第七章 审计抽样 习题
7章习题
第七章审计抽样一、单项选择题1.统计抽样与非统计抽样的区别在于 ( )不同。
A.所要了解的总体特征B.运用的数学依据C.抽样的依据D.审查样本时所用的程序2.统计抽样对审计人员的最重要益处是( )。
A.有助于设计有效的抽样B.有助于衡量已获得证据的充分性C.有助于量化控制抽样风险D.有助于评价样本结果3.有关审计抽样的下列表述中，正确的是 ( )。
A.审计人员可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，均可获得充分、适当的审计证据B.审计抽样适用于控制测试和实质性测试中的所有的审计程序C.统计抽样方法和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择D.信赖过度风险和误受风险影响审计效率5.如果样本的可靠程度为90％，则样本的风险为( )。
A.10％B.5％C.9％D.95％6.从1000张凭证中抽取50张进行审计，在系统抽样法下，则抽样间隔系数为( )。
A.10B.20C.40D.507.( )的高低与抽取样本的多少成反比例关系。
A.可靠程度B.精确度C.审计风险D.预计差错11.若审计人员采用系统抽样方法，从3000张标号为0001至3000的销售发票中抽取200张进行审计，随机确定的抽样起点为0024，则抽取到的第5个样本号为 ( )。
A.0424B.0054C.OO64D.008413.注册会计师确定某账户余额的可容忍错报为4 000元，依据抽样结果推断的错报额为4300元，而账户的实际错报仅有2000元，这种情况属于（）。
A.误受风险B.信赖过度风险C.误拒风险D.信赖不足风险二、多项选择题1.在审计历史上，审计抽样法先后出现过( )。
A.任意抽样法B.判断抽样法C.统计抽样法D.系统抽样法2.审计时选取测试项目的方法包括（）。
A.选取全部项目B.选取特定项目C.审计抽样D.风险评估程序3.在确定可信赖程度时通常考虑的审计抽样风险是( )。
A.信赖过度B.信赖不足C.误受险D.误拒险5.审计抽样的基本程序包括( )。
第七章 审计抽样练习题[5页]
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审计学第七章审计抽样练习题1.前兴会计师事务所负责对丰硕百货公司20×5年度财务报表进行审计。
在针对库存商品实施细节测试时，注册会计师决定采用传统变量抽样方法实施统计抽样。
丰硕百货20×5年12月31日存货账面余额合计为5000万元。
A注册会计师确定的商品数量的总体规模为1000种，准备抽取的样本数量为75种，样本账面余额合计为400万元，样本审定金额合计为300万元。
要求：代前兴会计师事务所分别采用均值估计抽样、差额估计抽样和比率估计抽样三种方法计算推断的总体错报金额。
参考答案：均值估计抽样：样本项目的平均审定金额300/73=4总体的审定金额4*1000=4000推断的总体错报4000-5000=-1000万元差额估计抽样：样本平均错报（300-400）/75=-1.33推断的总体错报-1.33*1000=-1330比率估计抽样：比率300/400=0.75推断总体实际金额5000*0.75=3750推断总体错报 3750-5000=-12502.A注册会计师负责审计甲公司20×5年度财务报表。
在针对销售费用的发生认定实施细节测试时，A注册会计师决定采用传统变量抽样方法实施统计抽样，相关事项如下：(1)A注册会计师抽样单元界定为销售费用总额中的每个货币单元。
(2)A注册会计师将总体分成两层，使每层的均值大致相等。
(3)A注册会计师在确定样本规模时不考虑销售费用账户的可容忍错报。
(4)A注册会计师采用系统选样的方式选取样本项目进行检查。
(5)在对选中的一个样本项目进行检查时，A注册会计师发现所附发票丢失，于是另选一个样本项目代替。
(6)甲公司20×5年销售费用账面金额合计75000000元。
A注册会计师决定采用传统变量抽样中的差额估计抽样方法，确定的总体规模为4000，样本规模为200，样本账面金额合计为4000000元，样本审定金额合计为3600000元。
审计学第七章练习题及答案
