进口货物的进口增值税发票和关税发票怎样抵扣
进项税额的抵扣计算
进项税额是纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额，它与销售方收取的销项税额相对应。
（一）准予从销项税额中抵扣的进项税额，分两类：一类是以票抵扣，即取得法定扣税凭证，并符合税法抵扣规定的进项税额；另一类是计算抵扣，即没有取得法定扣税凭证，但符合税法抵扣政策，准予计算抵扣的进项税额。
（1）以票抵税①从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额②从海关取得的专用缴款书上注明的增值税额（2）计算抵税①外购免税农产品：进项税额＝买价×13%②外购一般纳税人运输企业运输劳务：进项税额＝运输费用×11%（3）外购铁路运输企业运输劳务，取得普通票：进项税额＝运输费用×7%（4）外购小规模纳税人运输劳务取得普通发票，不得抵扣。
增值税扣税凭证增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票、运输费用结算单据1.购进免税农产品的计算扣税：项目内容税法规定购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税计算公式一般情况：进项税额＝买价×13%特殊情况：烟叶收购金额＝收购价款×（1＋10%），10%为价外补贴；应纳烟叶税税额＝收购金额×20%烟叶进项税额＝（收购金额＋烟叶税）×13%【例题·计算题】某一般纳税人购进某国营农场自产玉米，收购凭证注明价款为56830元。
『正确答案』进项税额＝56830×13%＝（元）采购成本＝56830×（1－13%）＝（元）（2）对烟叶税的有关规定【例题·单选题】某卷烟厂2012年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。
该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）。
A.6.5万元万元万元万元『正确答案』C『答案解析』烟叶进项税额＝（收购金额＋烟叶税）×13%＝50×××13%＝（万元）2.运输费用的计算扣税：（1）外购一般纳税人运输企业运输劳务，取得增值税票：进项税额＝运输费用×11% （3）外购铁路运输企业运输劳务，取得普通票：进项税额＝运输费用×7%（4）外购小规模纳税人运输劳务取得普通发票，不得抵扣。
爱尔兰进口增值税计算(3篇)
第1篇一、引言爱尔兰作为一个重要的国际贸易中心，吸引了大量的外国企业和个人在爱尔兰进行商品进出口业务。
在爱尔兰，进口商品需要缴纳增值税（Value Added Tax，简称VAT），这是爱尔兰政府对进口商品征收的一种税收。
本文将详细介绍爱尔兰进口增值税的计算方法、税率以及相关注意事项。
二、爱尔兰进口增值税税率爱尔兰的进口增值税税率为23%，与爱尔兰境内销售商品的增值税税率相同。
需要注意的是，爱尔兰政府有时会调整增值税税率，因此在进行进口业务时，请务必关注相关税率变动。
三、爱尔兰进口增值税计算方法爱尔兰进口增值税的计算方法如下：1. 确定进口商品的价值：进口商品的价值包括商品的成本、运费和保险费。
在计算增值税时，应将这三部分费用相加。
2. 计算增值税税额：将进口商品的价值乘以增值税税率（23%），即可得到增值税税额。
3. 确定增值税税基：增值税税基是指应纳税的商品价值。
在爱尔兰，增值税税基为进口商品的价值加上增值税税额。
4. 计算增值税税额：将增值税税基乘以增值税税率（23%），即可得到增值税税额。
四、爱尔兰进口增值税计算实例假设某企业从中国进口一批商品，商品成本为10,000欧元，运费为1,000欧元，保险费为500欧元。
以下是计算爱尔兰进口增值税的步骤：1. 确定进口商品的价值：10,000欧元 + 1,000欧元 + 500欧元 = 11,500欧元。
2. 计算增值税税额：11,500欧元× 23% = 2,635欧元。
3. 确定增值税税基：11,500欧元 + 2,635欧元 = 14,135欧元。
4. 计算增值税税额：14,135欧元× 23% = 3,243.85欧元。
因此，该企业在爱尔兰进口这批商品时，需要缴纳3,243.85欧元的增值税。
五、爱尔兰进口增值税相关注意事项1. 增值税申报：进口商需要在进口商品抵达爱尔兰后的一定时间内，向爱尔兰税务局（Revenue Commissioners）申报增值税。
发票抵扣是什么意思
发票抵扣是什么意思
发票抵扣是指增值税一般纳税人可以进行增值税抵扣即：一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额是指纳税人销售货物或应税劳务,按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的增值税额.
