注会税法·课后作业·第十六章
第十六章税务行政法制（课后作业）一、单项选择题1.税务行政处罚的设定和实施方面，都要根据税务违法行为的性质、情节、社会危害性的大小而定，防止畸轻畸重或者“一刀切”的行政处罚现象。
这体现了税务行政处罚的（）原则。
A.法定原则B.过罚相当原则C.监督、制约原则D.以事实为依据原则2.国务院可以通过（）的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。
A.法律B.规章C.行政法规D.各种规范性文件3.税务行政规章对经营活动的违法行为，没有违法所得的，设定罚款不得超过（）；超过限额的，应当报国务院批准。
A.1000元B.5000元C.10000元D.20000元4.税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过（）。
A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元5.根据《征管法》的规定，税务所可以实施罚款额在（）的税务行政处罚，这是对税务所的特别授权。
A.1000元以上B.1000元以下C.2000元以上D.2000元以下6.税务行政执法人员当场做出税务行政处罚决定，首先应向当事人出示的证件，这个证件是（）。
A.身份证B.税务行政处罚决定书C.税务行政处罚事项告知书D.税务行政执法身份证件7.下列税务行政处罚的案件中，需要在税务机关做出处罚决定前执行听证程序的是（）。
A.对公民张某做出1500元罚款的B.对公民赵某做出2500元罚款的C.对某公司做出500元罚款的D.对某公司做出2000元罚款的8.凡属听证范围的案件，在做出处罚决定之前，应当首先向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，当事人应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后（）向税务机关书面提出听证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利。
A.3日内B.5日内C.10日内D.15日内9.税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的（）加处罚款。
A.1%B.2%C.3%D.5%10.税务行政复议案件的审理一般由（）进行。
A.处理案件的原税务机关B.高级人民法院C.中级人民法院D.原处理税务机关的上一级税务机关11.根据《征管法》的相关规定，下列选项中，不属于税务行政复议的受案范围的是（）。
A.税务机关做出的税务行政处罚行为B.税务机关做出的强制执行措施C.税务机关做出的行政许可、行政审批行为D.工商部门吊销营业执照12.对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。
A.国务院B.人民法院C.国家税务总局D.省级人民政府13.根据《税务行政复议规则》的规定，下列说法中不正确的是（）。
A.有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议B.有权申请行政复议的公民为无行为能力人，其近亲属可以代理申请行政复议C.行政复议期间，申请人以外的公民与被审查的税务具体行政行为有利害关系的，可以向行政复议机关申请作为第三人参加行政复议D.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理14.申请人对税务机关做出的具体行政行为不服的，可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起（）提出行政复议申请。
A.15日内B.30日内C.60日内D.90日内15.申请人对税务机关做出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当（）。
A.先缴纳罚款，再申请行政复议B.先缴纳加处罚款，再申请行政复议C.先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议D.不缴纳罚款和加处罚款，直接申请行政复议16.以下对税务行政复议的表述中，不正确的是（）。
A.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请B.申请人提出行政复议申请时错列被申请人的，行政复议机关应当告知申请人变更被申请人C.申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议D.申请人向复议机关申请行政复议，复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人也可以向人民法院提起行政诉讼17.下列选项中，（）属于行政复议机关应当受理行政复议申请的条件之一。
A.超过法定申请期限的B.没有明确的申请人C.被申请人不符合规定D.属于规定的行政复议范围18.行政复议机关应当自受理复议申请之日起（）内做出行政复议决定。
A.10日B.15日C.30日D.60日19.行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起（）内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。
