化内部审计工作
我国企业内部控制制度建设的几点思路
我国企业内部控制制度建设的几点思路1.加强顶层设计：企业内部控制制度建设要从顶层设计开始，确定内控目标、原则和架构。
制定明确的内控政策，明确内控责任，建立内控工作委员会，明确内控工作的组织架构和人员配置，形成内控制度的整体框架。
顶层设计的好坏直接关系到整个制度的实施效果。
2.强化风险管理：企业内部控制制度的核心是风险管理。
通过建立完善的风险识别、风险评估和风险控制机制，对企业可能面临的各类风险进行全面、深入的分析，防范和化解风险。
建立并完善内部控制的风险评估和监控机制，及时发现和解决问题，保障企业经营的安全与稳定。
3.健全内部审计机制：内部审计是企业内部控制制度的重要支撑。
通过建立完善的内部审计机制，对企业内部各个环节的经营管理情况进行全面、系统的审计，及时发现并纠正制度执行中存在的问题和不足，确保制度的有效落地和执行。
4.加强信息化建设：信息化建设是推动企业内部控制制度建设的重要手段。
通过建立健全的信息系统，提高信息的质量、时效性和准确性，为内部控制的实施提供有力支持。
建立和完善内部控制信息化平台，实现对企业各项经营活动的全面监控和数据分析，及时发现问题和风险。
5.建立完善的内部控制培训体系：企业内部控制制度建设需要全员参与，员工的专业素质和意识水平直接影响到制度的执行效果。
因此，建立完善的内部控制培训体系，对企业员工进行内部控制的基础知识和操作技能培训，提高员工对内控的认知和理解，加强内控执行的纪律性和规范性。
6.强化外部监管：除了企业内部建设，外部监管也是企业内部控制制度建设的重要环节。
政府、审计机关、监管机构等部门应加强对企业内部控制制度的监督和指导，及时发现和解决制度中存在的问题和漏洞，保障制度的有效执行。
加强与行业协会、专业机构的沟通和合作，共同推动企业内部控制制度建设。
综上所述，我国企业内部控制制度建设应从顶层设计、强化风险管理、健全内部审计机制、加强信息化建设、建立完善的内部控制培训体系和强化外部监管等多个方面进行思考和实践，不断提高企业内部控制制度的完善度和执行效果。
关于企业内控的管理建议
企业内控是企业管理的重要组成部分，它涉及到企业的各个方面，包括财务、人力资源、生产、销售等。
有效的内控管理可以帮助企业提高效率，降低风险，保证企业的稳定运行。
以下是一些关于企业内控的管理建议：1.建立健全内控制度：企业应建立一套完整的内控制度，包括内部审计、风险管理、财务管理、人力资源管理等方面的制度。
这些制度应明确各项职责和权限，规定各项业务流程，确保企业的运营符合法律法规和企业自身的规定。
2.强化内控意识：企业应通过培训、宣传等方式，强化员工的内控意识，让员工明白内控的重要性，理解并遵守内控制度。
3.定期进行内控评估：企业应定期对内控系统进行评估，检查内控制度的执行情况，发现问题及时进行改正。
同时，也应定期对外部环境进行评估，以便及时调整内控制度。
4.建立有效的信息沟通机制：企业应建立有效的信息沟通机制，确保信息的准确、及时传递。
这不仅包括企业内部的信息沟通，也包括企业与外部相关方的信息沟通。
5.加强内部审计：内部审计是内控的重要手段，企业应加强内部审计工作，确保内部审计的独立性和权威性。
内部审计不仅可以检查内控制度的执行情况，也可以发现企业的潜在问题，为企业的决策提供参考。
6.建立风险预警机制：企业应建立风险预警机制，对可能出现的风险进行预测和预警，以便及时采取措施防范风险。
7.强化人力资源管理：人力资源是企业的重要资产，企业应加强人力资源管理，确保人力资源的合理配置和有效利用。
同时，也应加强对员工的培训和激励，提高员工的工作积极性和工作效率。
8.制定应急预案：企业应制定应急预案，对可能出现的各种突发事件进行预设和应对，以确保企业在面对突发事件时能够迅速、有效地应对。
总的来说，企业内控管理是一个系统的工程，需要企业从多个方面进行考虑和实施。
只有这样，企业才能有效地控制风险，保证企业的稳定运行。
