纺纱行业税收精细化管理模型
0512棉花加工行业纳税评估模型)
0512棉花加工行业纳税评估模型一、行业介绍（一）行业定义该行业属国民经济行业A类行业农、林、牧、渔服务业中——农业服务业下分4个子行业之一，分类代码为0512。
棉花加工行业是指以籽棉为原料利用机械设备将棉花和棉籽分离，分离为皮棉和棉籽，再通过剥绒将棉籽分为光籽、棉短绒、清弹棉等产品的加工活动，该行业技术水平要求不高，产品附加值低，棉花加工行业与棉纺织行业有着密切的联系，前者是初级加工，后者是在前者基础上的深加工。
（二）工艺简介棉花加工行业主要工艺流程包括：籽棉→重杂物清理→籽棉卸料器→自动喂料控制器→烘干→籽棉清理→配棉→轧花→（皮棉清理）→集棉→（加湿）→打包→扦取棉样→测皮棉回潮率→套包→称重→产成品。
一般来讲有以下几个主要阶段：1.生产准备将收购或加工的原材料（籽棉）清理杂物并且进行烘干。
2.生产加工（1）将籽棉通过轧花机剥离出皮棉和毛棉籽。
（2）将毛棉籽进一步加工，通过脱绒机将毛棉籽上残存的短绒脱掉，加工出光棉籽和棉短绒。
光棉籽销售给榨油厂榨油。
没有脱绒机的企业直接将毛棉籽销售。
（3）将棉籽中的不孕籽加工出回收棉和清弹棉3.产品包装销售将加工好的皮棉通过打包机包装成棉纺织企业生产需要的标准件（棉包）即锯齿棉硬件。
一般有两种规格：一种规格为1740CM×530CM×700CM，重量约227公斤,正负误差10公斤。
一种规格为40CM×60CM×80CM，重量约85公斤，正负误差5公斤。
二、行业生产经营规律与涉税管理难点（一）行业生产经营规律1．棉花加工企业具有较强的季节性，每年的收购和加工集中在9月至12月份，这期间购进大于销售，进项税额较大。
企业一般以每年的9月至来年的8月做为一个核算期。
2．棉花加工企业其原材料随国际国棉花价格波动而发生同向波动较为明显，但企业生产成本具体变动程度还要取决于籽棉收购的价格、加工机械的新旧程度、单位能耗、运输费用、打包辅助材料等。
关口前移 精细管理 提高企业所得税管理水平
（二）推进精细管理，把好监控关
我们将所得税管理关口前移，加强日常监控，准确核实税基。所谓环节前移就是根据采集的用水、用电等信息，再进行数据分析的基础上对收入、成本、费用等进行日常监控，及时发现并纠正存在的问题。
一是制定行业贡献率参照标准。通过调查分析全市和周边县市行业贡献率，结合庆云县行业构成和规模构成，测算制定了行业贡献率参照标准。凡低于该标准的，除由纳税人提供相关资料并说明情况外，管理人员要实地调查核实，必要时列为评估对象实施评估。
截至2008年11月底，庆云县国税局入库所得税税款1145万元，占同期税收总收入的11.55%，同比增收667万元，增长139.54 %；税负率由2007年的19 %，提高到今年的21%，增长2个百分点；所得税贡献率由2007年的0.89 %，提高到今年的1.1%，增长0.21个百分点。所得税管理实现零预警（全省唯一一个零预警的县级单位）。
企业所得税是我国现行税制的重要税种，是基层国税部门税收管理的重点和难点。近期，总局制定了“分类管理、优化服务、核实税基、完善汇缴、强化评估、防范避税”的“24字”方针，对做好所得税管理工作提出了明确要求。笔者结合基层国税部门工作实践，就加强和改进所得税管理工作作一探讨。
一、加强所得税管理工作的具体实践
三是运用行业模型，实施有效监控。如棉花加工企业以耗电量为主要指标，体育器材行业以投入产出比为主要指标，机床附件制造企业以投入产出比和产品重量为主要指标，砖瓦厂以计件工资为评估指标等。同时，在分析过程中逐步建立和完善行业评估模板。以体育器材行业为例，我们按照产品型号和单位产品耗用主要材料数量经实地称重计算确定投入产出比，然后采用成本变动分析法确定疑点，利用成本变动趋势分析法，可以直接筛选出重点疑点月份。采用收入费用对比法，分析期间费用存在的疑点。另外，我们将实收资本和资本公积一年期存款利息作为模型指标之一，因为企业投资的目的是为了实现利润最大化，如果其税后利润长期低于其投资一年期存款利息则属于异常。
