融资担保公司会计制度
担保公司财务会计管理制度
第一章总则第一条为规范担保公司财务会计行为，加强财务管理，确保财务会计信息的真实、准确、完整，防范财务风险，提高担保公司经营效益，特制定本制度。
第二条本制度适用于担保公司所有财务会计工作，包括但不限于会计核算、财务报表编制、财务分析、内部审计等。
第三条担保公司财务会计工作应遵循国家有关法律法规、会计准则和行业规范，严格执行公司内部管理制度。
第二章财务管理职责第四条担保公司财务部负责公司财务会计管理工作，具体职责如下：1. 贯彻执行国家有关财务会计法律法规和公司内部管理制度；2. 组织制定公司财务会计管理制度，并监督实施；3. 负责公司财务报表的编制、审核和报送；4. 负责公司财务预算的编制、执行和监督；5. 负责公司资金管理，确保资金安全、合规、高效使用；6. 负责公司成本核算、费用控制和绩效考核；7. 负责公司财务风险防控，提出防范措施；8. 负责公司财务信息系统的维护和管理；9. 完成公司领导交办的其他财务会计工作。
第五条担保公司各部门应积极配合财务部开展财务会计工作，提供必要的财务资料和信息。
第三章财务会计核算第六条担保公司财务会计核算应遵循以下原则：1. 实质重于形式原则；2. 权责发生制原则；3. 历史成本原则；4. 一贯性原则；5. 完整性原则。
第七条担保公司财务会计核算应按以下程序进行：1. 会计凭证的填制、审核和归档；2. 会计账簿的设置、登记和保管；3. 财务报表的编制、审核和报送；4. 财务分析报告的编制和报送。
第四章财务风险防控第八条担保公司财务风险防控应遵循以下原则：1. 预防为主、防治结合；2. 内部控制与外部监管相结合；3. 实时监控、动态调整。
第九条担保公司财务风险防控措施包括：1. 建立健全内部控制制度，明确各部门、各岗位的职责和权限；2. 加强财务人员培训和职业道德教育，提高财务风险意识；3. 严格执行财务审批制度，确保资金安全；4. 加强财务信息系统的安全管理，防范网络攻击和内部泄露；5. 定期进行财务风险评估，及时调整防控措施。
融资性担保公司会计制度和会计核算
融资性担保公司会计制度和会计核算•融资性担保公司的会计制度和会计核算•一、融资性担保公司财务制度会计核算主要政策法规依据二、企业会计准则的适用三、会计报表的适用四、会计科目五、主要帐务处理六、需要注意的问题•一、融资性担保公司财务制度会计核算主要政策法规依据1、执行会计标准企业会计准则2、管理方面（1）《融资性担保公司管理暂行办法》（银监会等七部委令）（2）《上海市融资性担保公司管理试行办法》[沪府发（2022）]31号•二、企业会计准则的适用1、财政部《企业会计准则解释第4号》第八条2、《企业会计准则第25号----原保险合同》3、《企业会计准则第26号----再保险合同》4、《保险合同相关会计处理规定》[财会（2022）15]号根据财政部《企业会计准则解释第4号》第八条的规定，融资性担保公司应当执行企业准则，不再执行《担保企业会计核算办法》。
财政部《企业会计准则解释第4号》发布前融资性担保公司发生的担保业务未按照上述规定处理的，应当进行追溯调整，追溯调整不切实可行的除外。
•四、主要会计科目通常的科目：资产类：银行存款、应收担保费、其他应收款、、、负债类：其他应付款、、、权益类：实收资本、、、有担保类特点的科目：资产类：存出保证金、应收代位偿款、抵债资产负债类：担保赔偿准备金、未到期责任准备金费用类：营业费用、提存未到期责任准备金、利息收入、利息支出•1002银行存款一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项二、企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”。
并应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。
有外币存款的企业，应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。
