《预算管理与绩效评估》案例
预算绩效管理 行政单位案例
预算绩效管理行政单位案例预算绩效管理是指通过制定预算、执行预算、监控预算和评估预算实施情况，以实现组织目标和绩效的一种管理方法。
在行政单位中，预算绩效管理扮演着重要的角色，有助于提高行政单位的效率和效益，以下是10个行政单位预算绩效管理的案例：1. 预算编制：行政单位在每年度初制定预算，根据过往年度数据和未来发展需求，合理分配资金，确保资金使用与目标实现的一致性。
2. 预算执行：行政单位在预算执行过程中，要严格按照预算计划执行，确保资金使用的合规性和高效性，避免出现资金浪费和滥用的情况。
3. 绩效评估：行政单位通过制定合理的绩效指标体系，对各项工作进行评估，以衡量目标的完成情况和效益的实现程度。
4. 预算控制：行政单位在预算执行过程中，要加强对资金的控制和监督，确保资金使用符合预算计划，避免超支和资金浪费。
5. 绩效考核：行政单位对各级管理人员进行绩效考核，根据绩效评估结果进行奖惩，激励管理人员提高工作效率和绩效水平。
6. 预算调整：行政单位在预算执行过程中，根据实际情况和需求变化，可以对预算进行适当调整，以确保资金使用的灵活性和适应性。
7. 绩效改进：行政单位通过对绩效评估结果的分析，找出问题所在，并采取相应措施进行改进，以提高工作效率和绩效水平。
8. 预算公开：行政单位应当将预算情况向社会公开，接受社会监督，提高行政单位的透明度和公信力。
9. 资金监管：行政单位应当建立健全的资金监管制度，对资金使用进行严格监督，防止资金滥用和浪费。
10. 绩效奖励：行政单位应当根据绩效评估结果，对工作出色的员工进行奖励，以激励员工提高工作积极性和绩效水平。
行政单位在预算绩效管理方面需要注重预算编制、预算执行、绩效评估、预算控制、绩效考核、预算调整、绩效改进、预算公开、资金监管和绩效奖励等方面的工作，以实现组织目标和绩效的最大化。
通过有效的预算绩效管理，行政单位可以提高工作效率、优化资源配置、提升服务质量，为社会和公众提供更好的行政服务。
绩效评价及案例分析
• EVA的优缺点 • 应用EVA要比其他经营业绩评价指标如会计收益具有更多的优
点:能够真实反映企业经营业绩；尽量剔除会计失真的影响；将 股东财富与企业决策联系在一起；比较在意公司的可持续发展； 有利于构建公司科学有效的激励体系等等。相对于传统的绩效 评价体系而言，利用EVA进行业绩评价，有以下特点和优点： • EVA可以相对科学准确地体现公司的经营业绩 我国传统财务会计方法在统计企业净利润时，只注意债务资本 的成本，没有扣除作为费用的权益资本成本，权益资本的机会 成本被忽略。从股东的角度入手，实际上是相当于凭空增加了 企业的净利润。EVA指标恰恰很好地解决了这一问题，能够比 较科学的计算公司的真实价值，从而使投资者依据此做出更加 明智的选择
➢ 关于EVA的概念
• 20世纪90年代，思腾斯特咨询公司将EVA的思想引入价值评估和公司 管理领域中。该公司提出了经济增加值(EVA)指标，用于评价企业创造 股东财富的能力
• EVA即经济增加值，也称经济利润或是附加经济价值等，总体来讲是 经济学意义上的利润范畴。具体而言，EVA是指公司的投资资本利润 超过加权平均资本成本部分的利润，或者是指公司未来现金流量以加 权平均资本成本率折现后的现值大于零的部分。它比我们传统意义上 所指的会计指标能够更加准确地反映公司的资本使用效率和价值创造 能力，从而更客观地反映经营业绩，多应用于投资决策、绩效评价、 激励机制设计等方面
评价指标体系，对照相应的评价标准，定量分析与定性分析相 结合，对企业一定经营期间的盈利能力、资产质量、债务风险 以及经营增长等经营业绩和努力程度等各方面进行的综合评判。 • 科学地评价企业业绩，为出资人行使经营者的选择权提供重要 依据；可以有效地加强对企业经营者的监管和约束；可以为有 效激励企业经营者提供可靠依据；还可以为政府有关部门、债 权人、企业职工等利益相关方提供有效的信息支持
预算管理与绩效评估