税收行业模型的建立
建立行业模型加强税源监控推进税源管理再上新台阶近年来，浙江省国税系统按照科学化、专业化、精细化管理的要求，通过典型调查，掌握行业税收与经济规律，利用相同产品在一定时期内相对稳定的投入产出关系和企业的基本能源消耗、原材料成本、人力成本、费用等数据，搭建行业或产品的税源监控模型（以下简称行业建模），据以计算企业的销售、存货以及其它涉税信息；在此基础上，开发应用行业税源动态分析监控系统，使税源控管更具针对性，较好地解决了不同企业间的税收公平问题，在强化税源管理、降低涉税风险、实现税收公平等方面发挥了重要作用。
一、行业建模工作开展情况（一）行业模型建立1．行业模型的基本内容。
主要包括行业背景（行业基本情况、行业生产工艺流程、行业税收管理现状、行业模型监控选用的方法等）、数据采集表和采集周期、指标参数、模型设置（模型名称、模型公式、数据来源、模型解释）、模型应用（疑点确定）。
2．模型监控的基本原理。
模型监控主要是通过开展行业典型调查，掌握行业生产经营规律，测算出各类指标的相关性，以实物流为主线，利用行业评估模型估算企业税基，根据估算税额和企业实际申报缴纳税额的差值及差异率来筛选疑点对象。
这种方法较多地采用了企业的物耗、能耗等相对客观的生产经营数据，使税收管理从传统的查账管理向估算企业生产能力转变，使税源监控更加科学、准确，也更具针对性。
3．行业模型监控的一般程序。
行业模型监控以行业管理为前提，通过“细分行业－开展行业调查－建立行业模型－分析评估－反馈总结－事后跟踪”的工作程序，实现对行业税源的有效监控。
（1）细分行业。
在国家统计局颁布的《国民经济行业分类与代码》确定的国民经济98个大类、915个小行业基础上，结合浙江区域经济实际情况，再作行业细分和重组，形成了服装、纺织印染、皮鞋、黄酒、纸业等一些特色行业，实施分类管理，确定建模对象。
（2）开展行业调查。
开展行业调查、建立行业数据模型是行业税源监控的关键。
我国纺织业的五力模型分析
我国纺织业的五力模型分析纺织业的五力模型分析一、潜在进入者的威胁规模经济：面对国内纺织经营企业多、小、散、乱，经营模式同质化以及低水平重复建设严重的现状，走规模化发展道路的纺织经营企业仍然具有成本优势，面对国外日本和韩国等国际纺织企业巨头的进入，只有走规模化发展道路的企业才能与之竞争，才有可能在激烈的市场竞争中生存下来。
资本需求：对于现有纺织经营企业来说，之前可能在广告以及渠道建设上面已经投入了大量资金，其信息传递已经深入下游客户心中，新进入者要想赢得市场必须在这方面追加大量资金。
纺织原料来源与分销渠道:由于纺织行业的产品市场化程度较高，替代产品较多，加上纺织企业众多，现有生产企业无法控制纺织的来源渠道，因此新进入者获得纺织原料并不困难。
但新进入者要确保其产品的分销就不是太容易，因为在某种程度上产品的理想分销渠道已为原有的企业占有，新的企业必须通过压价、小批量，缩短交货周期等方法促使分销渠道接受其产品，而这些方法的采用均会增加其运营成本。
对于现有的企业来讲，都已经培养了自己的销售队伍，建立了合适的分销渠道，很多洋行、制衣厂和布厂、纱厂都已成为其稳定的客户，而新进入者在这方面往往与之无法相比。
政府政策：国务院4月24日发布《纺织工业调整和振兴规划》；我国已将纺织品出口退税率提高到15%。
这些政策总的原则是鼓励创新、强化监管，淘汰落后小规模企业，抑制低水平重复建设引起的恶性竞争，提高行业整体水平。
二、替代品的威胁纺织行业整体经济运行平稳，特别是棉纺、毛纺、化纤、服装等行业中龙头企业的经济效益稳定增长,替代品的所造成的威胁相对少。
