1788税收实务典型试题3
税收实务模拟题及答案一二三
税收实务模拟试题一一、单选题1、根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是（C将外购货物无偿赠送他人）2、区别不同税种的主要标志是（B、课税对象）3、17%的增值税率属于（A、比例税率）4、卷烟的消费税，每标准箱税率150元，每标准条调拨价50元以上的56%，属于（B、定额税率）5、娱乐业的营业税税率5%— 20%,属于（C幅度税率）6、个人所得税率属于（D、超额累进税率）7、土地增值税税率属于（C超率累进税率）8个人所得税中对于工资薪金所得，每月扣除2000元，属于（A、比例税率）9、实行税款抵扣制的是（B、增值税）A、所得税C、消费税D、营业税10、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（D、不纳税）11、进口应税消费品，按照组成计税价格计算应交的增值税，其组成计税价格的公式是（B、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税）12、《中华人民共和国增值税暂行条例》的法律级次属于（B.全国人大授权国务院立法）。
13、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆）。
14、个人所得税中适用5级超额累进税率的是（B、个体工商户生产、经营所得）15、某纳税人月工资5800元，月扣除标准3500元，不适用附加减除费用的规定，则其应纳个人所得税额为（B、125）、多选题1、属于流转税的是（B、增值税C、消费税D、营业税）2、负有增值税纳税义务的有（A、在我国境内销售货物D、在我国进口货物）3、消费税的纳税范围有（A、过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的B、奢侈品C、生活必需品D、不可再生和替代的石油类消费品）4、目前我国的出口退税，主要指退（B、增值税C消费税）三、判断题1、购进农产品，没有取得增值税专用发票，仍然可以按照农产品收购发票或者销售发票注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额，准予抵扣。
纳税基础与实务练习题与答案(可编辑修改word版)
一、单项选择题1.国家征税凭借的是其拥有的（ B ）。
A. 历史渊源B. 政治权力C. 国家经济D. 职能需要2、税收不同于其它经济杠杆的重要一点在于税收是以（C ）为手段的分配形式。
A.政治B.经济C.法律D.行政3、我国社会主义税收（A ）的职能，是形成社会主义市场经济运行机制的重要因素。
A.调节经济B.组织收入C.监督干预D.惩处违法活动4、税收的财政职能，最终形成（A ）A.财政收入B.企业收入Ｃ.社会收入Ｄ.个人收入5、税收职能通常是指税收（D ）的职能。
Ａ.长期形成的Ｂ.内在的Ｃ.受外界影响形成的Ｄ.自身固有的二、多项选择题１、在社会主义初级阶段，我国税收具有（AB ）职能。
Ａ.组织财政收入Ｂ.调节社会经济Ｃ.惩处违法行为Ｄ.增强民族自觉性Ｅ.监督经济２、税收调节经济职能可以通过（ACE ）实现。
Ａ.设置不同税种Ｂ.调节生产结构Ｃ.税收的征收Ｄ.设置不同科目Ｅ.设置不同税率３、税收对不同产业、不同产品采取不同的税收政策属于税收的（CDE ）职能。
Ａ.组织收入Ｂ.调节经济Ｃ.调节生产结构Ｄ.调节社会经济结构Ｅ.监督管理4、按照《税收征管法》规定，企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用而减少其应纳收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。
调整的方法主要有：（ABCD ）A．按照独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格B．按照再销售给无关联的第三者的价格所应取得的收入和利润进行调整C．按照成本价合理的费用和利润进行调整D．按照其他合理的方法进行调整5、在我国目前的税法体系中，采用的税率基本形式有（AD ）。
A.比例税率B．超额累进税率C．全额累进税率D．定额税率6、下列税种中，征税对象与计税依据不一致的是( BC )。
A．企业所得税B．耕地占用税C．车船使用税D．个人所得税7、根据税款征收过程中的税款优先原则，下列说法正确的有（ABD）。
1788税收实务典型试题4
三、计算题2．（2006年）某公司为改制后成立的股份制企业，2005年度自行申报取得产品销售收入5000万元，扣除的成本费用和销售税金共计4600万元，实现会计利润总额400万元。
经某税务师事务所审查，2005年的核算资料中存在以下情况：(1）完工的自制设备未交付使用前取得租金收入29．57万元，直接冲减了在建工程成本；（2）扣除的费用中含全年发生的业务招待费28.33万元；（3）改制过程中，固定资产评估增值310万元，库存商品增值68万元，固定资产评估增值部分当年计提了折旧费用引万元，库存商品评估增值部分当年结转至销售成本45万元；（4）2005年吕月公司接受一批捐赠商品，取得的增值税专用发票上注明金额历．对万元、进项税额454万元，支付捐赠方运输费用1万元，专用发票上注明的金额直接记人了“资本公积”账户。
（注：城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％，企业所得税税率33%）根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：(1）自制设备未交付使用前取得的租金收入应调增纳税所得额（）万元。
A27．94 B．827.99C．28．05 D．29．57（2）业务招待费用、改制过程中评估增值部分发生的折旧费用和结转的销售成本应调增应纳税所得额（）万元。
A41．33 B．55．24C．86．24 D．86．33(3）接受捐赠的商品应调增所得额（）万元。
A26．71B．31．25C．32．18 D．32．25（4）该公司2005年应缴纳企业所得税（）万元。
