纳税基础与实务作业 新(1)

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纳税基础与实务作业答案

纳税基础与实务作业答案

作业一:一、单项选择题二、多项选择题四、业务题业务一:书本P93—3业务二:应纳增值税税额=(10000000+5000000+2045500)×17%=2897735(元)业务三:该项业务销售额=1000×20×90%=18000(元)业务四:书本P93—2作业二:一、单项选择题二、多项选择题三、判断题四、业务题业务一:解:1、自产粮食白酒应交消费税=【84000+500/(1+17%)】×20%+7000×2×0.5=91294.12元2、委托加工黄酒应交消费税=30×240=7200元3、小轿车关税=200000×30%=60000元小轿车应交消费税=(200000+60000)/(1-5%)×5%=13684.21元该酒厂应交消费税=91294.12+7200+13684.21=18013.33元业务二:解:1吨=988升应纳消费税=7904÷988×220=1760元借:应付职工薪酬——1760贷:应交税费——1760业务三:书本P132—2 注意:第三问,作业是12.48万元,书本的练习是12.44万元业务四:书本P132—3业务五:书本P161—1 注意:作业的题干:取得外汇转贷利息收入150000元,支出转贷利息125000元。

这里应做如下计算:取得外汇应纳税额=150000×5%=7500元。

其他都不变,所以后面计算一季度应缴纳营业税的时候记得加上7500元建设银行第一季度应缴纳的营业税税额=15000+1000+60000+7000+7500=90500元业务六:解:1.工程应交营业税=(56000000-16000000)×3%=1200000元2.租赁收入应交营业税=2400×5%=120元3.运输收入应交营业税=32000×3%=960元建筑公司应缴纳营业税=1200000+120+960=1201080元借:营业税金及附加 1201080贷:应交税费——应交营业税 1201080业务七:书本P161—3业务八:应交营业税=(9500-800)×3%=261万元代扣营业税=800×3%=24万元会计分录1.借:银行存款 95000000贷:主营业务收入 87000000应付账款——应付分包款 80000002.借:主营业务税金及附加 2610000应付账款——应付分包款 240000贷:应交税费——应交营业税 2850000作业三:一、单项选择题二、多项选择题三、判断题四:业务题业务一:1.期末余额=100万元2.账面价值=100-30-10=60万元3.计算基础=100-30=70万元4.可抵扣暂时性差异=70-60=10万元业务二:书本P187——2业务三:书本P187——1业务四:书本P238——2业务五:书本P238——3作业四:一、单项选择题二、多项选择题三、判断题四:业务题业务一:书本P274——3业务二:书本P338——1业务三:书本P338——4业务四:1.准许扣除的开发费用金额=200+(200+1000)*5%=260万元2.准许扣除的税金=166.5-1.5=165万元3.准许扣除项目金额合计=200+1000+260+165+(200+1000)*20%=1865万元4.增值额=3000-1865=1135万元5.增值率=1135÷1865=61%6.应交土地增值税=1135*40%-1865*5%=360.75万元7.会计分录:取得房地产转让收入时借:银行存款 30000000贷:主营业务收入 30000000计提土地增值税时借:营业税金及附加 3607500贷:应交税费——应土地增值税 3607500 实际缴纳税款时借:应交税费——应土地增值税 3607500 贷:银行存款 3607500。

国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案

国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案

国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案形考任务11、税收制度最重要、最基本的分类是A. 按税收与价格的关系为标准分类B. 按税收的管理权限为标准分类C. 按课税对象为标准分类D. 按税收负担能否转嫁为标准分类(╳)2、我国增值税税款普遍包含在商品价款中,这表明增值税是价内税。

