公司会计工作交接制度(3篇范文)
会计离职带走工作制度
标题：会计离职带走工作制度第一章：总则第一条为规范财务人员的管理，确保财务人员变动岗位时，区分岗位变动前后岗位责任人的责任，确保会计工作的前后衔接，防止账目不清、责任不清等混乱现象的发生，根据《中华人民共和国会计法》及财政部《会计基础工作规范》的有关规定，结合公司具体情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于集团所有公司财务人员。
第三条本制度主要规定了财务人员离职时的工作交接、交接清单、监交责任等内容。
第二章：工作交接第四条财务人员因岗位调动、轮换、离职、职位代理、请长病假、休假期间（一周以上，且无法上网）等原因，必须进行工作交接。
第五条移交人应编制《交接清单》，并按照《交接清单》逐项移交。
第六条移交人应负责整理管理范围内的工作各种资产、文档资料，保证其完整性和真实性。
第七条移交人应梳理工作流程和工作关系，准备移交。
第三章：交接清单第八条交接清单应包括但不限于以下内容：1. 财务报表、财务凭证、账簿、财务报表分析报告等财务资料；2. 税务申报表、税务凭证、税务资料等税务相关资料；3. 工资表、福利表、社会保险表等人力资源相关资料；4. 银行存款余额调节表、银行对账单、银行账户资料等银行相关资料；5. 各类合同、协议、招标文件、投标文件等合同相关资料；6. 其他与财务工作相关的资料和资产。
第九条交接清单应由移交人、接收人和监交人共同签字确认。
第四章：监交责任第十条监交人应审核交接的各类资产、文档资料、实物。
第十一条监交人应及时发现问题并协同移交人和接收人拟定处理方案上报主管。
第五章：工作交接要求第十二条移交人必须处理善后事宜，与接收人员办清交接手续，编制交接清单，否则，一律不得离岗。
第十三条财务人员离职前，必须将本岗位所经管的会计工作，在规定的期限内，逐项移交。
第六章：附则第十四条本制度由财务部负责解释。
第十五条本制度自发布之日起实施。
总结：通过制定会计离职带走工作制度，可以确保财务人员变动岗位时的责任明确，防止账目混乱，保证财务工作的顺利进行。
会计交接清单范文四篇
会计交接清单范文四篇会计交接清单1出纳员工作交接书移交原出纳员朱***，因工作调动，财务处已决定将出纳工作移交给金***接管。
现办理如下交接：(一)交接日期：20***年x月x日(二)具体业务的移交：1、库存现金：x月x日帐面余额***元，实存相符，月记帐余额与总帐相符。
2、库存国库券：478000元，经核对无误。
3、银行存款余额***x万元，经编制“银行存款余额调节表”核对相符。
(三)移交的会计凭证、帐簿、文件：1、本年度现金日记帐一本。
2、本年度银行存款日记帐二本。
3、空白现金支票***张(***号至***号)。
5、托收承付登记簿一本。
6、付款委托书一本。
7、信汇登记簿一本。
8、金库暂存物品细表一份，与实物核对相符。
9、银行对帐单1一10月份10本。
10月份未达帐项说明一份。
(四)印鉴：1、***公司财务处转讫印章一枚。
2、***公司财务处现金收讫印章一枚。
3、***公司财务处现金付讫印章一枚。
(五)交接前后工作责任的划分：199x年x月x日前的出纳责任事项由朱***负责。
19***年x月x日起的出纳工作由金***负责。
以上移交事项均经交接双方认定无误。
(六)本交接书一式三份，双方各执一分，存档一份。
移交人：朱***(签名盖章)接管人：金***(签名盖章)监交人：迟***(签名盖章)***公司财务处(公章)199x年x月x日。
会计交接清单2为了进一步规范会计基础工作，确保财务会计工作的前后衔接，保持会计工作的连续性，明确责任，保证会计工作依法有序的进行。
根据《会计法》、《会计基础工作规范》的有关规定，制定本制度。
第一条会计人员调动或者离岗离职，必须将本人分管的会计工作全部移交给接替人员，接交人员必须认真做好接管工作，并做好办理交接的未了事项。
没有办清交接手续的，不得办理调动或离职手续。
第二条会计人员办理移交手续前必须及时做好以下工作：1、将已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，必须填制完毕。
财务部会计工作交接制度范本
一、总则为规范财务部会计人员工作交接，确保会计工作连续性，明确交接双方责任，防止账目不清、责任不清等混乱现象的发生，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合我单位实际情况，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于我单位财务部所有会计人员的岗位调动、离职、退休、辞职等情况下的工作交接。