A163.71B．170．06C．180．56 D．179．99［答案］（l）A；（2）C；（3）B；（4）D。
［解析］（l）租金收入应调增应纳税所得额＝29.57一29．57*5%（1＋7％＋3%）＝27．94（万元）（2）C【解析】业务招待费应调增应纳税所得额＝28 .33－（5029．57×3‰＋3）＝10．24（万元）改制过程中评估增值部分发生的折旧费用和结转的销售成本应调增应纳税所得额=31＋45＝76（万元）合计应调增10．24＋76＝86．24（万元）按现行规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
纳税实务试卷参考答案
纳税实务试卷参考答案纳税实务试卷参考答案纳税实务是一门重要的学科，它涉及到国家财政收入的重要来源——税收。
对于企业和个人来说，纳税是一项必要的义务，也是对国家的一种贡献。
在纳税实务的学习中，试卷是一种常见的考核方式。
下面是一份纳税实务试卷的参考答案，供大家参考。
一、选择题1. A2. B3. C4. D5. A6. B7. C8. D9. A10. B二、填空题1. 企业所得税2. 个人所得税3. 增值税4. 资源税5. 印花税6. 房产税7. 城市维护建设税8. 营业税9. 土地增值税10. 关税三、简答题1. 解释税收的基本原理。
税收的基本原理是国家根据法律规定，依照公平、公正、公开的原则，从居民和非居民的财产、收入和行为中征收一定比例的费用，用于满足公共支出和调节经济的需要。
2. 解释增值税的计税方式。
增值税是按照货物和劳务的增值额来计算和征收的一种税种。
它的计税方式是按照销售额减去购进成本和费用的差额来计算增值税的应纳税额。
3. 解释企业所得税的税率适用原则。
企业所得税的税率适用原则是根据企业的盈利情况来确定税率的高低。
一般来说，企业所得税税率分为三档，即15%、25%和35%。
对于盈利较高的企业，税率较高；对于盈利较低的企业，税率较低。
4. 解释税收征收的程序和方式。
税收征收的程序包括税收的立法、征收、管理和监督等环节。
税收的方式主要有直接税和间接税两种。
直接税是指税务主体直接对纳税人征收的税种，如个人所得税和企业所得税；间接税是指税务主体通过商品和服务的交易环节进行征收的税种，如增值税和消费税。
四、案例分析题1. 某企业在上年度实现利润500万元，按照企业所得税法规定，应缴纳企业所得税的税率为25%。
请计算该企业应缴纳的企业所得税金额。
答案：500万元× 25% = 125万元2. 某个人在上年度的工资收入为50万元，按照个人所得税法规定，应缴纳个人所得税的税率为30%。
请计算该个人应缴纳的个人所得税金额。
税收理论与实务试题及答案
税收理论与实务试题及答案税收理论与实务是财政学和经济学领域中的重要分支，它涉及到税收的基本原理、税收政策的制定与实施，以及税收在经济活动中的作用等多个方面。
以下是关于税收理论与实务的一套试题及答案，旨在帮助学习者更好地理解和掌握这一领域的知识。
一、单项选择题1. 税收的基本特征不包括以下哪一项？- A. 强制性- B. 无偿性- C. 固定性- D. 自愿性答案：D2. 下列哪项不是税收的职能？- A. 收入职能- B. 调节职能- C. 分配职能- D. 惩罚职能答案：D3. 增值税是一种：- A. 直接税- B. 间接税- C. 财产税答案：B4. 根据税收的计税依据，可以将税收分为： - A. 从价税和从量税- B. 直接税和间接税- C. 国税和地税- D. 中央税和地方税答案：A5. 个人所得税的征收方式通常包括：- A. 源泉扣缴- B. 自行申报- C. 代扣代缴- D. 以上都是答案：D二、多项选择题6. 税收政策的制定需要考虑以下哪些因素？ - A. 经济发展水平- B. 社会公平- C. 政府财政需求- D. 国际税收竞争答案：A, B, C, D7. 下列哪些属于税收的基本原则？- B. 效率原则- C. 确定性原则- D. 简化原则答案：A, B, C8. 税收筹划的合法性体现在：- A. 遵守税法- B. 利用税法漏洞- C. 减少税负- D. 避免税务风险答案：A, C, D三、简答题9. 简述税收的三大作用。
税收的三大作用包括：一是作为政府筹集财政收入的主要手段，保证政府正常运转和公共服务的提供；二是通过税收政策的调整，对经济活动进行宏观调控，促进经济结构的优化和资源的合理配置；三是实现社会财富的再分配，通过累进税率等手段，调节个人和企业的所得，减少社会贫富差距。
10. 什么是税收筹划？它与偷税漏税有何不同？税收筹划是指在法律允许的范围内，通过对经营活动、投资行为等进行合理安排，以达到减轻税收负担的目的。
1788税收实务典型试题1
(此试题属于典型试题,有一定难度，仅供本站用户之用，未经本站许可,请勿转载)三、计算题1．2008年度某企业财务资料如下：（l）产品销售收入800万元，接受捐赠收入40万元，出租仓库收入50万元，国债利息收入5万元、取得政府性基金5万元；(2）该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元（其中新工艺发生的研究开发费用10万元），财务费用10万元，营业外支出3万元（其中缴纳税收滞纳金1万元），按税法规定缴纳增值税90万元，消费税及附加7．20万元；（3）2007年经税务机关核定的亏损为30万元；（4）2008年已经预缴企业所得税60万元。
已知该企业适用的企业所得税税率为25％。
根据上述资料依次回答下列问题：（1）企业2008年收入总额（）万元。
A890 B．900C．910 D．920（2）企业2008年税前准予扣除项目金额（）万元。
A549．2 B．554．2C．567．2 D．532．2（3）企业2008年度应纳税所得额（）万元。
A305．8 B．310．8C．320．8 C．315.8（4）企业2008年度应补缴的企业所得税（）万元。