相反大多数中小型纺织企业，无资金、无技术、无品牌、无网络、无人才“五无”型纺织企业替代品的威胁较大。
替代品往往是新技术与社会新需求的产物。
其中色纺纱行业具备差异化竞争优势，色纺纱作为纺织工业的一个新兴分支产业，因其环保、时尚等特点而具备较强的差异化竞争优势。
色纺纱占整个纱线市场的份额只有3%左右，还存在很大的提升空间，在纺织业整体低迷的大背景下有望成为一大结构性亮点。
三明市国家税务局关于进一步加强纺织服装行业税收管理的通知
三明市国家税务局关于进一步加强纺织服装行业税收管理的通知法规号：明国税发［2006］38号[大] [中] [小] 成文日期：状态：有效各县（市、区）国税局，市局稽查局:目前我市纺织服装行业已初具规模，各地对如何加强纺织服装行业税收管理进行了积极探索，按省局出台《关于加强纺织服装行业税收管理的意见》、《委托加工业务增值税管理办法的通知》、《出口货物税收函调管理规程（试行）》的三个文件要求，进一步强化了对该行业税收管理。
近期，市局组织人员对全市服装行业税收管理情况进行了调研，发现基层税务机关在该行业管征中仍存在一些问题，为进一步加强纺织服装行业征管，现就有关事项通知如下：一、建立纺织服装行业税收管理责任制，保证各项工作落到实处（一）明确各层级领导责任，强化职责意识。
建立领导挂钩分片包干责任制，“第一把手”负总责，班子成员和职能科室分片包干，并成立纺织服装行业征管专责小组，将责任贯穿在对纺织服装行业税收管征工作中。
纺织服装行业征管是我市当前税收征管的重中之重，这在思想上要毫不动摇，要上下联动，齐抓共管，扎实推进该项工作有效地开展。
专责小组和挂钩情况要在5月30日前报市局法规科备案。
（二）深化税收管理员制度，落实管理员管户责任。
税收管理员要按照税源精细化管理要求，实施点对点管理方式，全面了解和掌握企业生产经营情况，对税源进行有力监控。
各县市区局专责小组每月听取汇报，进行会诊，并针对存在的问题及时采取果断措施，降低税收风险。
二、部门联动，形成合力，加大对增值税进销项税金管理（一）进项税金的审核管理1.加强对进项税金合法性以及合理性的审核。
除进行合法性审核外，着重审核主、辅材料的耗用是否合理，可以从原材料的采购渠道、采购数量、单价、原材料的耗用、库存等方面认真审核取得的进项发票，按照配比性原则，对主、辅材料库存变化情况、抵扣比例、单位产品耗用情况进行认真分析，对不符合抵扣范围和条件的进项税金一律予以剔除。
对耗用异常的，立即转入纳税评估或税收检查（稽查）。
【老会计经验】税收筹划模型(一)：固定抉择模型
【老会计经验】税收筹划模型（一）：固定抉择模型税收筹划的过程，其实是对纳税方案进行抉择的过程。
当纳税人完成同一任务有两套或两套以上纳税方案的时候，应当进行计算、比较和选择。
在纳税方案尚未实施以前，应当设计未来，从备选方案中选取最优方案；在自觉或不自觉实施某套纳税方案以后，如果发现更好的纳税方案，应当改变现状，用新纳税方案替代原纳税方案，从而实现税收利益及经济利益最大化。
税收筹划模型是连接税收筹划目标与技术的纽带。
对纳税方案进行抉择的过程中，总是要运用简单的或复杂的数学模型，不管你是否意识到。
实用的税收筹划模型有：固定抉择模型、相机抉择模型、集团抉择模型和纳税禁区模型。
绝大部分税收筹划案例，可以运用上述一种或多种模型而得以解决。
一、固定抉择模型概念固定抉择模型，或称有效税收筹划模型，是最常用、也是最简单的税收筹划模型。
它是通过确定纳税人与交易相关的全部税收成本与收益、与交易相关的全部非税成本与收益，帮助纳税者确定与评估最优税收策略的数学模型。
1、目标设置：税收筹划的最终目标是经济利益最大化，经济利益包括税收利益和非税利益。
非税利益是不考虑税收的经济利益，即税前利益（I）；税收利益与纳税额（T）相反，用（-T）表示；经济利益用B表示。