三、交接原则1. 依法交接：会计人员工作交接必须遵循国家法律法规和会计制度的规定，确保交接工作的合法、合规。
2. 完整交接：交接双方应确保交接过程中，会计凭证、账簿、报表、电子数据等会计资料完整、准确、真实。
3. 明确责任：交接双方应明确交接过程中的责任，确保交接工作顺利进行。
4. 及时交接：会计人员离职前应提前通知财务部，做好交接准备工作，确保交接工作在规定时间内完成。
四、交接程序1. 提前通知：会计人员离职前，应提前一个月向财务部提出书面离职申请，并说明交接时间。
2. 交接准备：离职会计人员应整理好会计凭证、账簿、报表、电子数据等会计资料，确保其完整、准确、真实。
3. 交接手续：交接双方应按照以下程序办理交接手续：（1）填写《财务部会计人员工作交接清单》，详细记录交接内容；（2）交接双方共同核对会计凭证、账簿、报表、电子数据等会计资料，确认无误后签字；（3）交接双方及监交人签字盖章，财务部负责人审批。
4. 监交责任：财务部负责人或指定专人负责监交工作，确保交接过程合法、合规。
五、交接内容1. 会计凭证：包括原始凭证、记账凭证、科目汇总表等。
2. 会计账簿：包括总账、明细账、日记账等。
3. 会计报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
4. 电子数据：包括会计软件数据、电子文件等。
5. 其他资料：包括合同、协议、文件、档案等。
六、交接责任1. 离职会计人员应保证交接的会计资料完整、准确、真实，对交接过程中出现的错误承担责任。
2. 接收会计人员应在交接过程中认真核对，发现错误应及时提出，并对交接后的会计资料负责。
财务部交接制度范文
财务部交接制度范文
一、交接前的准备工作
1.1交接双方确定交接时间和地点，并进行交接相关信息的沟通。
1.2由交接方负责准备相关的财务文件、账簿、报表及其他金融信息。
1.3由接收方负责准备接收财务工作所需的相关资料和系统权限。
二、交接过程
2.1交接双方共同核实现金、银行账户及其他财务资产的情况，并制
作清单。
2.2交接双方共同核对公司的财务文件、账簿和报表的完整性和准确性。
2.3交接双方共同核实公司未完成的财务事项，并确定后续处理方案。
2.4交接双方共同制定下一任财务主管的工作要点和事项。
三、交接后的工作
3.1接收方及时更新和维护财务文件、账簿和报表，并保证其准确性。
3.2接收方及时与上级领导和相关部门沟通协调，解决财务工作中的
问题。
3.3接收方制定并实施财务管理的相关政策和措施。
3.4接收方及时向上级领导和相关部门报告财务工作的进展和问题。
四、交接制度的执行
4.1企业要明确财务部交接制度的执行人员和责任人。
4.2交接制度的执行人员要按照交接制度的规定进行交接，并做好相关记录。
4.3企业要定期进行财务部交接制度的自查和检查，及时解决问题和改进制度。
以上是一份财务部交接制度的基本内容，企业在实施时可以根据自身的情况进行适当的调整和完善。
财务部交接制度的目的是为了确保财务工作的连续性和准确性，避免因交接不顺畅而产生的问题和风险。
会计交接清单(样板)三篇(精选范文)
会计交接清单（样板）三篇（精选范文）交接日期: ___年__月 __日一 .资金方面1.库存现金:现金日记账______ ,实存现金______,_____年____月___日，金额______元，账实相符。
2.银行存款日记账金额_________,核对相符。
3.是否存在押金，有无押金条，是否存在不能收回的情况。
附现金盘点表，借条明细表。
二 .移交账簿票据1.本年度以及上年度原始票据_____本。
2.本年度及上年度会计报表_____张。
3.空白转账支票_张，号码:_____到_____。
4.现金支票_____张，号码:_____到_____。
5.本年度银行对账单_____份。
6.凭证_____本。
7.社保，公积金，个税等涉税申报资料:_____本。
三 .财务工具交接1.财务章_____枚，发票专用章_枚，法人章_____枚，公章_____枚。
2.柜子钥匙_____把，办公桌抽屉钥匙_____把，保险柜钥匙_____把，办公室大门钥匙_____把。
3.电费卡_____张。
4.银行U盾_____个，网银相关资料:_____。
5.开票IC卡_____张，银行交易密码是否已交接:是/否。
6.本期已开具的发票_____张，空白发票_____张。
7.对现有固定资产进行全面盘点，填制固定资产盘点明细表，对差异进行说明。
8.对应收账款进行清理:①.账实是否一致?②.是否存在不能收回的或有异常的应收账款。
