资产负债表最新与利润表

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2023年终资产负债表与利润表

况
评估企业的偿债能力和资本
结构
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
分析企业资产、负债和所有者权益的变化情
况
预测企业未来的财务状况和
经营成果
资产：企业所拥有的各种经济资源，包括现金、应收账款、存货、固定资产等。
负债：企业所欠的各种债务，包括短期借款、应付账款、长期负债等。
所有者权益：企业的净资产，即资产减去负债后的余额，包括实收资本、未分配利润等。
利润结构分析：对利润表中的各个项目进行详细分析，包括营业收入、营业成本、税金及附加、期间费用等，了解公司的利润来源和构成。
利润质量分析：通过分析利润表的现金流量表数据，评估公司的盈利质量和现金流状况，判断公司的偿债能力和发展潜力。
汇报人：XX
计量方式：按照交易价格进行计量，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分等因素
扣除项目：销售折扣、折让和退回等
纳税调整：根据税法规定对营业收入进行纳税调整
确认：根据销售收入和成本计算出当期营业成本
计量：采用适当的成本计算方法，如先进先出、加权平均等
注意事项：确保成本计算准确，符合会计准则和税法要求
构成：主要包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。
分析目的：了解企业所有者权益的构成比例，评估企业的财务状况和经营成果，预测企业的发展趋势。
分析方法：比较不同时点的所有者权益结构，分析各构成项目的增减变化，计算相关财务指标，如股东权益比率、产权比率等。
流动资产质量分析：包括货币资金、应收账款、存货等项目的质量评估
动性
固定资产占比：反映企业的扩张能力和生产
能力
无形资产占比：反映企业的技术实力和品牌
价值

资产负债表与利润表的关系

资产负债表与利润表的关系
1、利润表是按照“收入一费用＝利润”编制的，它反映的是一个期间会计主体经营活动成果的变动。

2、资产负债表是按照“资产＝负债＋所有者权益”编制的，它反映的是某一时点会计主体全部资产的分布状况及其相应来源。

同时，它也包括了利润表等式所反映的结果。

3、由于等式“收入一费用＝利润”的结果既会在利润表中反映，也会在资产负债表中反映。

它门之间的联系可以用等式“资产＝负债＋所有者权益＋收入一费用”表示。

这一等式揭示了资产负债表与利润表之间的关系。

4、资产负债与利润表最简单的关系就是利润表的附表，利润分配表中的“未分配利润”项所列数字，等于资产负债表中“未分配利润”项数字。

除了这一简单的对等外，还有就是：由会计等式三可以看出，收入与成本费用之差利润并不是一个虚无的数字，它最终要表现为资产的增加或负债的减少。

这也就是两个表之间深层次的联系。

公司很多的经济业务不仅会影响到公司的资产负债表，也会影响到公司的利润表。

比如公司将销售业务收入不记“主营业务收入”而记入公司的往来账项“应收账款”的贷方，这样在资产负债表上反映出应收账款有贷方金额，同时隐瞒收入，使利润表净利润减少，未分配利润减少，就会影响到资产负债表的“未分配利润”项目。

资产负债表和利润表的编制公式

会计报表公式一、资产负债表一）资产：1.货币资金＝现金＋银行存款＋其他货币资金2.交易性金融资产＝交易性金融资产3.应收票据＝应收票据－坏账准备（本科目已计提的“坏账准备”部分）4.应收账款＝应收账款（所有明细科目的借方余额合计）+预收账款（所有明细科目的借方余额合计）－坏账准备（“应收账款”已计提的“坏账准备”部分）“应收账款”明细科目如有贷方余额，在“预收账款”项目内填列。

5.预付款项＝预付账款（所有明细科目的借方余额合计）+应付账款（所有明细科目的借方余额合计）-坏账准备（预付账款已计提的“坏账准备”部分）“预付账款”明细科目如有贷方余额，在“应付账款”项目内填列。