A.3日B.5日C.7日D.10日20.行政复议期间，有（）情形的，行政复议中止。
A.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的B.作为申请人的公民下落不明的C.作为申请人的公民死亡，没有近亲属的D.申请人和被申请人按照规定，经行政复议机构准许达成和解的21.下列有关税务行政复议和解与调解的表述中，正确的是（）。
A.经行政复议机构准许和解终止行政复议的，申请人可以以同一事实和理由再次申请行政复议B.税务机关进行税务行政复议调解，需要征得第三人的同意C.申请人和被申请人达成和解的，应当向行政复议机构提交行政复议调解书D.税务行政复议调解不得损害社会公共利益和他人合法权益22.税务行政诉讼与税务行政复议的根本区别是（）。
A.税务行政诉讼是由人民法院进行审理并做出裁决的一种诉讼活动B.税务行政诉讼是解决税务行政争议的途径C.税务行政复议是解决税务行政争议的途径D.税务行政诉讼以解决税务行政争议为前提23.根据《行政诉讼法》的规定，下列有关税务行政诉讼的表述中，不正确是（）。
A.税务行政复议是解决税务行政争议的途径B.税务行政诉讼是由税务机关进行审理并做出裁决的一种诉讼活动C.税务行政诉讼以解决税务行政争议为前提D.税务行政复议与税务行政诉讼均为解决税务行政争议的重要途径24.税务机关做出具体行政行为时，未告知当事人诉讼和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算，但最长不得超过（）。
A.1年B.2年C.3年D.5年二、多选选择题1.下列选项中，属于税务行政处罚原则的有（）。
A.公正、公开原则B.处罚与教育相结合原则C.独立性原则D.以事实为依据原则2.根据《行政处罚法》和《征管法》的规定，下列说法中不正确的有（）。
A.税务行政处罚实行行为发生地原则B.税务行政处罚必须由省级税务机关管辖C.税务所可以实施罚款额在2500元以下的税务行政处罚D.税务行政处罚的管辖主体必须有税务行政处罚权3.下列税务行政执法人员对当事人违反税收征收管理的行为当场做出的税务行政处罚决定中，不符合规定的有（）。
A.对公民王某当场处以100元的罚款B.对公民李某当场处以40元的罚款C.对A公司当场处以50元的罚款D.对B公司当场处以2000元的罚款4.以下关于税务行政处罚一般程序的表述中，正确的有（）。
A.可以由税务机关内设的本案调查机构工作人员担任税务行政处罚听证主持人B.对税务违法案件的调查取证由税务机关内部设立的调查机构负责C.凡属听证范围的案件，税务机关在做出处罚决定之前，应当首先向当事人送达《税务行政处罚听证通知书》D.适用税务行政处罚一般程序的案件一般是情节比较复杂、处罚比较重的案件5.以下对税务行政处罚的执行的表述中，不正确的有（）。
A.税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，税务机关行政执法人员均可以当场向当事人收缴罚款B.税务机关对当事人当场做出罚款15元的行政处罚决定，该当事人必须到代收罚款的银行缴纳罚款C.代收机构代收税务行政罚款，应当向当事人出具财政部规定的罚款收据D.税务机关做出行政处罚决定后，应当依法送达当事人执行6.申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的（）不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对有关规定的审查申请。
A.国家税务总局的规定B.省级税务机关的规定C.省级人民政府的规章D.市人民政府工作部门的规定7.以下对税务行政复议管辖的表述中，不正确的有（）。
A.对被撤销的税务机关在撤销以前所做出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议B.对税务机关做出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向做出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议C.对已处罚款和逾期不缴纳罚款加处罚款的决定都不服的，一并向做出行政处罚决定的税务机关申请行政复议D.对税务机关做出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，也可以向具体行政行为发生地的县级地方人民政府提交行政复议申请，由接受申请的县级地方人民政府依法转送复议。
8.根据《税务行政复议规则》的规定，下列说法中不正确的有（）。
A.同一行政复议案件申请人超过4人的，应当推选1～3名代表参加行政复议B.申请人可以委托1～3名代理人参加行政复议C.被申请人可以委托本机关以外的人员参加行政复议D.公民可以书面委托或者口头委托代理人参加行政复议9.申请人可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，下列关于申请期限计算的表述中，正确的有（）。
A.当场做出具体行政行为的，自具体行政行为做出之日起计算B.因不可抗力耽误行政复议法定申请期限的，申请期限的计算不应扣除被耽误时间C.载明具体行政行为的法律文书直接送达的，自发出该法律文书之日起计算D.税务机关做出具体行政行为时未告知申请人，事后补充告知的，自该申请人收到税务机关补充告知的通知之日起计算10.申请人对税务机关做出的（）的行为不服的，可以直接向人民法院提起税务行政诉讼。