9.对包装物和低值易耗品进行盘点:①.账实是否一致?②.是否存在亏空。
附盘点明细表四 .其它证件1.国税登记证_____本。
2.地税登记证_____本。
3.银行开户许可证_____张。
4.营业执照_____本。
5.组织机构代码证_____本。
6.税务申报CA证书_____个。
7.其它重要证件:_____件。
移交人签名: 接交人签名: 监交人签名:工作交接表交接人基本情况姓名: 职位: 所在处室: 离职原因: 任职时间: 年月日 -----年月日联系电话(离职后) :交接内容(根据本人具体岗位填写)1、与会计机构负责人(会计主管人员)有关的所有事项是否交接清楚接收人签字接收人岗位2、所有帐册是否交接齐全3、各类报表是否交接清楚4、应收、应付款项的所有明细是否解释清楚5、报表其他科目的明细是否解释清楚6、与会计人员有关的所有事项是否交接清楚7、报税机关的信息是否交接清楚8、负责保管的发票是否交接清楚9、所有银行信息是否交接清楚10、与出纳有关的所有事项是否交接清楚11、负责保管的银行中间产品是否与清单相符12、负责保管的文件是否与清单相符13、电脑上的有关文件是否交接清楚14、所有保管的钥匙是否交接清楚15、计算器和相关办公用品是否退还交接人:监交人: 会计机构负责人(会计主管人员) :总会计师(财务总监) :注:一般人员离职，由会计机构负责人(会计主管人员)签字;会计机构负责人(会计主管人员) 离职由总会计师(财务总监)签字。
会计工作交接管理制度
会计工作交接管理制度一、目的和意义会计工作交接管理制度的目的是为了确保会计工作的顺利进行，保障会计信息的准确性和可靠性，避免因工作交接不完善而导致的工作漏洞和错误。
通过规范会计工作的交接程序和要求，提高工作效率，降低出错率，确保会计工作的延续性和稳定性。
二、适用范围本制度适用于公司内部所有会计人员在离职、调动、休假等情况下的工作交接管理。
三、交接程序和要求1.调整前的准备调整前的会计人员应提前通知相关部门和领导，提交工作交接申请。
同时，应做好工作交接前的准备工作，包括整理好相关资料和文件，列出工作交接清单。
2.交接工作的内容交接工作主要包括以下内容：（2）交接相关的账务资料和会计凭证，确保交接完整性和准确性。
（3）如有需要，应对系统权限进行交接，确保接任者能正常使用相关会计软件和工具。
（4）提供必要的培训和指导，确保接任者能熟悉和掌握相关工作流程和操作方法。
（5）交接期间应互相沟通，解答接任者的疑问和困惑，确保工作的连贯性和稳定性。
3.交接确认交接结束后，原会计人员和接任者应签署交接确认书，确认交接工作的完成情况和相关责任的转移。
同时，原会计人员应将相关资料和文件正式移交给接任者。
4.交接后的跟踪和评估公司财务部门应进行交接后的跟踪和评估工作，确保交接工作的质量和有效性。
如有需要，可对接任者进行进一步培训和指导，提高其工作的独立性和能力。
四、禁止事项1.禁止私自删除、篡改、破坏交接资料和文件，禁止私自转移或更改会计软件和系统权限。
2.禁止不正当的私人利益输送和谋取个人利益的活动。
3.禁止将会计工作交接过程中的重要问题和事项向外泄露或散布。
五、责任和制度的执行1.财务主管负责会计工作交接管理制度的实施，并指定专人负责具体的交接工作。
2.各部门和员工应按照制度要求进行合作和配合，确保交接工作的顺利进行。
3.对违反制度规定的人员，公司将给予相应的纪律处分或法律追究。
六、制度的调整和完善公司在实施会计工作交接管理制度过程中，如遇到实际操作中的问题或新情况，应及时进行调整和完善，确保制度的实用性和有效性。
公司会计工作交接制度
公司会计工作交接制度一、背景随着公司业务的不断扩展和发展，会计部门的工作负担逐渐增加。
为了保证财务工作的连续性和稳定性，确保财务信息的准确性和及时性，建立公司会计工作交接制度势在必行。
二、交接流程1. 岗位职责1.1 前任会计员职责：•负责财务会计核算工作，包括凭证录入、账务处理等；•编制财务报表和其他财务报告；•按时缴纳税款，并办理相关报税申报；•协助完成年度审计工作；•其他与财务会计相关的工作。
1.2 后任会计员职责：•接手前任会计员的工作，并保障财务会计工作的顺利进行；•负责完成财务会计核算和账务处理等工作；•准确编制财务报表和其他财务报告；•及时缴纳税款，并办理相关报税申报；•协助完成年度审计工作；•完成其他与财务会计相关的工作。
2. 交接准备2.1 前任会计员交接准备：•明确自己的工作职责和范围，并整理相关工作资料；•与后任会计员进行面对面的交接会议，详细讲解工作内容和流程；•提供相关的工作手册和操作指南；•协助后任会计员熟悉公司内部的会计软件系统；•共同检查财务账簿和报表的正确性。