三、企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支出存款，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。
某融资担保公司财务管理制度
某融资担保公司财务管理制度融资担保公司是一种金融机构，其主要业务是为中小企业提供融资担保服务。
在开展业务的过程中，良好的财务管理制度是保障公司稳健发展的重要保证。
下面就融资担保公司的财务管理制度进行详细介绍。
一、财务目标和原则1.1财务目标融资担保公司的财务目标是维护公司的财务健康稳定发展。
具体目标包括保证公司资金的安全性、提高资金使用效率、确保财务报告的准确性和及时性、实施合规操作。
1.2财务原则融资担保公司的财务原则是确保公平、透明、合规和高效性。
具体原则包括遵守国家金融法律法规、财务报告真实有效、使用资金合理高效、风险控制到位等。
二、会计核算制度2.1会计政策融资担保公司会按照中国管理会计准则进行会计核算。
在核算过程中，会计政策要合规、公正、准确。
2.2会计核算程序融资担保公司会按照收付实现法进行会计核算。
核算程序包括账务处理、财务报告编制、内部审计等环节。
三、资金管理制度3.1资金计划3.2资金监控融资担保公司会通过日常监控和风险评估等手段，及时发现和解决资金风险。
确保资金安全并最大限度降低财务风险。
四、财务报告制度4.1财务报告编制融资担保公司会按照国家财务会计准则和相关规定，定期编制财务报告。
财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表以及附注等。
4.2财务报告审计融资担保公司会选择独立的注册会计师事务所对财务报告进行审计，确保财务报告的准确性和可信性。
五、风险控制制度5.1风险评估融资担保公司会对融资项目进行风险评估，包括借款人信用评级、项目风险评估等。
5.2风险防范融资担保公司会建立完善的风险防范措施，包括制定风险管理政策、加强内部风险控制、建立风险预警机制等。
六、内部审计制度6.1审计机构选聘融资担保公司会选择具备独立性和专业能力的审计机构进行内部审计。
6.2审计程序内部审计的程序包括确定审计范围、收集证据、分析和评价证据、报告发现等环节。
确保公司内部控制有效，并及时发现和解决问题。
融资担保公司会计账务处理(2024版)
20XX 专业合同封面COUNTRACT COVER甲方：XXX乙方：XXX融资担保公司会计账务处理(2024版)本合同目录一览1. 会计准则与政策1.1 财务报表编制准则1.2 会计政策选择与运用1.3 会计估计方法与技术2. 账务处理流程2.1 凭证录入与审核2.2 账务核算与调整2.3 财务报表编制与上报3. 融资业务账务处理3.1 贷款发放与收回3.2 利息收入与费用确认3.3 坏账准备计提与管理4. 担保业务账务处理4.1 担保合同的签订与执行4.2 担保责任确认与计量4.3 担保业务的解除与终止5. 投资业务账务处理5.1 投资项目的评估与核算5.2 投资收益确认与计量5.3 投资风险评估与控制6. 营业外收支账务处理6.1 非经常性损益确认6.2 捐赠收支核算6.3 罚款与赔偿处理7. 税务会计与税款缴纳7.1 税务申报与核算7.2 税款缴纳与筹划7.3 税收优惠政策的运用8. 资产负债表日后的账务处理8.1 期末账项调整8.2 资产负债表编制8.3 财务分析与评价9. 会计档案管理9.1 会计凭证、账簿与报表的保存 9.2 会计档案的查阅与借阅9.3 会计档案的销毁与处置10. 内部控制与风险管理10.1 内部控制制度的建立与执行 10.2 财务风险的识别与评估10.3 内部审计与监督11. 财务信息化建设11.1 财务信息系统的选型与实施11.2 信息系统的安全与维护11.3 信息技术的培训与支持12. 会计人员管理12.1 会计人员的招聘与培训12.2 会计岗位的设置与职责划分12.3 会计人员的绩效考核与激励13. 合同的变更、解除与终止13.1 合同变更的条件与程序13.2 合同解除的原因与法律后果13.3 合同终止的事由与处理方式14. 违约责任与争议解决14.1 违约行为的认定与责任承担14.2 争议的解决方式与程序14.3 法律适用与争议解决的费用负担第一部分：合同如下：第一条会计准则与政策1.1 财务报表编制准则1.1.1 本公司应按照中国会计准则和财务报告编制要求，编制年度、半年度和季度财务报表。