6.应收利息＝应收利息－坏账准备（本科目已计提的“坏账准备”部分）7.应收股利＝应收股利－坏账准备（本科目已计提的“坏账准备”部分）8.其他应收款＝其他应收款－坏账准备（本科目已计提的“坏账准备”部分）9.“存货＝材料采购+商品＋在产品＋半成品＋包装物＋低值易耗品＋委托货销商品等”存货＝材料材料＋原材料+包装物及低值易耗品＋库存商品+周转材料＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本等－存货跌价准备±材料成本差异±商品进销差价10.一年内到期的非流动资产＝分析填列11.其他流动资产＝分析填列流动资产合计＝货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+预付款项+应收利息+应收股利+其他应收款+存货+一年内到期的非流动资产+其他流动资产12.可供出售金额资产＝可供出售金额资产－可供出售金额资产减值准备13.持有至到期投资＝持有至到期投资－持有至到期投资资产减值准备14.长期应收款＝长期应收款－坏账准备（本科目已计提的“坏账准备”部分）－未实现融资收益15.长期股权投资＝长期股权投资－长期股权投资减值准备16.投资性房地产＝投资性房地产－投资性房地产累计折旧（摊销）－投资性房地产减值准备17.固定资产＝固定地产－累计折旧－固定资产减值准备18.在建工程＝在建工程－在建工程减值准备19.工程物资＝工程物资20.固定资产清理＝固定资产清理21.生产性生物资产＝生产性生物地产－生产性生物资产累计折旧－生产性生物资产减值准备22.油气资产＝油气地产－累计折耗－油气资产减值准备23.无形资产＝无形地产－累计摊销－无形资产减值准备24.开发支出＝研发支出--资本化支出25.商誉＝商誉－商誉减值准备26.长期待摊费用＝长期待摊费用（减去将于一年内摊销的部分）27.递延所得税资产＝递延所得税资产28.其他非流动资产＝其他非流动资产非流动资产合计＝可供出售金额资产+持有至到期投资+长期应收款+长期股权投资+投资性房地产+固定资产+在建工程+工程物资+固定资产清理+生产性生物资产+油气资产+无形资产+开发支出+商誉+长期待摊费用+递延所得税资产+其他非流动资产资产总计＝流动资产合计+非流动资产合计二）负债：1.短期借款＝短期借款2.交易性金融负债＝交易性金融负债3.应付票据＝应付票据4.应付账款＝应付账款（所有明细科目的贷方余额合计）+预付账款（所有明细科目的贷方余额合计）“应付账款”明细科目如有借方余额，在“预付账款”项目内填列。

资产负债表和利润表相差未分配利润

资产负债表和利润表相差未分配利润概述资产负债表（Balance Sheet）和利润表（Income Statement）是企业财务报表中两个重要的部分。

它们记录了企业在特定时间内的财务状况和经营情况。

尽管两者都提供了有关企业的重要信息，但在编制过程中存在一个明显的差异，即未分配利润。

资产负债表资产负债表是一份反映企业在特定日期内资产、负债和所有者权益状况的报告。

它按照以下结构组织：1.资产–流动资产–非流动资产2.负债–流动负债–非流动负债3.所有者权益资产部分资产包括企业拥有的有形或无形的资源，可以用于生产商品或提供服务，并预期能为企业带来经济利益。