(√)3、判断一种财政收入形式是不是税收,不在于它的名称是什么,主要看它是否同时具有税收“三性”。

(√)4、按税收与价格的关系,税收可分为从价税和从量税。

(╳)5、国家税务总局有权根据税收法律制定税收法规。

6、税收最基本的职能是A. 财政职能B. 经济职能C. 社会职能D. 政治职能7、税收“三性”的核心是A. 有偿性B. 无偿性C. 固定性D. 强制性8、有权制定税收法律的是A. 国家税务总局B. 全国人民代表大会及其常务委员会C. 财政部D. 国务院9、在税收制度的下列构成要素中,区分不同税种的主要标志是A. 税率B. 纳税期限C. 纳税人D. 征税对象10、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的可以申请延期缴纳税款,有权批准纳税人延期缴纳税款的税务局是A. 县以上税务局B. 国家税务总局C. 计划单列市级税务局D. 省级税务局11、纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的,处2000元以上10 000元以下的罚款;情节严重的处以A. 10 000元以上50 000元以下罚款B. 10 000元以上60 000元以下罚款C. 10 000元以上80 000元以下罚款D. 10 000元以上100 000元以下罚款12、纳税人、扣缴义务人按照法律、法规规定或者税务机关依照法律、法规确定的期限缴纳税款,税务机关除有权责令其限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳金的标准是A. 千分之五B. 万分之五C. 千分之二D. 万分之二13、纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿保存期限是A. 15年B. 5年C. 3年D. 10年14、扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时,纳税人不得拒绝。

国家开放大学最新《纳税基础与实务》形考任务(1-3)答案解析

国家开放大学最新《纳税基础与实务》形考任务(1-3)答案解析

国家开放大学最新《纳税基础与实务》形考任务(1-3)答案解析形考任务1一、判断正误(每小题2分,共20分)试题1试题1满分3.00未标记标记试题试题正文根据消费税暂行条例的规定,下列消费品中,征收消费税的是()。

选择一项:a.酒b.矿泉水c.自来水d.酱油你的回答正确正确答案是:酒试题2满分3.00未标记标记试题试题正文下列税法中,属于税收实体法的有()。

选择一项或多项:a.《税收征收管理法》b.《发票管理办法》c.《个人所得税法》d.《企业所得税法》你的回答正确正确答案是:《个人所得税法》, 《企业所得税法》试题3满分4.00未标记标记试题试题正文居民个人从两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过5万元的,需要办理汇算清缴。

选择一项:对错正确答案是“错”。

试题4满分3.00未标记标记试题试题正文根据《增值税暂行条例》的规定,下列各项中,应缴纳增值税的有().选择一项或多项:a.将自产的货物分配给股东b.将外购的货物用于集体福利c.将自建的厂房对外转让d.将自产的货物用于投资你的回答正确正确答案是:将自产的货物用于投资, 将自产的货物分配给股东, 将自建的厂房对外转让试题5满分2.00未标记标记试题试题正文增值税起征点的规定适用于所有单位和个人。

选择一项:对错正确答案是“错”。

试题6满分3.00未标记标记试题试题正文下列税种中,属于地方固定收入的有()。

选择一项或多项:a.车船税b.车辆购置税c.契税d.印花税你的回答正确正确答案是:印花税, 车船税, 契税试题7满分4.00未标记标记试题试题正文企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。

选择一项:对错正确答案是“错”。

试题8满分3.00未标记标记试题试题正文某企业为增值税一般纳税人,2019年6月销售化妆品取得不含税销售额100万元,同时收取的包装物押金为5.65万元,合同约定期限为60天。

当月逾期未收回包装物不再退还押金为4.52万元。

最新纳税基础与实务作业参考答案

最新纳税基础与实务作业参考答案

纳税基础与实务作业参考答案作业1一、单项选择题1、税法构成要素中,用以区分不同税种的是( A ) 。

A、课税对象B、税率C、纳税人D、税目2、下列哪项不是税务会计的职能( C ) 。

A、核算职能B、监督职能C、分析职能D、筹划职能3、某汽车城能分别核算销售额和营业额,本月取得汽车销售收入50万元,取得驾驶培训收入3万元,本月该汽车城的应税销售额是( B )。

A、3万元B、50万元C、47万元D、53万元4、下列混合销售行为中,应当征收增值税的是( D )。

A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门自已销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门5、某商场(一般纳税人)实行还本销售家具,家具现售价16500元,5年后还本,该商场增值税的计税销售额是( B )。

