小规模纳税人记账报税的流程
税务会计报税操作流程
税务会计报税操作流程
1、纳税登记，纳税登记通俗来讲，就是纳税人在去税局登记报道。
法律规定，企业在领取营业执照后30天之内，带上相关证件和材料去税局办理税务登记，税局收到企业的相关材料后自申报日起30天内审核并发给单位企业税务登记证。
2、税务认定，税务认定是确认纳税人是一般纳税人还是小规模纳税人、确认企业征收税款的方式是什么、是查账征收、核定征收还是代扣代缴等，这些都是单位和税务局共同决定的。
3、发票和税盘，根据相关法律规定，已经核税的企业可以向税务机关购买税控盘零购发票，依据公司业务开具发票了。
4、报税，报税的方式一般分两种：上门申报和网上申报，上门申报也叫直接报税，企业外派财务携带相关材料亲自到税务部门去填报各项税单，然后缴纳税款。
网上申报就是通过进入网上办税服务厅官网后填写企业相关纳税信息，报送税款，按时扣款即可。
5、完税证明，在企业成功纳税以后，在税务大厅可以收到完税凭证，如果您是网上报税可以去税务机关要求提供完税证明。
小规模纳税人如何报税
⼩规模纳税⼈如何报税我们作为法定纳税⼈不光要定期向国家缴纳税费，如果是⼩规模纳税⼈，他们还必须定期向国家报税，那么⼤家知道⼩规模纳税⼈如何报税吗？知道⼩规模纳税⼈报税的流程吗？今天就跟随店铺的步伐⼀起去看看⼩规模纳税⼈如何报税。
⼀、什么是⼩规模纳税⼈⼩规模纳税⼈是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税⼈。
所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
⼆、⼩规模纳税⼈如何报税（⼀）、只要公司注册了，税务局就会按照注册的⽇期核算，税务局不管你企业有⽆业务，要求按时报纳税申报表，你单位就是没有收⼊，但是，⽇常费⽤开⽀总是有的吧。
（⼆）、如果企业没有利润是不需要缴纳所得税，但是，申报表还是要按期报送的。
没有利润，有亏损吧。
三、纳税义务⼈纳税义务⼈是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个⼈。
每种税收都有各⾃的纳税⼈。
纳税⼈究竟是谁，⼀般随课税对象的确定⽽确定。
例如个⼈所得税法中⼯资、薪⾦所得，其纳税⼈是有⼯资、薪⾦所得的个⼈，房产税的纳税⼈是产权所有⼈或者使⽤⼈，契税是以所有权发⽣转移变动的不动产为征税对象，向产权承受⼈征收的⼀种财产税，其纳税⼈是产权承受⼈。
同⼀种税，纳税⼈可以是企业、单位和个⼈，如增值税，企业⽣产销售的产品，纳税⼈是企业；个⼈销售的产品，纳税⼈就是个⼈。
同⼀种税在不同历史时期，纳税⼈也可能发⽣变化，如农业税，农业合作化前是个体农民，农业合作化后是农业⽣产合作杜和后来的⽣产⼤队，后来主要是农村乡村基本核算单位及承包⼈，全国取消了农业税。
只有国家公职⼈员才在国税⾥⾯领取⼯资，所以国家公职⼈员⼜称为⼈民服务的公仆。
以上就是本次店铺⼩编对于⼩规模纳税⼈如何报税问题的回答，其实，我们作为纳税⼈，不能只知道交税，还应该清楚我们交的税是怎么算的，这样才是⼀个合格的纳税⼈如果⼤家还有不懂的地⽅，或者是其他问题，随时向我们店铺咨询。
小规模季报申报流程及填写方法
小规模季报申报流程及填写方法一、小规模季报申报前的准备1.1 资料收集小规模纳税人季报申报，那可得把相关资料都准备齐全喽。
首先就是各种发票，这发票就像是咱记账的小账本，有收入发票、成本发票，都得好好保存着。
还有银行对账单，这就像是银行给咱开的收支小清单，得拿过来核对核对收支情况。
这就好比咱们出门要带好钥匙一样，资料不齐申报的时候就抓瞎啦。
1.2 数据整理把收集来的资料整理好，计算出本季度的营业收入、成本、利润这些重要的数据。
这一步可不能马虎，就像建房子打地基，数据错了那整座“申报大楼”都得歪。
要仔细核对每一笔收支，做到心中有数。
