财经法规与会计职业道德知识重点整理
财经法规与会计职业道德知识重点整理
第三章税收法律制度第一节税收概述一、税收的概念与种类概念税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。
（判断）注意：不是凭借所有权作用（1）税收是国家组织财政收入的主要形式；（2）税收是国家调控经济运行的重要手段；（3）税收具有维护国家政权的作用；（4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。
特征强制性、无偿性、固定性（多选）分类（重点）按征税对象流转税增值税、消费税、营业税、关税。
所得税企业所得税、个人所得税。
财产税房产税、车船税。
资源税资源税、土地增值税、城镇土地使用税。
行为税印花税、城市维护建设税。
车辆购置税按征收管理的分工体系分工商税类增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、房产税、土地增值税、印花税关税类进出口关税、对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税，不包括海关代征的进口环节的增值税、消费税和船舶吨税。
按税收征收权限和收入支配权限分中央税关税、消费税。
地方税房产税、车船税、土地增值税、城镇土地使用税中央地方共享税增值税、印花税、资源税，企业所得税、个人所得税按计税标准不同分从价税大多数从量税资源税、车船税、土地使用税。
消费税中的啤酒、黄酒复合税消费税中的白酒、卷烟。
二、税法及其构成要素（一）税法的分类（重点，单选、多选）概念税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
税法的分类按税法的功能作用不同分税收实体法《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》税收程序法《中华人民共和国税收征收管理法》。
按主权国家行使税收管辖权的不同分国内税法国际税法外国税法按税法法律级次分税收法律制定部门全国人大及其常务委员会代表性文件XX法税收行政法规制定部门国务院代表性文件XX条例税收部制定部门财政部、国家税务总局、海关总署部门、机构规章门规章代表性文件XX办法，XX规则地方规章制定部门省、自治区、直辖市和较大的市的人民政府经税收法律、行政法规明确授权法律地位低于税收法律、行政法规税收规范性文件制定部门县以上（含本级）税务机关法律地位在本辖区内使用效力排序法律＞行政法规＞部门规章＞规范性文件（二）税法的构成要素（重点）税法构成要素具体内容征税人主要包括税务机关和海关。
财经法规与会计职业道德知识点
财经法规与会计职业道德知识点一、财经法规财经法规是指国家为了规范经济活动而制定的法律法规。
在现代社会中，财经法规是保障经济秩序正常运行的重要法律依据。
财经法规主要包括财税法规、金融法规、企业法规等。
1. 财税法规财税法规是指国家制定的与财政和税收有关的法律法规。
财税法规主要包括《中华人民共和国财政法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等。
这些法规规定了财政收支的管理、税收的征收和管理等方面的规定，保证了财政收支的合理性和税收的公平性。
2. 金融法规金融法规是指国家对金融机构和金融市场进行监管的法律法规。
金融法规主要包括《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国证券法》等。
这些法规规定了金融机构的组织形式、经营范围、监管要求等，保护了投资者的权益，维护了金融市场的稳定。
3. 企业法规企业法规是指国家对企业组织和经营活动进行规范的法律法规。
企业法规主要包括《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国外商投资企业法》等。
这些法规规定了企业的组织形式、经营范围、责任义务等，保证了企业的合法性和经营的公平性。
二、会计职业道德会计职业道德是指会计从业人员在从事会计工作过程中应遵守的道德规范和职业操守。
会计职业道德对于保持会计工作的诚信性、可靠性和公正性具有重要意义。
1. 保持诚信会计从业人员应当坚守诚信原则，不得伪造或篡改会计凭证和会计报表，不得隐瞒或掩盖真实情况，不得为他人谋取不正当利益。
会计从业人员应当遵循真实、准确和完整的原则，记录和报告企业的财务情况。
2. 保守秘密会计从业人员应当对企业的财务信息保守秘密，不得泄露企业的商业秘密和个人隐私。
会计从业人员应当妥善保管财务档案和账务资料，确保信息的安全和完整。