A、 16500B、16500/(1+17%)C、(16500÷5)/ (1+17%)D、不征税6、进口货物增值税的组成计税价格是( D )。

A、关税完税价格+关税B、货物到岸价格+关税+消费税C、成本×(1+成本利润率)D、关税完税价格+关税+消费税7、小规模纳税人按下列征收率纳增值税( D )。

A、 4%或13%B、6%或17%C、13%或17%D、 4%或6%8、下列不征收增值税的是( D )。

A、货物期货B、自产货物用于投资C、自产货物无偿赠送他人D、转让无形资产9、下列不应记入"进项税额转出"的是( A )A、生产领用原材料B、在建工程领用原材料C、集体福利项目领用原材料D、免税项目领用原材料10 、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批,开出增值税专用发票,注明价款50000元、税额8500元,另开普通发票收取运输装卸费234元(其中装卸费34元),包装费117元,则该笔业务的计税销售额为( D )元。

A、50351B、50300C、50200D、50337二、多项选择题1、税收的基本特征是( ABD )。

2023年纳税基础与实务形考作业一试题及答案

2023年纳税基础与实务形考作业一试题及答案

2023年纳税基础与实务形考作业形成性考核一试题及答案1、按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是()。

选择一项:叵1.定额税率Ob.累进税率对的答案是:定额税率2、按照税法征收对象的不同,关税应属于()。

选择一项:口la.所得税税法EZb.资源税税法口c.财产、行为税税法Eld.流转税税法匚I对的答案是:流转税税法3、下列选项中,不属于税收立法主体的是()o选择一项:二]a.全国人大及其常委会选择一项或多项:Ra 从价计征1 Eb.从量计征He.复合计征—IOd.实物计征对的答案是:复合计征,从价计征,从量计征25、下列说法对的的是()。

选择一项或多项:Ea.税法的总则重要涉及立法依据、立法目的、合用原则等叵1.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目—匚1c.征税对象是衡量税负轻重与否的重要标志Bd.纳税义务人是税法规定的直接负有纳税义务的单位对的答案是:税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目,税法的总则重要涉及立法依据、立法目的、合用原则等26、下列视同销售货品的有()o选择一项或多项:Ela. 购买的货品用于投资Hb,自产的货品交付别人代销c.自产货品用于非应税项目匕Jd.委托加工的货品无偿赠送别人对的答案是:自产货品用于非应税项目,购买的货品用于投资,委托加工的货品无偿赠送别人,自产的货品交付别人代销27、对于货品的包装物押金,无论是否返还以及会计如何解决,均应并入当期销售额的是()o选择一项或多项:Ba.白酒lb.啤酒I 17 1c.黄酒d.米酒对的答案是:白酒,黄酒28、下列情形中可以开具增值税专用发票的有()o选择一项或多项:Ela.向小规模纳税人销售应税项目一1b.销售报关出口的货品Be.向消费者销售应税项目Bd.锅炉厂向使用单位销售锅炉而使用单位索要专用发票的对的答案是:向小规模纳税人销售应税项目,锅炉厂向使用单位销售锅炉而使用单位索要专用发票29、按《增值税暂行条例实行细则》规定,公司下列行为属于增值税纳税人兼营非应税劳务的有()。