进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务,所支付或负担的增值税额。
一般纳税人准予抵扣的进项税额：
1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；
2.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；
3.购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按买价和规定的扣除率（13%）计算。
4.生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位的废旧物资，可按照普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。
一般纳税人不得抵扣的进项税额：
1.购进固定资产（东北地区除外，今年7月1日后，中部6省的部分城市也可以抵扣固定资产）；
2.用于非应税项目的购进货物或应税劳务；
3.用于免税项目的购进货物或应税劳务；
4.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务；。
第23讲_进口环节增值税的征收、出口货物和服务退(免)税
第七节进口环节增值税的征收★★一、进口增值税的征税范围1.凡是申报进入我国海关境内的货物。
【解析】不论其是国外产制还是我国已出口而转销国内的货物，不论是进口者自行采购还是国外捐赠的货物，不论是进口者自用还是作为贸易或其他用途等，均应按照规定缴纳进口环节的增值税。
2.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收。
3.【特例】自2018年6月1日起，对申报进口监管方式为租赁不满一年、租赁贸易、租赁征税的租赁飞机，海关停止代征进口环节增值税。
进口租赁飞机增值税的征收管理，由税务机关按照现行增值税政策组织实施。
二、进口增值税的纳税人1.一般规定：进口货物的收货人（承受人）或办理报关手续的单位和个人。
2.对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。
3.购买跨境电子商务零售进口商品：（1）纳税义务人：购买的个人。
（2）代收代缴义务人：电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业。
【例题·多选题】跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税，下列企业可以作为代收代缴义务人的有（）。
（2017）A.物流企业B.电子商务企业C.商品生产企业D.电子商务交易平台企业【答案】ABD【解析】电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人。
三、进口货物适用税率1.同国内货物税率（13%、9%）2.进口货物的小规模纳税人、非企业单位、个人均适用。
【提示】进口环节小规模纳税人均按税率征税，不采用征收率。
3.进口抗癌药品、进口罕见病药品，减按3%征收。
4.对跨境电子商务零售进口商品：（1）但单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币26000元以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%。
（2）进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。
完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易额，但年度交易总额超过年度限值的，应按一般贸易管理。
准予从销项税额中抵扣的进项税额
准予从销项税额中抵扣的进项税额1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额,是指增值税一般纳税人在购进劳务、服务、无形资产或不动产时,取得对方的增值税专用发票已注明的增值税税额。
2.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额,是指进口货物报关进口时海关代征进口环节增值税,从海关取得进口增值税专用缴款书上已注明的增值税额。
增值税一般纳税人进口货物时应准确填报企业名称,确保海关缴款书上的企业名称与税务登记的企业名称一致。
税务机关将进口货物取得的属于增值税抵扣范围的海关缴款书信息与海关釆集的缴款信息进行稽核比对。
经稽核比对相符后,海关缴款书上注明的增值税额可作为进项税额在销项税额中抵扣。