3. 保持独立性会计从业人员应当在工作中保持独立性，不受他人的干扰和影响，不为他人谋取私利。
会计从业人员应当客观、公正地处理会计事务，不得为个人或他人的利益损害企业或他人的利益。
4. 提升专业水平会计从业人员应当不断提升自己的专业水平，不断学习和更新会计知识和技能。
财经法规与会计职业道德重点知识点
财经法规与会计职业道德—要点汇总自制讲义1.会计法是调整经济关系中各种会计关系的法律规范。
广义的会计法是指国家权力机关和行政机关制定的各种会计规范性文件的总称，包括会计法律、会计行政法规、会计地方性法规、会计规章等。
2.我国会计法律制度的基本构成有会计法律、会计行政法规和国家统一的会计制度。
3.会计法律：《会计法》，《注册会计师法》，全国人民代表大会及其常委会制定；4.会计行政法规是指由国家最高行政管理机关-国务院制定并发布；5.单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规代表单位行使职权的主要负责人。
6.以实际发生的经济业务事项为依据进行会计核算，是会计核算客观性原则的要求，是保证会计信息真实可靠的重要前提；7.会计凭证分为原始凭证和记账凭证；记账凭证是登记会计账簿的直接依据；8.会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告，请求查明原因，追究有关当事人的责任；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回。
9.除结账和更正错误的记账凭证外，记账凭证必须附有原始凭证，并注明原始凭证张数等。
10.会计年度自公历1月1日起至12月31日止；11.会计核算以人民币为记账本位币。
业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的的财务会计报告应当折算为人民币。
13.一个单位是否设置会计机构：1.单位规模的大小；2.经济业务和财务收支的繁简；3.经营管理的要求；14.担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历；15.国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。
单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员,17.会计专业职务是区别会计人员业务技能的技术等级。
会计专业职务分为教授级高级会计师、高级会计师、会计师、助理会计师和会计员；18.根据规定，会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。
财经法规与会计职业道德知识点总结
第一章会计法律制度1会计法律制度会计法律：《会计法》、《注册会计师法》会计行政法规：《企业财务会计报告条例》、《总会计师条例》国家统一的会计制度：1会计部门规章：《会计从业资格管理办法》、《财政部门实施会计监督办法》、《企业会计准则——基本准则》2会计规范性文件：《企业会计准则第1号——存货》、《企业会计制度》、《金融企业会计制度》、《小企业会计制度》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》2会计档案会计档案保管期限：1永久：会计档案保管清册、会计档案销毁清册、年度财务报告。
2保管25年：现金和银行存款日记账。
3保管5年：银行存款余额调节表、银行对账单、固定资产卡片账于固定资产保费清理后保管5年。
4保管3年：月度、季度财务报告。
5保管15年：所有会计凭证，总账、明细账、日记账和辅助账簿，会计移交清册。
3法律责任行政处罚：警告，罚款，没收非法所得、没收非法财物，责令停产停业，暂扣或吊销许可证、暂扣或者吊销执照，行政拘留。
《会计法》中涉及的行政处罚形式只有通报、罚款和吊销会计从业资格证。
行政处分：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除。
刑事责任：1主刑：管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑和死刑。
2附加刑：罚金、剥夺政治权利、没收财产。
违反会计制度规定行为应承担的法律责任：①责令限期改正②罚款：对单位，处以3000元以上5万元以下；对直接负责的主管人员和其他直接责任人，处以2000元以上2万元以下伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告（隐匿或者故意销毁依法应保存的会计帐簿、会计凭证、财务会计报告）：①通报。
