2004年7月自学考试税法试题
高等教育自学考试真题《国家税收》及答案
7月高等教育自学考试国家税收试题（课程代码 00061）一、单项选择题(本大题共15小题，每小题1分，共15分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。
请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1．一个税种区别于另一税种的主要标志是A．纳税人 B. 征税对象 C．税目 D. 税率2．所得税属于A．流转税 B. 财产税 C．直接税 D. 间接税3．具有税收中性特点的税种是A．增值税 B. 消费税 C．营业税 D. 关税4．增值税中小规模纳税人适用的征收率是A.13%B.6%C.4%D.3%5．对国家限制或禁止出口的货物实行的税收政策是A．出口免税并退税 B. 出口免税不退税C．出口不免税也不退税 D. 出口不免税但退税6．我国金银首饰消费税的征收环节是A．生产环节 B. 委托加工环节 C．进口环节 D. 零售环节7．营业税适用5％～20％幅度税率的行业是A．金融保险业 B．服务业 C．娱乐业 D．交通运输业8. 以增加国家财政收入为主要目的两课征的关税叫A．自主关税 B．协定关税 C．财政关税 D．保护关税9．我国现行企业所得税法关于居民企业的判断标准是A．注册地标准 B．实际管理机构地标准C．总机构所在地标准 D．注册地标准和实际管理机构地标准相结合10．企业发生的公益性捐赠支出，准予扣除的标准是不超过年度利润总额的A.2％B.12%C.14%D.15%11．个人所得税中实行加成征收的所得项目是A．劳务报酬所得 B．稿酬所得 C．财产租赁所得 D．偶然所得12．下列实行从量定额征收的税种是A．土地增值税 B．车船税 C．城市维护建设税 D．房产税13．下列适用超率累进税率的税种是A．个人所得税 B．土地增值税 C．房产税 D．契税14．纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为A.1%B.3%C.5%D.7%15. 对纳税人偷税的，税务机关可以处以罚款的额度范围是A．不缴或少缴税款的50％以上 B．不缴或少缴税款的50％以下C. 不缴或少缴税款的50％以上3倍以下D. 不缴或少缴税款的50％以上5倍以下二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
全国自考(税法)模拟试卷10(题后含答案及解析)
全国自考（税法）模拟试卷10(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 名词解释 4. 简答题 5. 论述题6. 案例分析题单项选择题1．下列哪种划分标准是各国税收分类中最基本、最重要的方式? ( ) A．以征税对象的性质B．以不同的税种C．以纳税的不同对象D．以不同的税率正确答案：A解析：依据不同的标准，可以将税收划分为不同的类别，但以征税对象的性质为标准对税收进行分类是世界各国普遍采用的分类方式，也是各国税收分类中最基本、最重要的方式。
2．我国的税率分为( )A．定额税率，比例税率，累进税率B．定额税率，比例税率，超额累进税率C．定额税率，比例税率，全额累进税率D．浮动税率，比例税率，累进税率正确答案：A解析：税率，是指税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体数额之间的数量关系或比率。
我国税率分为比例税率、累进税率、定额税率三种。
3．关于税收法律关系的表述，说法错误的是( )A．税收法律关系发生在国家和纳税人之间B．税收法律关系的产生只能以税收法律事实的出现为标志C．税收法律关系具有单方面的权利或义务性质D．税收法律关系具有财产权利的单向转移性正确答案：C解析：在税收法律关系中征税机关与纳税人都有其各自的权利(力)和义务，所以认为税收法律关系是一种单方面的权利义务关系，是不够准确的。
4．根据各级政府对税收的管理权限不同划分税类，消费税属于( ) A．中央税B．地方税C．中央、地方共享税D．附加税正确答案：A解析：消费税、国内消费税、关税和海关代征增值税属于中央政府固定的税收收入。
5．2004年7月，我国开始在部分地区进行增值税抵扣范围的改革试点。
该地区是( )A．华北地区B．东北地区C．西部地区D．华南地区正确答案：B解析：2004年3月，温家宝总理在第十届全国人大第二次会议上做的政府工作报告中明确把增值税转型作为新一轮税制改革的重点。
同年7月1日开始在东北地区部分行业率先实行了扩大增值税抵扣范围的试点。
税法自考考试题库及答案
税法自考考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 政府颁发的科学奖金答案：D2. 企业所得税的税率为多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C3. 下列哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 加工、修理修配劳务C. 提供服务D. 转让土地使用权答案：C二、多项选择题4. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人包括以下哪些类型？A. 在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人B. 在中国境内提供应税服务的单位和个人C. 在中国境内转让无形资产或者销售不动产的单位和个人D. 在中国境内从事非营利活动的社会团体答案：A、B、C5. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 生产卷烟B. 批发高档化妆品C. 零售金银首饰D. 进口高档手表答案：A、D三、判断题6. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展水平的变化而调整。
答案：错误7. 企业所得税的纳税年度为自公历1月1日起至12月31日止。
答案：正确8. 增值税一般纳税人销售或者进口的货物，其税率为13%。
答案：错误四、简答题9. 请简述企业所得税的征税对象是什么？答案：企业所得税的征税对象是指企业的生产、经营所得，以及与生产、经营有关的其他所得。
10. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案：增值税的进项税额是指纳税人购进货物、接受加工、修理修配劳务或者购进服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额。
销项税额是指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务或者销售服务、无形资产、不动产向购买方收取的增值税额。
