通信工程项目结算审计
4、通信工程建设工程决算审计技术-方案
通信工程建设工程决算审计技术-方案十分荣幸参加此次贵单位组织的“xxxx”的投标工作；本着“质量第一，精益求精”的工作理念，我公司自接到招标文件以来认真研读、分析此次贵单位发布的招标需求，就审计工作开展、审计工作人员与时间安排、审计工作质量保证方案等多个方面展开一系列探讨。
公司内部自上到下高度重视此次贵单位的采购需求，特成立由高级项目经理为组长的专项项目组为贵单位服务，项目组根据贵单位此次采购需求及多年行业经验，特制订如下审计工作方案。
1.审计范围审计建设工程决算审计业务，涵盖工程项目，内容包括塔基、土建机房、动力及配套安装、外市电引入、室内分布系统集成等贵单位委托的工程决算审计业务。
2.审计依据➢《财政部关于印发<基本建设财务管理规定>的通知》（财建[2002]394 号）；➢财政部《国有单位建设会计制度》；➢《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》(财建[2016]503号)；➢《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》（财政部财协字[1999]103 号）；➢原邮电部[1995]626号关于发布《通信建设工程概算、预算编制办法及费用定额》；➢XXX有关通信建设工程管理规定；3.审计内容、难点分析（1）工作内容难点分析通信工程是一项复杂的系统工程，需要交换、无线、传输、动力空调等多工种、多专业、多学科的协同工作。
这就决定了通信工程具有如下特点：➢工程点多、面广。
无线网络规划必须满足覆盖和容量两个方面的要求。
为了实现覆盖，必须在一些交通不发达的偏远地区建设基站。
为了满足容量需求，在人口密集地区往往集中了大量的基站。
除基站外，再加上交换局站和传输线路，同时开工的工程数目众多，分布也极其分散。
➢传输线路长而且分散。
通信工程中的传输光缆总量长，但组成整个传输网的光缆尤其是市区内的光缆通常距离较短，经常存在多个地段同时施工的情况。
➢施工工种多。
一个典型的新建基站通常包括机房土建装修、铁塔、地网、市电引入、消防、走线架、天馈线、空调、整流器、蓄电池、基站和传输等多种设备的安装工程。
工程结算审计
一般来说，审对其结 算进行审计。
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狠抓执业质量 提高服务水平
通信工程审计顾名思义就是对通信工程 项目进行施工结算审计，为甲、乙双方结 算工程价款提供依据；对通信工程项目竣 工财务决算进行审计，为委托方办理固定 资产的交付提供法律依据。当然还有广义 上的通信工程审计，范围就比较大了，如 编制通信工程项目可行性研究报告，为委 托方办理建设项目的立项提供依据；
通信工程审计的方法 及重点分析
陕西鸿英会计师事务所
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狠抓执业质量 提高服务水平
目录 一、工程审计及通信工程审计的概念 二、通信工程决算和结算审计的特点 三、工程竣工决算审计与工程结算审计的区别 四、目前我公司采取的通信工程竣工决算审计流程 五、通信工程施工结算审计的几种方法 六、通信工程施工结算审计中存在的问题与对策
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狠抓执业质量 提高服务水平
工程结算审计，是运用科学、技术原理和经 济法律手段，解决工程建设活动中工程造价 的确定与控制。从而达到提高投资效益的经 济效益目的的行为，是确定造价的实施过程 和行为，它可以由政府部门委托，也可以由 建设单位委托具有相应资质的造价资询机构 完成，但不具有强制性，它和委托方，建设 方，施工方是平等的法律关系。
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狠抓执业质量 提高服务水平 五、通信工程施工结算审计的几 种方法
1、看图法。即看图核实工程量与工程价款，通信 工程结算审计，首先必须认真仔细地看清所有的施 工图纸，才能全面准确无误地计算审定工程造价的 真实性。
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狠抓执业质量 提高服务水平