二、申报流程2.1 登录电子税务局现在申报可方便啦，直接登录电子税务局就行。
就像打开自家大门进入自己的小天地一样。
登录的时候可别输错账号密码哦，不然就被拒之门外啦。
2.2 找到申报入口登录进去之后，要在那一堆菜单里找到申报的入口。
这就像在迷宫里找宝藏一样，不过也不难，一般都能比较容易找到季报申报的相关板块，要是找不到可就像热锅上的蚂蚁——团团转啦。
2.3 填写报表2.3.1 增值税报表填写先来说增值税报表。
把本季度的销售额按照不同的征收率分别填到对应的栏位里。
如果有免税销售额，那可别填错地方喽，这就像把东西放到该放的盒子里一样。
如果是按简易计税的，也要准确填写。
可别小看这填写，一个数字错了那可能就会造成多交税或者少交税的情况，这多交了税就像吃了哑巴亏，少交了税那可就是给自己找麻烦，税务部门查出来可不好交代。
2.3.2 企业所得税报表填写接着是企业所得税报表。
这里要填收入、成本、利润等数据。
收入减去成本就是利润，这个道理大家都懂，就像卖东西赚差价一样。
按照实际情况准确填写，该扣除的费用就扣除，可不能虚报瞒报，这是原则问题，咱们得做个诚实守信的纳税人，不能耍小聪明，“偷鸡不成蚀把米”的事儿可不能干。
三、申报后的检查3.1 数据核对申报完成后，要再核对一下填写的数据有没有错误。
小规模纳税人网上申报纳税流程
小规模纳税人网上申报纳税流程摘要：随着信息技术的快速发展，税务部门也逐渐引入网上申报纳税的方式，方便纳税人进行纳税申报和缴纳税款。
本文将介绍小规模纳税人在网上申报纳税时的具体流程。
一、登录税务局网站小规模纳税人首先需要打开电脑或移动设备，进入当地税务局的官方网站。
一般来说，各地税务局的网址会在纸质宣传物、电视广告等渠道进行宣传，纳税人可以根据自己所在地的情况进行搜索。
二、注册账号在税务局网站上，小规模纳税人需要点击注册按钮进行账号注册。
注册过程中，纳税人通常需要提供个人或企业相关信息，包括纳税人识别号、名称、身份证件号码等。
此外，还可能需要提供个人的手机号码或企业的联系电话供税务部门进行验证。
三、选择纳税种类注册成功后，小规模纳税人需要进入网上申报系统，并选择要申报的纳税种类。
在网上申报系统中，一般会列出各种纳税种类的选项，如增值税、消费税等。
纳税人需要根据自己实际情况选择相应的纳税种类。
四、填写纳税申报表在选择纳税种类后，小规模纳税人需要填写相应的纳税申报表。
纳税申报表一般包括纳税人的基本信息、纳税销售额、纳税购进额等。
不同的纳税种类可能需要填写的内容会有所不同，纳税人需要根据具体要求填写并确认无误。
五、核对信息填写完纳税申报表后，小规模纳税人需要仔细核对填写的信息，确保准确无误。
特别是纳税金额等核心数据，一定要认真核对，以免产生误差或漏报情况。
六、提交申报核对完信息后，小规模纳税人可以点击提交按钮将申报表提交给税务部门。
提交后，纳税人可以在系统中查看到申报结果。
如果填写的信息有误或缺漏，系统可能会给出错误提示，纳税人需要根据提示进行修改并重新提交。
七、缴纳税款提交申报后，小规模纳税人需要按照要求缴纳相应的税款。
一般来说，缴税款的方式有网上支付、银行转账等多种形式。
纳税人可以根据自己的便利选择合适的缴款方式，并按照系统给出的指引完成缴款流程。
八、获取税务凭证在成功缴纳税款后，小规模纳税人可以通过系统获得相应的税务凭证，如纳税申报表、缴税凭证等。
小规模纳税人申报流程
小规模纳税人申报流程小规模纳税人是指年营业收入不超过500万元的企业或个体工商户。
申报纳税是每个企业或个体工商户必须履行的法定义务，下面将为大家介绍小规模纳税人申报流程。
首先，小规模纳税人需要准备申报所需的材料。
常见的申报材料包括企业或个体工商户的营业执照、税务登记证、经营场所租赁合同、纳税申报表等。
此外，还需要准备好企业或个体工商户的财务账簿、购销合同、发票等相关凭证。