常见的资产类别包括现金、应收账款、存货、固定资产等。

•流动资产：指在一年之内能够转化为现金或消耗完毕的资源，如现金、应收账款、存货等。

•非流动资产：指一年以上才能转化为现金或消耗完毕的资源，如不动产、长期投资等。

负债部分负债是指企业对外的债务和应付款项。

它们代表了企业对外部实体的经济责任。

常见的负债类别包括应付账款、短期借款、长期借款等。

•流动负债：指在一年之内需要偿还的负债，如应付账款、短期借款等。

•非流动负债：指一年以上才需要偿还的负债，如长期借款、长期应付款等。

所有者权益所有者权益是指企业所有者对企业净资产的所有权。

它是通过计算资产减去负债得到的。

所有者权益可以包括股本、留存收益等。

利润表利润表是一份反映企业在特定时间内收入和费用情况以及净利润的报告。

它按照以下结构组织：1.收入2.费用–直接成本–营销费用–管理费用–财务费用3.净利润收入部分收入是指企业在特定时间内从经营活动中获得的经济利益。

它可以来自销售商品、提供服务、出租资产等。

费用部分费用是指企业在特定时间内为了获取收入而发生的成本和费用。

常见的费用类别包括直接成本、营销费用、管理费用和财务费用。

•直接成本：与产品或服务直接相关的成本，如原材料成本、人工成本等。

•营销费用：用于推广和销售产品或服务的成本，如广告费、促销费等。

财务报表分析：利润表、资产负债表解读

财务报表分析：利润表、资产负债表解读介绍在企业运营过程中，财务报表是一种重要的工具，用于记录和展示企业的财务状况。

其中，利润表和资产负债表是最常见且最关键的两种财务报表。

本文将对利润表和资产负债表进行详细解读，并讨论其在财务分析中的应用。

利润表解读定义利润表（或称为损益表）是一种反映企业特定期间内经营业绩的财务报表。

它记录了企业销售收入、成本及费用等相关数据，并计算出净利润或净亏损。

结构利润表通常包括以下主要部分：1.销售收入：反映企业销售商品或提供服务所获得的现金流入。

2.销售成本：表示与销售相关的直接成本，如原材料、人工成本等。

3.毛利润：由销售收入减去销售成本计算得出，代表企业经营活动所获得的净利润。

4.营业费用：指与日常经营活动相关的费用，如员工薪酬、办公开支等。

5.管理费用：包括与企业管理层相关的费用，如行政人员薪资、办公设备维护等。

6.财务费用：涉及企业融资和借贷活动所产生的费用，如利息支出等。

7.净利润：由毛利润减去营业费用、管理费用和财务费用计算得出，代表企业在特定期间内的净收益。

应用利润表是评估企业经营状况和盈利能力的重要指标之一。

通过分析利润表，可以了解以下信息：1.销售收入增长率：评估企业市场竞争力和销售策略的有效性。

2.毛利率：衡量企业产品或服务销售的盈利能力。

3.营业利润率：评估企业日常经营活动产生的盈利能力。

4.净利率：反映企业在税前和税后情况下实现的净收益。

资产负债表解读定义资产负债表是一种描述企业特定时间点上资产、负债和所有者权益状况的财务报表。

它显示了企业的资产和债务情况，以及所有者权益。

结构资产负债表通常包括以下主要部分：1.资产：以现金、应收账款、存货、固定资产等形式体现企业拥有的经济利益。

2.负债：包括应付账款、短期借款和长期负债等反映企业所欠他人的金额。

3.所有者权益：反映企业残余资产减去负债后所归属于企业所有者的金额。

应用资产负债表是评估企业财务稳定性和偿付能力的重要指标之一。

资产负债表与利润表分析

资产负债表与利润表分析在财务分析领域中，资产负债表和利润表是两个重要的财务报表，通过对这两个报表的分析，可以揭示一个企业的财务状况和经营情况。

本文将对资产负债表和利润表的分析方法进行探讨，并以实际案例加以说明。

一、资产负债表分析1. 总资产和总负债总资产是指企业所有的资源和权益，而总负债则是企业的债务和应付款项。

通过对总资产和总负债的比较，可以了解企业的偿债能力。

如果总负债高于总资产，说明企业的债务相对较高，偿还债务的压力也较大。

2. 负债结构负债结构指的是企业各项负债在总负债中所占比例。

通过对负债结构的分析，可以了解企业的债务来源和还款条件。

例如，如果企业的长期负债占比较高，说明企业较多依赖债务资金来支持经营活动，与此同时也需要支付较多的利息费用。

3. 资产结构资产结构指的是企业各项资产在总资产中所占比例。

通过对资产结构的分析，可以了解企业资金运作的特点和风险情况。