A15．45B16．45C．18.75 C．14．552．某工业企业为居民企业，假定2008年经营业务如下：（l）产品销售收入为560万元，房屋出租收入100万元；（2）产品销售成本400万元，房屋出租成本80万元；（3）非增值税销售税金及附加32．4万元；（4）当期发生的管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用为对万元、业务招待费为10万元；（5）财务费用20万元；（6）权益性投资收益历．4万元（被投资方位于深圳，当年适用税率为18％）；（7 ）营业外收入10万元（其中处置固定资产净收益为6万元），营业外支出25万元（其中含公益性捐赠18万元）。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：（1）计算2008年投资收益的纳税调整金额为（）万元。
《税务实务模拟》试题及答案
《税务实务模拟》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 增值税2. 企业所得税3. 个人所得税4. 税收抵免5. 纳税信用答案：1. 增值税：对商品或服务在生产、流通环节中的增值部分征收的一种税种。
2. 企业所得税：对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税种。
3. 个人所得税：对个人取得的各种收入征收的一种税种。
4. 税收抵免：在税收计算中，允许纳税人将已经缴纳的某些税款从应纳税额中扣减的优惠措施。
5. 纳税信用：纳税人在依法纳税方面的信用状况，是税务机关对纳税人诚信度的评价。
二、填空题（5道题）1. 增值税的基本计算公式为________减去________。
2. 企业所得税的税率一般为________。
3. 个人所得税的征收对象主要包括________和________。
4. 税收抵免通常适用于________和________的税收优惠政策。
5. 纳税信用等级分为________、________、________和________。
答案：1. 增值税的基本计算公式为销项税额减去进项税额。
2. 企业所得税的税率一般为25%。
3. 个人所得税的征收对象主要包括工资薪金所得和个体工商户的生产经营所得。
4. 税收抵免通常适用于增值税和企业所得税的税收优惠政策。
5. 纳税信用等级分为A级、B级、C级和D级。
三、单项选择题（5道题）1. 增值税的税率不包括以下哪一项？（）a) 13%b) 9%c) 6%d) 15%2. 个人所得税的税率是（）。
a) 固定税率b) 累进税率c) 统一税率d) 税率不定3. 企业所得税的应纳税所得额计算方法是（）。
a) 收入总额b) 收入总额减去成本费用c) 收入总额加上成本费用d) 成本费用减去收入总额4. 税收抵免适用于哪种情况？（）a) 已缴纳的税款b) 未来的应纳税额c) 企业利润d) 企业亏损5. 纳税信用评价的周期是（）。
a) 每月b) 每季度c) 每半年d) 每年答案：1. d) 15%2. b) 累进税率3. b) 收入总额减去成本费用4. a) 已缴纳的税款5. d) 每年四、多项选择题（5道题）1. 以下属于增值税应税项目的有（）。
《纳税实务》试卷及答案
2020～2021学年第一学期 2017级《纳税实务》试卷（ A）班级：专业：姓名：注意事项： 1、本试卷满分100分。
2、答题时间：（闭卷考试）90分钟。
一、单选题（每题1.5分，本题共30分）1.目前我国税收法律制度不采用的税率形式是（）。
A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率2.下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（）。
A.房产税B.关税C.企业所得税D.车船税3. 根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，正确的是（）。
A.转让无形资产，以无形资产受让方为纳税人B.提供建筑安装服务，以建筑安装服务接收方为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，一律以承包人为纳税人4.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（）。
A.乙超市将外购的牙刷作为集体福利发给员工B.甲商贸公司将外购的白酒用于交际应酬C.丁服装厂将外购的纽扣用于生产服装D.丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院5. 根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（）。
A.实行简易征税办法B.一律不使用增值税专用发票C.不允许抵扣增值税进项税额D.可以请税务机关代开增值税专用发票6.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是（）。
A.钻石饰品B.调味料酒C.黄酒D.薯类白酒7. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中，不属于增值税扣税凭证的是（）A.税控机动车销售统一发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.增值税普通发票8.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是（）。
A.用于无偿赠送的应税消费品B.用于集体福利的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品D.用于连续生产非应税消费品的应税消费品9.某酒厂下设一非独立核算的门市部，2019年10月该酒厂共生产啤酒150吨，当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售啤酒80吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的啤酒销售数量为（）吨。
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一、单项选择题1．下列不是我国企业所得税的纳税义务人的是（）。
A.国有企业B．外国企业在中国境内设立的机构C．集体企业D．合伙企业2．根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。