则：B= I （-T）=I-T经济利益最大化体现为以下层层递进的三个方面：税后利润最大化，每股收益或净资产收益率最大化，股东财富或企业价值最大化。
因此，税后利益的衡量指标有：税后利润E，每股盈余EPS，税后净现值ATNPV。
税收筹划的目标是通过纳税最小化实现税后利益最大化。
2、基本步骤：（1）运用模型确定可供选择的纳税方案；该步骤是最具创造性的一步，也是最艰难的一步。
完成一项任务，人们有时会认为只有一条路可走，或者说只发现一套纳税方案，因此，我们要熟悉经济活动，并开动脑筋想办法，运用发散思维，另辟蹊径，寻找新的纳税方案，或许会有意想不到的收获。
（2）计算与比较各纳税方案的税额或税后利益；该步骤要运用税法实务知识计算与比较各纳税方案的税额，运用财务与会计知识计算与比较各纳税方案的税前利益与税后利益。
在纺织行业,如何实施精益生产管理以减少浪费和提高生产效率？
在纺织行业，如何实施精益生产管理以减少浪费和提高生产效率？精益生产管理是一个在工业生产领域中非常重要的理论和方法，目的是减少浪费和提高生产效率。
对于纺织行业而言，实施精益生产管理可以减少原材料浪费、提高生产效率、降低生产成本，这对于纺织企业来说是非常重要的。
下面就精益生产管理在纺织行业中的实施进行详细阐述。
一、价值流映射价值流映射是精益生产管理中最常用的工具，可用于分析生产过程中所有的物流和信息流，找到问题节点，确定非价值流和纠正非价值流的过程。
在纺织行业中，价值流映射可以帮助企业发现像物料枯竭、生产线坏死等浪费，分析线束的质量和时间成本，确定重点改进的工作环节，最大化价值流程。
二、精益供应链一个优秀的供应链系统不仅可以快速反应市场变化，还可以提高交货速度、降低库存成本。
与此同时，在纺织行业中运用精益供应链还可以合理规划生产计划，采取Just in Time (JIT) 的生产方式，通过供应链管理来达到生产效率的最大化，减少库存积压、保证供应流畅。
三、单点改善单点改善指针对一个环节或一个小组进行改进，通过建立高效小组、实现清洁生产并增加一些道具和设备，提高生产效率和品质的管理工具。
在纺织行业中，单点改善可以通过工荷、人员、机器、材料或系统进行改善，从而造成整个集群系统的效率提升。
四、自动化生产系统利用现代化的自动化设备和智能化系统，对生产过程进行全面优化，压缩生产周期，提高生产效率。
在纺织行业中，自动化生产系统可以大大提升产能，降低成本，增加品质，最终实现内部的价值流和价值提升。
总之，精益生产管理的实施可以为纺织企业带来巨大的益处。
通过价值流映射、精益供应链、单点改善和自动化生产系统的应用，可以降低成本，提高生产效率，提高生产质量。
虽然在实践中存在一些困难和挑战，但是只要企业在实践中不断探索和完善，就可以实现长期稳定的盈利。
加强税源精细化管理的几项措施
加强税源精细化管理的几项措施加强税源精细化管理是当前税收管理工作的重点和难点之一。
为了提高税收征管的效率和质量，实现税源管理的精细化，需要采取一系列的措施。
下面将从多个方面提出几项重要的措施。
加强税源数据采集和整合。
税源数据是税收管理的基础，只有准确、完整的税源数据才能为税收征管提供可靠的依据。
因此，税务部门要加强对税源数据的采集和整合，建立完善的税源数据平台，实现各类税源数据的快速、准确、实时采集和整合，为税收征管提供及时有效的支撑。
推广应用大数据和人工智能技术。
随着信息技术的不断发展，大数据和人工智能已经成为税收管理的有力工具。
税务部门要充分利用大数据和人工智能技术，通过对大量税源数据的分析和挖掘，实现对纳税人的精细化管理。
例如，可以利用大数据技术对纳税人的经营情况、财务状况等进行全面分析，发现异常情况并及时采取相应的措施，提高税收征管的效果。
第三，加强税收征管的风险评估和预警。