内控制度不健全整改措施
内控制度不健全整改措施内控制度不健全是指组织的内部控制体系存在不完善、不规范、不符合要求的情况。
为了解决内控制度不健全的问题，组织需要采取一系列的整改措施。
下面将从完善内部控制框架、加强风险管理、强化内部监督和培训意识四个方面提出整改措施，并进行详细阐述。
一、完善内部控制框架1.明确内部控制目标和原则：明确内部控制的目标是保障组织的资产和利益安全，防范各类风险和错误的发生。
制定明确的内部控制原则，如适应性原则、风险导向原则等，以指导内控措施的实施。
2.建立合理的内部控制制度：根据组织的经营活动特点和风险特征，设计并建立合理的内控制度。
包括规范的财务管理制度、采购管理制度、仓库管理制度等，确保各个环节的风险得到有效控制。
3.明确职责权限和分工：明确各级各类岗位的职责和权限，建立健全的岗位职责分工体系，确保责任明确、权责对等，避免权力过于集中或分散导致的问题。
二、加强风险管理1.建立风险识别和评估机制：建立健全的风险识别和评估机制，对组织可能面临的各类风险进行识别和评估，确定风险的等级和影响程度，从而为制定相应的内控措施提供依据。
2.建立风险防范和控制措施：根据风险评估结果，制定相应的风险防范和控制措施，并有针对性地对风险进行监测和预警，及时采取措施加以应对。
3.完善风险报告和沟通机制：建立风险报告制度，定期报告和沟通组织内部的风险情况，包括风险的类型、程度、控制措施的执行情况等，确保风险信息的准确传递和高效管理。
三、强化内部监督1.建立独立的内部监察机构：建立独立的内部监察机构，对内部控制体系的实施情况进行监督和评估，发现问题及时进行整改，并通过监察报告向组织高层进行汇报。
2.强化内部审计工作：加强内部审计工作，制定相应的审计程序和方法，对组织内部各项制度、流程和操作进行审计，发现违规和漏洞，并提出改进意见和建议。
3.建立举报机制和反腐败制度：建立完善的举报机制，鼓励员工积极举报违法违规行为，并建立反腐败制度，对相关的腐败行为进行严肃处理，确保组织的内部纪律和职业道德。
内部审计与内部控制关系
内部审计与内部控制关系内部控制制度是企业为了保证实现经营管理目标,在分工负责的前提下,组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的程序和方法，用以明确企业内部各职能部门的职责和权限，形成一种相互联系、协调、制约的控制系统的总称。
内部审计是在一个单位内部对各种经营活动与控制系统所进行的独立评价,它由独立于被审部门的内部审计机构来完成。
一个现代企业完善、健全的内部控制系统中，必须有完善严密的内部审计制度、独立有效的内部审计机构和高素质、高责任心的内部审计人员，它既是内部控制系统中重要的一个分支系统，又是实现内部控制目标的重要手段.内审制度的完善是健全内部控制制度的重要内容，同时，内部审计还能为改进内部控制制度提供建设性的意见。
建立健全内部控制制度,离不开强化内部审计,并且还要与风险管理相融合。
一、当前内部审计的现状及如何强化内部审计工作目前，一般企业中的内部审计，从内容上讲主要是围绕信息的可靠性与完整性，政策、计划、程序、法律和规定的遵循，保护资本的安全，资源的节约和有效使用，经营目标的完成等方面来展开的。
但内部审计从机构的设置、审计内容的深度和广度、审计方式和规范管理等方面,还未发挥出应有的支持内部管理的作用,更无法适应现代企业建立健全内部控制制度的要求。
首先，内部审计机构应重新合理定位.目前大部分企业的内部审计机构与其他职能部门平行，无法保证内部审计的独立性和权威性.在实际工作中，内部审计机构一般也不对同处一级的其他部门进行审计，只审计下属(或控股）企业。
公司应在监事会下设内部审计机构，同时也对董事会负责，地位高于其他职能部门，这种双重负责的组织形式有利于内部审计作用的充分发挥。
其次,内部审计的职能要从查错防弊型向管理服务型转变。