融资担保财务管理制度
第一章总则第一条为规范融资担保业务财务管理制度，加强财务管理，确保公司财务稳健，提高融资担保业务风险控制能力，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国担保法》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及其下属子公司、分支机构从事融资担保业务的相关财务活动。
第三条公司财务管理制度遵循以下原则：（一）合规性原则：严格遵守国家法律法规、金融监管政策和公司规章制度；（二）真实性原则：保证财务信息的真实、准确、完整；（三）安全性原则：确保公司财务风险可控，保障公司资产安全；（四）效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。
第二章财务管理体制第四条公司设立财务管理部门，负责融资担保业务财务管理工作，具体职责如下：（一）制定和完善融资担保业务财务管理制度；（二）组织实施融资担保业务财务管理制度；（三）负责融资担保业务财务核算、分析、报告；（四）监督、检查融资担保业务财务活动的合规性；（五）协调处理融资担保业务财务风险。
第五条财务管理部门负责人由公司总经理提名，经董事会批准任命。
第六条财务管理部门应建立健全内部财务管理制度，明确各部门、各岗位的财务职责，确保财务管理工作有序进行。
第三章财务核算与报告第七条融资担保业务财务核算应遵循以下规定：（一）按照国家会计准则和制度进行会计核算；（二）及时、准确地反映融资担保业务的财务状况；（三）合理核算融资担保业务的收入、成本、费用和利润；（四）定期进行财务分析，为管理层提供决策依据。
第八条财务报告应包括以下内容：（一）资产负债表；（二）利润表；（三）现金流量表；（四）财务状况说明书；（五）其他需要披露的财务信息。
第九条财务报告应在规定时间内报送相关部门和股东，并确保报告的真实、准确、完整。
第四章风险控制第十条财务管理部门应建立健全融资担保业务风险控制体系，具体措施如下：（一）建立风险预警机制，对融资担保业务风险进行实时监控；（二）制定风险防范措施，降低融资担保业务风险；（三）对融资担保业务风险进行评估，合理确定担保额度；（四）加强对融资担保业务风险的管理，确保风险可控。
担保公司企业财务制度
担保公司企业财务制度一、总则为了规范担保公司企业的财务管理行为，确保企业运营的稳健性和透明度，特制定本制度。
二、财务管理部门1.担保公司设立独立的财务管理部门，负责企业的财务管理工作。
2.财务管理部门由专业财务人员组成，具有相关的从业资格和工作经验。
3.财务管理部门负责编制企业的财务预算和计划，监督和检查企业的财务状况。
4.财务管理部门负责定期向董事会和监事会报告财务状况，接受审计等外部监督。
三、会计制度1.担保公司应建立健全的会计制度，包括会计政策、会计方案和会计流程等。
2.会计制度应符合国家相关法律法规和会计准则，确保企业的会计记录真实、准确和完整。
3.会计制度应明确企业各项财务活动的核算原则、报表编制和披露要求等。
四、资金管理1.担保公司应建立规范的资金管理制度，包括资金监管、资金操作和资金使用等。
2.资金管理应合理分配和运用企业的资金，确保企业能够稳健运营。
3.资金管理应坚持风险控制原则，保障企业的资金安全和流动性。
五、内部控制1.担保公司应建立健全的内部控制制度，包括授权、监督、检查和反馈等。
2.内部控制应覆盖企业的财务活动、人事管理、信息系统和制度管理等方面。
3.内部控制应定期进行自查和检查，及时发现和纠正问题，确保企业的风险可控。
六、风险管理1.担保公司应建立完善的风险管理制度，包括风险评估、风险控制和风险应急等。
2.风险管理应针对企业的各项风险，采取相应的防范和控制措施。