要求审计人员必须熟练掌握通信工程知识， （如光缆线路工程，不仅要看杆路施工图，还 要看光缆施工图、光纤分配图等，市话线路工 程，不仅要看杆路施工图，还要看配线电缆图） 不仅要将每一张图纸看懂吃透，而且要将所有 的图纸综合分析（如光缆线路工程，一般来说 是按每杆公里承包价进行结算，新建杆公里数、 利旧杆公里数，若只看杆路图是无法正确计算 出利旧杆公里数是多少，只能结合光缆施工图 进行分析计算）。
5-通信工程审核的重点、难点及应对措施
定额说明“立9m以下水泥杆-综合土”定额说明仅是人工*1.3， 机械、仪表费不应*1.3。
一、工程结算审计重点
（一）通信工程表格费用组成审计重点：
4、表三乙和丙审核重点： 第一步：注意系数是否与表三甲同步，特别留意
二、工程结算审计难点及应对方案措施
1、专业技术类审计难点
应对审计方案措施：
③变更手续的齐全性的审核：一是工程变更以合同为依据， 二是处理工程变更的方案需有业主、设计、监理的确认， 三是以承包人发生的合理成本开支进行核算。
工程变更与工程现场签证审核是一项政策性、技术性、经 济性很强的工作，设计变更手续、签证程序应齐全，依据 应充分、内容与实际情况应相符，所选用的计价方式应合 理并符合施工合同规定，工程变更的数量（包括核增与核 减）应考虑全面。
勘察费，以设计图纸为准分新建、搬迁、替换、扩容、升级宏基站\ 微基站\频拉远基站\布式基站等，按广东电信相关发文规定计取；电 缆专业的勘察费是否以所有单点勘察长度总长计算基价；光缆专业是 否以不同类型光缆项目分单点工程的勘察长度计算基价标准等。
一、工程结算审计重点
（三）设计费、监理费审查重点
2、监理费重点： （1）计费额=未下浮前建安费+设备费 （重点审查计费额计取基数，①、
二、工程结算审计难点及应对方案措施
1、专业技术类审计难点
• 应对审计方案措施： ① 重视竣工资料严肃性、完整性、合理性、有效性、真实性。 竣工资料的严肃性、完整性、合理性、有效性、真实性是结算
审计的根本依据，是得出客观、科学、可信的结算审计报告书 的重要保证，是做好结算审计工作的基础。在审核中，送审资 料不完整、竣工图没有全面体现工程实际情况，设计变更无设 计监理等相关单位确认或缺乏变更的合理性;隐蔽工程现场验收 无正式签证手续等等问题给结算审核工作带来了极大的不便， 在审核的结果与原送审造价出入大时，与承包方存在较大争议， 通过现场核实，反复核对，才使结算审核结果能反映工程实际 情况。因此我们在审核中应依据相关法规，强调资料的严肃性、 完整性、合理性有效性、真实性，使结算工作回到正轨。
通信工程结算制度
通信工程结算制度一、总则1. 本结算制度适用于所有参与通信工程建设、维护和改造的单位及其工作人员。
2. 结算工作应遵循公平、公正、公开的原则，确保结算的真实性和合法性。
3. 各参与方应严格按照合同约定执行结算工作，不得擅自变更结算条款。
二、结算主体1. 建设单位负责最终的结算审核和支付工作。
2. 施工单位负责提交结算资料，并保证其真实性和完整性。
3. 监理单位负责监督结算过程，确保结算的准确性和合理性。
三、结算程序1. 工程完工后，施工单位应及时编制结算报告，包括工程量清单、费用明细等相关资料。
2. 监理单位应对结算报告进行初审，核对工程量和费用，并提出审查意见。
3. 建设单位根据监理单位的审查意见，对结算报告进行复审，确认无误后进行结算。
四、结算内容1. 结算内容应包括直接费用、间接费用、税金及其他相关费用。
2. 直接费用指直接投入到工程施工中的人工、材料、机械使用等费用。
3. 间接费用包括项目管理费、风险费、利润等。
4. 税金按照国家税法规定计算。
5. 其他费用应根据合同约定或相关法律法规确定。
五、结算方法1. 采用固定总价合同的工程，按合同约定的总价进行结算。
2. 采用可调总价合同的工程，根据实际完成的工程量和合同约定的价格调整机制进行结算。
3. 采用单价合同的工程，根据实际完成的工程量和合同约定的单价进行结算。
六、结算时限1. 施工单位应在工程竣工验收合格后的30天内提交完整的结算资料。
2. 监理单位应在收到结算资料后的15天内完成初审工作。
3. 建设单位应在收到经监理单位审查的结算报告后的30天内完成结算工作。
七、争议解决1. 如在结算过程中出现争议，各方应首先通过协商解决。