税收征管是一个复杂的系统工程，面临着各种风险和挑战。
为了有效应对各种风险，税务部门要加强对税收征管的风险评估和预警工作，及时发现和解决潜在的风险隐患。
例如，可以建立风险评估模型，通过对纳税人的历史数据和行业数据进行分析，预测纳税人的风险等级，及时采取相应的管理措施，提高税源管理的效果。
第四，加强税收征管的协同合作。
税源管理涉及多个部门和层级之间的协同配合，需要各个部门和层级之间加强沟通和合作，形成合力。
税务部门要加强与其他行政部门和金融机构的信息共享和协作，共同推进税源管理工作。
例如，可以与工商、银行等部门建立信息共享机制，及时获取纳税人的相关信息，实现税源管理的全面覆盖。
第五，加强对纳税人的服务和指导。
税务部门要加强对纳税人的服务和指导，帮助纳税人理解税收政策和规定，并提供相应的纳税咨询和指导服务。
通过加强对纳税人的服务和指导，可以提高纳税人的合规意识，促进纳税人主动履行税收义务，减少纳税争议和风险。
加强税源精细化管理是一项复杂而重要的任务。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
纺纱行业纳税评估模型按照市局“关于报送纳税评估优秀案例及评估模型的通知”要求,为有效解决纺纱行业税源监控工作中存在的“疏于管理，淡化责任”的问题，提升税源精细化管理理念，强化税源控管，不断提高税收征管质量和效率，在调查、研究、测算的基础上，制定了该模型。
一、行业特点：纺纱企业以纯棉、化纤为主要原材料，电为主要动力，经过清理、前纺、后纺、细纱等工序生产出筒子纱、筒子线。
主要设备、工艺流程分环锭纺和气流放两种类型，主要生产品种有10支、17支、21支、24支、32支、40支等。
该行业属劳动密集型产业，产品科技含量不高;固定资产一次性投入,对生产条件有一定要求（如车间的温度、湿度、工人的熟练程度等）；既可连续生产，也可单环节生产，产出物既可做产成品出售，也可作下一生产环节的原料，各环节生产工艺均有所差异；产品的主要原材料投入与产出有较为固定的数量关系，部分废料可以再利用或者出售。
二、生产工艺流程（一）环锭纺生产工序：1、清花。
即清除棉花或化纤中的杂质，并开松成卷。
2、梳棉。
即在清花的基础上，二次清除杂质，将原料梳理成条。
3、并条。
就是将棉条牵伸并合，成条卷绕。
4、粗纱。
就是将卷绕的棉条初次牵伸成形。
5、细纱。
就是将粗纱再次牵伸成细纱。
6、落筒。
就是将细纱圈绕于塔形的纸筒上，即可成品入库或用于织布。
主要工艺流程:（二）气流纺生产工序：与环锭纺相比，则是简并了粗纱和细纱两道工序。
气流纺一般生产纱的支数在10支以下，由于产品市场需求不大，使用该工艺者较少。
主要工艺流程为：三、税收监控重点随着我县经济的快速发展，纺织企业作为我县的龙头经济，呈现出蓬勃向上、持续发展的良好势头，纺纱行业实现税收占税收收入的42。
76%，成为拉动我县财税增收和就业增长的重要因素，为我县经济和社会的繁荣与稳定做出了巨大贡献，但随着纺纱企业的盲目上马，以及个别的地方保护主义，使税源管理难度加大，税收管理漏洞日益显现，从而导致有的经营者利用虚开农产品收购发票、销售产品不开发票、不记收入等手段偷逃税款。
因此，对纺织行业的税收征管中应该重点监控以下几个方面：（一）生产能力。
利用机器设备的生产能力和设备利用率测定产量，纺织业企业一般不停产，并且产品的主要原材料投入与产出有较为固定的数量关系，及时、准确把握企业机器的生产时间，单车生产量和机器的停开数量，确定企业的生产产品数量。
（二）存货情况。
税收管理员应不定期盘存企业的原材料、产成品，查看企业的实际存货与“原材料”、“产成品”明细帐是否相符，以控制其进项和销售情况。
（三）发票取得和开具。
通过对增值税进项税额和销项税额的对比，防止虚开发票、取得虚假进项发票，监控企业销售收入是否全部开具发票。