3.风险管理应高度重视市场风险、信用风险和操作风险等，确保企业能够稳健发展。
七、财务报告1.担保公司应按照相关法律法规和会计准则，编制真实、准确和完整的财务报告。
2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表和权益变动表等内容。
3.财务报告应及时披露企业的财务状况、经营成果和未来发展规划，为投资者和监管部门提供准确信息。
八、审计监督1.担保公司应定期进行内部审计和外部审计，对企业的财务活动和内部控制进行全面审查。
融资担保公司财务管理制度
融资担保公司财务管理制度一、概述融资担保公司在业务开展中必须合理控制资金，降低财务风险，为此，公司必须制定完善的财务管理制度。
本制度将公司财务管理的基本制度规定，具体内容包括财务管理基础、预算管理、资金管理、风险管理、成本管理、财务运作、财务管理信息化建设等方面。
二、财务管理基础1、会计制度公司会计核算应遵循国家有关会计法律法规和会计准则，会计核算必须规范、真实、准确。
2、财务报表公司应按照相关规定编制财务报表，及时向社会公布公司的财务状况，加强对外信息的透明度。
3、财务审计公司应每年对财务报表进行审计，审计机构应按照国家有关规定和审计准则进行审计，对公司的财务状况进行全面、客观、真实的评价。
三、预算管理1、预算编制公司应在每年年初确定一份全年预算计划，包括预计收入、预计支出、利润、资本金等指标，制定明确的预算编制流程和责任制。
2、预算控制公司应建立预算控制机制，对各项支出进行限额管理，并建立预算比对、预算调整机制，确保公司的各项支出合理、有效。
四、资金管理1、资金筹措公司应通过多种渠道筹措资金，包括股权融资、债权融资、银行信贷、委托贷款、资产证券化等方式。
2、资金分配和利用公司应建立资金分配和利用机制，根据公司经营活动的需要，对不同项目的资金进行有效配置和管理。
3、现金管理公司应建立现金管理制度，加强对现金的保护措施，减少现金流失，确保公司现金资金的安全。
五、风险管理1、风险识别公司应根据市场情况和经营特点，识别所面临的各类内外部风险，以便及时采取应对措施，降低损失。
2、风险评估和预警公司应建立风险评估和预警机制，在发现风险后及时进行评估和预警，对相关风险采取有效的措施，防范风险。
3、风险应对和管理公司应制定风险应对和管理措施，加强内部控制和风险管理，及时调整经营策略，化解风险，确保公司的红利。
六、成本管理1、成本控制公司应建立成本控制机制，对各项成本进行限额管理，并加强成本预算、成本核算、成本分析的工作。
担保公司会计核算管理制度
担保公司会计核算管理制度担保公司是一种专门从事担保业务的金融机构，其主要业务是以提供担保为核心，为客户解决融资难题，帮助客户获得银行或其他金融机构的融资支持。
为了保证担保公司的财务运作的规范与透明，需要建立一套科学有效的会计核算管理制度。
一、担保公司会计核算管理制度的基本框架1.会计核算体系：担保公司会计核算体系应包括总账、科目分类账、明细账和报表等，确保各项经济业务能够进行科学、规范的记录和处理。
2.会计政策与会计报告：担保公司应制定科学的会计政策，明确会计核算的方法、原则和制度，并按照法律法规的要求编制真实、完整、准确的会计报告，确保财务信息的透明和可靠。
3.会计审核与审计：担保公司应建立独立、有效的审核机制，确保会计核算的准确性和安全性，并定期进行内部审计，对会计核算的合规性和合理性进行审查。
4.财务预算与执行：担保公司应根据经营规模和发展需要，制定年度财务预算，包括收入预算、支出预算、利润预算和资金预算等，确保经营活动的合理性和可持续性。
二、担保公司会计核算管理制度的具体安排1.会计核算凭证的管理：担保公司应设立担保业务专用的会计凭证，对担保业务的收入、支出和资金流动进行详细记录，确保核算的准确性和完整性。
2.固定资产管理：担保公司应建立固定资产管理制度，包括固定资产登记、验收、折旧和处置等，确保固定资产的安全和合理利用。
3.财务成本管理：担保公司应建立财务成本核算管理制度，包括财务费用、担保费用和其他业务费用等的核算和管理，确保成本的合理控制。
