浅析税收精细化管理
北海市地方税收_精细化管理_的实践与思考_包基智
北海市地方税收/精细化管理0的实践与思考包基智(北海市地方税务局,广西北海536000)[摘要]实施税收/精细化管理0是提高税收征管质量和税收执法水平的必由之路,是一项科学、严谨、繁杂而又具体的系统工程。
北海市对税收/精细化管理0进行了尝试:构建新型地税岗责体系、实行多种征管措施、构建地方税收服务体系、推行纳税评估工作制度等。
但也存在现行管理机构职能不够明确、管理人员素质不高、税收技术管理水平不高等问题。
对此,北海市应整合资源,优化业务流程,构建/扁平化0管理机构,不断提高地税人员素质,进行分收分类管理。
[关键词]北海市/精细化管理0实践思考[中图分类号]F810.423(67)[文献标识码]A[文章编号]1004-6917(2006)04-0076-06 y实施税收/精细化管理0是提高税收征管质量和税收执法水平的必由之路。
目前,学界对于税收/精细化管理0的概念尚未达成一致,笔者认为,税收/精细化管理0是以计算机管理为依托,以规范执法为基础,以过程控制为手段,以全面提高征管质量和执法水平为目标,集岗责体系、操作规程、绩效考核、过错追究为一体,实现管理、控制、预防三者有机结合的现代化税务管理体系。
/精0指征管信息要精确、征管机制要精密、税收管理要精深,征管上要多出/精品0,各项税收工作均要精益求精;/细0即细化,指岗职体系、征管流程、工作标准、管理制度、管理手段要细化。
税收/精细化管理0的实质是将每项税收管理工作及其责任精确细化到每个部门、每个岗位、每个人,坚持实行/事到岗、岗到人,事事有人管、人人都管事0的原则,实施全方位管理,目标明确,重点突出,系统控制,奖惩到位,把税收管理的各要素全部纳入严密的控制系统。
本文拟对北海市地方税收/精细化管理0的实践作一简要分析,并就其存在问题提出相应对策。
一、北海地方税收/精细化管理0的实践与探索1.构建新型地税岗责体系,促进管理岗位职责、管理考评的精细化。
完整的地税岗责体系是地方税收/精细化管理0的组织保障,是实现管理岗位职责精细化的前提条件,是规范地税人员的执法行为、行政管理行为的/助推剂0,对于解决地税人员/疏于管理、淡化责任0的问题具有重要现实意义。
浅析鄂尔多斯市煤炭行业的税收精准监管
鄂尔多斯市位于内蒙古西南部，全市8.7万平方公里，含煤面积为6.13万平方公里，已探明煤炭储量达到2535亿吨，约占全区总储量的2/3，全国的1/6，是我国煤炭资源富集地区和内蒙古自治区的原煤生产大市，素有“地下煤海”之称，年产原煤和销售原煤在6.5亿吨左右，煤炭生产和销售约占全区的65%左右，居全国地级市之首。
煤炭行业对全区经济税收影响举足轻重。
近年来，煤炭生产销售趋势看好，但煤炭行业税收监管方面存在的问题也日益凸显。
本文拟从鄂尔多斯市煤炭行业税收征管实际出发，分析当前煤炭行业税收现状及监管存在的问题，并对新形势下强化地方财源内蒙古自治区鄂尔多斯市是原煤生产大市，素有“地下煤海”之称，年产原煤和销售原煤在6.5亿吨左右，煤炭生产和销售约占全区的65%左右，居全国地级市之首。
煤炭行业对全区社会经济发展带来了较大影响，但煤炭行业税收监管方面存在的问题日益显现。
本文以鄂尔多斯市为例，分析煤炭行业税收现状及监管存在的问题，为加强煤炭行业税收监管，强化地方财源建设提出意见建议，实现煤炭行业税收现代化监管。
建设，加强煤炭行业税收精准监管提出对策建议，以期实现煤炭行业税收现代化监管。