五、案例分析题11. 某企业在2022年第一季度销售了价值500万元的货物，并提供了价值100万元的加工服务。
已知该企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为13%。
自考税法试题及答案
自考税法试题及答案# 自考税法试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的纳税人包括以下哪类？A. 个体工商户B. 企业C. 个人独资企业D. 所有上述选项答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 以下哪项不属于税收优惠政策？A. 减税B. 免税C. 退税D. 罚款答案：D5. 以下哪种行为不属于偷税行为？A. 故意少报应纳税额B. 故意不报应纳税额C. 故意不缴应纳税款D. 逾期申报答案：D6. 增值税的计税方法有几种？A. 1种B. 2种C. 3种D. 4种答案：B7. 企业所得税的应纳税所得额是指？A. 总收入B. 总利润C. 总收入减去不征税收入和免税收入D. 总支出答案：C8. 以下哪种情况可以申请延期缴纳税款？A. 企业经营困难B. 企业资金周转不灵C. 企业发生重大自然灾害D. 所有上述选项答案：D9. 税收筹划的基本原则是什么？A. 合法性B. 合理性C. 有效性D. 所有上述选项答案：D10. 以下哪项不是税收征管的基本要求？A. 依法征税B. 公平征税C. 随意征税D. 效率征税答案：C二、简答题（每题10分，共30分）1. 简述增值税的基本概念及其特点。
答案：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税种。
其特点包括税负公平、税基广泛、税收中性、税制简化等。
2. 个人所得税的征税对象有哪些？答案：个人所得税的征税对象主要包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得等。
3. 什么是税收筹划？其目的是什么？答案：税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理选择纳税方式、纳税时间等手段，达到减轻税负、优化税收成本的目的。
三、案例分析题（每题25分，共50分）1. 某企业2019年度的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，企业所得税率为25%。
历年税法自考试题及答案
历年税法自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入应缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息、股息、红利所得D. 所有上述收入答案：D2. 增值税一般纳税人的税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 20%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B4. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是？A. 3%至45%的超额累进税率B. 5%至35%的超额累进税率C. 10%至45%的超额累进税率D. 15%至45%的超额累进税率答案：A5. 以下哪项不是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 转让不动产答案：D6. 个人所得税法规定，下列哪项可以享受税收优惠？A. 教育支出B. 医疗支出C. 赡养老人支出D. 所有上述支出答案：D7. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许的各项税前扣除B. 收入总额减去免税收入、各项扣除C. 收入总额减去不征税收入、免税收入D. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除答案：A8. 增值税的纳税人分为哪两类？A. 一般纳税人和小规模纳税人B. 一般纳税人和个体工商户C. 小规模纳税人和个体工商户D. 一般纳税人和非居民企业答案：A9. 个人所得税中，下列哪项收入不计入综合所得？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 特许权使用费所得D. 偶然所得答案：D10. 企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 4月1日至次年3月31日C. 7月1日至次年6月30日D. 10月1日至次年9月30日答案：A二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 下列哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD2. 增值税的征税范围包括以下哪些？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供服务D. 进口货物答案：ABCD3. 企业所得税的应纳税所得额计算中，以下哪些项目可以扣除？A. 成本B. 费用C. 税金D. 损失答案：ABCD4. 个人所得税中，下列哪些支出可以享受税收优惠？A. 子女教育支出B. 赡养老人支出C. 继续教育支出D. 住房贷款利息支出答案：ABCD5. 增值税纳税人的类型包括以下哪些？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：AB三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的税率是固定的，不随收入的增加而变化。
自考税法原理试题及答案