4.股权管理：担保公司应建立健全的股权管理制度，对股东权益的变动和交易进行核算和管理，确保股权的合规和安全。
5.业务分析和决策支持：担保公司应对经营业务进行分析和评估，提供有关财务信息的分析和决策支持，为担保业务的发展提供参考和依据。
6.财务风险管理：担保公司应建立财务风险管理制度，包括信用风险、市场风险和流动性风险等的监控和管理，确保财务运营的安全性和稳定性。
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融资担保公司会计制度为了规范公司的会计核算工作，本制度根据《会计法》、《企业会计准则》参照《股份企业会计制度》和《科技企业会计制度》，并结合担保企业的特点和公司具体情况制定。
公司会计年度为公历1月1日至12月31日，年度终了需办理决算。
公司记账本位币为人民币。
会计赁证是各项业务和财务活动的原始记录，是办理收付和记账的依据。
所有账簿均必须根据凭证记载，并定期进行账务核对，保证账目、账款、账实、账表、账据等相符。
经办人员和会计主管在核对相符后，必须签章。
年度终了前，应认真做好清理资金、盘点财产、核对账务及核实损益等准备工作。
公司会计科目设置见会计科目明细表。
担保业务核算规定如下：担保收入应在担保合同成立并承担相应担保责任、与担保合同相关的经济利益能够流入公司、与担保合同相关的收入能够可靠地计量这三个条件均满足时予以确认。
担保收入按合同规定应向被担保人收取的担保费、评审费、手续费等的金额确定。
为保证补偿可能出现的代偿损失，按每年担保余额的1%差额提取担保代偿准备金，计入公司经营成本。
短期责任准备金是公司对一年期以内(含一年)的担保业务在会计期末，按规定从本期保费收入中未到期责任部分提存的，以备下年度发生代位赔款的准备金。
短期责任准备金应作为流动负债在资产负债表中单独列示。
长期责任准备金是公司对长期担保业务，在未到结算损益年度之前，按业务年度营业收支差额提存的准备金。
长期责任准备金应作为长期负债在资产负债表中单独列示。
公司每年按税后利润10%计提风险准备基金，用于弥补担保代偿损失。
被保证人按协议及有关规定交纳的保证金记入应付保证金科目进行专户管理。
保证金用于被保证人不能按照合同或约定履行义务时的支付，一般按照企业活期存款计息。
如保证金支付后尚有余额，在保证期满解除担保合同后，由公司退还被保证人。
经营费用包括公司的工资、福利、劳保、通讯、交通等费用支出。
本制度如有未尽事宜，可以进行修改。
修改时需要经过公司经理办公会通过。
计划财务部负责解释和实施本制度。
本制度自下发之日起开始实施。
现金科目用于核算公司的库存现金。
当公司收到现金时，需要借记本科目，贷记有关科目；支出现金时，需要借记有关科目，贷记本科目。
公司应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。
每日终了应计算全日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，确保账款相符。
银行存款科目用于核算公司存入银行的各种存款。
公司收入的一切款项除国家另有规定的以外，都必须当日解交银行；一切支出，除规定可用现金支出的以外，应按现行有关结算规定，通过银行办理转账结算。
公司将款项存入银行时，需要借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支付存款时，需要借记“现金”等到有关科目，贷记本科目。
公司应按开户银行、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，并由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。
每日终了应结出余额。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
月份终了，存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必需逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。