一、鄂尔多斯市煤炭行业税源与税收情况近年来，鄂尔多斯市不断推进煤炭产业兼并重组、科技创新、产业延伸，建设规模化、集约化、数字化、智能化的大型煤炭集团企业，让联营、私营、个人等地方小型煤矿企业通过并购、转让、联合、控股等形式退出市场。
登记户从2018年的1629户下降到2022年的1310户，纳税户从1200户减少到1010户。
年征收额占全市税收收入总量约为65%左右，占全区税收收入的35%左右。
浅析鄂尔多斯市煤炭行业的税收精准监管○ 文/王冬梅 王 勤（一）煤炭行业税收总收入持续攀升煤炭行业税收是鄂尔多斯市税收收入主要来源，2018-2022年5年间，煤炭行业税收收入逐年增加，从2018年的461.9亿元一路飙升，2022年突破了千亿元，完成1385.03亿元，占总税收收入的72.68%，与2021年相比翻了一番，增长109.15%，累计贡献税收收入3502.48亿元，占税收总收入的62.44%。
[税收专业化管理的探讨]专业化市场税收
![[税收专业化管理的探讨]专业化市场税收](https://img.taocdn.com/s3/m/6e2434b70740be1e650e9adf.png)
[税收专业化管理的探讨]专业化市场税收税收专业化管理的探讨做了一些肤浅思考，认识尚待进一步深化。
一、推行税收专业化管理的重要性和必要性（一）专业化管理是实现税收科学化、精细化管理的基本方法。
近年来，税收事业的科学发展，相当程度上依赖于各级税务机关致力于税收科学化、专业化管理，管理机制和方法、手段日趋创新和完善。
丰富的税收工作实践证明，专业化管理与科学化、精细化管理三者之间相互联系、相辅相成，只有三者有机结合，形成统一的管理机制，税收管理才能发挥尽可能大的效能。
当前，我们普遍认识到，科学化强调探索和掌握管理规律，是加强管理的基础和前提；精细化强调管理要精确、细致和深入，是加强管理的具体要求。
我理解，要符合科学化、精细化的目标，专业化应强调根据纳税人特点，实施有针对性管理，这也是加强管理的基本方法。
也可以讲，离开专业化管理，科学化、精细化管理实际上很难实现。
（二）专业化管理是强化税源管理、推进依法治税的有效举措。
随着改革开放和市场经济的不断发展，纳税主体个性化差异日益明显。
从我局管辖的税源范围来看，全市9.95万户纳税人中，除个体工商户外，企业还分国有、集体、股份制、“三资”、私营等类别。
这些纳税人不仅所属行业、经济性质、纳税能力不尽相同，而且在内部控制、会计核算和税法遵从度等方面也存在明显差异。
例如，外资企业、国有大型企业普遍采用规范的内控和核算，而一些小企业一般采用手工核算，还有的则请人代为做账。
面对复杂的明显差异，税务部门必然要尽快适应形势发展，科学划分管理对象，准确把握管理规律，分别制订管理办法，合理有效地配置管理资源，实施有针对性的管理。
否则，极易出现“大户管不透、中户管不细、小户管不全”等现象。
配置、提高征管效率，推进税收事业科学发展的重要实践手段。
二、关于税收专业化管理内涵的理解按照总局的有关精神，结合税收业务性质和分税种特点，个人理解：所谓税收专业化管理，可以根据纳税人的实际情况和管理的不同特点，通过建立一支高素质的税收管理专业人才队伍，优化人力资源配置，探索实施以分行业管理和分规模管理为重点的分类管理，达到加大管理力度和拓展管理深度的目的。
浅谈税收分析工作存在的问题及建议
浅谈税收分析工作存在的问题及建议税收分析是指对一定时期内一个地区或一个层面或某个企业的税收收入与经济指标比例关系及其影响因素的分析，是准确判断税收收入形势，及时发现征管中存在的问题，推进科学化、精细化管理的一项重要措施，通过科学、精细的分析，可以全面了解税源底数和潜力，查找管理薄弱环节，加大征管力度，提高管理水平，增加税收收入。