审计学第七章练习题及答案一、选择题1. 审计证据的充分性是指：A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的准确性D. 审计证据的及时性答案：B2. 以下哪项不属于审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D3. 审计计划的制定应遵循以下哪项原则？A. 重要性原则B. 客观性原则C. 独立性原则D. 公正性原则答案：A二、判断题1. 审计人员在审计过程中发现的所有错误和遗漏都应报告给管理层。
（）答案：错误。
审计人员应根据重要性原则判断是否需要报告。
2. 审计证据的可靠性与充分性是相互独立的。
（）答案：错误。
审计证据的可靠性和充分性是相互关联的，两者共同影响审计结论的准确性。
三、简答题1. 简述内部控制的五个基本要素。
答案：内部控制的五个基本要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。
2. 什么是审计抽样？它在审计过程中的作用是什么？答案：审计抽样是一种统计方法，用于从总体中选取代表性样本进行检查，以推断总体的特征。
它在审计过程中的作用是提高审计效率，减少审计成本，并帮助审计人员对总体做出合理的推断。
四、案例分析题案例：某公司年度财务报表审计过程中，审计人员发现公司存在一笔大额的预付账款，但未能提供相应的合同或发票作为支持。
请分析可能存在的风险，并提出相应的审计建议。
答案：可能存在的风险包括：预付账款的真实性、合法性问题，以及可能的财务报表错报风险。
审计建议包括：要求公司提供相关合同或发票，对预付账款的商业实质进行核实，必要时进行函证或实地调查，以及评估该笔预付账款对财务报表的影响，并在必要时进行调整。
五、计算题某公司年度销售收入为5000万元，审计人员计划采用统计抽样方法对销售收入进行审计。
如果审计人员希望抽样误差不超过2%，并且置信水平为95%，计算所需的样本量。
答案：根据审计抽样公式，样本量= (Z^2 * σ^2) / E^2，其中Z 是置信水平对应的Z值，σ是总体标准差，E是抽样误差。
审计抽样期末试题及答案
审计抽样期末试题及答案一、选择题1. 审计抽样是指在审计过程中，从总体中抽取一部分以便代表总体，以推断总体特征的方法。
以下哪个不是审计抽样的目的？A. 了解总体特征B. 发现异常事项C. 降低审计风险D. 确定每个项目的准确数额答案：D. 确定每个项目的准确数额2. 下列哪个是审计抽样的基本原则？A. 随机性B. 代表性C. 统计学D. 长期性答案：B. 代表性3. 审计抽样的错误风险分为两种，分别是α风险和β风险。
其中，α风险是指____________。
A. 拒绝接受了有毛病总体的结论B. 错误地接受了有毛病总体的结论C. 拒绝接受了无毛病总体的结论D. 错误地接受了无毛病总体的结论答案：C. 拒绝接受了无毛病总体的结论4. 审计抽样的抽样误差称为抽样误差，抽样误差通常分为两部分，一部分是抽样误差本身，另一部分是因抽样引起的_______________。
A. 声明错误B. 声明总额C. 风险错误D. 錯過樣本答案：A. 声明错误5. 当审计员选择抽样方法时，下列哪种方法最常被使用？A. 系统抽样B. 简单随机抽样C. 分层抽样D. 索取式抽样答案：C. 分层抽样二、解答题1. 审计抽样方法有哪几种？请简要说明其适用场景。
（400字）审计抽样方法包括以下几种：1. 简单随机抽样：审计员从总体中随机选择样本，每个样本有相同的机会被选中。
适用于总体无规律分布或数据完全随机排列的场景。
2. 分层抽样：将总体划分为若干层，然后从每一层中进行简单随机抽样。
适用于总体存在明显分类的场景，例如根据地区、部门等分层抽样。
3. 配额抽样：确定一个特定的配额，根据总体的构成比例，从各个类型中抽取样本。
适用于总体按特定比例划分，需要保证样本能够代表总体特征的场景。
4. 多阶段抽样：将总体分为多个较小的阶段，先从每个阶段中进行抽样，然后再对抽取的样本进行进一步抽样，直到得到最终的样本。
适用于总体规模庞大，不易直接抽样的场景。
2020注册会计师考试《审计》章节习题：审计抽样含答案
2020注册会计师考试《审计》章节习题：审计抽样含答案一、单项选择题1、下面列示的四种情形中，属于审计抽样中的信赖不足风险的是()。
A、注册会计师可容忍偏差率为5%,总体实际偏差率为7%，抽样得出偏差率为6%B、注册会计师可容忍偏差率为5%,总体实际偏差率为3%，抽样得出偏差率为6%C、注册会计师可容忍偏差率为5%,总体实际偏差率为7%，抽样得出偏差率为3%D、注册会计师可容忍偏差率为5%,总体实际偏差率为3%，抽样得出偏差率为3%2、如果抽样结果有95%的可信赖程度，则()。