预算管理与绩效评估预算管理和绩效评估是现代组织管理中的关键环节，它们相互关联，共同促进企业的稳健发展。
预算管理通过制定合理的财务计划，帮助企业实现目标和任务；而绩效评估则是对预期结果进行量化和分析，为企业提供决策依据。
本文将从不同角度探讨预算管理与绩效评估的重要性和影响。
一、预算管理预算管理是企业规划和控制经济活动的工具，可以有效指导公司的运营。
在预算管理中，企业制定年度预算，将公司财务目标和战略与具体实施步骤相匹配，确保资源的合理配置和利用。
预算管理的核心是制定预算。
首先，企业需要了解具体的经济环境和市场趋势，以便预测未来的经营活动。
其次，根据公司的战略目标和预测结果，制定年度预算，包括收入、支出、投资等方面。
最后，将预算进行深度分解，明确责任和权限，确保各部门和个人在预算框架内进行有效管理。
预算管理的好处是显而易见的。
首先，它可以为企业提供实施战略和目标的方向。
通过预算，企业可以清楚地知道自己想要在未来一年内实现什么目标，从而设置合理的指标和任务。
其次，预算可以帮助企业分析经济效益。
通过对预算与实际执行情况的比较，企业可以及时发现问题，并采取相应措施，以便及时调整经营策略。
此外，预算也有助于提高资源利用率，减少浪费，促进企业的效益提升。
二、绩效评估绩效评估是通过对企业的绩效进行定量和定性的评价，以确定公司的业绩和效益。
它可以为企业提供真实、客观、可比较的数据，为企业管理和决策提供依据。
绩效评估的重点在于建立合适的指标和评价体系。
一方面，企业需要制定明确的目标和具体的指标，以便量化衡量绩效。
这些指标可以包括财务指标、非财务指标、客户满意度、员工满意度等。
另一方面，企业需要建立完善的评价体系，包括数据采集、分析和报告。
只有通过科学的方法和手段进行评估，才能得出准确的结果。
绩效评估的价值在于为企业提供了多方面的信息。
首先，它可以帮助企业发现自己的优势和劣势，从而有针对性地制定提升计划。
其次，绩效评估可以激励员工积极工作，改善团队合作，提高生产效率和质量。
全面预算管理与绩效评价的有机结合
Sweeping over the Management | 管理纵横MODERN BUSINESS现代商业128全面预算管理与绩效评价的有机结合靳 虹菏泽市建设工程质量检测中心 山东菏泽 274000全面预算管理和绩效评价都是企业管理的有效方式。
其中全面预算管理是通过具体预算目标的下发和过程管控，实现资金以及非资金性资源在企业各部门、各责任中心之间的优化配置，以提高企业生产经营效率，实现企业的战略目标。
绩效评价是企业根据战略导向，设置评价考核体系，并利用科学的考核方法从各个维度对企业的经营情况进行评价，促进企业各项业务的不断发展。
作为企业管理的两大主要手段，全面预算管理与绩效考核的有机结合，可以通过协同作用增强促进企业发展。
一、全面预算管理与绩效评价之间的关联(一)全面预算是开展绩效评价工作的依据和基础绩效考核的目的是企业通过激励和约束手段来实现企业的战略目标，而全面预算的目标是分解企业的长期战略规划为阶段性目标，因此，全面预算是企业绩效考评的基础，企业绩效评价体系中的部分指标是以预算目标为依据来进行评价考核的，企业的全面预算包括财务预算和业务预算，涵盖了企业的生产、销售、费用、固定资产、利润等各项业务和财务指标，各项预算目标是考核评估企业业绩的基础之一。
当企业根据具体情况滚动调整预算目标和战略目标时，其绩效考评体系也应该随之进行调整，保证绩效考核体系与企业预算目标一致。
(二)绩效考核可以推进预算目标的执行落实企业制定的全面预算目标能否顺利实现是企业应该考虑的核心问题，全面预算目标的实现需要强有力的执行落实来支持，只有执行落实到位才能够确保目标得以实现。
绩效考核是促进企业各类工作高效发展的有效措施，通过科学合理的绩效考核指标可以有效推进预算目标的实现。
因此，在企业绩效评价体系中将预算目标作为考核依据，有利于企业预算管理的层层推进，提高预算执行力度，保障全面预算管理目标的实现。