2.2 后任会计员交接准备：•阅读前任会计员提供的工作手册和操作指南，并理解工作流程和要求；•主动学习会计软件系统的操作方法，确保能够熟练使用；•准备纸质笔记本，记录交接会上的重要信息和要点；•协助前任会计员检查财务账簿和报表的正确性。
3. 交接会议3.1 会议时间和地点•由公司安排，交接会议一般在公司办公地点进行；•会议时间需充分考虑各方的时间安排，一般在工作日的非忙碌时间进行。
3.2 会议议程1.介绍与会人员；2.前任会计员介绍工作职责和范围；3.前任会计员详细讲解工作内容和流程；4.后任会计员提问和澄清；5.后任会计员提供自己的工作计划和初步思路；6.共同检查财务账簿和报表的正确性；7.达成共识，并签署交接备忘录；8.结束会议。
3.3 会议记录•交接会议需要进行详尽的记录，包括会议议程、讨论的要点、解决的问题等；•后任会计员需将会议记录整理成文档，并进行备份。
财务工作移交清单范文(3篇)
第1篇一、前言为确保财务工作交接的顺利进行，明确交接双方的责任，提高财务工作效率，特制定本清单。
本清单适用于公司内部财务工作交接，包括但不限于离职、退休、调动等情形。
二、移交清单1. 财务档案资料（1）财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等，需确保报表真实、完整、准确。
（2）财务凭证：包括记账凭证、原始凭证、发票等，需分类整理，确保凭证齐全、合规。
（3）财务制度及流程文件：包括公司财务制度、财务流程、岗位职责等，需确保文件完整、有效。
（4）合同及协议：包括与供应商、客户、银行等签订的合同及协议，需确保合同及协议合法、有效。
（5）税务资料：包括税务申报表、税务发票、税务审计报告等，需确保税务资料完整、合规。
（6）其他财务资料：包括银行对账单、投资证明、担保函等，需确保资料齐全、合规。
2. 财务软件及系统（1）财务软件：包括财务管理系统、会计软件、税务软件等，需确保软件正常运行，数据完整、准确。
（2）系统权限：包括财务人员权限、审批权限等，需确保权限设置合理、合规。
（3）系统操作手册：包括财务软件操作手册、系统操作流程等，需确保操作手册完整、有效。
3. 财务业务（1）日常业务：包括报销、付款、收款、发票开具等，需确保业务处理规范、合规。
（2）项目业务：包括项目成本核算、项目预算执行等，需确保项目业务核算准确、合规。
（3）投资业务：包括投资项目评估、投资收益核算等，需确保投资业务核算准确、合规。
（4）融资业务：包括融资渠道选择、融资方案设计等，需确保融资业务合规、有效。
4. 财务风险及问题（1）财务风险：包括合规风险、操作风险、市场风险等，需确保财务风险得到有效控制。
（2）问题及解决方案：包括财务业务中存在的问题及解决方案，需确保问题得到有效解决。
5. 其他事项（1）财务工作总结：包括财务工作完成情况、存在问题及改进措施等，需确保总结全面、客观。
（2）交接培训：包括对交接方进行财务业务、软件操作等方面的培训，确保交接方能迅速熟悉工作。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
公司会计工作交接制度（3篇范文）（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种类型的经典范文，如工作报告、合同协议、心得体会、演讲致辞、规章制度、岗位职责、操作规程、计划书、祝福语、其他范文等等，想了解不同范文格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by this editor. I hope that after you download it, it can help you solve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you!Moreover, our store provides various types of classic sample texts, such as work reports, contract agreements, insights, speeches, rules and regulations, job responsibilities, operating procedures, plans, blessings, and other sample texts. If you want to learn about different sample formats and writing methods, please pay attention!公司会计工作交接制度（3篇范文）【第1篇】公司会计工作交接制度公司会计工作交接制度(九)会计工作交接制度是会计工作的一项重要制度，也是会计基础工作的重要内容。