接下来，小规模纳税人需要选择合适的申报方式。
目前，小规模纳税人可以选择线上申报和线下申报两种方式。
线上申报是指通过税务局提供的网上申报系统，直接填写并提交纳税申报表。
线下申报是指亲自前往税务局，将纳税申报表和相关材料交给税务局工作人员进行审核和登记。
然后，小规模纳税人需要填写纳税申报表。
纳税申报表是申报纳税的核心文件，通过填写纳税申报表可以反映企业或个体工商户的经营情况和纳税情况。
纳税申报表的填写需要根据企业或个体工商户的具体情况填写，包括销售额、进项税额、销项税额等内容。
填写完纳税申报表后，小规模纳税人需要进行申报表的核对和审核。
核对申报表是为了确保申报的准确性和完整性，避免填写错误或漏填的情况。
审核申报表需要对企业或个体工商户的财务账簿、购销合同、发票等相关凭证进行核对，确保申报表与实际情况一致。
最后，小规模纳税人需要缴纳相应的税款。
根据纳税申报表的填写情况，税务局会计算出企业或个体工商户应缴纳的税款金额。
小规模纳税人可以选择线上支付或线下支付两种缴税方式。
线上支付是通过税务局提供的网上支付系统，直接通过银行卡或支付宝等进行缴税。
线下支付是亲自前往税务局，通过现金、支票或银行转账等方式进行缴税。
综上所述，小规模纳税人申报流程主要包括准备申报材料、选择申报方式、填写纳税申报表、核对和审核申报表、缴纳税款等环节。
小规模纳税人应依法履行申报纳税义务，确保申报的准确性和合规性，以正常开展企业或个体工商户的经营活动。
小规模纳税人做账报税流程-李平
目录
CONTENT
01 整理原始凭证 02 编制会计分录
03 做账要求 现金及银行日记账
04 总账 明细账 05 财务报表 及报税
01
整理原始凭证
取得的发票
票据分类粘贴
粘 好 原 始 凭 证
02
编制会计分录
会计分录
购进 销售 费用 回单等
最好先进后销 合常规逻辑 公户进出账依发票为依据 费用票不能太单一 单一的票
贷：库存现金
6、手续费 账户管理费 借：财务费用-利息费用
贷：银行存款
7、 利息收入 借： 银行存款（正数）
贷：财务费用（负数）
8、罚没支出 滞纳金 借：营业外支出
贷：库存现金
9、股东投资 借：银行存款 贷：实收资本
11、 还款 借：其他应付款（张三） 贷：银行存款
13、发工资 借：应付职工薪酬 贷：库存现金
贷：现金/银行存款
¥
（2）货款未支付
借：原材料/库存商品—*** ¥ 贷：应付账款-某某公司 ¥
收入
1、销售收入
收到货款
借：现金/银行存款
¥
贷：主营业务收入
¥
应交税金-应交增值税—销项税额
¥
未收到货款
借：应收账款——某某公司
¥
贷：主营业务收入
¥
应交税金-应交增值税—销项税额
¥
注：小规模税率为3%，
易代账
05
财务报表 及报税
财务报表及报税 报表
不能入太多
交社保
计提-交社保-发工资
购买税控设备及抵税
借：管理费用-办公费 贷：库存现金/银行存款
借：应交税费-应交增值税（减免税款） 贷：管理费用-办公费
个体日常报税流程
个体日常报税流程1、先注册电子税务局，并进行实名认证。
2、去税务局核定税种，通常需要交的税种有：增值税、附加税、教育费附加、地方教育费附加，印花税，如果是小规模的话，都是增值是按季申报，其他税种是按月申报，一般纳税人都是按月申报。
3、以上两项工作做好后，进入电子税务局，点击我要办税，再点击税费申报及缴纳。
4、进入申报界面后，页面会弹出所有需要申报的税种，点击相应税种后面的填写申报表，示例为增值税申报。
5、页面弹出申报表填写界面，按照要求，录入相关的数据。
6、数据录入完成后，点击页面右上角的下一步，点击下一步后，相关的税种就申报成功了，申报成功后，如果有税款要扣，进行扣缴税款就可以了。
7、每个月所有需要申报的税种申报完成后，返回到申报界面，在操作下面都显示已申报，就说明个体工商户当月的税款申报工作已经完成了。