(三)两者相辅相成，共同为企业战略目标而服务全面的预算管理和绩效评估作为企业的管理方法，都在为企业经营管理的改善而服务。
《预算绩效管理》课件
预算的编制与审核
总结词
科学、合理、精细化
详细描述
预算编制是预算绩效管理的重要环节，需要采用科学的方法和精细化的管理手段，确保预算的合理性 和可行性。同时，对预算进行审核也是必要的步骤，以确保预算的合规性和准确性。
预算的执行与监控
总结词
及时、准确、全面、动态
详细描述
在预算执行过程中，需要对其进行全面、动态的监控，确保 预算执行的及时性和准确性。同时，还需要对预算执行情况 进行准确记录和分析，以便及时发现问题并采取相应措施。
详细描述
预算绩效管理是通过制定明确的绩效目标，建立有效的绩效评价体系，对财政 资金的使用效果进行科学、客观、公正的评价，并依据评价结果进行预算分配 和监督的管理活动。
预算绩效管理的目的和意义
总结词
预算绩效管理的目的是提高财政资金的使用效益和公共服务的质量，意义在于优化资源配置、强化支出责任和激 励创新。
制定预算绩效评价标准
02
在制定预算绩效评价标准时，应充分考虑行业标准、历史数据
和市场调查结果等因素。
预算绩效评价标准的更新
03
根据实际情况，对预算绩效评价标准进行更新，以确保其时效
性和准确性。
预算绩效评价方法
预算绩效评价方法
是指用于评估预算执行效果的具体方法和技术。
选择预算绩效评价方法
在选择预算绩效评价方法时，应充分考虑评价对象的性质、评价目 的和可操作性等因素。
详细描述
预算绩效管理起源于20世纪70年代的美国，最初是为了应对财政危机而采取的一种管 理模式。随着公共管理理论的发展和财政资金规模的扩大，预算绩效管理逐渐成为各国 政府普遍采用的管理方式。我国预算绩效管理起步较晚，但发展迅速，经过多年的实践
国有企业预算管理与绩效考核分析
国有企业预算管理与绩效考核分析摘要:国有企业是国有资产的集聚地，是国家的重要产业领域，对国民经济发展起到关键的作用。
预算管理是国有企业作为经济资源配置的基本手段，是通过量化实现企业决策目标与资源的配置;而绩效考核作为激励机制的主要因素，对预算管理起到极大地推动作用，二者的关系不可分割。
随着当前我国市场经济的不断发展，虽然国有企业的预算管理与绩效考核体系日趋完善，但是其中依然还存在一些问题。
本文整合了当前国有企业预算管控治理与绩效考核的契合点，探讨了国有企业预算管控治理与绩效考核中存在的难点，提出了加强国有企业预算管控治理与绩效考核的建议。
关键词:国有企业;预算管理;绩效考核一、企业的绩效考核结合预算管控治理国有企业已经在市场经济的驱使下，从开始的扩张规模，逐步转为了加强对核心竞争力的建设，也越来越重视整体运行经济。
然而去完成这个转变确需要长久高效的运行，要有高效的预算管理和绩效评估的研究。
这种研究即是启动预算管控治理和绩效评估相结合的方式，通过相互促进和影响，来驱动国有企业核心竞争力的建设，确保国有企业的长久稳定运行。
通过这些经济形势的改变，企业之间也增加了许多的竞争和对抗，对抗的重心也慢慢的从其他方面转移到内部的财务管控治理上了，企业的预算管控治理受到普遍重视。
国有企业里面考核制度是进行预算管控治理的前提，这样能够非常高效的运作的预算管理，帮助国有企业长久高效的运作管理。
将国有企业绩效考核制度与预算控制管理制度相结合，有利于预算控制管理制度的完善和发展，有利于决策和资源配置。
预算控制和治理是国有企业实现财务战略规划的重要手段，也是提高国有企业利润水平和治理水平的重要途径。
在很大程度上，它可以避免财务问题，保证国有企业资产的安全，提高内部控制与管理的质量和效率。
国有企业的预算控制与治理可以把握财务状况的方向，加强经济控制与治理结构，但预算控制与治理的当前效果和绩效评价并不理想，存在诸多困难。
在整理国有企业预算控制和治理时，首先发现经济结构内在的困难，并及时采取措施。
企业实施全面预算管理的案例分析