为了保证会计工作的连续性，明确责任，使正确的会计工作不受人员调动的影响，特制定本制度。
一、编制清册逐项交接1、已由本人受理的经济业务，尚未填制的会计凭证、未登记的账目，应由本人完成，并在最后一笔余额后加盖印章。
2、移交人经管的会计凭证、账簿、报表、印章、现金、有价证券、支票、文件、其他会计资料和物品，必须交接清楚，对未了事项须在清册中注明，由移交人负责。
3、银行存款账户余额要与银行对账单核对，各种财产物资和债权债务的明细账余额要与总账有关明细账余额核对，核对清楚后，才能交接。
4、有价证券(如债券、国库券等)的数量要与会计账簿记录一致;现金要根据现金日记账余额点校，不得短缺。
5、为明确责任，交接双方和监交人要在移交清册上签名，移交清册由交接双方及单位各执一份，以供备查。
6、为保持会计记录的连续性，接替人员必须继续使用移交的会计账簿，不得另立新账。
7、会计机构负责人、会计主管人员移交时，还应将全部财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等，向接替人员介绍清楚，需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。
二、专人负责监交一般会计人员办理交接手续，由财务负责人、会计主管人员负责监交。
财务负责人员办理交接手续，由本企业领导负责监交，必要时由主管部门会同监交。
三、临时工作交接对于会计人员临时离职、暂时不能工作需要接替或代理工作，也应当办理交接手续。
以保持会计工作的连续性和分清工作责任，移交人员因病或者其他原因不能亲自办理移交，须本企业领导批准，可由移交人委托他人办理移交手续，委托人对所移交的会计工作和相关资料承担责任。
四、移交后的责任移交人对自己经办且已经移交的会计资料的合法性、真实性，要承担法律责任，不能因为会计资料已经移交而推脱责任。
【第2篇】石油销售公司会计基础工作规范化制度石油销售公司会计基础工作规范化制度为了加强我公司会计基础工作，建立科学的工作秩序，提高财会人员工作水平和业务素质，充分发挥会计的职能作用，结合我公司实际，制定本规范。
第一章会计凭证第一条原始凭证(一)发生的每一项经济业务必须取得合理、合理的原始凭证(单据)，包括外来的和自制的原始凭证。
原始凭证应载明:凭证名称;填制日期;填制姓名;经办人签名或盖章;接受单位名称;经济业务内容;数量、单价、金额(大小写金额必须相符)。
购实物的原始凭证应附有实物验收证明单。
各项开支报销的原始单据要由指定人审批、财务部门审核签字后，予以办理。
(二)对外开出的原始凭证要有税务监制章、本公司财务专用章以及部门主管和经办人印章。
(三)收付款的原始凭证经审核无误后，由出纳办理，现金收付必须加盖现金收付讫章、出纳印章。
(四)记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回，要求经办人更正、补充。
金额有错误的原始凭证必须由开出单位重新办理。
(五)对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。
(六)对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应予以扣留、并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。
第二条记账凭证(一)记账凭证的大小统一为长23cm，宽11.5 cm。
实行会计电算化的记账凭证应以用友7.0版记账凭证为统一格式。
(二)根据审核无误的原始凭证填写记账凭证，并正确使用各种记账凭证。
收付款凭证只限于记载与现金、银行存款收付款有关的业务;转账凭证记载与货币资金有关的业务。
记账凭证可以根据一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总有填制;但不得将不同内容和类别的原始凭证汇兑填制在一张记账凭证上。
从银行提取现金，填制银行付款凭证;交银行现金，填制现金付款凭证。
(三)记账凭证必须载明:填写日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目金额;所附原始单据张数、制证人、审核人、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章。
收付款的记账凭证还应当有出纳人员签名或盖章。