一、目前税收分析工作存在的薄弱环节近年来，从总局、省局到市、县级局领导都非常重视税收分析工作，各地也为开展税收分析工作采取了很多针对性的措施，进行了积极的探索和实践，积累了一定的经验。
但是从总体上看，我市目前的税收分析工作仍处于初级阶段，在思想观念、分析机制、分析方法和手段、分析内容、分析基础资料和分析队伍建设等方面受传统意义上的税收分析工作束缚，没有跳出“就数字论数字、就分析开展分析”的僵化模式。
这些不容忽视的问题大大制约了我市税收分析工作前进的步伐，具体主要表现在：1．受税收计划管理制约，对税收分析工作的重要性认识不到位受传统以支定收的计划分配财政机制影响，存在单纯收入任务意识，认为只要收入完成，就一好皆好，认为税收分析只是分析是否能按进度要求完成任务就可以了，缺乏对税收分析工作重要性的认识，对分析重视不够，税收分析制度落实不够，税收分析及预测中的人为因素明显。
比如：大多数基层领导认为县（区）地域有限，经济规模和总量较小，开展宏观税负分析可有可无，无关紧要；不少基层单位的税收分析员仍习惯于过去简单的数据对比分析，对影响税收收入增减变化的经济、政策及征管因素揭示不深、不透，导致组织收入工作被动，无所适从。
2．税收分析内容单一，分析方法僵化税收分析是一门综合性学科，其内容包括五大方面：一是宏观分析。
从分析税收收入与GDP关系入手，选择各税种宏观税负及其增减率作为分析指标，从地区、行业、纳税人类型、时间等角度进行分析，主要包括GDP与税收相关性分析、消费结构与税收收入结构分析、投资与税收分析、税收负担分析等。
税务精细化服务 案例
税务精细化服务案例案例一：税务精细化服务在实施个人所得税改革中的应用背景：某国家在税制改革中将个人所得税改为综合征税制，给税务部门带来了很大的工作压力。
为了更好地服务纳税人，税务部门采取了税务精细化服务措施。
方案：税务部门建立了个人所得税精确计算系统，通过整合国家社会保险数据、工资薪金数据、财产交易数据等信息，实现了个人所得税自动计算和缴纳。
纳税人只需要登录系统，输入个人信息和收入情况，系统会自动计算个人所得税并生成缴税通知。
同时，税务部门还设置了个人所得税咨询窗口和热线电话，以解答纳税人在申报和缴纳个人所得税过程中的疑问。
效果：通过税务精细化服务，纳税人可以更方便地申报和缴纳个人所得税，避免了繁琐的纸质申报和交款流程，节省了时间和精力。
税务部门也能更高效地核实和监管个人所得税数据，减少了人为错误和漏税情况的发生。
同时，税务部门通过对个人所得税数据的汇总分析，可以更好地了解社会经济状况和民众收入水平，为政府决策提供有力支持。
案例二：税务精细化服务在企业税收征管中的应用背景：某国家税务部门在加大企业税收征管力度的背景下，采取了税务精细化服务措施，以提高企业纳税遵从度和服务质量。
方案：税务部门建立了企业税收征管大数据平台，通过整合企业纳税数据、财务会计数据、电子发票数据等信息，实现了企业纳税情况的实时监控和分析。
税务部门向企业提供个性化的纳税辅导和咨询服务，帮助企业理清纳税政策和操作流程，提高纳税合规性。
同时，税务部门利用大数据分析技术，对纳税数据进行风险筛查和巡查，及时发现异常情况并采取相应措施。
效果：通过税务精细化服务，企业可以更好地了解和遵守税收政策，减少了因不熟悉政策而导致的违规行为。
税务部门则能更高效地监管和管理企业税收情况，减少了逃税和偷税漏税现象的发生。