A、抽样结果有5%的可容忍误差B、抽样结果有5%的抽样风险C、抽样结果有5%的可容忍偏差率D、抽样结果有5%的预计总体偏差率3、审计抽样既可以用于控制测试，又可以用于实质性程序，在下列具体审计程序中，适宜采用审计抽样的是()。
A、询问B、细节测试C、分析程序D、观察4、可容忍误差在控制测试中表现为可容忍偏差率，注册会计师在确定可容忍偏差率时，主要考虑的因素是()。
A、重大错报风险的初步评估水平B、对被审单位及其环境的了解程度C、计划估计的控制有效性D、控制风险的高低5、下列关于对样本实施审计程序的说法中，错误的是()。
A、注册会计师应当针对选取的每个项目，实施适合具体目的的审计程序B、如果审计程序不适用于选取的项目，注册会计师应当针对替代项目实施该审计程序C、注册会计师不需对未检查项目进行检查D、如果未能对某个选取的项目实施设计的审计程序或替代程序，注册会计师应将该项目视为一项误差6、注册会计师采用系统选样法从8 000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为()号。
A、155B、195C、200D、2357、在控制测试中，注册会计师遇到以下与审计抽样相关的事项，其中正确的判断是()。
A、在采用询问的方式进行控制测试时，采用统计抽样比采用非统计抽样更为有效B、如果抽样结果有95%的可信赖程度，则抽样结果有5%的可容忍误差C、对控制测试的结果分析时，应以样本的误差率推断总体误差率，并考虑推断误差对特定审计目标及审计其他方面的影响D、计划评估的控制有效性越高，注册会计师确定的可容忍偏差率通常越低，所需的样本规模就越大8、注册会计师将统计抽样运用于下列项目，属于变量抽样的是()。
审计抽样测试题(强化练习)
审计抽样测试题（强化练习）1、单选下列关于运用分层主要目的的说法中，正确的是（）。
A.在抽样风险没有成比例增加的前提下减小样本规模B.在抽样风险没有成比例增加的前提下扩大样本规模C.减少样本的非抽样风险D（江南博哥）.无偏见地选取样本项目正确答案：A参考解析：选项A正确。
注册会计师运用分层的主要目的是在抽样风险没有成比例增加的前提下减小样本规模（选项B不正确）。
分层不可能减少非抽样风险（选项C不正确）；分层是依据注册会计师的主观经验进行的，不可能无偏见的选择样本（选项D不正确）。
2、多选下列有关概率比例规模抽样的说法中，正确的有（）。
A.在采用系统选样下，金额等于或高于选样间距的所有逻辑单元肯定会被选中B.在采用系统选样下，规模只有选样间距的一半的逻辑单元被选中的概率为50%C.当总体错报数量增加时，样本规模可能小于传统变量抽样的规模D.如果样本中没有发现错报，注册会计师不需额外的计算抽样风险允许限度就可得出结论，在既定的误受风险下，总体账面金额高估不超过可容忍错报正确答案：A, B, D参考解析：由于每个货币单元被选取的机会相等，逻辑单元所含的货币单元越多（即账面金额越大），被选中的机会越大。
在PPS系统选样法下，金额等于或高于选样间距的所有逻辑单元肯定会被选中。
而规模只有选样间距的一半的逻辑单元被选中的概率为50%。
选项C，PPS抽样中项目被选取的概率与其货币金额大小成比例，不需要考虑货币金额的标准差，而使用传统的变量抽样，注册会计师通常需要对总体进行分层，并考虑标准差，以减小样本规模。
所以当总体错报数量增加时，PPS抽样的样本规模可能大于传统变量抽样的相应规模。
3、单选下列有关抽样风险说法中，不正确的是（）。
A.样本量越大，抽样风险越低B.信赖不足风险和误拒风险影响审计效率C.信赖过度风险和误受风险影响审计效果D.信赖过度风险和误拒风险影响审计效率正确答案：D参考解析：信赖过度风险影响审计效果，误拒风险影响审计效率。
抽样推断与检验习题
第七章抽样推断与检验习题(总6页)-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除第七章抽样推断与检验习题一、填空题1．抽选样本单位时要遵守原则，使样本单位被抽中的机会。
2．常用的总体指标有、、。
3．在抽样估计中，样本指标又称为量，总体指标又称为。
4．全及总体标志变异程度越大，抽样误差就；全及总体标志变异程度越小，抽样误差。
5．抽样估计的方法有和两种。
6．整群抽样是对被抽中群内的进行的抽样组织方式。
7．常用的离散型随机变量分布包括、二项分布和。
8．简单随机抽样的成数抽样平均误差计算公式是：重复抽样条件下：；不重复抽样条件下：。
9．误差范围△，概率度t和抽样平均误差σ之间的关系表达式为。