(四)填制凭证要求摘要简明清楚，字迹工整清晰，无涂改。
一般占数格的1/2、(五)记账凭证在填制时发生错误，应当重新填制;已经登记入账的记账凭证在当年发生错误时，可以用红字注销法进行更正。
如果会计科目没有错误，只是金额错误，可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，如果发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。
(六)除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附原始凭证，并注明张数。
张数计算一般应以原始凭证的自然张数为准。
但对于报销差旅等零散票卷，可以粘贴在一张纸上，作为一张原始凭证。
(七)记账凭证应当按类别、日期顺序进行连续编号，分期装订成册，要求牢固、整齐，每本厚度应保持在2-2.5公分之间。
(八)凭证封面填写要求清晰、工整，以便于辨认和防止篡改。
封面内容应填写单位名称、所属年月、本月共几本、此系第几本、凭证种类、起止编号、凭证张数。
汇订人、审核人、会计主管应加盖印章，凭证装订处加封签，封签上加盖汇订人印章。
为便于查阅，在封签的侧棱面应注明年、月、凭证种类、起止号及当月第几本数。
(九)会计凭证由专人保管。
会计凭证一般不得外借，因特殊情况借用时，需经会计机构负责人、主管领导同意。
第二章会计科目第三条使用要求(一)按照会计制度规定和集团公司统一要求，结合我公司实际制定统一的一级会计科目和明细科目，除会计制度和上级单位允许变动外，不得任意增减或合并会计科目。
(二)对规定的会计科目名称、编号、核算内容、科目之间相互对应关系不得任意更改。
(三)填写会计凭证，登记各类账簿时，应填写或登记会计科目全称及需要填写和登记的明细科目，不得错填、简化。
第四条必须正确使用以下会计科目(一)待摊费用:只能用于核算已经发生、分期摊入当月和以后各月成本的有关费用，不得任意多摊、少摊或不摊。
(二)预提费用:只限于核算按规定从成本中预先提取，但尚未支付的费用，不得随意多摊、少摊或不摊。
(三)产品销售收入、产品销售成本:正确计算产品销售收入和结转产品销售成本，不得多转或少转。
(四)其它应付款或其它应收款:必须按会计制度使用，不得利用该类科目隐瞒、转移资金。
(五)待处理财产损溢:只限于核算在清查财产中查明、尚待处理的财产物资的盘亏或毁损、盘盈，并按规定上报审批，不得越权自行处理。
第三章会计账簿第五条根据公司制度的会计科目设置总账、明细账、日记账(现金日记账、银行存款日记账)和其他辅助性账簿。
总账、日记账统一采用订本式账簿。
第六条各类账簿在启用时必须在封面上填写单位名称和账簿名称，并按账簿启用表的要求内容填写齐全，加盖个人印章和单位公章，在印花粘贴处粘贴印花税票。
第七条订本式日记账簿从第一页到最后一页按顺序编定号码，不得跳页缺号;活页账簿按账户顺序编号，定期整理(一年整理一次)，装订成册。
第八条根据审核无误的会计凭证登记账簿。
总账以记账凭证汇总表为依据进行登账;日记账以收、付款凭证或原始凭证为依据进行登账;明细账以记账凭证或原始凭证为依据进行登账。
第四章会计报表第九条月终账证、账账、账实核对相符后，进行各种会计报表的编制工作。
第十条按照会计制度和财务中心统一要求的会计报表格式、内容编制会计报表，要求数字真实、内容完整，说明清楚、报送及时(按公司规定月报次月四日前，年报次年元月六日前，节假日、星期天顺延)。
第十一条各种报表必须附有文字说明，报告本期经济活动情况。
第十二条各种报表、项目之间有相互对应关系和数字必须保持衔接，各种报表的数字必须与各类账簿的数字保持一致。
第十三条各种会计报表应有单位领导、主管领导、会计机构负责人、制表人等印章。
会计报表按要求内容填写齐全。
第十四条报出的会计报表发现错误及时办理订正手续。
主管部门审查出不符合要求的应及时纠正。
第十五条会计报表的管理细节见《hb公司财务报表管理办法》有关规定。
第五章会计档案第十六条按规定对会计凭证、账簿、报表和其它会计资料进行定期整理，除保留本年度、上一年度的凭证、账簿、报表、资料外，都应立卷归档编制档案移交清册、目录，交本公司档案室由专人负责管理。
第十七条需要查阅会计档案时，必须有会计机构负责人批准，任何人不得随意自行查阅。
第十八条会计档案的销毁必须严格按照国家统一制度执行。
第十九条凡经批准查阅的会计档案，必须在档案室登记。
第二十条入档的会计档案一般不许外借，如确需外借的，必须经本公司主管财务的领导批准，并办理借档手续。
第二十一条会计人员调动工作或离职时，必须按照会计制度规定，向接替人员办理交接手续。