一般企业的内部审计人员将大部分精力投入到财务数据的真实性、合法性的查证及生产经营的监督上，其主要职能是查错防弊而不是对企业管理作出分析、评价和建议，工作都集中在财务领域而未深入到管理和经营领域。
健全完善内控制度
健全完善内控制度内控制度是企业为完成其经营目标，保证资产安全、会计信息真实可靠、经营有效而制定和实施的一套管理制度。
建立健全内控制度是企业管理的重要组成部分，是提高企业经济效益和抵御风险的重要手段。
一、建立健全内控制度的意义1. 保障企业资产安全。
内控制度的建立健全，可以有效地防止企业资产的流失、浪费和滥用，确保企业资产的完整性和安全性。
2. 提高企业经营效率。
内控制度可以规范企业的经营管理活动，降低经营成本，提高企业经营效率。
3. 保证会计信息真实可靠。
内控制度的建立健全，可以有效地防止会计信息的虚假、漏报、迟报等现象，确保会计信息的真实可靠。
4. 提高企业风险管理能力。
内控制度的建立健全，可以帮助企业识别和评估潜在的风险，制定相应的风险应对策略，提高企业的风险管理能力。
5. 提升企业形象。
建立健全内控制度，可以提升企业的管理水平，提高企业的社会声誉和形象。
二、建立健全内控制度的方法1. 制定完善的内控制度体系。
企业应根据自身的经营特点和管理需求，制定一套完善的内控制度体系，包括财务控制、业务控制、人力资源控制等方面。
2. 加强内控制度的宣传和培训。
企业应加强对内控制度的宣传和培训，使全体员工充分认识到内控制度的重要性，提高员工的内控制度意识和执行力。
3. 建立有效的内控制度监督机制。
企业应建立有效的内控制度监督机制，定期对内控制度的执行情况进行检查和评估，发现问题及时进行整改。
4. 加强内部审计工作。
企业应加强内部审计工作，对内控制度的执行情况进行独立、客观、公正的审计监督，确保内控制度的有效执行。
三、建立健全内控制度的实践1. 制定详细的内控制度手册：企业应制定详细的内控制度手册，明确各项内控制度的具体内容、执行主体、执行流程等，使员工一目了然，便于理解和执行。
2. 加强内部审计：企业应加强内部审计，定期对内控制度的执行情况进行检查和评估，发现问题及时进行整改。
内部审计不仅要对企业的财务情况进行审计，还要对企业的业务流程、管理制度等进行审计，确保内控制度的全面执行。
强化企业内部审计 健全企业内控制度
或 缺 的 组 成 部 分 ， 其地 位 和 作 用正 显 得 越 来
要 职能是查错 防弊而不是对 企业管理作 出分 析、 评价和提 出管理建议 ， 审计的对 象主要 是 会 计报表 、 本 、 证及其 相 关资料 ， 账 凭 工作 都 集 中 在 财 务 领 域 而 未 深 入 到 管 理 和 经 营 领 域 。如对企业投资项 目的审计 中， 往往审核投 资 协议 是 否 完 整 ， 企 业 是 否 根 据 投 资 比例 在 相 应的会计期 间对被 投资单位 的投 资收 益按 权 益 法 或 成 本 法 进 行 了正 确 的核 算 ，至 于 是 否应该投资 ， 资回报率是 否合理 ， 投 合作 对象 的选择 是否恰 当， 是否有 更好 的选择方案等 。 般 都 不去 作 深 入 地 分 析 。 随着企业 内控 制度的建 立，外部约 束机 制 的不断加强 ， 内部 管 理 的逐 步提 高 ， 计 电 会 算化 的普及 ， 账务表面的错弊 会越来越 少， 内 部 审 计 也 应 从 传 统 的 防 错 向服 务 转 变 ， 内 部 审计的重点应从 内部检查和监督 向 内部分 析
一
、
董 永灵
的 内部 控 制 制 度
内部 控 制 制 度 是 单 位 为 了保 证 业 务 活 动
其 次 ， 内部 审计 的 职 能 要 从 查 错 防 弊 型 向 管 理 服 务 型 转 变 ： 一 般 企 业 的 内部 审 计 人 员往 往 将 大部 分 精 力 投 入 到 财 务 数 据 的 真 实 性 、 法 性 的 查证 及 生 产 经 营 的 监 督 上 ， 主 合 其
文献 标 识 码 ： Ａ