短期投资科目用于核算公司购入的能够随时变现，并且持有时间不超过一年(含一年)的各种债券。
当公司购入各种债券时，需要按实际支付的价款借记本科目，贷记“银行存款”科目；如实际支付的价款中包含已到付息日但尚未领取的利息，应单独核算，按实际支付的价款扣除包含的已到的付息日但尚未领取的利息，借记“应收利息”科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款”科目。
当公司收到发放的利息时，属于记入“应收利息”科目的，需要借记“银行存款”科目，贷记“应收利息”科目；属于债券持有期间实现的利息时，需要借记“银行存款”等科目，贷记“投资收益”科目。
二、待摊费用的记账和摊销：当公司发生待摊费用时，应该借记相应的科目，如广告费用、研发费用等，然后贷记“银行存款”等科目。
在分期摊销时，应该借记“管理费用”等科目，然后贷记相应的科目。
三、待摊费用的分期摊销：待摊费用应该根据费用项目的受益期限进行分期摊销。
四、明细账的设置：为了更好地核算待摊费用，应该按照费用种类设置明细账。
五、期末余额的反映：本科目的期末借方余额反映了公司已经支出但尚未摊销的各种费用。
代管担保抵押财产一、核算代管担保抵押财产：本科目用于核算公司代管的担保抵押财产。
二、记账方法：根据担保合同约定或经评估的抵押财产金额记账，借记本科目，贷记“存入担保抵押财产”科目。
当担保到期需要退还抵押财产时，应该借记“存入担保抵押财产”科目，贷记本科目。
如果发生担保损失需要抵补时，应该借记“存入担保抵押财产”科目和“待处理财产损益”科目，贷记“预付代位赔款”科目。
三、明细核算：为了更好地核算代管担保抵押财产，应该按照担保委托人和抵押财产类别进行明细核算。
固定资产一、核算固定资产的原价：公司应该根据规定的固定资产标准，制定固定资产目录，作为核算依据。
公司的固定资产分为办公设备、运输设备等。
二、确定原价的规定：公司的固定资产应该按照下列规定，确定其原价，登记入账：1.购入的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运杂费、安装成本和交纳的在关税金等记账。
2.自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出记账。
3.投资者投入的固定资产，按评估确认的原价记账。
4.融资租入的固定资产，按租赁协议确定的设备价款、发生的运输费、途中保险费、安装调试费等支出记账。
5.在原有基础上进行改建、扩建的固定资产，按原固定资产的账面原价，加上由于改建、扩建而增加的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入记账。
6.接受捐赠的固定资产，按同类资产的市场价格或根据所提供的有关凭据记账。
接受捐赠固定资产时发生的各项费用应当记入固定资产价值。
7.盘盈的固定资产，按重置完全价值记账。
公司为取得固定资产而发生的借款利息，在固定资产尚未交付使用前的，记入固定资产成本。
已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值记账，待确定实际价值后，再进行调整。
三、固定资产的变动：公司已入账的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变动：1.根据国家规定对固定资产价值重新估价；2.增加补充设备或改良装置；3.将固定资产的一部分拆除；4.根据实际价值调整原来的暂估价值；5.发现原记固定资产价值有错误。
四、购入不需要安装的固定资产，应借记本科目，贷记“银行存款”等科目；而购入需要安装的固定资产，则应先记入“在建工程”科目，待安装完毕并交付使用后再转入本科目。
对于自行建造完成的固定资产，应借记本科目，贷记“在建工程”科目。