纳税基础与实务作业

纳税基础与实务作业

纳税基础与实务作业第一篇:纳税基础与实务作业纳税基础与实务形成性考核学校名称学生姓名学生学号班级作业一教师签名:得分:一、判断题1、国家依据国家政治权力征税。

√2、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。

×3、在税法规定范围内,任何单位和个人都必须依法纳税,否则将受到法律制裁。

√4、税收的三性特指在资本主义及社会主义条件下税收的基本特征。

×5、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还,但有时需对纳税人支付一定代价。

×6、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。

×7、纳税人与负税人有时是重合的,有时是分离的。

√8、免征额就是征税对象达到一定数额开始就全额征税。

×9、对企业所得税来说,纳税人与负税人是重合的。

√10、对于适用于定额税率计算的税种,应从量计征。

×11、所谓加成,就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。

×12、从价税与价格密切相关,而从量税则与价格没有直接联系,这使二者的适用范围和优缺点正好相反。

√13、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种,如所得税、财产税、消费税等。

×14、税收的职能就是指在特定的经济环境影响下所形成的税收职责与功能。

×15、不论什么性质的税收,不论什么样税种,都具有组织收入这一性质。

√16、税收可通过设置不同税种、税目,确定不同的税率,来实现调节社会经济的职能。

√17、调节社会经济是税收的基本职能。

×18、税收可保证财政收入可靠和稳定增长。

√19、我国现行税收体系中的24个税种,普遍适用于中、外资单位和个人。

× 20、个人所得税和印花税均由地方税务机关负责征收,其收入全部归地方财政所有。

×21、纳税期限是指纳税人按税法规定缴纳税款的期限,也就是税款的入库期限。

×22、以所得税为主的税制结构是社会经济发展的必然结果,也是我国税制结构发展的最终方向。

最新纳税基础与实务网上作业

最新纳税基础与实务网上作业

1纳税基础与实务网上作业2第一次作业3调查一家你熟悉的企业,说明企业的名字、性质、经营范围、应该缴纳的税4种以及各个税种的计算方法、纳税时间、纳税地点,写成一篇调查报告56成都新世界不锈钢加工有限公司工业企业不锈钢加工7每月1-15号前需要申报:81、季度所得税申报(打印存档即可,不用上交,年终汇算)92、财务会计报表申报(打印存档即可,不用上交)103、印花税申报;114、堤围税申报;125、城建税申报;136、教育费附加申报;147、地方教育费附加申报;158、个税申报169、增值税申报1710、生产企业出口货物免抵退申报18下面附上申报操作流程19【1】季度所得税申报(登陆国税网即可申报)20按季度预缴申报,4月15号前,税款所属期间:1月1日-3月31日;7月15 21日前,税款所属期间:4月1日-6月30日;以此类推,次年5月前,汇算清缴,22多退少补。

23登陆国税网,进入报税区,填写企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)24填表说明:(按每月15号前,财务会计报表申报的一般企业利润表填列,月初25先报了财务会计报表,再报季度所得税)2627本期金额(以4月预缴申报为例)1、营业收入=(所属时期1-1至1-31的一般企业利润表的营业收入本月金额)2829+(所属时期2-1至2-29的一般企业利润表的营业收入本月金额)+(所属时期303-1至3-31的一般企业利润表的营业收入本月金额)312、营业成本同上323、利润总额同上334、应纳税所得额=实际利润额*25%345、减免所得税额,看国税具体规定,有些外商企业是有减免额的。

356、如果上季度有亏损的,即实际利润额为负数,在本季度申报时,要在第8 36行的“弥补以前年度亏损”处填入上季度亏损金额,扣除该金额后的,为本季37度利润总额。

38累计金额(每个季度的本期金额累计数)本季度所得税=本年累计利润总额*25%-本年实际已缴所得额3940注:如果本期利润总额为负数,则本季度不用预缴所得税,正数按应纳税所41得额缴纳,一般预缴的时候,少交点,到年终再交,退税不容易,没交够的年42终补税。

纳税基础与实务网上作业

纳税基础与实务网上作业

纳税基础与实务网上作业第一次作业调查一家您熟悉得企业,说明企业得名字、性质、经营范围、应该缴纳得税种以及各个税种得计算方法、纳税时间、纳税地点,写成一篇调查报告成都新世界不锈钢加工有限公司工业企业不锈钢加工每月1-15号前需要申报:1、季度所得税申报(打印存档即可,不用上交,年终汇算)2、财务会计报表申报(打印存档即可,不用上交)3、印花税申报;4、堤围税申报;5、城建税申报;6、教育费附加申报;7、地方教育费附加申报;8、个税申报9、增值税申报10、生产企业出口货物免抵退申报下面附上申报操作流程【1】季度所得税申报(登陆国税网即可申报)按季度预缴申报,4月15号前,税款所属期间:1月1日-3月31日;7月15日前,税款所属期间:4月1日-6月30日;以此类推,次年5月前,汇算清缴,多退少补.登陆国税网,进入报税区,填写企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填表说明:(按每月15号前,财务会计报表申报得一般企业利润表填列,月初先报了财务会计报表,再报季度所得税)本期金额(以4月预缴申报为例)1、营业收入=(所属时期1-1至1-31得一般企业利润表得营业收入本月金额)+(所属时期2-1至2-29得一般企业利润表得营业收入本月金额)+(所属时期3-1至3-31得一般企业利润表得营业收入本月金额)2、营业成本同上3、利润总额同上4、应纳税所得额=实际利润额*25%5、减免所得税额,瞧国税具体规定,有些外商企业就是有减免额得。