2. 协商不成时，可依法申请仲裁或向人民法院提起诉讼。
八、附则1. 本结算制度自发布之日起实施，由建设单位负责解释。
2. 本结算制度如有更新，将及时通知各相关单位。
工程结算审计复核及审计步骤
工程结算审计复核及审计步骤一、工程结算审计概述二、工程结算审计前准备1.明确审计目标和范围：根据工程建设项目的特点和规模，确定审计的具体目标和审计的范围，确定审计的重点和重要性。
2.编制审计程序：根据审计目标和范围，制定相应的审计程序，明确审计工作的步骤和方法。
3.设计审计工作计划：根据审计目标、范围和审计程序，制定审计工作的计划，明确审计的时间表和任务分工。
三、工程结算审计实施1.收集相关资料：收集和整理与工程结算相关的资料，包括合同、支付凭证、发票、报销单据、材料清单等。
2.检查材料的真实性和准确性：对收集到的材料进行核对和复核，确保材料的真实性和准确性。
3.核对支付凭证和发票：对支付凭证和发票进行核对，验证支付的金额和内容是否与合同约定一致。
4.核对报销单据和材料清单：对报销单据和材料清单进行核对，验证报销的金额和内容是否符合合同约定和相关法律法规的规定。
5.验证工程施工合同的履行：通过审核工程施工合同的履行情况，验证工程实施的进度和质量是否符合合同约定。
6.检查施工成本和费用核算：对工程施工成本和费用进行核算检查，验证是否存在虚列或瞒报费用的情况。
7.核对工程竣工结算：对工程竣工结算进行核对，验证工程的实际成本和结算金额是否一致。
8.检查合同变更和索赔处理：对工程合同的变更和索赔处理情况进行检查，确认合同变更和索赔的合理性和合法性。
四、工程结算审计报告1.编制审计报告：根据审计实施的结果，编制审计报告，包括审计的过程、方法和结论等内容。
2.给出审计意见和建议：根据审计结果，给出审计意见和建议，包括对违法违规行为的处理和对管理不善的改进措施等。
3.形成审计报告：将审计报告形成正式文件，加盖审计单位的公章和审计人员的签名，确保审计报告的真实性和准确性。
工程结算审计是工程建设项目管理的重要环节，通过准确、全面地审计工程结算情况，可以确保工程项目的财务结算的真实、准确和合法性，保护国家和企业的利益。
联通审计方案
十七、组织方案（一）审计方案根据中国联合网络通信有限公司陕西省分公司工程结算审计单位招标（招标编号：SXMX-Z-WZ-16-130）要求，我公司拟对该标段进行投标，为使工程结算审计工作有计划、有步骤的完成，提高审计效率，保证审计质量，降低审计风险，特制订本工程结算审计方案。
1、审计目的本着实事求是、客观公正的原则，正确反映工程（包括通信工程、土建、消防、供电、装修类工程等）造价；在送审工程结算文件正确编制的基础上进行审计，通过对送审资料（工程结算、工程招标、施工合同、设计变更、随工验收及签证、竣工资料等与结算有关的建设管理资料）行全面、系统的检查和审核，及时纠正所存在的错误和问题，合理确定工程结算金额、真实反映工程真实造价，确保工程结算数额真实、完整、准确，各单项工程整体支出规范合理，对建设管理情况进行审计并发表审核意见。
2、审计主要依据2.1、国家审计署2001年发布的审计署令第3号：《审计机关国家建设项目审计准则》；2.2、审计署、国家计委、财政部、国家经贸委、建设部、国家工商行政管理局关于印发《建设项目审计处理暂行规定》的通知；2.3、《中华人民共和国审核法》2.4、《中华人民共和国建筑法》；2.5、《中华人民共和国合同法》；2.6、《中华人民共和国招标投标法》；2.7、建设部107号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》；2.8、中价协（2002）第015号《工程造价咨询单位执业行为准则》、《造价工程师职业道德行为准则》；2.9、建设部2000年279号令《建设工程质量管理条例》；2.10、建设部2001年107号令《建设工程施工发包与承包计价管理办法》及相关法规；2.11、财政部颁发的《会计师事务所从事基建建设工程预算、结算决算审核暂行办法》（财协字[1999]103号）；2.12、中华人民共和国国家标准《建设工程工程量清单计价规范》；2.13、工业和信息产业部发布的《通信建设工程概算预算编制办法及相关定额的通知》（工信部规[2008]75号）、《通信建设工程费用定额》、《通信电源设备安装工程预算定额（第一册）》、《有线通信设