而对于其他单位投入的固定资产，则应按照评估确认的固定资产原价借记本科目，并按照评估确认的净值贷记“实收资本”（在注册资本中应占份额）和“资本公积”科目（评估确认的固定资产净值与其在注册资本中应占份额的差额），并按照差额贷记“累计折旧”科目。
五、对于公司出售、报废或毁损等原因减少的固定资产，应按照减少的固定资产净值借记“固定资产清理”科目，按照已提折旧借记“累计折旧”科目，按照固定资产原价贷记本科目。
而对于盘亏的固定资产，则应按照其账面净值借记“待处理财产损溢”科目，按照已提折旧借记“累计折旧”科目，按照固定资产原价贷记本科目。
六、公司应当设置“固定资产登记簿”和“固定资产卡片”，并按照固定资产类别、使用部门以及每项固定资产进行精细化核算。
对于公司临时租入的固定资产，则应另外设备查簿进行登记，不在本科目核算范围内。
七、本科目期末借方余额反映了公司在用、未用、融资租入固定资产的原价。
而期末贷方余额则反映了公司提取的固定资产折旧累计数。
累计折旧一、XXX固定资产的累计折旧。
二、公司按月计提固定资折旧时，应借记“管理费用”科目，贷记本科目。
三、公司应当按照月份逐步提取折旧，对于当月新增的固定资产则不在当月提取折旧，而是从下月开始计提。
对于当月减少的固定资产，则应当在当月照常提取折旧并从下月开始补提折旧。
对于已经提取足够折旧的固定资产，不管能否继续使用，均不再提取折旧。
对于提前报废的固定资产，也不再补提折旧，应提的折旧总额为固定资产原价减去预计净残值。
四、公司应当根据固定资产的性质和消耗方式，合理地预计固定资产的使用年限、预计净残值以及恰当地选用折旧方法。
折旧方法可以采用平均年限法等。
折旧方法一经确定，不得随意变更，如需变更，则应在财务报告中予以说明。
五、本科目期末贷方余额反映了公司提取的固定资产折旧累计数。
固定资产清理一、XXX因出售、报废、毁损等原因转入清理的固定资产净值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入等。
二、对于出售、报废和毁损的固定资产，应按照固定资产账面净值借记本科目，按照已提折旧借记“累计折旧”科目，按照固定资产原价贷记“固定资产”科目。
一、本科XXX已经支付但尚未发生的各种费用，如研发费用、广告费用、贷款手续费等。
二、购入的递延资产，按实际支付的价款，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
投资者投入的递延资产，按评估确认的价值，借记本科目，按其在注册资本中应占份额，贷记“实收资本”科目，按其差额贷记“资本公积”科目。
三、公司自行开发的递延资产，按依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
开发过程中发生的费用，计入当期损益。
四、递延资产的摊销期限，合同规定了受益年限的，按不超过受益年限的期限摊销；合同没有规定受益年限而法律规定了有效年限的，按不超过法律规定的有效年限摊销；合同没有规定受益年限，且法律也没有规定有效年限的，按不超过10年的期限摊销。
公司按上述规定的有效使用期限平均摊销，摊销时，借记“管理费用”科目，贷记本科目。
五、本科目应按递延资产类别设置明细账。
六、本科目的期末借方余额，反映公司已经支付但尚未摊销的递延资产的摊余价值。
二、公司借入的短期借款应当借记“银行存款”科目，贷记相应的本科目。
短期借款所产生的利息应当借记“财务费用—利息支出”科目，贷记“银行存款”、“预提费用”等科目。
归还短期借款时，应当借记相应的本科目，贷记“银行存款”科目。
三、本科目应当按债权人设置明细账，并按照借款种类进行明细核算。
四、本科目贷方余额反映了公司尚未偿还的短期借款本金。
担保保证金存入一、XXX根据担保合同规定，由被担保人存入的保证金。
二、被担保人存入保证金时，应当借记“银行存款”科目，贷记相应的本科目；到期退还给被担保人时，应当借记相应的本科目，贷记“银行存款”科目。
发生担保损失时，应当根据公司总经理或董事会审议批准作出账务处理，借记相应的本科目和“担保赔偿准备金”、“担保赔偿支出”科目，贷记“预付代位赔款”科目。
三、本科目应当按照被担保人进行明细账核算。