10．对总体指标提出的假设可以分为原假设和。
二、单项选择题1．所谓大样本是指样本单位数在( )及以上A 30个B 50个C 80个 D100个2．抽样指标与总体指标之间抽样误差的可能范围是( )A抽样平均误差 B抽样极限误差 C区间估计范围 D置信区间3．抽样平均误差说明抽样指标与总体指标之间的( )A实际误差 B平均误差 C实际误差的平方 D允许误差4．成数方差的计算公式( )A P(1-P)B P(1-P)2 C)P- D P2(1-P)1(P5．总体平均数和样本平均数之间的关系是( )A总体平均数是确定值，样本平均数是随机变量B总体平均数是随机变量，样本平均数是确定值C两者都是随机变量 D两者都是确定值6．对入库的一批产品抽检10件，其中有9件合格，可以( )概率保证合格率不低于80％。
A 95．45％B 99．7396C 68．27％D 90％7．在简单随机重复抽样情况下，若要求允许误差为原来的2／3，则样本容量( )A扩大为原来的3倍 B扩大为原来的2／3倍C扩大为原来的4／9倍 D扩大为原来的2．25倍8．假设检验是检验( )的假设值是否成立A样本指标 B总体指标C样本方差 D样本平均数9．在假设检验中的临界区域是( )A 接受域B 拒受域C 置信区间D 检验域10．假设检验和区间估计之间的关系，下列说法正确的是( ) A 虽然概念不同，但实质相同B 两者完全没有关系C 互相对应关系D 不能从数量上讨论它们之间的对应关系三、多项选择题1．影响抽样误差大小的因素有( )A 抽样组织方式和抽样方法不同B 全及总体的标志变动度的大小C 样本单位数的多少D 抽样总体标志变动度的大小E 抽样的随机性2．常用的样本指标有( )A 样本平均数B 样本成数C 抽样误差D 样本方差E 标准差3．在简单随机重复抽样条件下，抽样单位数n 的计算公式为( ) A 222x t n ∆=σ B 22222σσt x N N t n +∆= C 22)1(Npp p t n -= D )1()1(222p p t p N p Np t n -+∆-= E 2222)1(Np p p t n -= 4．在总体2000个单位中，抽取20个单位进行调查，下列各项正确的是( )A 样本单位数是20个B 样本个数是20个C 一个样本有20个单位D 样本容量是20个E 是一个小样本5．若进行区间估计，应掌握的指标数值是( )A 样本指标B 概率度C 总体单位数D 抽样平均误差E 样本单位数6．参数估计方法有( )A 点估计B 区间估计C 统计估计D 抽样估计E 假设检验7．衡量点估计量好坏的标准有( )A 无偏性B 一致性C 有效性D 充分性E 随机性8．根据样本指标，分析总体的假设值是否成立的统计方法称为( )。
审计抽样练习题
审计抽样练习题一、单项选择题1.在控制测试中，影响注册会计师审计效果的抽样风险是（）。
A．误受风险B．误拒风险C．信赖不足风险 D．信赖过度风险2.注册会计师由于专业判断的失误造成审计结论与客户的客观事实不符，这种可能性属于( )。
A．非抽样风险 B．抽样风险C．误拒风险D．信赖过度风险3.注册会计师获取审计证据时可能使用三种目的的审计程序：风险评估程序、控制测试和实质性程序，下列属于注册会计师拟实施的审计程序中通常可以使用审计抽样的是（）。
A. 当控制的运行未留下轨迹时的控制测试B. 实质性分析程序C. 风险评估程序D. 当控制的运行留下轨迹时的控制测试4.只要使用了审计抽样，抽样风险就会存在，注册会计师在审计抽样中需要控制抽样风险的唯一途径是（）。
A．减少样本规模 B．不选择统计抽样，而是选择非统计抽样C．控制样本规模D．提高审计风险5.可接受的抽样风险在控制测试中主要指( )，它与样本规模成反比。
A．可接受的信赖过度风险B．可接受的误受风险C．可接受的信赖不足风险D．重大错报风险6.注册会计师张怡在审查华西公司的购货及付款业务时，怀疑华西公司的有关职员伪造请购单、验收报告及进货发票，以达到虚构进货交易而支付现金的目的。
为确定这种情况是否存在，张怡在对相关内部控制进行控制测试应当采用( )。
A．均值估计抽样B．停一走抽样 C．发现抽样D．固定样本量抽样7.注册会计师从总体规模为l 000、账面金额为1 000 000元的存货项目中选择了300个项目作为样本。
在确定了正确的采购价格并重新计算了价格与数量的乘积之后，注册会计师将300个样本项目的审定金额加总后除以300，确定样本项目的平均审定金额为970元。
那么，推断的总体错报就是（）元。