备安装工程预算定额（第二册）》、《无线通信设备安装工程预算定额（第三册）》、《通信线路工程预算定额（第四册）》、《通信管道工程预算定额（第五册）》、《通信建设工程施工机械、仪表台班定额》及通信工程各专业的设计、施工及验收规范等；2.14、中国联通通信集团公司及陕西省分公司发布的关于工程管理、工程造价相关的文件、制度及规定；2.15、中国联通通信集团公司及陕西省分公司发布的《固定资产管理办法》、《建设项目审计管理办法》、《审计项目工作流程规范》、《审计工作底稿和报告编制规范》及《内部审计项目质量控制规范》等文件；2.16、中国联通通信集团公司及陕西省分公司下发的关于建设工程的投资计划及批复等文件；2.17、陕西省相关部门下发的相关定额、制度、规定等。
通信工程审计管理工作总结
通信工程审计管理工作总结
随着通信技术的不断发展，通信工程审计管理工作也变得愈发重要。
在这个信息爆炸的时代，通信工程审计管理工作不仅需要保障通信设施的稳定运行，还需要确保通信数据的安全和合规性。
在过去的一段时间里，我们团队在通信工程审计管理工作中取得了一些成绩和经验，现在我将对这些工作进行总结和分享。
首先，通信工程审计管理工作需要高度的专业知识和技能。
我们团队的成员都具备扎实的通信工程知识和丰富的实践经验，能够熟练运用各种审计工具和技术进行通信设施的检测和评估。
在审计过程中，我们能够及时发现并解决通信设施存在的安全隐患和性能问题，确保通信系统的稳定运行。
其次，通信工程审计管理工作需要严格的管理和执行。
我们团队建立了完善的审计管理制度和流程，确保每一项审计工作都能够按照规定的程序和标准进行。
在执行过程中，我们严格遵守相关法律法规和行业标准，保障审计工作的合规性和可靠性。
同时，我们还注重团队合作和沟通，确保审计工作能够高效进行。
最后，通信工程审计管理工作需要不断的学习和创新。
我们团队始终保持对新技术和新方法的关注和学习，不断提升自身的审计能力和水平。
在实际工作中，我们也积极探索和应用新的审计工具和技术，提高审计工作的效率和质量。
总的来说，通信工程审计管理工作是一项复杂而重要的工作，需要我们具备扎实的专业知识和技能，严格的管理和执行，以及不断的学习和创新。
我们团队将继续努力，不断提升审计工作的水平和质量，为通信行业的发展和安全保驾护航。
通信工程项目结算、决算送审流程
4、流程图：
(1)工程结算送审流程图
(2)工程决算送审流程图
5、流程描述
〔1〕工程结算送审流程描述
〔2〕工程决算送审流程描述
6.流程绩效评估指标
7.
8.系统支撑要求说明
〔1〕建议各单位资料可通过系统交互，相关流程可通过系统审批。
〔2〕建议各单位在方案建设管理系统中，增加待审计合同〔或订单〕、待决算工程统计，便于及时跟踪分析审计进度。
〔3〕建议从源头对工程物料编码进行标准，可通过系统自动生成工程材料平衡表。
〔含设计材料明细、采购材料明细、领用材料明细、退库材料明细〕
9.业务差异描述及优化建议
10.重要决策事项。
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整体建设项目：也称建设单位（数量概念），它指在一个场地或几 个场地上，按照一个总体设计进行施工、并受总概（预）算控制的各个 工程项目的总和，建设项目可由一个或几个工程项目构成。
单项工程：是整体建设项目的组成部分，它是指具有独立的设计文 件和相应的综合概（预）算书，竣工后能独立发挥生产能力或使用效益 的工程，如移动工程。
单位工程：是单项工程的组成部分，它是指具有独立的设计施工图 和相应的概（预）算书，能够单独施工，但竣工后不能独立形成生产能 力或发挥使用效益的工程，如管道工程、光缆布放、基站设备安装工程 等。
分部工程：是单位工程的组成部分，应按专业性质、建设部位确定。 如电池组安装工程等。
分项工程：是分部工程的组成部分，也是形成建筑产品基本构件的 施工过程。如土方开挖、土方回填等。
◍ 通信工程结算审计和通信工程决算审计有所不同，区别在于审 计的时段不同 内容不同。结算审计是在工程竣工终验合格后进行， 而决算是在结算审计完成后进行。 结算审计主要是通过审计确定建 筑安置工程费用，而决算审计主要是核定新增资产价值、办理资产交 付的依据。
◍ 通信工程结算审计的最小单位 1、工程项目的组成
二、通信工程项目结算审计的基本概念