稽核比对不相符,所列税额暂不得抵扣,待核査确认海关缴款书票面信息与纳税人实际进口业务一致后,海关缴款书上注明的增值税额可作为进项税额在销项税额中抵扣。
上述增值税额不需要纳税人计算,但要注意其增值税专用发票及海关进口増值税专用缴款书的合法性,对不符合规定的扣税凭证一律不准抵扣。
3.购进农产品进项税额的扣除。
(1)纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的,以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额。
(2)从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
(3)纳税人取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
(4)纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。
纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。
资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
(5)部分行业试点增值税进项税额核定扣除方法。
具体范围包括以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人。
报关进口增值税计算方法(3篇)
第1篇一、引言进口增值税是我国税收制度中的重要组成部分，对于调节进口商品价格、维护国内市场秩序具有重要意义。
本文将详细介绍报关进口增值税的计算方法，帮助读者更好地了解和掌握相关税收政策。
二、进口增值税概述1. 概念：进口增值税是指在进口环节对进口商品征收的一种税种，属于流转税范畴。
其目的是对进口商品进行调节，使国内商品价格与国外商品价格基本持平，以维护国内市场秩序。
2. 征税对象：进口增值税的征税对象为在我国境内进口的货物、劳务、服务、无形资产等。
3. 税率：进口增值税的税率为13%。
三、报关进口增值税计算方法1. 计算公式进口增值税 = （关税完税价格 + 关税 + 消费税）× 税率其中，关税完税价格是指进口商品在海关申报的价格，包括货物的货价、运费、保险费等；关税是指进口商品应缴纳的关税；消费税是指进口商品应缴纳的消费税。
2. 关税完税价格的计算关税完税价格 = 到岸价格（CIF）+ 应纳关税到岸价格（CIF）是指进口商品在目的港的完税价格，包括货物的货价、运费、保险费等。
应纳关税 = 到岸价格（CIF）× 关税税率3. 消费税的计算消费税 = （关税完税价格 + 关税）× 消费税税率其中，消费税税率根据不同商品类别有所不同。
4. 报关进口增值税的具体计算步骤（1）确定进口商品的关税税率：根据进口商品所属类别，查阅相关税目税率表，确定进口商品的关税税率。
（2）计算关税：根据进口商品的关税完税价格和关税税率，计算应纳关税。
（3）计算消费税：根据进口商品的关税完税价格和关税，计算应纳消费税。
（4）计算进口增值税：将关税完税价格、关税和消费税代入进口增值税计算公式，得出进口增值税金额。
四、案例解析假设某企业进口一批货物，到岸价格为100万元，关税税率为10%，消费税税率为5%，增值税税率为13%。
（1）计算关税：应纳关税 = 100万元× 10% = 10万元（2）计算消费税：应纳消费税 = （100万元 + 10万元）× 5% = 5.5万元（3）计算进口增值税：进口增值税 = （100万元 + 10万元 + 5.5万元）× 13% = 18.45万元五、总结报关进口增值税计算方法对于企业而言至关重要。
出口贸易增值税抵扣(3篇)
第1篇一、引言出口贸易是国家经济发展的重要组成部分，也是我国对外贸易的重要支柱。
在出口贸易过程中，企业需要缴纳增值税，但同时也存在一定的抵扣问题。
出口贸易增值税抵扣是指企业在出口货物或提供应税劳务时，按照国家规定可以抵扣其应纳税额的一种税收优惠政策。
本文将从出口贸易增值税抵扣的概述、政策依据、抵扣范围、抵扣流程、注意事项等方面进行详细阐述。
二、出口贸易增值税抵扣概述1. 出口贸易增值税抵扣的定义出口贸易增值税抵扣是指企业在出口货物或提供应税劳务时，按照国家规定，在计算应纳税额时，可以抵扣其在国内采购、生产、加工等环节所发生的进项税额。
2. 出口贸易增值税抵扣的意义（1）减轻企业税负，提高企业出口竞争力；（2）促进产业结构调整，优化出口商品结构；（3）增加财政收入，扩大出口规模。
三、出口贸易增值税抵扣政策依据1. 《中华人民共和国增值税暂行条例》2. 《中华人民共和国增值税法》3. 《中华人民共和国财政部、国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》4. 《中华人民共和国财政部、国家税务总局关于调整出口退（免）税政策的通知》四、出口贸易增值税抵扣范围1. 出口货物（1）出口货物范围：包括出口的货物、加工修理修配货物、进料加工复出口货物等；（2）出口货物应具备的条件：符合国家出口退（免）税政策规定，且出口企业已向海关申报出口。
