税款征收基本制
税法税收征管制度
税法税收征管制度税收是一国财政收入的重要来源，同时也是社会经济发展和公共服务的重要保障。
税法税收征管制度是为了保障税收的合理征收和有效管理而建立的一套制度体系。
本文将从税收征收的法律依据、税务登记管理、税收征收的程序和税务稽查等方面进行探讨。
一、税收征收的法律依据税收征收的法律依据主要包括宪法、税法和税务管理法规等。
宪法是国家的最高法律，规定了税收制度的基本原则和框架。
税法是对税收征收的具体规定，包括了税种的种类、纳税义务人和纳税义务等内容。
税务管理法规是为了保证税收征收的公平、公正和便利而制定的具体管理措施和办法。
二、税务登记管理税务登记是指纳税人按照法律规定向税务机关申请登记，获取纳税人资格的过程。
税务登记是税收征管制度的第一步，是税收管理的基础和前提。
税务登记的主体是纳税人，包括个人和企业。
纳税人通过办理税务登记，获得纳税人识别号、纳税人资格和相关税务登记证件，成为税法征纳的主体。
三、税收征收的程序税收征收的程序是指纳税人按照税法规定，向税务机关申报纳税信息、缴纳税款，并接受税务机关的核查、稽查和合规指导等过程。
税收征收的程序包括纳税申报、税款缴纳、税务核查和税收合规指导等环节。
纳税人应当按照规定的时间和方式，如实申报纳税信息，并及时缴纳税款。
税务机关则负责审核纳税人的申报信息，核查纳税情况，对涉嫌违法行为进行稽查，并对纳税人的合规情况进行指导。
四、税务稽查税务稽查是税收征管制度的一项重要内容，用于监督、检查和查处纳税人的违法行为。
税务稽查主要包括日常稽查和专项稽查两种形式。
日常稽查是指税务机关按照税收管理的要求，对纳税人的税款申报情况进行常规检查。
专项稽查是指税务机关根据财务数据、涉税交易和涉税风险进行的有针对性的税务检查和突击检查。
税务稽查旨在发现并纠正纳税人的违法行为，确保税法的合理征收和税收的正确管理。
综上所述，税法税收征管制度是为了保障税收的合理征收和有效管理而建立的一套制度体系。
税款征收管理制度
税款征收管理制度一、征收管理制度的基本原则1. 法制原则：税款征收管理必须依法进行，依法征收、依法管理，确保税收征收行为合法、公正、公开。
2. 保密原则：税务机关应当保守纳税人的税务信息，不得泄露涉税机密，确保纳税人的合法权益和税收征收的秩序性。
3. 公平原则：税务机关在税收征收管理中应当坚持公平原则，对纳税人一视同仁，平等享有法定的纳税权利和义务。
4. 提高效率原则：税务机关应当通过信息化手段提高征收管理效率，简化操作流程，提高征收工作的效率和质量。
5. 鼓励合规原则：税收征收管理制度应当鼓励纳税人自觉履行纳税义务，提高纳税人的自觉性和主动性。
6. 多元化征收原则：税务机关应当根据不同纳税人的实际情况，采取不同的征收方式和管理措施，实现税款征收的多样化和差异化。
二、征收管理制度的主要内容1. 纳税人登记管理：税收征收管理制度应当建立完善的纳税人登记管理制度，及时更新和维护纳税人的基本信息，建立合理的风险评估和分级管理机制，确保征税对象的准确性和真实性。
2. 税款征收管理：税务机关应当建立完善的税款征收管理规范，按照国家税收法规规定，依法对纳税人征收税款，确保税款的及时性、准确性和完整性。
3. 税收信息管理：税务机关应当建立健全的税收信息管理系统，统一管理和归集纳税人的税务信息，提高数据的准确性和时效性，为税收征收决策提供科学依据。
4. 税收征管执法：税务机关应当严格按照法律法规开展税收征管执法工作，保证公平公正，提高执法效率，依法对纳税人进行监管和检查。
5. 税收风险管理：税务机关应当建立健全的税收风险管理体系，对可能存在的税收风险进行评估和控制，加强风险防范，确保税收征收的有效性和稳定性。
6. 税收公共服务：税务机关应当积极开展税收宣传教育工作，加强与纳税人的沟通和互动，提升纳税人的纳税意识和素质，提高税收征收的公共服务水平。
三、征收管理制度的完善措施1. 创新税收征收模式：税务机关应当根据税收征收的实际情况，不断创新征收模式，推动税收征收的智能化和信息化发展，提高征收管理的效率和质量。
中华人民共和国税收征收管理法实施细则(2016年修订)-国务院令第666号
中华人民共和国税收征收管理法实施细则(2016年修订)正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------中华人民共和国税收征收管理法实施细则（2002年9月7日中华人民共和国国务院令第362号公布根据2012年11月9日《国务院关于修改和废止部分行政法规的决定》第一次修订根据2013年7月18日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》第二次修订根据2016年2月6日《国务院关于修改部分行政法规的决定》第三次修订）第一章总则第一条根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）的规定，制定本细则。
第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用税收征管法及本细则；税收征管法及本细则没有规定的，依照其他有关税收法律、行政法规的规定执行。
第三条任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并应当向上级税务机关报告。
纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。