②罚款。
对单位，处以5000元以上10万元以下的罚款；对于直接负责的主管人员和其他责任人员，处以3000元以上5万元以下的罚款。
③行政处分。
④吊销会计从业资格证书。
授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁会计资料：罚款：5000元以上5万元以下。
财经法规与会计职业道德重点综合归纳
1、我国会计法律制度的构成会计法律、会计行政法规、国家统一会计制度（规章、规范性文件）、地方会计性法规2、会计工作管理体制内容会计工作的主管部门、会计制度的制定权限、会计人员的管理、单位内部的会计工作管理。
3、会计监督可以分为单位内部监督、国家（政府）监督、社会监督32、会计核算的内容(款项收付、财务收发)：(1)款项和有价证券的收付；(2)财务的收发、增减和试用；(3)债权债务的发生和结算；(4)资本、基金的增减；(5)收入、支出、费用、成本的计算；(6)财务成果的计算和处理；7)其他事项33、年度、半年度财务会计报告应当包括会计报表、会计报表附注(主表：资产负债表、利润表、所有者权益表，现金流量表;附表：利润分配表以及国家统一的会计制度规定的其他附表)、财务情况说明书。
34 、会计档案的管理：1)会计档案应当妥善保管。
会计档案由单位会计机构负责整理立卷归档，并保管1年，期满后移交单位的会计档案管理机构;单位会计档案不得外借，遇有特殊情况，经本单位负责人批准可以提供查阅或者复制原件。
2)会计档案应当分期保管。
会计档案保管期限分为永久和定期两类。
永久：会计档案保管清册；会计档案销毁清册；财政总预算；年度财务报告。
定期：分为3年、5年、10年、15年和25年五类，保管期限从会计年度终了后第一天算起。
保管3年：月，季度财务报告；财务总预算会计旬报。
保管5年：银行余额调节表；银行对账单；财务总预算会计月，季度报表，固定资产报废清理后保管保管15年：一般的会计凭证、账簿、保管期限为15年，月度、季度会计报告(表)报告25年：现金银行存款日记账保管3)对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项解决为止;正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。
银行账户，每月至少核对一次35、注册会计师及其所在会计师事务所的业务范围：出具审计报告 2)出具验资报告 3)出具有关报告 4)其他审计业务36、代理记账是指代理记账机构接受委托办理会计业务。
财经法规与会计职业道德知识点总结
财经法规与会计职业道德知识点总结财经法规与会计职业道德是会计领域中非常重要的两个知识点。
在财经法规方面，会计人员需要了解并遵守相关的法律法规，以确保企业的财务活动合法合规。
在会计职业道德方面，会计人员需要遵循职业道德准则，保持职业操守，提高工作质量和责任感。
下面是对这两个知识点的总结：一、财经法规知识点总结：1.公司法：包括公司组织形态、公司股权结构、股东权益保护等方面的法律；2.财务会计准则：了解会计核算、会计报表编制和披露等方面的规定；3.税法：了解国家税收政策和税收征管规则，包括企业所得税、个人所得税等；4.资产评估法：了解资产估值的方法和程序，以及评估过程中的合规要求；5.所有制与财产纠纷法：了解国有企业和财产纠纷解决的法律规定；6.证券法：了解证券市场的监管规则和投资者保护措施；7.劳动法：了解劳动合同、员工福利等方面的法律规定；8.知识产权法：了解企业知识产权的保护和使用。
二、会计职业道德知识点总结：1.保持诚信：诚信是会计职业道德的基石，会计人员需要保持真实、准确、完整的财务信息，不得虚报、滞报财务数据；2.保守秘密：会计人员需要对企业的商业秘密和机密信息保密，不得私自泄露给外部；3.独立性和客观性：会计人员需要保持独立性和客观性，不受利益的干扰，不参与与企业利益冲突的行为；4.专业能力：会计人员需要不断提高专业知识和技能，保持良好的职业操守，确保财务信息的准确性和可靠性；5.服务社会：会计人员需要履行社会责任，服务于企业发展和社会进步，推动财务管理水平的提高；6.合规合法：会计人员需要遵守相关法律法规和会计准则，保证企业财务活动的合规性和合法性；7.不参与不正当行为：会计人员不得参与任何违法违规的行为，包括贿赂、洗钱等。
综上所述，财经法规和会计职业道德是会计人员必备的知识点。
了解和遵守财经法规，可以帮助会计人员确保财务活动的合规性，防范法律风险；而遵循职业道德准则，可以帮助会计人员保持良好的职业操守，提高工作质量和责任感。
财经法规与会计职业道德重点总结