农购发票是纺织企业偷税的重要手段之一，加大对农购发票的管理，监控企业开具农购发票收购原材料的对象，监控企业开具农购发票的价格和当期市场价格是否相符，监控企业开具农购发票是否存在汇总填开的现象，从源头上控制企业虚开农购发票，取得虚假进项的行为。
（四）物耗情况。
棉纺产品耗用皮棉与成品的产出有相对固定的数量比例关系，例如棉纺21支吨纱耗棉1.12吨，耗用纸管600个、内包装袋600个、外包装袋40个。
税收管理员应参照测定的投入产出比例监控企业的实际物耗比，防止利用农副产品收购单自行提高收购价格，虚开收购数量，虚抵进项税额。
（五）能耗情况。
棉纺产品耗用电量与成品的产出有固定的比例关系，特别是一般纳税人，每月的生产用电全部申请抵扣进项，一般用电抵扣的进项不可能小于实际耗用，监控其电费使用情况，以控制其产量。
（六）下脚料销售情况。
企业是否存在销售破籽棉、斩刀棉、落地面、包皮、废铁丝的其他业务收入，其他业务收入与产品销售收入的比例是否与产品的成品率相匹配。
（七）产品的支数，即纺织企业所生产产品的规格。
纺织企业生产产品灵活性较大，产品的支数不同，销售价格差异较大，所以要对企业进行严密监控，防止企业申报销售价格与实际销售的产品价格不符。
四、涉税税收收入方面的特点从行业特点和税收收入的关系角度分析，影响纺织企业收入的主要因素有以下几点：（一）纺纱行业的投入产出比，受原料（如皮棉的品质、水分大小、衣分高低、纤维长短等）、设备、技术和工艺等因素影响，投入产出比的浮动有一定的幅度。
（二）吨纱耗用电量较为固定，吨纱用电量与所用原料基本无关，但与纱的支数即纱的粗细有很大关系，不同支数纱的用电量可以21支纱为基准进行换算。
机器设备的新旧程度对用电量有一定影响，机器越新，吨纱的耗用量越小。
不同原料的纱，进行普梳或精梳，吨用电量有一定关系。
（三）由于原材料、包装物、辅助材料和包装物质量和价格差异较大，产品生产成本也不相同。
（四）纺纱企业的原材料价格直接受国内、外原材料价格市场的影响，价格的高低对销售收入、企业货币资金周转速率产生重要影响，原材料价格同时又受到国家产业政策调整等宏观调整政策的影响，纺织企业的销售收入随之波动，税收收入也就产生起伏变化。
五、信息采集（一）信息内容：1、静态信息包括：企业的成立时间、生产经营方式、经营地址、全部银行账号、投资规模、主要生产设备台数、主要生产工艺和流程、产品品种、生产纱支类型、生产产品所需的主要原材料、生产吨纱所耗原材料吨数、生产吨纱所耗耗电度数、生产吨纱机物料消耗以及支付工人的工资数等。
2、动态信息包括：生产人员的数量、固定费用支出、设备台数变动、设备正常生产台数、当期生产产品品种(棉纺、混纺、化纺、气流纺等)、当期生产的纱支类型(21支、24支、32支、40支、60支等类型)、产成品库存以及成品纱不同时期的销售价格、生产纱锭数量及销量、销售渠道，产成品库存量、销售价格、销售收入、销项税额，原材料的购进数量及价格、进项税额等。
3、不同类型停产的信息采集和确认。
信息采集人员在企业停产报告上，必须署明停产类型及详细数据（停业期间、停业台数等）。
（1）完全停产的：是指企业前纺、后纺设备全部停止生产，设备上不存有原材料和半成品，视为正常停产。
（2）部分设备停产的：是指企业部分设备停止生产，在申请期内不再启动。
（3）循环停产的：是指企业由于产品滞销、价格下降、或前后纺设备不配套，轮流循环开启设备。
（4）班次停产的：是指企业由于产品滞销、设备损怀、停电或其他人为因素造成的班次停产，按正常生产征税。
（5）对设备年底平车的说明具体情况。
（6）企业后纺设备（指细纱机）安装完毕，前纺设备虽未安装，但启动新安装细纱机的。