第四条国家税务总局负责制定全国税务系统信息化建设的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法；各级税务机关应当按照国家税务总局的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法，做好本地区税务系统信息化建设的具体工作。
地方各级人民政府应当积极支持税务系统信息化建设，并组织有关部门实现相关信息的共享。
第五条税收征管法第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。
纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。
第六条国家税务总局应当制定税务人员行为准则和服务规范。
税收征收管理法律制度
税务机关未按照规定 办理税收减免、退税、 抵扣等事项，造成纳 税人损失的，应当承 担赔偿责任。
税务机关未按照规 定进行税务检查， 造成纳税人损失的 ，应当处罚， 造成纳税人损失的， 应当承担赔偿责任。
税收征收管理的监督机制
税务机关内部监督：税务机关内部设立专门的监督部门，对税收征收管理工作进行监督和检查
税收征收管理的发展趋势
信息化：利用现代信息技术提高税收征管效率 智能化：运用大数据、人工智能等技术进行税收风险识别和应对 专业化：加强税收征管人员的专业培训和素质提升 国际化：加强国际税收合作，应对跨国税收问题
税收征收管理面临的挑战和应对策略
挑战：税收征管信息 化程度低，征管效率
低
应对策略：加强税收 征管信息化建设，提
税收征收管理法律制度的主要内容
税收征收 管理法律 制度的基 本原则
税收征收 管理法律 制度的主 要内容
税收征收 管理法律 制度的实 施程序
税收征收 管理法律 制度的法 律责任
税收征收 管理法律 制度的监 督机制
税收征收 管理法律 制度的改 革方向
税收征收管理的程序
申报纳税：纳 税人按照规定 期限和程序向 税务机关申报
税收征收管理的原则和目标
原则：依法征税、公平公正、效率优先、服务至上 目标：提高税收征管效率、降低税收征管成本、保障税收收入、维护纳税人权益
税收征收管理法律制度的构成要素
税收征收管理法律制度的主体：国家税务机关、纳税人、扣缴义务人等 税收征收管理法律制度的客体：税收征收、管理、监督等 税收征收管理法律制度的内容：税收征收、管理、监督的具体规定 税收征收管理法律制度的程序：税收征收、管理、监督的程序规定 税收征收管理法律制度的法律责任：违反税收征收管理法律制度的法律责任规定
税款征收的概念和原则
说明
• 欠税：是指纳税义务人发生纳税义务，但未按照法律、法规规定 的期限或者未按照税务机关根据法律、法规的规定确定的期限向 税务机关申报缴纳或者少缴税款。纳税人应交纳税款的期限届满 之次日即是纳税人欠缴税款发生的时间。
税法与纳税会计
税款征收的概 念和原则
税款征收的概念和原则
（一）税款征收的概念 （二）税款征收的原则
税款征收的概念
• 税款征收，是国家税务机关等主体依照法律、法 规规定将纳税人应当缴纳的税款组织征收入库的 一系列活动的总称。
• 税款征收是税收征管工作的中心环节，是全部税 收征管工作的目的和归宿，在整个税收工作中占 据着及其重要的地位。
3.税务机关不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、 多征、少征、提前征收、延缓征收或摊派税款。
税款征收的原则
4.税务机关征收税款必须遵守法定权限和法定程序。 5.税务机关征收税款或扣押、查封商品、货物或其他财产
时必须向纳税人开具完税凭证或开付扣押查封的收据或 清单。 6.税款、滞纳金、罚款统一由税务机关上缴国库。 7.税款优先原则。
税法与纳税会计
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• 该优先权有两个前提条件：其一，纳税人有欠税；其二，欠税发 生在以其财产设定抵押、质押或被留置之前。
说明
1.纳税人欠缴税款，同时要被税务机关决定处以罚 款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非 法所得；
2.纳税人欠缴税款，同时要被税务机关以外的其他 行政部门处以罚款、没收非法所得的，税收优先 于罚款、没收非法所得。
• 税款征收的主要内容包括税款征收的方式、程序， 减免税的核报，核定税额的情况，税收保全措施 及税收强制执行措施的设置和运用等。
税收征收管理法律制度
税收征收管理法律制度本章内容结构和重点内容第一节税收征收管理概述：税收征收机关、征纳双方各自的权利和义务。
第二节税务管理：掌握税务登记、账簿凭证管理、纳税申报的有关规定。
第三节税款征收：掌握税款征收方式、税款征收措施的有关规定，如加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施和强制执行措施，税收优先权、税收代位权与撤销权、税款的追缴与退还、纳税人涉税事项的公告与报告等作了规定。
第四节税务检查：熟悉征税的权利。
第五节税收法律责任：熟悉违反税收法律制度的法律责任。
第一节税收征收管理概述一、税款征收管理体制我国实行分税制财政管理体制。
税款征收机关包括各级税务机关及海关，其各自征收范围的划分注意选择题（一）国家税务局系统主要负责下列税种的征收和管理：①增值税；②消费税；③中央企业所得税（从2002年1月1日起，新注册登记的企业所得税，一律由国家税务局征收管理）等。
（二）地方税务局系统主要负责下列税种的征收和管理：①营业税；②个人所得税；③第六章的小税种。
（三）海关系统主要负责下列税收的征收和管理：①进出口关税；②对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口关税；③委托代征的进口环节消费税、增值税等。