自考税法原理试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据税法规定，下列哪项不属于税收的特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 随意性答案：D2. 我国个人所得税法规定的个人所得税的征税对象不包括以下哪项？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 彩票中奖所得答案：D3. 以下哪种税属于财产税？A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 消费税答案：C4. 我国现行的税收征管模式是？A. 集中征管B. 分散征管C. 集中与分散相结合D. 完全分散答案：C5. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 罚款B. 扣押财产C. 强制执行D. 以上都是答案：D6. 增值税的征税对象是？A. 货物的生产、经营B. 劳务的提供C. 无形资产的转让D. 以上都是答案：D7. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C8. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B9. 以下哪种行为不需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 个人之间无偿转让不动产答案：D10. 我国税收征管的基本法律是？A. 《中华人民共和国税收征收管理法》B. 《中华人民共和国个人所得税法》C. 《中华人民共和国企业所得税法》D. 《中华人民共和国增值税暂行条例》答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于税收的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 法定原则D. 简便原则答案：ABCD2. 我国现行的增值税税率包括以下哪些？A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：ABC3. 以下哪些属于个人所得税的征税项目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：ABCD4. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人有以下哪些行为时，税务机关有权采取强制执行措施？A. 逾期不缴纳税款B. 逾期不缴纳滞纳金C. 逾期不缴纳罚款D. 逾期不缴纳税款、滞纳金和罚款答案：D5. 以下哪些属于企业所得税的征税对象？A. 企业的生产、经营所得B. 企业的投资所得C. 企业的财产转让所得D. 企业的股息、红利所得答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 税收是国家财政收入的主要来源。
自考税法试题及答案
自考税法试题及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国税法》规定，下列哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 政府补贴答案：D2. 企业所得税的税率为多少？A. 20%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B3. 下列哪项不是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工、修理修配劳务C. 提供服务D. 转让土地使用权答案：C二、多项选择题4. 根据税法规定，以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售不动产B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案：A, B, C, D5. 企业所得税的应纳税所得额可以从中扣除的项目包括哪些？A. 成本B. 费用C. 税金D. 罚款答案：A, B, C三、判断题6. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展水平的变化而调整。
答案：错误7. 增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
答案：正确8. 企业所得税的纳税年度为自公历1月1日起至12月31日止。
答案：正确四、简答题9. 请简述我国个人所得税的征税范围。
答：我国个人所得税的征税范围包括：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。
10. 企业所得税的优惠政策有哪些？答：企业所得税的优惠政策主要包括：高新技术企业可以享受15%的优惠税率；小型微利企业可以享受20%的优惠税率；企业研究开发费用可以加计扣除；特定行业或区域的税收优惠等。
五、案例分析题11. 某企业2022年度取得销售收入1000万元，成本费用800万元，税金及附加50万元，该年度还获得了政府补贴30万元，无其他收入和支出。
请问该企业2022年度应缴纳的企业所得税是多少？答：首先，计算应纳税所得额。
本科税法自考试题及答案
本科税法自考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 政府发放的奖学金答案：D2. 增值税的征税对象是：A. 货物的生产B. 货物的销售C. 货物的进口D. 以上都是答案：D3. 企业所得税的税率为：A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案：A4. 纳税人在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？A. 合理的工资支出B. 合理的业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 合理的广告费答案：C5. 个人所得税的起征点是多少？A. 5000元B. 3500元C. 8000元D. 10000元答案：A6. 企业所得税法规定，企业所得税的纳税年度是：A. 公历年度B. 农历年度C. 会计年度D. 自然年度答案：A7. 根据我国税法规定，下列哪项不是税收的基本原则？A. 法定原则B. 公平原则C. 效率原则D. 强制原则答案：C8. 纳税人在计算应纳税所得额时，下列哪项可以扣除？A. 捐赠支出B. 罚款和滞纳金C. 非经营性支出D. 非正常损失答案：A9. 增值税的税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C10. 个人所得税的税率表中，工资、薪金所得的税率是：A. 累进税率B. 比例税率C. 累退税率D. 定额税率答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 根据我国税法规定，下列哪些项目属于企业所得税的征税范围？A. 销售货物所得B. 提供劳务所得C. 转让财产所得D. 股息所得答案：ABC2. 增值税的纳税人包括：A. 在中国境内销售货物的单位B. 在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位C. 在中国境内进口货物的单位D. 在中国境外销售货物的单位答案：ABC3. 企业所得税的应纳税所得额的计算，下列哪些项目可以扣除？A. 合理的工资支出B. 合理的业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：ABD4. 个人所得税的征税范围包括：A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 股息所得答案：ABCD5. 根据我国税法规定，下列哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供咨询服务答案：ABC三、判断题（每题2分，共10分）1. 个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的增加而变化。