例如，如果企业的流动资产占比较高，说明企业较为灵活地运用资金，具备较好的偿债能力。

4. 资产负债比率资产负债比率是指企业的负债总额与资产总额的比值。

通过对资产负债比率的分析，可以了解企业的财务杠杆水平。

如果资产负债比率较高，说明企业承担的债务相对较多，有可能存在财务风险。

二、利润表分析1. 营业收入营业收入是指企业在一定时期内通过销售商品、提供劳务等获取的收入。

通过对营业收入的分析，可以了解企业的销售情况和市场竞争力。

若营业收入呈现持续增长趋势，说明企业的经营状况良好。

2. 营业成本营业成本是指企业在一定时期内生产和销售商品所发生的成本。

通过对营业成本的分析，可以了解企业产品生产和销售的情况。

如果营业成本较高，可能暗示着企业面临原材料价格上涨或生产成本增加的压力。

3. 利润总额利润总额是指企业在一定时期内扣除各项费用后所获得的净利润。

通过对利润总额的分析，可以了解企业的盈利能力。

利润总额较高说明企业的经营状况较好，反之则可能暗示着经营不善或面临较大竞争压力。

公式-资产负债表和利润表(新会计准则)

会计报表公式一、资产负债表一）资产：1。

货币资金＝现金＋银行存款＋其他货币资金(1001+1002+1012）2。

交易性金融资产＝交易性金融资产(1101）3。

应收票据＝应收票据－坏账准备（本科目已计提的“坏账准备”部分）(1121)4.应收账款＝应收账款（所有明细科目的借方余额合计)+预收账款（所有明细科目的借方余额合计）－坏账准备(“应收账款”已计提的“坏账准备”部分）（1122+2203-123101) “应收账款”明细科目如有贷方余额,在“预收账款"项目内填列。

5.预付款项＝预付账款(所有明细科目的借方余额合计)+应付账款(所有明细科目的借方余额合计）—坏账准备（预付账款已计提的“坏账准备”部分）（1123+2202)“预付账款”明细科目如有贷方余额，在“应付账款”项目内填列。

6。

应收利息＝应收利息－坏账准备（本科目已计提的“坏账准备”部分)7。

应收股利＝应收股利－坏账准备（本科目已计提的“坏账准备"部分）8.其他应收款＝其他应收款－坏账准备(本科目已计提的“坏账准备"部分）（1121—123102) 9。

存货＝材料采购＋原材料+包装物及低值易耗品＋库存商品+周转材料＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本等－存货跌价准备±材料成本差异±商品进销差价（1401+1403+1404+1405+1411+5001)10.一年内到期的非流动资产＝分析填列11。

其他流动资产＝分析填列流动资产合计＝货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+预付款项+应收利息+应收股利+其他应收款+存货+一年内到期的非流动资产+其他流动资产12。

可供出售金额资产＝可供出售金额资产－可供出售金额资产减值准备13.持有至到期投资＝持有至到期投资－持有至到期投资资产减值准备14.长期应收款＝长期应收款－坏账准备（本科目已计提的“坏账准备"部分）－未实现融资收益15.长期股权投资＝长期股权投资－长期股权投资减值准备（1511）16.投资性房地产＝投资性房地产－投资性房地产累计折旧(摊销）－投资性房地产减值准备17.固定资产＝固定资产－累计折旧－固定资产减值准备(1601-1602)18.在建工程＝在建工程－在建工程减值准备(1604）19。

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附件六：财务分析
资产负债表
编制单位：A股份有限公司 2005年12月31日单位：万元表1
利润表
编制单位：A股份有限公司 2005年12月31日单位：万元表2
通过比率分析法主要揭示以下四个问题：企业的偿债能力、营运能力、盈利能力及现金流量的角度评价企业的流动性、偿债能力、营运能力、盈利能力。

1．偿债能力的评价
偿债能力是企业偿还各种到期债务的能力。

通常以其变现性和债务物质保障程度为衡量标准。

分为短期偿债能力和长期偿债能力。

短期偿债能力是指企业以其流动资产支付在一年内即将到期的流动负债的能力。

如果企业的短期偿债能力弱，就意味着企业的流动资产对其流动负债偿还的保障能力差，企业的信用受损，短期筹资能力被削弱，筹资成本和进货成本增大，投资能力和获利能力下降。