2. 出口应税劳务（1）出口应税劳务范围：包括运输、仓储、装卸、保险、代理、佣金、手续费等；（2）出口应税劳务应具备的条件：符合国家出口退（免）税政策规定，且出口企业已向海关申报出口。
五、出口贸易增值税抵扣流程1. 出口企业向海关申报出口2. 出口企业向主管税务机关申请出口退（免）税备案3. 出口企业凭出口货物报关单、增值税专用发票等凭证向主管税务机关申请办理出口退（免）税4. 主管税务机关审核出口企业申报的退（免）税资料，确认是否符合退（免）税条件5. 主管税务机关将审核结果通知出口企业，符合条件的，办理出口退（免）税手续六、出口贸易增值税抵扣注意事项1. 出口企业应确保出口货物或应税劳务符合国家出口退（免）税政策规定；2. 出口企业应按照规定办理出口退（免）税备案手续；3. 出口企业应如实申报出口退（免）税，不得虚报、冒领；4. 出口企业应妥善保管出口货物报关单、增值税专用发票等凭证，以备税务机关查验。
金蝶k3进口货物增值税及关税的处理
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127.5 元，并设置【税率（%）】为 100，即可得出【可抵扣税额】为实际的进口增值税的全 额 127.5 元。费用详细信息见图（2-04）所示：
图（2-04）：进口关税及增值税
5、钩稽：外购入库单、采购发票和费用发票一起参与钩稽，详细见图（2-05）钩稽日 志所示；
第七步 账务处理
根据业务进行记账
二、 业务流程及单据操作
1、下订单：2009 年 10 月 1 日，根据与外商意大利费列罗公司签下买卖协议在 K/3 供 应链系统中录入采购订单，采购订单内容为：10 盒意大利金莎心形礼盒，单价为 5 欧元， 金额为 50 欧元，协定的交货日期为 2009 年 10 月 25 日。当日汇率：1 欧元=10 人民币；采 购订单详细信息见图（2-01）所示：
图（2-07）：入库核算后的【外购入库单】
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三、 进口业务账务处理 记账凭证所用到会计分录：
借：原材料 750 元（买价 500 元+进口关税 250 元） 应交税费--应交增值税（进项税） 127.5 元（费用发票上体现的进口增值税 127.5 元） 贷：应付账款—意大利费列罗公司 500 元（购货发票上的金额（本位币）500 元） 应付账款—罗湖海关 377.5 元（费用发票上的进口关税及增值税 250 元+127.5 元） A、K3 系统中的外购入库凭证模板设置见图（3-01）所示：
功能介绍
无进出口管理系统的进口业务（包括进口商品的入库、购货发票及进口关税、增值税） 及其账务在 K/3 供应链系统中的处理。
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问：我公司进口货物的进口增值税发票和关税发票怎样抵扣
我公司进口货物是别人代理的，但关税和增值税是我们交的，发票上开的是两家公司的名字（上面是代理公司的名字，下面是我公司的），不知我公司能不能抵扣，怎样抵扣？满意答案：
一、对海关代征进口环节增值税开据的增值税专用缴款书上标明有两个单位名称，即既有代理进口单位名称，又有委托进口单位名称的，只准予其中取得专用缴款书原件的一
个单位抵扣税款。
二、申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海
关代征增值税专用缴款书原件，委托代理合同及付款凭证，给主管税务官员核查、备案。
否则，不予抵扣进项税款。
三、申报抵扣办法：
1、增值税一般纳税人进口货物，应凭取得的海关进口
增值税专用缴款书（即海关完税凭证）依票面列明的增值税额申报抵扣。
并应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，愈期不得抵扣进项税额。
2、海关完税凭证不需要认证，应使用通用税务采集软
件进行采集（该软件由主管税务机关免费提供给纳税人使
用），采集完毕后，从软件内打印出《海关完税凭证抵扣清单》，并导出电子数据至砼它/a＞。
在进行增值税纳税申报时，纳税人除报送《海关完税凭证抵扣清单》纸质资料外，还需同时报送载有《海关完税凭证抵扣清单》电子数据的软盘（或其它存储介质），随同纳税申报表一起报送给税务机关。
不报送清单及电子数据的，不得抵扣进项税额。
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