6、如果上季度有亏损得,即实际利润额为负数,在本季度申报时,要在第8行得“弥补以前年度亏损”处填入上季度亏损金额,扣除该金额后得,为本季度利润总额.累计金额(每个季度得本期金额累计数)本季度所得税=本年累计利润总额*25%—本年实际已缴所得额注:如果本期利润总额为负数,则本季度不用预缴所得税,正数按应纳税所得额缴纳,一般预缴得时候,少交点,到年终再交,退税不容易,没交够得年终补税。

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《纳税基础与实务》作业一一、单选题1、()是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。

A、税收B、税法C、税制D、税制结构2、税法规定必须征税的客观对象即(),是区分不同类型税种的主要标志。

A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率3、下列油类产品中,应征收资源税的为()A、人造石油B、柴油C、加热油井使用的原油D、天然原油4、纳税人自产自用的()不缴纳消费税。

A、用于在建工程的应税消费品B、用于职工福利、奖励的应税消费品C、用于生产非应税消费品D、用于连续生产应税消费品的5、()是税收三性的核心。

A、无偿性B、强制性C、特殊性D、固定性6、现行流转税中()属于从量税。

A、柴油B、黄油C、工业酒精D、中药7、目前我国采用的增值税类型属于()。

A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、混合型增值税8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是()。

A、增值税B、营业税C、消费税D、土地增值税9、税法规定,对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花()A、2元B、5元C、4元D、3元10、()可以开具增值税专用发票。

A、向消费者销售应税项目B、销售已报关出口的货物C、生产者向批发商出售应税货物D、将货物用于非应税项目二、多选题1、我国税收制度的法律级次有()。

A、由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律B、由国务院制定的税收行政法规C、由国务院税务主管部门制定的税收部门规章D、地方人代会及常委会制定的税收地方性法规E、地方政府制定的税收地方规章2、现行税制中()实行累进税率。

A、企业所得税B、个人所得税中的生产、经营所得C、个人所得税D、土地增值税E、个人所得税中的工资、薪金所得3、我国现行税制中()属于中央税。

A、增值税B、消费税C、关税D、印花税E、车辆购置税4、单位和个人提供的()劳务,应征增值税。

A、汽车修理B、房屋装潢C、受托加工服装D、提供咨询服务E、提供存、货款服务5、增值税的纳税期限为()A、1日B、3日C、5日D、10日E、15日或1个月三、名词解释1、累进税率:2、关税:3、契税:4、土地增值税:四、论述题1、论述税率有哪些形式,各自有何特点?2、你是如何理解个人所得税的居民纳税人和非居民纳税人。

五、计算题1、某日化工厂2005年2月份生产、销售化妆品取得销售收入58500元,销售工业用清洁剂250000元,销售民用洗衣粉和洗涤灵200000元(以上销售收入均为含增值税的收入),1月份未抵扣完的进项税额1.9万元,支付动力费用取得专用发票上注明的税金0.01万元。

根据以上资料计算该日化工厂2月份应缴纳的消费税金和增值税金。

2、上海某金融机构二季度取得贷款业务利息收入200万元,取得转贷业务利息收入520万元,支付转贷业务借款利息400万元。

请计算该机构二季度应纳营业税税款。

3、某企业职工刘某2002年5月参加房改第一次购入本单位住房一套,支付购房款75300元,2004年,该企业因其贡献突出奖励其住房一套,市场价值为2400 00元;刘某后将该住房与李某交换,支付差价款78000元。