衡量企业短期偿债能力的指标有三：
① 流动比率：流动比率＝
流动负债
流动资产
式中流动资产和流动负债的数值可以从资产负债表中取得。

这一指标可以说明企业每一元流动负债有多少元流动资产作偿还保证。

一般认为该比率保持在2左右为宜，因为企业的存货约占流动资产的一半左右，若流动比率在2左右就说明企业即使不依赖出售存货也可以清偿短期债务。

但应注意的是该比率不宜过低也不宜过高，过低说明企业偿债能力不足；过高则会影响企业的盈利能力。

② 速动比率：速动比率＝
流动负债速动资产＝流动负债
存货
流动资产－
式中的所有数据同样可以从资产负债表中取得。

这一指标是进一步衡量不依赖出售存货而能清偿短期债务的能力。

一般认为以1为宜，因为该比率过大，虽然表明企业有足够的偿债能力，但也说明企业有较多的不能盈利的速动资产。

③ 现金比率：现金比率＝
流动负债
现金类资产
式中的现金类资产是指现金及现金等价物，通常按速动资产减应收账款计算。

一般来说，现金比率在0.2以上为好，并不是越高越好，过高的现金比率说明企业拥有过多的非盈利性资产（现金和银行存款），不利于企业的盈利能力。

长期偿债能力是企业以其资产或劳务支付长期债务的能力。

企业长期偿债能力的高低不仅受其短期偿债能力的制约，而且受企业获利能力的影响。

因为增加流动资产和现金流入量最终依赖于企业的获利规模。

如果企业的长期偿债能力弱，不但意味着企业的财务风险增大，而且也意味着企业利用财务杠杆的政策失败，企业的资本结构有问题。

衡量长期偿债能力的指标主要有：
① 资产负债率：资产负债率＝
资产总额
×100%
式中的数据可以从资产负债表中取得。

该指标是衡量企业资本结构是否合理的重要财务指标。

一方面，长期债权人据此衡量企业信用的物质保障程度。

资产负债率越低，说明债权资金的安全边际越高，企业信用的物质保障程度越高；反之则相反。

另一方面，经营者据此为举债经营的支撑点。

资产负债率越高，说明举债经营程度越高，财务杠杆作用越大，在投资收益率大于负债利息率的前提下，所有者报酬率也越大。

但同时风险也随之加大。

② 利息保障倍数：利息保障倍数＝
利息费用
利息费用
税前利润
式中利息费用通常以利润表中的财务费用代替。

该指标是指企业一定时期内所获得的息税前利润是当期所支付利息的几倍。

利息保障倍数越大，说明企业投资利润率越高，支付长期债务利息的能力越强。

通常连续比较多年，以判断企业的长期偿债能力是否稳定。

2．营运能力的评价
营运能力是指企业对其有限资源的配置和利用能力，从价值的角度看，就是企业资金的利用效果。

可以用以下指标衡量：
① 流动资产周转率：流动资产周转次数＝
流动资产平均占用额流动资产周转额
流动资产周转天数＝
计划期周转次数
计划期天数
式中流动资产周转额常以销售收入净额表示，流动资产平均占用额是期初和期末流动资产的平均数。

该指标是评价企业流动资金周转状况和营运能力的一个综合性指标。

在其他条件相同的情况下，流动资金周转速度越快（次数越多，天数越少），说明企业经营管理水平越高，资源利用效率越高，流动资产所带来的经济效益越高。

② 应收账款周转率：
应收账款周转次数＝
平均应收账款余额
赊销净额
应收账款平均回收期（天/次）＝
计划期周转次数
计划期天数
式中赊销净额是与应收账款余额相对应的赊销商品净额（即赊销总额减销售退回和折扣），平均应收账款余额是期初、期末应收账款的平均数。