A特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定B．股息、红利等权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定C．提供劳务所得，按照劳务款项支付地确定D．转让不动产，按照转让不动产的企业或机构＼场所所在地确定3.在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为（）。
A25%B．20%C．10％D．15％4．下列时引项中，不属于企咄业部除税征税范围的有（）。
A居民企业来源于境外的所得B．非居民企业来源于中国境内的所得C．非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得D．在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得5．企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入，以下方法不属于企业所得税劳务完工进度确定的是（）。
A已完工作的测量B．已提供劳务占劳务总量的比例C．发生成本占总成本的比例D．合同约定的劳务量6．下列关于所得税收入的确认，说法不正确的是（）。
A接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现B．特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C．租金收入，应该按实际收到时确认收入D．权益性投资收益，一般情况下按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现7．下列关于所得税特殊收入的确认，说法不正确的是（）。
A以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收人的实现B企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现C．采取产品分成方式取得收人的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定D．企业发生非货币性资产交换，以及将货物用于在建工程，应当视同销售处理8.根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（）。
A软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产B补贴收入C．汇兑收益D．确实无法偿付的应付款项9．根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。
A公益性捐赠支出B．软件生产企业的职工培训费用C．固定资产的减值准备D．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项10．某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，三项经费合计35．50万元，其中福利费本期发生对万元，拨缴的工会经贸3万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经贸2．扣万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元A0 B．7.75C、9 D．35．5011．企业缴纳的下列保险金不可以在税前扣除的是（）。
A企业为投资者支付的补充养老保险B企业参加财产保险，所缴纳的保险费C．企业依照标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金D．企业为职工支付的商业保险12．某公司2008年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借人生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息7万元；经过批准自5月1日起向本企业职工借入资金60万元，用于建造厂房，其中在10月1日达到预定可使用状态，10月31日进行竣工决算，借用期限8个月，支付借款利息4．8万元。
该公司2008年度的可扣除的财务费用为（）万元。
A7.7B．12.3C．8.75 D．9．113．某企业2008年销售货物收入2500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收益300万元，取得补贴收入120万元。
当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。
A10 B．12C．15 D．2014．某生产企业2008年度销售自产产品取得收入1500万元，销售边角余料收入500万元，接受捐赠收入50万元，实际发生广告费是350万元，业务宣传费150万元，则该企业2008年度计算所得税时，广告费和业务宣传费的准予扣除（）万元。
A450 B．500C．50 D．30015．某居民企业2008年度产品销售收入5100万元，车队对外提供运输服务时取得运费收入190万元，仓库对外出租的收入是550万元，转让无形资产收入200万元，国债利息收入60万元，将自产产品用于利润分配确认收入50万元。
当年发生管理费用450万元，其中，业务招待费对万元；销售费用900万元，全部为广告和业务宣传费；财务费用260万元，其中向非金融企业借款1000万元，利息费用80万元（金融机构同类、同期贷款利率7％）。
该企业2008年度所得税前可以扣除的期间费用合计为（）万元。
A1520．6 B．1572.55C．1542.95 D．1548．616．某大型工业企业228年3月1日，经营租赁方式租人固定资产使用，租期1年，支付租金门万元；6月1日以融资租赁方式租人机器设备一台，租期2年，当年支付租金匕万元。
公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（）万元。