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全国2004年7月高等教育自学考试
税法试题
课程代码：00233
一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在
题中的括号内。
每小题2分，共40分)
1.个人所得税法属于( )。
A.财产税法
B.行为税法
C.收益税法
D.资源税法
2.我国于1950年( )。
A.建立了全国统一的新税制
B.建立了全国统一的农业税制
C.改革工商税制
D.试行工商税
3.按增值税条例规定，小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为( )。
A.17%
B.13%
C.6%
D.10%
4.下列产品中，哪个不属
．．消费税应税产品?( )
A.黄酒
B.啤酒
C.汽油
D.煤油
5.委托金融机构发放贷款的扣缴义务人为( )。
A.受委托发放贷款的金融机构
B.金融机构发放贷款代理人
C.委托发放贷款的金融机构
D.委托发放贷款的金融机构的担保人
6.下列纳税人中应缴纳城市维护建设税的是( )。
A.增值税纳税人
B.印花税纳税人
C.企业所得税纳税人
D.车船使用税纳税人企业
7.企业所得税采用比例税率，其税率为( )。
A.30%
B.33%
C.40%
D.20%
8.设在沿海经济开放区的生产性外商投资企业，其企业所得税的税率减按( )。
A.30%
B.24%
C.15%
D.7.5%
9.下列所得为一次性收入的，可实行加成征收的所得为( )。
A.劳务报酬所得
B.利息所得
C.稿酬所得
D.偶然所得
10.国家参与农业产品分配的主要形式是( )。
A.增值税
B.营业税
C.资源税
D.农业税
11.我国不征收
．．．房产税的地方是( )。
A.县城
B.农村
C.城市
D.建制镇
12.资源税纳税人自主自用应税产品的纳税义务发生时间为( )。
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A.移送使用应税产品的当天
B.应税产品开采的当天
C.应税产品投入使用的当天
D.应税产品全部使用完毕的当天
13.车船使用税采用的税率是( )。
A.比例税率
B.定额税率
C.超额率累进税率
D.平均税率
14.根据《进出口关税条例》的规定，进出口货物的纳税义务人或他们的代理人，应
当自海关填发税款缴纳证的次日起( )内缴纳税款。
A.3日
B.7日
C.10日
D.15日
15.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现
的多缴税额，可以向税务机关要求退还。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
16.某纳税人当月应纳增值税收2万元，营业税3万元，则该纳税人应纳城市维
护建设税(该纳税人地处市区)( )。
A.3500元
B.4000元
C.8500元
D.5000元
17.某企业全年收入11万元，其成本、费用为60000元，则该企业应纳所得税额( )。
A.16500元
B.9000元
C.13500元
D.15000元
18.纳税人提供应税劳务，应当向哪个机关申报纳税?( )
A.纳税人所在地主管税务机关
B.纳税人所在地主管财政机关
C.应税劳务发生地主管税务机关
D.应税劳务发生地主管财政机关
19.未在中国境内设立机构、场所的外国企业，有取得来源于中国境内的所得，其预提所得税的税率是( )。
A.15%
B.20%
C.25%
D.30%
20.下列应税消费品，采用定额税率的是( )。
A.鞭炮
B.啤酒
C.小汽车
D.甲类卷烟
二、多项选择题(在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的序
号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。
每小题2分，共10分)
1.我国现行的税率主要有( )。
A.比例税率
B.定额税率
C.平均税率
D.超额累进税率
E.全额累进税率
2.允许纳税人在计算应纳税所得额时扣除的项目有( )。
A.纳税人的职工福利费
B.违法经营的罚款
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C.被没收财产的损失
D.纳税人支付给职工的工资
E.各种税收的滞纳金、罚金和罚款
3.以下哪些项目免征个人所得税?( )
A.军人的转业费、复员费
B.残疾人员的所得
C.保险赔款
D.按国务院规定发给的政府特殊津贴
E.因严重自然灾害造成重大损失的
4.印花税的“三自”缴纳办法，是指( )。
A.自行检查
B.自行贴花
C.自行购花(缴纳)
D.自行申报
E.自行计算
5.下列哪些属于税收的基本特征?( )
A.强制性
B.客观性
C.固定性
D.无偿性
E.自愿性
三、名词解释(每小题3分，共12分)
1.收益税
2.累进税率
3.房产税
4.税收法律关系的内容
四、简答题(每小题5分，共15分)
1.简述税收法定主义原则。
2.简述我国税收抵免政策的特点。
3.简述消费税的作用。
五、论述题(共11分)
论述税务机关在征收税款过程中的权限和职责。
六、计算及案例题(每小题6分，共12分)
1.某企业为一般纳税人，2001年3月份向农业生产者购进免税农产品100万元，当月销售货
物取得含税销售额226万元(该货物适用于13%税率)根据以上条件，计算该企业3月份增值税应纳税额。
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2.唐某2001年3月份取得全部收入如下：工资、奖金计1100元，国库券利息收入2400元，
稿酬600元，则唐某本月应缴的个人所得税为：
［(1100+2400-800)×15%-125］+600×(1-20%)×20%=376(元)。
上述计算是否正确，请说明理由，如不正确，请你重新计算。
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