计算刘某2002年和2004年应纳契税税额(该地区契税税率为5%)。

《纳税基础与实务》作业二一、单选题1、房产税按()征收,分期缴纳。

A、年B、月C、季D、日2、个人所得税法规定,在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得,其纳税地点选择是()。

A、两收入来源地分别申报B、税务局指定地点C、纳税人户籍所在地D、纳税人可选择并固定在一地税务机关申报纳税3、纳税人自产自用的()不缴纳消费税。

A、用于管理部门的应税消费品B、用于馈赠的应税消费品C、用于广告的应税消费品D、用于连续生产应税消费品的4、()计征个人所得税时,允许在税前扣除一部分费用。

A、存款利息B、股票转让收入所得C、有奖销售中奖所得D、租赁财产所得5、下列税种中属于直接税的是()。

A、消费税B、增值税C、财产税D、营业税6、张三2005年1月将其自有住房出租,租期3年。

该人每月取得租金收入330 0元,全年租金收入39600元。

该人年应纳个人所得税()。

A、7920元B、7290元C、6000元D、6200元7、一个征税对象同时适用几个等级税率的税率形式是()。

A、定额税率B、比例税率C、超额累进税率D、全额累进税率8、计征企业所得税时,超过规定标准列支的招待费,应计入()。

A、营业收支B、经营成本C、管理费用D、应纳税所得额9、一般纳税人销售货物,()适用13%税率。

A、销售机床B、销售图书C、销售化妆品D、销售轮胎10、负有代扣代缴义务的单位、个人是()。

A、实际负税人B、扣缴义务人C、纳税义务人D、税务机关二、多选题1、给予免税照顾的车船有()。

A、人民团体自用的车船B、军队自用的车船C、载重量不超过1吨的鱼船D、专供存货用的趸船E、残疾人的专用车辆2、下列属于印花税纳税人的有()。

A、发放专利证书的专利局B、设立并使用营业账簿的商店C、签订加工承揽合同的中外合资企业D、领受房屋产权证的个人E、合同鉴定人3、按税法规定,应征车船使用税的范围包括()。

A、非机动船B、机动船C、马车D、乘人汽车E、载重汽车4、下列货物免征增值税的有()。

A、古旧图书B、避孕药品和用品C、饲料、化肥、农药、农机、农膜D、农业生产者销售的自产农产品E、直接用于科学实验的仪器5、下列项目中属于企业所得税暂行规定的收入总额的有()。

A、生产经营收入B、纳税人购买国库券的利息收入C、股息收入D、特许权使用费收入E、财产转让收入三、名词解释1、定额税率:2、进出口税则:3、房产税:4、城镇土地使用税:四、论述题1、请问你是如何理解累进税率和比例税率。

2、请论述你是如何理解“两税合并”(企业所得税和外商投资企业和外国企业所得税)问题的?五、计算题1、沿海某盐场9月自产液体盐加工固体盐4000吨,当月全部售出;以外购液体盐1000吨加工固体盐650吨,当月全部售出;另外还直接销售自产液体盐600吨,当月全部售出。

请计算该盐场当期应纳资源税税额。

(该盐场固体盐单位税额10元/吨,液体盐单位税额3元/吨)2、某企业2005年应税房地产原值为480万元,据当地规定,可减除房产原值2 5%。

试计算该企业2005年度应纳的房产税。

(房产税税率为1.2%)3、某商场(为一般纳税人)7月份销售各种家电取得不含税销售额200万元,销售化妆品取得不含税销售额150万元,销售各类食品等取得不含税销售额100万元,商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费4000元未单独核算。