A．970 B．970 000C．30 000 D. 291 0008.可容忍误差在控制测试中表现为可容忍偏差率，注册会计师在确定可容忍偏差率时，应考虑（）。
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第七章抽样审计（习题）
一、单选题
1、在未对总体进行分层的情况下，D注册会计师不宜使用的抽样方法是（）。
A、均值估计抽样
B、比率估计抽样
C、差额估计抽样
D、概率比例规模抽样
2、D 注册会计师从总体规模为1 000个、账面价值为 300 000 元的存货项目中选取200个项目(账面价值 50 000元)进行检查，确定其审定金额为50 500 元。
如果采用比率估计抽样，D注册会计师推断的存货总体错报为（）。
A、500 元
B、2 500 元
C、3 000 元
D、47 500 元
3、下列有关概率比例规模抽样的表述中，正确的是（）。
A、抽样分布应当近似于正态分布
B、与低估的账户相比,高估的账户被抽取的可能性更小
C、每个账户被选中的机会相同
D、余额为零的账户没有在选中的机会
4、下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（）。
A、信赖过度风险
B、信赖不足风险
C、误受风险
D、非抽样风险
5、注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了（）。
A、减少样本的非抽样风险
B、决定审计对象总体特征的正确发生率
C、审计可能有较大错误的项目,并减少样本量
D、无偏见地选取样本项目
6、注册会计师希望从2 000张编号为 0001至2000的支票中抽取 100 张进行审计，随机确定的抽样起点为 1955，采用系统抽样法下，抽取到的第四个样本号为（）。
A、2015
B、0015
C、2005
D、1995
7、下列属于信赖不足风险的是（）。
A、根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论
B、根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论
C、根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度'
D、根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度
8、在控制测试中，信赖过度风险与样本数量之间是（）变动关系。
A、同向
B、反向
C、比例变动关系
D、不变
9、下列关于注册会计师对审计抽样方法运用中，不恰当的是（）。
A、风险评估程序通常不涉及审计抽样,但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样
B、当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试
C、控制测试过程中注册会计师采用审计抽样
D、审计抽样适用于细节性测试,不适用于实质性分析程序
二、多选题
1、在编制审计计划时,需考虑影响样本量大小的有关事项,对审计抽样工作进行规划。
以下各项表述中, 正确的有（）。
A、可信赖程度要求越高,需选取的样本量越大
B、划分的次级总体越多,需选取的样本量越大
C、可容忍误差越小,需选取的样本量越大
D、预期误差越小,需选取的样本量越大
2、在抽样风险中,导致注册会计师执行额外的审计程序,降低审计效率的风险有（）。
A、信赖不足风险
B、信赖过度风险
C、误受风险
D、误拒风险
3、在进行控制测试时,注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度,应当考虑（）。
A、增加样本量
B、执行替代审计程序
C、修改实质性测试程序
D、发表保留意见或否定意见
4、有关审计抽样的下列表述中,注册会计师不能认同的有（）。
A、审计抽样适用于财务报表审计的所有审计程序
B、统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡
C、统计抽样能够减少审计过程中的专业判断
D、对可信赖程度要求越高,需选取的样本量就应越大
5、审计抽样应当具备三个基本特征（）。
A、选样方法能够计量并控制审计风险在可接受的水平
B、所有抽样单元都有被选取的机会
C、审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征