注意事项：1、个体户成立后，就需要带上营业执照、法人身份证和公章等资料到所在的税务局办理税务登记，税务局会帮助个体户核定税种并且确定申报时间。
核定结果出来之后才可以正常进行申报。
2、个体户在日常经营活动中也需要按照会计制度来进行建账，还要根据税务局相关部门的要求来设置账簿，按照规定的税率来缴纳税金。
3、在个体户的日常经营活动中，经常缴纳的税种包括增值税、个人所得税、印花税和城建税，以及教育附加费用等，具体缴纳的税种还需要根据税务的核定情况来看。
4、通常情况下，除了个人所得税是按照每月来申报税款以外，个体户的其他税种都是按照季度来进行申报的，一个季度的营业总额如果低于45万的个体户，可以免征增值税。
5、个体户按照流程办理完税务登记之后，就可以登录电子税务局的官网进行线上报税，或者到所属税务局进行约号报税。
小规模纳税人做账报税流程
小规模纳税人做账报税流程小规模纳税人做账报税是分开的，如要做账，〔财务〕人员就必须要依据原始凭证形成原始凭证汇总表，然后依据信息填制记账凭证;如要报税，可以选择在国税局网站首页，登录当地〔税务〕系统进行报税。
一、做账1、小规模纳税人做账的时候，财务人员必须要依据原始凭证形成原始凭证汇总表，然后依据这些信息填制记账凭证;2、第二步，必须要财务人员依据收付记账凭证对现金日记账和银行存款日记账进行登记;3、然后要依据记账凭证登记明细分类;4、接下来，财务人员要依据记账凭证汇总来编制科目汇总表;5、编制好了科目汇总表后，再依据这个登记总账;6、最后，要依据总账和明细分类账对资产负债表和利润表进行编制。
这些工作都是环环相扣的，所以在这个过程中必须要财务人员细心认真，不能出错，否则会很麻烦。
二、报税1、在报税的时候，可以选择在网上申报，登录当地税务系统进行报税。
2、登陆之后进入国税局网站首页，点击右侧的“办税服务厅登录〞。
3、接下来选择“国税纳税人登录〞。
4、然后依据提示输入纳税人识别号和密码，就可以进行纳税申报了。
第一次的登录的时候，必须要知道纳税人识别号就是税务登记证上面最长的一串数字，初始的默认密码是8 位纳税人编码，登录后可以进行修改。
2小规模纳税人的认定标准小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且〔会计〕核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
依据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准是：1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的;“以从事货物生产或者提供应税劳务为主〞是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。
2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
小规模纳税人记账报税的流程
小规模纳税人的做账流程：
1、根据所取得的外来原始凭证以及自制原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。
2、根据所编制的记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总分类账。
4、完成企业的结账、对账工作，保证企业账证相符、账账相符、账实相符。
5、编制相关会计财务报表，并对企业的财务状况进行分析说明。
6、将相关会计凭证以及会计报表等资料装订成册并妥善保管。
1小规模纳税人月销售额超过10万元是超过部分纳税还是全额纳税？
答：按月纳税的小规模纳税人，如果月销售额超过10万元，需要就销售额全额计算缴纳增值税。
2、小规模纳税人月销售额超10万元但季度销售额不超30万元能否免征增值税?