同时，税务部门通过对企业纳税数据的分析，可以更准确地评估企业经济状况和纳税能力，为税收政策制定提供参考依据。
浅谈如何实现税收管理精细化
浅谈如何实现税收管理精细化
税收管理精细化是国家实现稳定经济发展及提高政府管理效率的重要
手段，其实现的关键在于运用现代信息技术、制度和加强管理。
一、加强税收登记管理
对于精细化的税收管理，首先要加强税收登记管理。
建立登记及稽查
制度，确保纳税人及时准确的申报、缴纳税款。
建立完善的登记管理制度，通过定期审查、抽查、巡查、检查等不定期的检查活动，及时查出不缴税
的企业及个人，及时抓住问题，从而精细化税收管理，确保政府收取的税
款准确不漏洞。
二、开展税收风险预警
同时，还可以建立税收风险预警制度，针对税收管理潜在的风险，及
时实施预警，避免税收相关的违法犯罪行为，提高税收管理的及时性，避
免出现税收管理失调或严重出现的情况。
三、深入推进财税系统融合
深入推进财管税系统的融合，使政府和市政系统信息的交换成为一个
系统，使政府及市政系统的税收信息共享，构建以信息系统为支撑的发展
平台，从而推动税收管理精细化的发展。
四、强化税务信息系统管理
进一步强化税务信息系统的建设和管理，促进税收管理精细化。
打造精细化管理亮点 助推区域经济发展——天山区个体税收收入精细化管理之浅谈
步提振 。受金融危机冲击和 “ ５ ７・ ”事件 的双重影响 ，天
山区消费热点减少 ，旅游 、批发零售 、宾馆餐饮业下滑 ，外
贸业加快发展难度依然较大 。如 ２ １ ０ ０年 １ ５ — 月地税个体 Ｉ ：
一
个阶段的总结 ．同时又是另一个刷期的开始 ，利用历史或
基础上 ，对将来一 段时期生产运营的预测 ．由于不确定因素 一
户 １７ ６户 。 １２
、
天山区个体税收管理基本情况
天 ｌ 区作为全市 的中心城 区， 贸经 济特 色鲜明 ， ｉ Ｊ Ｉ 商 第 产业 是财政收入 的主要来源 ， 支柱行业是房地产业 、 金融业 、 批发 和零售业 、 民服务和其他服务业 、 居 租赁 和商 务服 务业 ，
主体税种为营业税 、企业所得税 、个人 所得税 、房产税 。近
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— —
天山区个体税收收入精细化管理之浅谈
柳 琰
入 １５９ ４． ０万 元 。
近期 ， 山区财政局组织人员走访 了本区工商局 、国税 天 局 、地税局以及相关街道办事处 ，就天 山区个体税收管理方
较 多 ，加 之涉 及领 域较 广 ，会出现某方面考虑欠妥的问题 ，
者现实收入 分析数据及结 果预测未来状 况及 发展前景 ， 是分 析的重 要任 务之一 。因此 ，收入 分析不能仅满足于事后分析
得山结论 ，还应该从企业发展 战略 的角度 出发 ，与公 司重点
因此 ，只有时 时总结发 现问题并修 正 ，在实践 中不 断探索 ， 才能提高预测 能力 ，做 出有价值 的分析材料 。
一
浅析税收的精细化管理
管理 的重 要 职 能 部 门 ，其 提 供 的产 品是 政 府 公 共 产 品 的 一 部 分 ，
质 量高 低 ， 接 影 响税 务 部 门乃 至 整 个 政 府 的 形 象 。税 收 管理 虽 直
一
３ 制 度 细 化 。应 针 对 管 理 中的 薄 弱 环 节 ，采取 有 针 对 性 的 措 ．
制 很 强 的 管 理 活 动 ，要 提 高其 质 量和 效 率 ，切 实 解 决 “ 化 责 任 ， 施 ， 定细 化 的制 度 和 办 法 ，全 方 位 构 建 制 度保 障体 系 ，使 所 有 淡
