税务师考试《涉税服务实务》试题及答案6
预测试题（三）
一、单项选择题
1、税务师行业发展应坚持以（）为统领、服务税收工作大局、公平竞争、指导和管理相结合的原则。
A、服务税收工作大局
B、公平竞争
C、依法涉税服务
D、习近平新时代中国特色社会主义思想
2、下列关于涉税鉴证业务实施的说法，错误的是（）。
A、税务师事务所决定承接业务后，首先应与委托人签订涉税鉴证业务约定书
B、税务师应对助理人员的工作成果负责
C、鉴证人对其鉴证行为合法性的证明责任，可以减轻委托人的纳税申报责任
D、除另有规定外，涉税鉴证业务工作底稿应当至少保存10年
3、收取款项未发生销售行为开具的增值税普通发票的发票税率栏应填写（）。
A、免税
B、不征税
C、***
D、0
4、下列各项中，未纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的行业是（）。
A、以购进农产品为原料生产销售烟叶及卷烟
B、以购进农产品为原料生产销售酒及酒精
C、以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品
D、以购进农产品为原料生产销售植物油
5、某生产企业为一般纳税人，拥有自营出口资质。出口货物税率为17％，退税率为13％。2018年4月份出口一批自产产品，取得不含税收入折合人民币300万元，国内内销不含税收入200万元；国内购进原材料取得增值税专用发票注明的价款为400万元，进项税额68万元已认证通过；上期期末留抵税额为5万元，该生产企业4月份涉及的出口退税相关的分录是（）。
A、借：应收出口退税款270000
应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）120000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）390000
B、借：应收出口退税款390000
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 390000
C、借：应收出口退税款120000
应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）270000
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）&nb 390000
D、借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）390000
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）390000 6、下列关于退役士兵创业就业的相关政策表述错误的是（）。
A、对自主就业退役士兵从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税
B、对商贸企业，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年8000元，最高可上浮50％
C、企业自招用自主就业退役士兵的次月起享受税收优惠政策
D、纳税年度终了，如果企业实际减免的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核定的减免税总额，企业在企业所得税汇算清缴时扣减企业所得税
7、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。
A、2％
B、3％
C、5％
D、11％
8、某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（）相应栏次中。
A、第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
B、第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
C、第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
D、第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
9、下列情形，不应作进项税额转出的是（）。
A、外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
B、外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
C、因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
D、一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额
10、依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的说法，正确的是（）。
A、企业转让股权收入，应在收到款项时确认收入的实现
B、股息、红利等权益性投资收益，应在收到股息红利时确认收入的实现
C、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
D、销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入
11、县级以上人民政府（包括政府有关部门）将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。
该项资产如为非货币性资产，应按（）确定计税基础。
A、双方协商价值
B、非货币性资产的账面价值
C、非货币性资产的公允价值
D、政府确定的接收价值
12、下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（）。
A、林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年
B、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
C、未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销
D、租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
13、李某2017年10月通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅，取得拍卖收入150000元，李某不能提供字画原值凭证，则李某就拍卖字画收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A、1400
B、3000
C、4500
D、5000
14、个体工商户发生的下列支出，准予在个人所得税税前扣除的是（）。
A、生产经营过程中发生的财产转让损失
B、生产经营过程中实际缴纳的增值税税款
C、非广告性质的赞助支出
D、为其从业人员支付的个人所得税款
15、下列关于个人所得税的规定，说法正确的是（）。
A、劳动分红，按“股息、红利所得”项目征收个人所得税
B、退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税
C、不变更企业形式，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包人、承租人所有的，其取得的所得，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
D、单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
16、下列单位或个人，属于印花税纳税义务人的是（）。
A、在国外书立或领受，在国内使用应税凭证的单位
B、借款合同的担保人
C、发放房屋产权证的政府部门
D、与用户签订供用电合同的电网
17、下列关于房产税的说法，错误的是（）。
A、坐落在农村的房产应缴纳房产税
B、高校学生公寓免征房产税
C、纳税单位无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税
D、企业办的技术培训学校自用的房产免征房产税
18、下列用地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A、公园中的餐馆用地
B、国家机关的办公楼用地
C、企业厂区内道路占用的土地
D、农业生产单位的办公用地
19、下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是（）。
A、应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
B、应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算