财经法规与会计职业道德目录第一章会计法律制度 (2)第一节法律制度的概念与构成 (2)第二节会计工作管理体制 (2)第三节会计核算 (3)第四节会计监督 (5)第五节会计机构与会计人员 (5)第六节法律责任 (5)第二章结算法律制度 (6)第一节现金结算 (6)第二节支付与结算概述 (6)第三节银行结算账户 (8)第四节票据的结算方式 (11)第五节银行卡 (15)第六节其他结算方式 (15)第三章税收法律制度 (16)第一节税收概述 (16)第二节主要税种 (18)第三节税收征收管理 (19)第四章财政法律制度 (20)第一节预算法律制度 (20)第二节政府采购法律制度 (21)第三节国库集中收付制度 (21)第五章会计职业道德 (22)第一节会计职业道德概述 (22)第二节会计职业道德规范的主要内容 (22)第三节会计职业道德教育 (22)第四节会计职业道德建设组织与实施 (22)第五节会计职业道德的检查与奖惩 (22)第一章 会计法律制度第一节 法律制度的概念与构成第二节 会计工作管理体制一、行政管理1、 国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。
2、 财政、审计、税务、人民银行、证劵监管、保险监管等部门依照有关法律、行政法规规定职责，对有关单位的会计资料实施监督检查。
二、行业自律管理行业自律：行业协会依据会员一致的意愿，自行制定规则、依此对成员进行管理，以促成成员之间的公平竞争和行业的有序发展。
我国会计行业自律管理包括：1、注册会计师协会自律管理；2、中国会计学会自律管理；3、中国总会计师协会自律管理。
会计工作 管理体制 ⎪⎩⎪⎨⎧会计工作行政管理——统一领导（国务院财政部）、分级管理（县级以上各地方政府财政部）原则 会计工作自律管理 单位内部会计工作管理：单位负责人、会计机构设置、人员选拔人用、回避制度、⎪⎩⎪⎨⎧注册会计师协会自律管理 中国会计学会自律管理 中国总会计师协会自律管理三、单位内部的会计工作管理第三节会计核算总体要求：各单位必须根据实际发生的经纪业务事项（引起资金运动的）进行会计核算，填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务报告。
《财经法规与会计职业道德》考点总结
《财经法规与会计职业道德》考点总结一、引言介绍财经法规与会计职业道德的重要性。
概述本文档的目的和结构。
二、财经法规概述财经法规的定义和作用。
财经法规的分类和主要内容。
三、会计法律基础会计法的基本原则和规定。
会计准则和制度的介绍。
四、会计职业道德职业道德的定义和重要性。
会计职业道德规范和行为准则。
五、会计核算与监督会计核算的基本要求和程序。
会计监督的职责和方法。
六、财务报告与信息披露财务报告的编制和审计。
信息披露的原则和要求。
七、税收法规与会计处理税收法规的基础知识。
会计在税收申报和筹划中的作用。
八、内部控制与风险管理内部控制的定义和框架。
风险管理的过程和会计职责。
九、反洗钱法规与会计职责反洗钱法规的主要内容。
会计在反洗钱工作中的职责。
十、会计职业道德案例分析具体案例分析，展示会计职业道德的实践。
案例中的道德困境和解决方案。
十一、财经法规的更新与发展趋势财经法规的最新动态和变化。
会计职业道德的发展趋势。
十二、会计职业的法律责任会计职业中的法律责任和义务。
违法行为的后果和预防措施。
十三、会计人员的职业发展会计人员的职业规划和发展路径。
持续教育和专业资格的重要性。
十四、总结与展望对财经法规与会计职业道德的总结。
对未来会计职业和法规发展的展望。
十五、附录相关法规摘要、案例研究、习题和答案。
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欢迎阅读第一章会计法律制度
第一节会计法律制度的构成
层次制定机构包括内容法律地位
会计法律全国人大
及其常委
会
《会计法》
《注册会计师法》
层次最高的法律规范，
是制定其他会计法规的依据
会计行政
法规国务院
《企业财务会计报告条例》
《总会计师条例》
调整经济生活中某些方面
会计关系低于《会计法》
国家统一会计制度部
门
规
章
财政部
（部长
令）
《会计从业资格管理办法》
《财政部门实施会计监督办
法》
《代理记账管理办法》
《企业会计准则——基本准
则》
效力低于会计法律和会计行政
法规
规
范
性
文
件
财政部
（文件形
式）
《企业会计准则第l号——
存货》等38项具体准则及其
应用指南
《企业会计制度》《小企业会
计制度》
《金融企业会计制度》
《会计基础工作规范》
规范性文件的制定依据是：会
计法律、会计行政法规和会计
规章。