D、对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序
6、注册会计师必须事先准确定义构成误差的条件,下列对误差的描述正确的有（）。
A、在控制测试中，误差是指控制偏差
B、在控制测试中，误差是指内部控制的缺陷
C、在细节测试中，误差就是可容忍错报
D、在细节测试申，误差是指错报
7、注册会计师在细节测试中确定样本规模时需要考虑的因素中与样本规模同向变动的有（）。
A、预计总体错报
B、可容忍错报
C、总体变异性
D、可接受的误差风险
三、判断题
1、注册会计师选用统计抽样比非统计抽样更能获取充分、适当的审计证据。
（）
2、统计抽样是以概率论和数理统计为理论基础的现代抽样方法，因此，采用统计抽样能比采用非统计抽样选取更加适当的样本。
（）
3、审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。
（）
4、选取测试项目旨在帮助注册会计师确定实施审计程序的范围，在确定适当的选取测试项目的方法时，注册会计师需要考虑的是所测试认定有关的重大错报风险。
（）
5、风险评估程序通常不涉及审计抽样，实质性程序会涉及审计抽样。
（）
6、A 注册会计师是 R 公司 2004 年度会计报表审计的项目经理，在运用审计抽样确定应收账款函证的样本量时,注意到R公司2004年12月31日应收账款余额为150000000元，由2000户顾客构成。
假定计划抽样误差为70000元，考虑到内部控制及抽样风险的可接受水平，A 注册会计师确定可信赖程度为90%，可信赖程度系数为1.65，估计总体标准离差为 180 元。
A 注册会计师在审计工作底稿中记录有以下事项，请分别判断其是否正确。
(1) A 注册会计师确定的样本量为 72 户。
（）
(2) 采取随机选样法选取样本，不考虑其金额大小，也不考虑是否为关联方余额。
（）
四、简答题
1、在审计过程中，可能导致非抽样风险的原因有哪些？
2、审计抽样中样本设计阶段的工作主要包括哪些步骤？
3、注册会计师在控制测试中样本设计包括哪些阶段？
五、计算与分析题
1、ABC 会计师事务所指派X注册金计师对Y股份有限公司 ( 以下简称 Y 公司 )2002 年度会计报表进行审计，出具了无保留意见审计报告。
X 注册会计师于2004年初对Y公司2003年度会计报表进行审计时初步了解到，Y公司2003年度的经营形势、管理及组织架构与 2002年度比较未发生重大变化，且未发生重大重组行为。
相关资料如下：
X 注册会计师在对Y公司主营业务收入进行测试的同时，一并对应收账款进行了测试。
假定Y公司2003年12月31日‘应收账款明细账显示其有 2000 户顾客，账面余额为 10000 万元。
X 注册会计师拟通过抽样函证应收账款的账面余额，计划抽样误差为+(-) 5 万元，可信赖程度为95%(95%的可信赖程度下的可信赖程度系数为 1.96), 估计的总体标准离差为 0.015 万元。
样本账户账面余额为 500 万元, 审定后的余额为 450 万元。
要求：针对资料确定应收账款函证的样本量，并根据样本结果采用差额估计抽样法推断应收账款的总体余额 ( 要求列出计算过程,样本平均差额保留小数点后4位,推断的总体差额及总体余额保留小数点后 1 位) 。
2、X 公司系公开发行A股的上市公司。
主要经营计算机硬件的开发、集成与销售，其主要业务流程通常为：向客户提供技术建议书一一签署销售合同一一结合库存情况备货一一委托货运公司送货一一安装验收一一根据安装验收报告开具发票并确认收入。
注册会计师于2003年初对 X 公司2002 年度会计报表进行审计。
经初步了解,X公司 2002 年度的经营形势、管理及经营机构与 2001 年度比较未发生重大变化,且未发生重大重组行为，其他相关资料如下(金额单位:万元) 。
注册会计师在编制审计计划时，准备在 X 公司 2002 年度所开具的全部发票中,采用固定样本量抽样法随机抽取若干发票进行控制测试，检查样本发票是否有对应的安装验收报告。
注册会计师确定的预期总体误差率为1%，可容忍误差率为4%，信赖过度风险为 5%, 在 95% 的可信赖程度下，控制测试的
要求：
针对检查样本发票是否有对应的安装验收报告这项控制测试，根据资料列示的各项条件定义“误差”，确定样本量，并根据以下两种情况评价抽样结果：
①抽样查出的误差数为1，且没有发现舞弊或逃避内部控制的情况；
②抽样查出的误差数为3，且没有发现舞弊或逃避内部控制的情况。