4、凡委托加工产品符合委托加工条件的，应提供以下条件：（1）委托方需出示所在地税务机关外出委托加工证明；（2）委托加工业务合同必须公证。
六、指标分析（一）主要分析方法1、单位产品耗能测算法：是指根据纳税人从事工业生产耗用的燃料、动力的数量和单位产品能源消耗标准，来计算产品产量，测算纳税人应税销售额、税额的一种方法。
2、设备生产能力测算法：是根据纳税人拥有的机器设备的生产能力和设备利用率，测定产品产量，测算纳税人应税销售额、税额的一种方法。
3、单位产品耗能测算法：是指根据纳税人从事工业生产耗用的燃料、动力的数量和单位产品能源消耗标准，来计算产品产量，测算纳税人应税销售额、税额的一种方法。
4、盘存测算法:是指通过对产品、商品、原材料库存的盘点，核查产品、商品库存帐及明细账，测算销售数量从而测算纳税人应税销售额、税额的一种方法。
（二）监控指标分析1、当期生产产量的分析：平均日产量＝纱锭数×定量（百米纱克数）×前罗转速×纺纱系数×平均日工作时间×运转效率×时间效率当期生产产量＝纱锭数×定量（百米纱克数）×前罗转速×纺纱系数×平均日工作时间×运转效率×时间效率×当期实际生产时间通过测算企业的平均日产量较为固定，如果分析期分析产量大于企业申报的产量，有可能企业存在虚假停产的情况。
2、按吨纱计算税收负担率的分析：纺棉纱税收负担率＝[当期吨纱的市场平均销售价格（不含税）×17%－生产吨纱实际耗用的购进原材料价格（不含税）×13%＋运费×7%＋电费价格（不含税）×17%]÷当期吨纱的市场平均销售价格（不含税）×100%如果分析期的吨纱税收负担率高于企业测算的吨纱税收负担率，企业有可能存在少报当期吨纱平均销售价格、虚报原材料购进、运费进项税额的情况。
纺化纤税收负担率＝[当期吨纱的市场平均销售价格（不含税）×17%－生产吨纱实际耗用的购进原材料价格（不含税）×17%＋运费×7%＋电费价格（不含税）×17%]÷当期吨纱的市场平均销售价格（不含税）×100%3、应税销售收入分析：（1）按用电定额的分析：分析期应税销售收入=（期初库存产成品数量+本期生产用电量/用电定额-期末库存产成品数量）×分析期产品销售单价（2）按投入产出比分析分析期应税销售收入=（期初库存产成品数量+本期领用原料数量/原料消耗定额-期末库存产成品数量）×分析期产品销售单价（3）按吨纱耗用包装物、辅助材料分析分析期产量=当期编织袋耗用量÷40条或50条分析期产量=当期纸管耗用量÷600个分析期应税销售收入=（期初库存产成品数量+评估期产量-期末库存产成品数量）×评估期产品销售单价（4）按废棉产量分析：分析期废棉产量=分析期皮棉投入量×废棉率（8%-12%）分析期应税其它业务收入=分析期废棉产量×废棉再利用率（50-70％）×评估期废棉销售单价如果分析期应税销售收入大于分析期企业实际申报应税销售收入，企业有可能存在销售产品，少记应税收入行为;企业有可能将购进或生产货物用于非应税项目，多抵进项税额或少记应税其它业务收入；企业有可能转让购进货物，少记应税其它业务收入。
如果分析期应税销售收入=分析期期企业实际申报销售收入，则企业核算比较正常，应做无问题处理。
如果分析期应税销售收入小于分析期企业实际申报销售收入，企业有可能存在购进或生产货物发生非正常损失以及原材料实际购买数量少于发票注明数量等行为；有可能存在为他人代开发票或其它发票违章行为。
（三）指标参数1、纺纱行业品种及类型参数：纺纱行业，包括棉纺、混纺、化纤、汽流纺四种。
（1）棉纺：主要包括21支、25支、32支、45支和60支纱。
（2）混纺：一般包括1：9、2：8、3：7、4：6、5：5混纺，而60%以上混纺由于成本较高，生产的相对较少，一般根据需求方的要求和合同进行生产，主要规格为21支、25支、32支、45支纱。
（3）化纺：分为大化纺和小化纺两种，生产大化纤的企业纱锭一般在5000锭以上，否则各项消耗、费用指标较高。