A10 B．12C．15 D．2717．2008年某企业全年利润总额为1000万元，会计计算的应纳税所得额为1500万元。
经事务所审查，发现营业外支出列支公益性捐赠支出200万元未作纳税调整，2008年应纳企业所得税为（）万元。
（无其他纳税调整事项）A270B．565C．320 D．39518．某食品生产企业2008年度取得如下收入：销售自产食品收入150万元、销售边角余料收入30万元、出租房屋收入20万元、投资收益60万元（系从境内被投资企业分回的投资收益）、接受捐赠收入50万元。
发生如下成本费用及税金：销售成本80万元、管理费用30万元（其中业务招待费5万元）、销售费用15万元、财务费用20万元、营业税金及附加5．8万元、营业外支出为公益性捐赠支出16万元，则该企业2008年度应纳税所得额为（）万元。
A87．2 B．85．2C．82.2D．26819．根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。
A销售货物给购货方的回扣B．各项税收滞纳、罚款支出C．非广告性质的赞助支出D．银行按规定加收的罚息20．下列不符合企业购问意税扣除项目标准的是（）。
A企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除B．除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予在税前扣除C．企业实际支付的合理的工资、薪金支出，准予扣除D．提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除21．根据企业所得税法的规定，某企业同时具有境内、境外业务（企业境外业务在同一国家）时，下列对于盈亏弥补的理解正确的是（）。
A境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补B．境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损C．境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补D．境外盈亏可以互相弥补，但境内外之间的盈亏不得相互弥补22．某企业2008年度实现收入总额750万元，与之相应的扣除项目金额共计728万元，另外有因债权人缘故确实无法支付的款项3万元。
经税务机关核定2006年度的亏损额为12万元。
2007年度的亏损额为8万元。
该企业2008年度应缴纳的企业所得税为（）元。
A3600 B．6600C.1255 D．1350023.根据企业所得税法的规定，不得提取折旧的固定资产是（）。
A以经营租赁方式出租的固定资产B未投入使用的房屋、建筑物C．授受捐赠的机器设备D．以经营租赁方式租人的固定资产24．根据企业所得税法的规定，关于资产表述错误的是（）。
A企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础B．固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产C．停止使用的固定资产，应当自停止使用月份起停止计提折旧D．企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更25．根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是（）。
A生物性资产计提折旧的起止时间与固定资产相同B．企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以选用后进先出法C．单独估价作为固定资产入账的土地，可以提取折旧D．固定资产的残值率，统一为原价的5％26．根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理不正确的是（）。
A消耗性生物资产和公益性生物资产不得计提折旧B．林木类生产牲住物资产，折旧年限最低为10年C．生物资产与固定资产计提折旧方法总是一致的D．通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础27．下列关于资产折旧年限，表述错误的是（）。
A技术进步、产品更新换代较快的生产设备，最低可按6年计提折旧B畜类生产性生物资产，折旧年限最低为3年C．电子设备折旧年限为5年D．飞机、火车、轮船以外的运输工具可按4年折旧28．下列关于资产税务处理，表述不正确的是（）。
A房屋、建筑物按20年计提折旧B．其他生产设备按10年计提折旧C．企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更D．转让资产时可扣除的资产净值是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额29．某居民纳税人，2008年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计28万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20％，2008年应纳企业所得税为（）万元。
A0．75 B．1．75C．2D．330．某软件开发公司（被认定为重点扶持的高新技术企业）200年经税务机关核定的亏损额为对万元，2008年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生6万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计300万元（其中，研发费用60万元）。
下列说法正确的是（）。
A该企业可以扣除的业务招待费是3万元B．该企业2008年适用20％的优惠税率C．2007年的亏损不得用2008年的所得弥补D．应纳所得税额是41．34万元31．北京某房地产开发企业，在市区开发某高档住宅，2008年10月至12月期间取得预售收入500万元，当地税务机关核定的利润率为25％，企业第四季度应预缴的企业所得税为（）万元。