该指标考核的是企业的信用管理能力。

分析时，既要参考行业平均值，也要考虑企业的信用政策是否合理。

应收账款的回收直接影响企业现金回收和短期债务的清偿，必须给予重视。

③ 存货周转率：存货周转次数＝
平均存货
存货周转天数＝
计划期周转次数
计划期天数
式中数据可以从资产负债表和利润表中取得。

该指标是从存货变现速度的角度来评价企业的销售能力和存货适量程度的，无绝对标准，因行业而异。

总的来说，存货变现速度越快越好，说明企业销售能力越强，营运资金占压在存货上的量越小。

④ 总资产周转率：总资产周转次数＝
平均资产总额销售收入净额
总资产周转天数＝
计划期周转次数
计划期天数
该指标是从周转速度的角度评价企业全部资产的使用效率。

总资产周转次数越多，说明企业全部资产的周转速度越快，资产利用越充分，结构分布越合理，进而说明企业的营运能力越强。

3．盈利能力的评价
盈利能力是企业获取利润的能力，反映着企业的财务状况和经营绩效，是企业偿债能力和营运能力的综合体现。

主要财务指标有：
① 资产报酬率：资产报酬率＝
平均资产总额
利润总额
×100%
式中数据可从资产负债表和利润表中得到。

该指标体现企业全部资产获取经营效益的能力，评价时自然是越高越好。

② 权益报酬率：权益报酬率＝
平均净资产
净利润
×100%
式中的净利润是税后利润，净资产是资产减去负债后的余额。

该指标是站在所有者的角度考核投资报酬率。

评价时也是越高越好。

③ 营业利润率：营业利润率＝
销售收入
营业利润
×100%
式中数据可从利润表中取到。

该指标反映的是企业主营业务的盈利能力。

它可以综合反映企业的销售规模、单位产品的平均售价、单位产品的制造成本、期间费用的控制能力。

评价时也是越高越好。

④ 销售毛利率=
%100%100⨯-=⨯销售收入销售成本
销售收入销售收入销售毛利
⑤ 销售净利率=
%100⨯销售收入
净利润
值得注意的是一个企业能否持续发展，其关键取决于企业营运能力、偿债能力、盈利能力三者的协调程度。

因为单纯追求偿债能力的提高，就会增大易变现资产的占用，势必导致资产的收益水平下降，影响企业的营运能力和盈利能力；单纯追求提高资产的营运能力，就可能片面地重视企业在一定时期内获取的销售收入规模，相应增大应收账款上的资金占用，而忽视其企业资产的流动性和短期偿债能力；单纯追求企业的盈利能力，又可能犯下负债过多，财务风险过大的错误。

另外，由于资产负债表和利润表的数据无法揭示企业在现金流转方面存在的问题。

所以，财务分析有必要从现金流量的角度对企业的偿债能力、营运能力、盈利能力进行再评价。

评价的内容主要有：经营活动现金流量评价、现金流量表的变动趋势评价和现金流量表的财务比率评价。

三、杜邦分析法
杜邦分析法是由美国杜邦公司率先采用的一种系统财务评价方法。

它是利用财务比率指标之间的内在联系对公司财务状况和经济效益进行综合分析与评价的方法。

其基本原理是将权益报酬率这个综合评价指标逐级分解为多项财务比率的乘积，目的在于揭示企业财务状况的全貌和财务指标的内在联系，深入分析和比较公司的经营业绩。

详见杜邦分析图：
式中的资产总额、流动资产、非流动资产、现金及有价证券、应收账款、存货、其他流动资产均
按期初、期末平均数计。

从杜邦分析图可知：要提高权益报酬率，有以下途径：
1．使销售收入增长幅度高于成本和费用的增长幅度；
2．减少公司的销货成本或经营费用；
3．提高总资产周转率。

或在现有资产水平上增加销售收入，或减少闲置的
资产，提高资产收益率；
4．在不危及公司财务安全的前提下，增加债务规模，提高负债比率。

5．从现金流量的角度评价企业的流动性、偿债能力、营运能力、盈利能力。