企业实施全面预算管理的案例分析1. 引言1.1 背景介绍企业实施全面预算管理的背景介绍：在当前经济形势下，企业面临着市场需求波动、成本上升、竞争加剧等问题。
传统的预算管理方式缺乏灵活性和适应性，不能及时调整和应对市场变化。
企业需要更加灵活和有效的管理工具来应对挑战，全面预算管理应运而生。
通过全面预算管理，企业可以从战略层面规划预算，将各项预算相互关联，实现资源的合理分配和最大化利用。
全面预算管理不仅能够帮助企业实现财务目标，还可以提高企业绩效，激励员工士气，促进企业的持续发展。
越来越多的企业开始关注并实施全面预算管理。
1.2 研究意义企业实施全面预算管理是一种管理方法，可以帮助企业实现财务目标和经营目标的有效管理和控制。
全面预算管理对企业有着重要的意义，具体体现在以下几个方面：1. 提高企业运营效率：通过全面预算管理，企业可以对资金、人力、物资等各方面资源进行有效的调配和利用，提高资源利用效率，实现成本控制和降低经营风险。
2. 优化企业决策：全面预算管理可以帮助企业建立全面的预算体系，实现多维度的数据分析和预测，为企业管理层提供可靠的数据支持，合理制定企业发展战略和决策方案。
3. 提升企业竞争力：通过全面预算管理，企业可以更好地了解市场、竞争对手的情况，并及时调整企业战略，提升市场竞争力，实现可持续发展。
4. 强化企业内部控制：全面预算管理建立了一套完善的内部控制机制，可以有效监管企业各个环节的经营活动，降低企业风险，防范经营风险和财务风险。
全面预算管理对企业具有重要的意义，可以帮助企业实现持续发展和利润增长，提高企业的管理水平和竞争力。
研究全面预算管理的实施对企业管理和业绩提升具有重要意义。
1.3 研究目的研究目的是为了探讨企业实施全面预算管理的重要性和必要性，分析全面预算管理对企业运营和管理的影响，为企业在实施全面预算管理过程中提供参考和借鉴。
通过案例分析，深入了解企业在实施全面预算管理中的具体做法和效果，总结成功经验和教训，为其他企业提供经验借鉴。
成本预算绩效分析案例
1、通州区博物馆日常运维及物业费项目成本绩效分析。
考虑到该博物馆的规模较小，通过成本效益分析“出定额”，对同类项目指导意义不大，基于委托方现实需求是确定该博物馆日常运维及物业费的年度财政保障规模，工作组确定了本次成本绩效分析侧重成本核定的总基调，明确了如下分析思路：一是通过对项目进行全成本分析，识别出不应纳入该项目成本核算的支出内容，剔除与专项活动或任务相关的偶发性成本，仅纳入博物馆运行的经常性或周期性、支出规模稳定的成本，对成本进行科学归类，即分为“业务保障成本”和“物业保障成本”两大类。
二是详细具体地分析各项成本投入的合理性，并对其成本测算过程、支出标准和依据进行评价，提出项目单位存在的成本管控问题。
三是基于历史成本投入情况，确定各项成本的合理投入标准及规模。
基于以上思路形成的成本效益分析报告，循序渐进地对项目成本进行分析和论证，为财政部门预算安排和预算单位成本管控提供了重要参考。
2、“河道绿化保洁经费”项目成本预算绩效分析工作为探索全成本预算绩效管理，区财政局开展了“河道绿化保洁经费”项目成本预算绩效分析工作。
本次成本预算绩效分析采集了2018年至2021年相关成本构成数据，并参考《北京市河道分级管理维护作业标准》等文件要求，综合运用历史成本法、公众评判法等成本测算方法，分析河道绿化保洁成本。
一是我区河道应依据河道分级原则，结合现状，实施精细化分级管理，具体可分为二级和三级管护；二是通过分项测算，形成了河道水面保洁、岸坡保洁、绿化养护成本定额标准，为我区科学安排2021年河道绿化保洁项目预算资金提供了重要依据。
为积极发挥财政职能作用，促进紧平衡下财政资金提质增效，区财政局强化成本控制理念，推动我区各部门把政府“过紧日子”纳入日常、形成常态。
一直以来，我区并未对河道进行分级管护，所有区管河道标准均为：绿化9元/平米、水面保洁2元/平米、岸坡保洁2元/平米。
近期，市水务局发布《北京市水利工程维修养护预算定额》，对市管河道绿化保洁等运维标准进行重新核定。