购进运货汽车用油6000元,取得专用发票注明的税金1020元;向小规模纳税人购买为安装售出货物所需小零件585元,取得的是普通发票。

根据以上业务计算A 商场7月份应缴纳的增值税税金。

《纳税基础与实务》作业三一、单选题1、划分消费税,增值税和所得税等的依据是()A、各税种的税率B、各税种的征税对象C、税率D、纳税人2、体现征税对象的具体内容,明确具体征税范围( )A、税目B、计税依据C、税率D、纳税人3、营业税采用的税率为( )A、单一比例税率B、行业差别比例税率C、幅度比例税率D、地区差别比例税率4、征收教育费附加的目的是( )A、发展地方教育事业B、发展地方农业C、调节收入D、限制过多收入5、我国现行税制的纳税期限有三种形式,下列不为其中的是( )A、按年计征B、按期纳税C、按次纳税D、按生产周期主征6、在名义税率相同的条件下,全累与超累相比较( )A、实际税率一致B、全累负担重C、难以比较D、超累负担重7、在累进级距的临界点附近( )A、全累负担不合理B、税收机构设置C、两种负担一致D、两者负担依临界点而定8、为降低规模大,而利润低的国有大企业的税收负担,宜采取()征税A、按单一定额税率B、按利润划分级距C、按比例税率征税D、无所谓哪一种9、土地使用税和车船使用税采用的定额税率分别为( )A、幅度定额和分类分项定额税率B、地区差别定额和分类分项定额税率C、分类分项定额和地区差别定额税率D、分类分项定额和幅度定额税率10、与流转税比较所得税属于( )A、直接税,可转嫁B、间接税,可转嫁C、直接税,不可转嫁D、间接税,不可转嫁二、多选题1、税收法律关系主体由( )构成,其资格由法律规定A、征税主体B、执法主体C、监督机构D、纳税主体E、税收法律关系2、在我国,( )属于征税主体A、财政机关B、国家税务总局C、海关D、法院E、工商局3、纳税主体的权利主要包括( )A、延期纳税权B、申请减免税权及多缴税款申清退还权C、委托税务代理权D、申请复议权E、提起诉讼权4、税收的要素包括:( )A、征税对象B、纳税人C、税率D、纳税环节和纳税期限E、税收优惠5、确定征税范围,体现征税广度的税收要素是( )A、纳税对象B、纳税人C、税率D、纳税环节E、纳税期限三、计算题1、某粮油公司为增值税一般纳税人,主营各种杂粮、食用植物油,兼营烟、酒、食品、饮料、罐头食品。

2007年7月取得杂粮、食和植物油含税销售收入8 70000元,烟、酒含税销售收入30000元,食品、饮料、罐头食品销售收入240 000元,计算该公司2007年7月的销项税额。

2、某进口公司进口一批化妆品,已知该批进口化妆品的关税完税价格为20万美元,当日外汇牌价为1:8.3。

假设进口关税税率是40%,消费税税率是30%。

计算该批化妆品应纳的增值税和消费税。

《纳税基础与实务》作业四一、单选题1、《海关法》规定,进出口货物的完税价格,由海关以该货物的()为基础审查确定。

A、成交价格B、租金C、离岸价格D、到岸价格2、国家征税凭借的是()A、财产权利B、物质权利C、政治权利D、生命权利3、对在我国境内销售应税劳务,转让无形资产或不动产的个人和单位征收的税是()。

A、增值税B、消费税C、营业税D、土地增值税4、下列产品中不征消费税的产品有()。

A、烟B、高档皮鞋C、酒D、实木地板5、某增值税一般纳税人,外购货物用于()可以作为进项税额抵扣。

A、基建工程B、生产本企业的产品C、在建职工家属楼D、部分毁损6、契税实行()。

A、定额税率B、幅度比例税率C、累进税率D、超额累进税率7、根据消费税制度的规定,委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为:()A、受托方,委托方B、委托方,受托方C、委托方,委托方D、受托方,受托方8、()是以所有权发生变动的不动产为征税对象,向产权承受人征收的一种财产税。

A、城镇土地使用税B、企业所得税C、契税D、土地增值税9、消费税的纳税人销售应税消费品,采取分期收款结算方式的,其纳税义务发生时间是()。

A、取得索取销售款凭据的当天B、收取销售款的当天C、发出应税消费品的当天D、销售合同规定收款日期的当天10、现行流转税中()属于从量税。

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