财 广
浅析税 ห้องสมุดไป่ตู้的精 细化 管理
罗智锋 张 娅 李小兵 （ 宜春市地税局 ， 江西 宜春 ５ ６ Ｏ ） ３ １０
随 着 礼 会 分 工 的细 化 和专 业化 程 度 的不 断 提 高 ， 个 要 求 精 （） 范 机 构 设 置 。２健 全 岗责 体 系 。 ） 化 工 作 流 程 。 一 １ 规 （） （优 ３ 细 化 管 理 的 时代 已 经 到来 。 收 征 管 作 为 一 项 政 策 性 、 务 性 都 税 业 疏 于 管 理 ” 问题 ，必 然要 实行 精 细 化 管 理 进 程 。
三、税 收精细化管理要处理好几个关系
１ 精 细化 与科 学化 的关 系 。 学 化 管 理 是 精 细 化 管 理 应 当 遵 ． 科
具 有 自己 的特 殊 性 ， 绝 对 不 能 脱 离 公 共 管 理 的 一 般性 特 征 。 但 精 循的本质 要求 ，精细化管理是 由科学管理方法集成的管理 方式； 细 化管 理 在 税 收 管 理 领 域 的 不 断 强 化 ， 就 成 了 在 此 管理 模 式 变 科 学化 是 实 质 ，精 细 化 是 形 式 。科 学 化 管 理 ，要 求 从 实 际 出 发 ， 也 革 背景 下 的大 势 所 趋 。 制定 的税 收管 理 办 法 要 符 合 征 管 工 作 内在 规 律 ， 于 运 用 现 代 管 善 ２ 解 决 当前 税 收 管 理 问 题 的 现 实 需 要 。长 期 以来 ， 放 的税 理 方 法 和 信 息 技 术 ，完 高 管 理 实 效 ；精 细 化 管 理 ，要 求 深 入 调 查 ． 粗 收 管理 方 式 ， 税 收 管 理 丁 作 带 来 诸 多 问 题 ， 管 改 革不 到位 带 研 究 ， 给 征 完善 税 收 管理 制 度 ， 加 强对 制 度 执 行 情 况 的督 导 、 办 ， 并 督
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浅析税收精细化管理
实施精细化管理是税收征管工作恒久不变的努力方向。
2018年，XX市国税局紧紧围绕提升征管质量，创新思路，扎实工作，标本兼治、强化监控，建立了契合XX征管工作实际的税源精细化管理机制，全系统税源管理质量显著提升。
一、再夯征管基础规范数据管理
征管基础数据的准确性直接关系到税源精细化的质量高低。
该局坚持“打基础
、利长远”思路，从规范征管数据审核、归档、运用等方面入手，不断提高征管基础数据的准确性，为加强税源精细化管理奠定了坚实的基础。
一是把好数据采集关，严格系统数据审核。
数据采集是推进税源精细化管理的重要基础性工作。
该局从规范征管基础数据采集、审核等基础工作入手，要求责任区管理员对照征管资料目录，认真收集资料，力求全面准确，在数据采集环节，认真实施纸质资料、实际情况和征管系统数据的“三次核对”，查找纸质资料中缺失的信息，并进行补充完善，确保系统数据的准确性和完整性，为征管基础数据的分类归档、综合运用做好了准备。
二是把好数据归档关，规范征管档案管理。
征管基础数据的归档运用是税源精细化管理的重要环节。
该局从现行征管工作实际出发，按照省局税收业务规范的要求，通过分局试点、深入调研、效果评估等形式，经过四次易稿，重新修订了征管资料目录，删除24项过时、不切实际的要求，将征管资料目录重新划分为户籍、户管、综合资料
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