文章 编 号 ：０ ４ ４ １ （０ ０ １ １５ ０ １ ０ — ９４ ２ １ ）卜 ８ — ２
如何建立健全银行内部控制制度
如何建立健全银行内部控制制度一、引言银行作为金融机构，拥有众多客户的资金和信息，其风险管理和内部控制制度的健全与否直接关系到整个金融体系的稳定和客户利益的保护。
本文旨在探讨如何建立健全银行内部控制制度，以提高银行管理效率、防范风险、保护客户权益。
二、银行内部控制制度的概念银行内部控制制度是指在一定内部控制目标下，由银行制定、实施和完善的规章制度、工作制度、流程规定、操作规程等等一整套规范性管理制度体系。
内部控制制度是为了使银行在实施业务过程中保证客户的资金和信息安全，遵守法律法规、规章制度和银行内部规定，提高运营效率，防范风险。
银行内部控制制度的主要内容包括管理组织架构、职责分工制度、内部控制体系、风险管理制度、防范和控制操作风险、内部审计和自检制度等。
三、银行内部控制制度的建设1.制度设计银行应根据实际情况和管理需求，制定内部控制制度和管理制度。
在制定制度的过程中，应注意以下几点：（1）明确内部控制目标。
要根据内部控制的目标，从业务安全、规范管理、风险防控、运营效率等方面出发，对内部控制制度进行设计。
（2）考虑全面性和灵活性。
内部控制制度必须考虑到业务的全面性和时效性，并要保证制度的灵活性，适应业务和市场环境的变化。
（3）科学性。
内部控制制度必须建立在科学、合理、先进的管理理念基础之上，从实践中不断改进完善。
（4）制度备案。
制定的制度应该在银行的总部或分支机构备案，之后才能够生效。
2.落实职责制银行应该为内部控制标准、内控方案和实施情况划定相关部门明确的职责，确保相关部门对内部控制的认识和实际推动。
银行应建立真正的内控监察体制，非风险管理部门应给予流程监督。
3.制定内部审核规定银行应该制定明确的内部审核规定，确保审核机制的有效实施。
应把内部审计和自检结合起来，完善内控制度，从而实现内部控制制度的实时监督。
4.强化企业文化银行应健全企业文化，营造良好的内部氛围，使员工能够形成共识，认识到风险的长远影响，提高员工风险意识，增强内部控制机制的可靠性。
国务院国有资产监督管理委员会关于加强中央企业内部审计工作的通知
国务院国有资产监督管理委员会关于加强中央企业内部审计工作的通知文章属性•【制定机关】国务院国有资产监督管理委员会•【公布日期】2005.12.11•【文号】国资发评价[2005]304号•【施行日期】2005.12.11•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】审计正文国务院国有资产监督管理委员会关于加强中央企业内部审计工作的通知(国资发评价[2005]304号)各中央企业：为进一步做好中央企业内部审计工作，强化企业内部监督与风险控制，提高经营管理水平，保障国有资本保值增值和企业可持续发展，根据《中央企业内部审计管理暂行办法》（国资委令第8 号）等有关规定，现将有关事项通知如下：一、进一步提高对内部审计工作重要性的认识内部审计是审计监督的重要组成部分，加强企业内部审计，是建立健全现代企业制度不可或缺的重要环节，是推动企业转变经营机制、依法经营、规范管理、增强市场竞争力、实现健康快速发展的重要手段。
各中央企业要充分认识内部审计工作的重要性，高度重视内部审计工作，切实加强领导。
企业主要负责人要将内部审计工作纳入企业重要议程，保障内部审计工作有效开展，在企业营造“尊重审计、支持审计、自觉接受审计”的工作环境，充分发挥内部审计工作在完善企业内部控制、防范经营风险、提高经营管理水平方面的作用。
二、加强内部审计机构与审计队伍建设各中央企业应按照内部审计工作的有关规定，积极做好内部审计机构和审计队伍建设工作。
一要按照现代企业制度要求建立完善的内部审计机构及监督体系。
大型企业集团应当按照现代企业治理结构要求建立独立的内部审计机构，以保障内部审计工作的有效开展。
二要加强对内部审计工作的领导。