C:工程预算的审计 审查施工图预算时，应审查工程量、定额的套用、定额的换算、补 充定额的使用及各项取费等。
1：审查程量 2：审查定额的套用 3：补充定额及有关取费是否正确等 4：其它有关问题
D:工程结算审计 工程结算审计，是工程完成后审计的一项重要环节。它直接关系建 设资金的控制，固定资产正确合理地形成。
二、通信工程项目结算审计的基本概念
3：对定额计费标准和各项费用的审计 ——直接套用定额，包括各个子目的使用是否正确。 ——计量单位可否换算，换算的方式方法是否正确 ——有关补充规定，补充定额的使用、换算是否正确。 4：主要材料价格的审查。主要材料原价的合同签订手续是否正确 特别是耗用量大的主要重点审查。 5：设备价格的审查。设备原价的合同签定手续是否正确，重点审 查设备的规格、型号、数量。 6：项目总概算的审计。要审查总概算文件的组成是否完整，是否 包括了全部设计内容，概算反映的建设规模、建筑标准、投资额定的使 用是否符合设计要求，各项费用是否打足 。
二、通信工程项目结算审计的基本概念
◍ 通信工程项目审计的基本内容
B：工程概算审计
1：审查概预算编制的依据。审查设计概预算的审查项目设计 概算是一项政策性、技术性强而且有复杂细致的工作。其主要内容 有： 编制的依据是否符合初步设计规定的技术经济条件及有关说明，是否 遵守国家规定的有关定额、指标、价格、取费标准及其他有关规定等， 特别注意审查编制依据的使用范围和时效性等
工程结算通常按立项进行编制，立项的最小单位可以是一个单位工 程，如通信管道工程、光缆工程等。而竣工结算审计的单位与结算编制 是一致的，竣工结算审计的最小单位应为单位工程。
二、通信工程项目结算审计的基本概念
◍ 通信工程结算审计施工结算审计的概念： 指以建设单位提交的工程竣工资料为依据，对施工单位编制的已
◍ 通信工程项目审计的基本内容
A：前期审计 1：前期审计主要是了解有关工程建设政策、法令法规。了解各项 审批手续是否合理，手续十分齐全。 2： 工程是否按照国家要求经过招投标各项手续是否合理，应标 单位的情况的情况是否属实，技术力量如何，有无资质等都要详细了 解核实。 3： 投资估算额是多少，资金来源是否确定，是自筹还是借贷， 运作方式如何等。 4：工程是否委托监理，单位的情况是否属实，技术力量如何，有 无资质 5：其他需要了解的情况
通信工程项目结算审计
目
录
一、通信工程项目结算审计的目的 二、通信工程项目结算审计的基本概念 三、通信工程项目结算审计的实务操作
一、 通信工程项目审计的目的
通信工程建设项目的管理是一门新兴的管理科学，是现代工程 技术、管理理论和项目建设实践相结合的产物。也是一个复杂、艰 巨的系统工程，涉及进度、质量、投资、合同、人员、风险、图纸 文档、财务核算等多方面的工作，有众多的参与部门和单位，如设 计、监理、施工、设备、物资、计划建设、财务、物流、运营等。 抓好工程建设项目的管理对于提高工程项目的质量、缩短建设周期 及成本的控制都具有十分重要的意义。而通信工程项目的审计工作 是通信工程管理工作中很重要的一个环节。
完工程结算书的真实性及合规性进行全面或重点的审查验证。一般包括 以下两种形式：
（1）：对以施工图预算为基础，工程竣工后由施工单位按实编报的 结算书进行审计验证；
（2）：对采用施工图预算或投资项目包干的工程，审核其包干部分 的实际情况，同时审核包干以外所发生的变更项目的实际情况
二、通信工程项目结算审计的基本概念
一、 通信工程项目审计的目的
◍ 通信工程审计是工程造价管理不可缺少的重要一环，审计的目 的就是通过审计达到控制通信工程的造价、使之更趋于合理。防止工程 造价过高，使固定资产正确合理地形成，为建设单位节约建设资金。
◍ 通信工程审计由两部分构成 ；其一是通信工程项目结算审计； 其二是通信工程项目决算审计。
◍ 大家都很清楚，信息技术是当今世界科技领域中最有活力、 发展最快的高新技术。通信技术和计算机技术的不断融合，使得通 信运营企业不断出现新的业务，智能化社区不断涌现出应用系统， 在通信企业高速宽带网络的建设应用中，形成了电信骨干网、智能 化大厦、宽带接入社区“三点成面”的宽带多媒体应用格局。 随着 通信建设的发展，工程审计工作越来越被广大建设单位所重视。各 大电信集团公司都积极结合本公司的建设情况，制度了工程审计管 理办法，建立健全了审计机构，加强对审计人员的业务培训 。