答：如果是按月纳税的小规模纳税人，那么月销售额超过10万元的当月是无法享受免税的；如果是按季纳税的小规模纳税人，那么季度中某一个月销售额超过10万元，但季度销售额不超过30万元的，是可以按规定享受免税的。
3、小规模纳税人免征增值税政策的适用对象如何界定？
答：此次提高增值税小规模纳税人免税标准，政策适用对象就是年应税销售额500万元以下的小规模纳税人，并无其他标准，与四部委《中小企业划型标准规定》中的小微企业没有对应关系。
4、小规模纳税人，纳税期限不同，其享受免税政策的效果可能存在差异。
小规模纳税人能否自己选择按
月或按季纳税?
答：按照固定期限纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税。
为确保年度内纳税人的纳税期限相对稳定，纳税人一经选择，一个会计年度内不能变更。
5、新办或注销小规模纳税人按季申报的，实际经营期不足一个季度的，是按照实际经营期享受还是按季享受优惠？
答:从有利于小规模纳税人享受优惠政策的角度出发,对于选择按季申报的小规模纳税人，不论是季度中间成立还是季度中间注销的，均按30万元判断是否享受优惠。
6、按月纳税的小规模纳税人上月发生的销售在本月发生销售退回，本月实际销售额超10万元，如何确定本月销售额能否享受增值税免征优惠？答：按照现行政策规定，纳税人适用简易计税方法计税的，因销售退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。
因此，发生销售退回的小规模纳税人，应以本期实际销售额扣减销售退回相应的销售额，确定是否适用10万元以下免税政策。
小规模纳税人报税流程：
1报税的征收方式
查账征收、查定征收和定期定额征收。
2、办理方式
通过办税服务厅（场所\电子税务局办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站"纳税服务"栏目查询
3、网上办理流程
登录电子税务局，点击——我要办税——税费申报及缴纳——填写报表——增值税小规模纳税人申报表——填写报表，然后我们就可以填数字了。
（1）登录系统自动抄报税。
只有在抄报税之后，方可进行正常纳税申报。
未进行税控设备抄报税的纳税人则无法进行网上申报。
小规模纳税人网上报税简单流程图1（小规模纳税人网上报税简单流程图1）
小规模纳税人网上报税简单流程图2（2）填写申报表小规模纳税人填表申请模板（3）正常清卡解锁。
如果纳税人申报时经反复核对仍无法正常申报，可以按照系统提示正常上报但暂不扣缴税款，之后携一证通、税控设备、增值税申报表、营业执照、经办人身份证到办税服务厅办理相关申报事宜。
法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条增值税纳税地点：
（-）固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报
纳税。
总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
（二）固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未开具证明的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。
（三）非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。
（四）进口货物，应当向报关地海关申报纳税。
扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务
机关申报缴纳其扣缴的税款。
小规模公司普通发票的账务处理
1小规模纳税人企业收到增值税普通发票,会计分录
为：
借:原材料（根据发票内容计入对应科目）
贷:银行存款
2、小规模纳税人开出增值税普通发票,会计分录为：借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费一应交增值税（销项税额）
小规模公司要交哪些税？
根据我国现行法律法规的相关规定,小规模的纳税人
要交纳的税有：
1、增值税；
2、城建税；
3、教育附加费；
4、地方教育费附加；
5、水利建设基金；
6、企业所得税.
不同的税种需要缴纳的税率是不一样的,纳税人应该了解我国的相关税收政策,根据具体的法律法规及时、准确地进行缴纳.。