设立董事会的企业，董事会应下设审计委员会，以加强对内部审计工作的指导和监督；尚未设立董事会的企业，审计机构应对企业主要负责人负责，确保内审工作的独立性和权威性。
三要加强内部审计队伍建设。
要按照建立现代企业制度要求配备既懂财务又懂经营管理的高素质人才，充实审计力量，加强人员业务培训，保障审计工作的有效开展。
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建立健全内控制度应先强化内部审计工作
一、概论
根据《中华人民共和国法》及财政部有关规章制度的要求，各单位（包括国家机关、团体、公司、、事业单位和其它组织）应当根据国家的有关、法规和规范的规定，结合部分和系统内部的有关内部控制规定，建立适合本单位业务特点和治理要求的内部控制制度，并组织实施。
内部控制制度就是指单位为了保证业务活动的有序进行、确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营治理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的、措施和程序。
内部控制是一个单位内部的治理控制系统，它涵盖单位内部的各项经济业务、各个部分和各个岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制工作落实到决策、执行、监视、反馈等各个环节。
内部控制应当符合国家的有关法律、法规和本单位的实际情况，全体员工必须遵照执行，任何部分和个人都不得拥有超越内部控制的权力，内部控制应当保证单位内部机构、岗位及其职责权限的公道设置和分工，坚持不相容职务互相分离，确保不相容职务互相分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监视；内部控制还应当正确处理本钱与效益的关系，保证以公道的控制本***到最佳的控制效果。
内部审计是在一个单位内部对各种经营活动与控制系统所进行的独立评价，它由独立于被审部分的内部审计机构或内部审计职员来完成，是为了检查单位内部各项既定的政策、程序是否贯彻、建立的标准是否遵循、资源的利用是否公道有效以及企业的目标是否达到。
内部审计既是内部控制的不可或缺的重要组成部分，又是内部控制的一种特殊形式。
它主要体现在一个企业完善、健全的内部控制系统中，必须有完善、严密的内部审计制度、独立有效的内部审计机构和高素质、高责任心的内部审计职员，它既是内部控制系统中重要的一个分支系统，又是实现内部控制目标的重要手段，内审制度的完善是健全内部控制制度的重要，同时，内部审计还能为改进内部控制提供建设性的意见。
建立健全内部控制制度，强化内部审计应是不可或缺的组成部分，其地位和作用正显得越来越重要。
二、内部审计的现状及如何强化内部审计工作
，一般企业中的内部审计，从内容上讲主要是围绕信息的可靠性与完整性，政策、计划、程序、法律和规定的遵循，保护资本的安全，资源的节约和有效使用，经营目标的完成等方面来展开的。
但内部审计从机构的设置、工作重点、审计内容的深度和广度、审计方式和规范治理等方面，还未发挥出应有的支持内部治理的作用，更无法适应现代企业建立健全内部控制制度的要求。
首先，内部审计机构应重新公道定位。
目前企业大部分的内部审计部分，基本上与其他职能部分平行，有些中小企业甚至还没有独立的内部审计部分，这样就无法保证内部审计的独立性和权威性。
在实际工作中，内部审计机构一般不对同处一级的总公司财务部分及其他经营部分进行审计，只审计二级企业；即便对总公司财务部分进行审计，通常也难以取得满足的效果。
按照《会计法》和财政部《内部控制基本规范（征求意见稿）》的要求，企业应在股东会下设董事会和监事会，在监事会下设审计部，审计部的设置应高于其他职能部分，审计部应对董事会负责，在业务上接受监事会的指导，这种双重负责的组织形式有利于内部审计作用的充分发挥。
其机构设置示意图如下：
董事会
监事会
总经理室
审计部
总经办经营部。