二、税收征纳双方的权利和义务（关注选择题）（一）税务机关的权利和义务1.职权（6项）：税务管理、税款征收、减免税审批、税务检查、税务处罚、其他（如代位权、撤销权等）。
【提示】税务检查职权，包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等。
2.义务：包括宣传税法，辅导纳税人依法纳税，为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密，受理减、免、退税及延期缴纳税款申请，受理税务行政复议等义务。
（二）纳税人、扣缴义务人的权利与义务1.权利：知情权、要求秘密权、享受减税免税和出口退税权、陈述与申辩权、行政复议和诉讼权等。
2.义务：包括按期办理税务登记、按规定设置账簿、按期办理纳税申报、按期缴纳或解缴税款、接受税务机关依法实行的检查等。
中国税制的税收征收方式
中国税制的税收征收方式税收征收方式是指国家根据税法规定，对纳税人进行税款征收的具体方法和程序。
在中国税制中，税收征收方式主要包括直接税和间接税的征收方式。
一、直接税征收方式直接税是指由个人或企业直接缴纳的税款，如个人所得税、企业所得税等。
在中国税制中，直接税的征收方式一般分为以下几种：1. 税率征收方式：根据纳税人的应纳税所得额或应纳税额，按照一定的税率进行征收。
不同的纳税人适用不同的税率，根据税法规定，适用较高税率的纳税人需要缴纳更多的税款。
2. 阶梯税率征收方式：根据纳税人的应纳税所得额或应纳税额，按照不同的阶梯税率进行征收。
随着纳税人的收入增加，相应的税率也会逐渐提高。
这种征收方式可以提高税收的公平性，对高收入者征收相对较高的税款。
3. 制度税率征收方式：根据特定行业或特定性质的经济活动，规定固定的税率进行征收。
例如，对房地产领域的企业征收固定税率，可以确保税收的稳定性和可预测性。
二、间接税征收方式间接税是指由消费者或经营者代收代缴的税款，如增值税、消费税等。
在中国税制中，间接税的征收方式主要包括以下几种：1. 一般征收方式：将税款直接加在商品或服务的销售价格上，由销售者在销售过程中代收代缴。
这种征收方式简单明确，适用于大部分商品和服务。
2. 差额征收方式：在销售过程中，将实际销售价格和进项税额之间的差额作为税款，由销售者在销售过程中代收代缴。
这种征收方式主要适用于少数特殊商品或服务。
总结起来，中国税制的税收征收方式主要包括直接税征收方式和间接税征收方式。
直接税征收方式包括税率征收方式、阶梯税率征收方式和制度税率征收方式。
间接税征收方式包括一般征收方式和差额征收方式。
这些征收方式的采用旨在确保税收的公平性和合理性，促进税收的稳定和增长。
以上是对中国税制税收征收方式的简要介绍，希望能对您有所帮助。
第七章 税收征收管理法律制度-税款征收方式
2015年全国会计专业技术初级资格考试内部资料经济法基础第七章 税收征收管理法律制度知识点：税款征收方式● 详细描述：i . 查账征收查账征收，是指税务机关对财务徤全的纳税人，依据其拫送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，，依照适用税率，计箅应纳税款的征收方式。
适用于财务会计制度健全，能 够如实核算和提供生产经营情况：并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。
2 . 查定征收。
查定征收，是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。
这种征收方式适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。
3 . 查验征收。
查验征收，是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过査验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式。
这种征收方式适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。
4 . 定期定额征收。
定期定额征收，是指对小型个体工商户在一定经营地点、一 定经营时期、 一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。
这种征收方式适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达 不 到 《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户（包括个人独资企业，简称定期定额户）。
例题：1.根据税收法律制度的规定，对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。
迠用的税款征收方式是()。
A.査账征收B.查定征收C.查验征收D.定期记额征收正确答案：C解析：查验征收方式适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。
2.根据《税收征收管理法》的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用的征收方式是（）A.查定征收B.查验征收C.代收代缴D.定期定额征收正确答案：D解析：定期定额征收适用于生产规模小、又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。