A.不予颁发税务登记B.不依法确认纳税担保行为C.征收税款D.确认征税对象11.下列选项中，符合税务行政复议规定的有（）。
A.行政复议机关对不符合规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人B.行政复议机关受理行政复议申请，可以口头或者书面告知申请人C.行政复议机关收到行政复议申请后，应当在3日内进行审查，决定是否受理D.行政复议机关收到行政复议申请后未按照规定期限审查并做出不予受理决定的，视为受理12.下列选项中，符合税务行政复议规定的有（）。
A.对不属于本机关受理的行政复议申请，应当告知申请人向有关行政复议机关提出B.行政复议机关决定不予受理行政复议申请的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起15日内依法向人民法院提起行政诉讼C.行政复议机关受理行政复议申请以后超过行政复议期限不作答复的，申请人可以自行政复议期满之日起5日内，依法向人民法院提起行政诉讼D.行政复议期间被申请人认为需要停止执行具体行政行为的，可以停止执行13.行政复议期间具体行政行为不停止执行，但有（）情形的，可以停止执行。
A.第三人认为需要停止执行的B.行政复议机关认为需要停止执行的C.法律规定停止执行的D.被申请人认为需要停止执行的14.下列关于税务行政复议证据的表述中，正确的有（）。
2023年度注会考试《税法》练习题及答案
2023年度注会考试《税法》练习题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在转让时确认的应纳税所得额是（）。
A.限售股转让收入扣除限售股原值后的余额B.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额C.限售股转让收入扣除限售股转让收入的10%D.限售股转让收入扣除合理税费后的余额2.根据《环境保护税法》规定，下列各项中属于暂予免征环境保护税的是（）。
A.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的B.农业生产（包括规模化养殖）排放应税污染物的C. 依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物超过国家和地方规定的排放标准的D.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的3.对于城市维护建设税的规定，下列表述正确的是（）。
A.对进口的货物征收增值税的，同时征收城市维护建设税B.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税D.违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应同时对其征收相应的城市维护建设税4.企业盘盈的固定资产，其计税基础是（）。
A.同类固定资产的评估价格B.该固定资产的公允价值C.同类固定资产的重置完全价值D.该固定资产的可变现净值5.下列选项中适用增值税免税并退税政策的是（）。
A.增值税小规模纳税人出口的货物B.出口古旧图书C.家计划内出口的卷烟D.进料加工复出口的货物6.甲企业2021 年1 月产生尾矿800 吨，其中综合利用的尾矿200 吨（符合相关标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存150吨。
尾矿环保税适用税额为每吨15元，该企业当月尾矿应缴纳环境保护税（）元。
A.9750B.9000C.6750D.120007.2021年9月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时，向烟农支付了烟叶收购价款金额为300万元，另外再支付给烟农价外补贴金额为45万元，则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为（）万元。
注册会计师《税法》第十六章练习（1）
客观试题部分⼀、单项选择题1．进⼝货物的完税价格是指（）。
A．到岸价格B．成交价格为基础的到岸价格C．成交价格D．离岸价格为基础的成交价格2．出⼝货物完税价格的计算公式应为（）。
A．成交价格/（1+出⼝税率）B．到岸价格/（1+出⼝税率）C．离岸价格/（1+出⼝税率）D．完税价格=货价+包装、运输、保险费+其他劳务费3．《进出⼝关税条例》规定，关税税额在⼈民币（）以下的货物，经海关审查⽆讹，可以免税。
A． 5元B． 10元C． 50元D． 100元4．进出⼝货物完税后，如发⽣少税款，海关应当⾃缴纳税款或者货物放⾏之⽇起（）内，向收发货⼈或者他们的代理⼈补征。
A． 3个⽉B． 6个⽉C． 1年D． 2年5．海关核准免验进⼝的货物，在免税后发现有短缺情况，经海关审查认可的，纳税⼈可⾃缴款之⽇起（）内申请退税。
A． 3个⽉B． 6个⽉C． 1年D． 3年6．因收发货⼈或者他们的代理⼈违反规定⽽造成的少征或漏征，海关在（）内可以追征。
A． 1年B． 2年C． 3年D． 5年7．关税缓纳适⽤于（）。
A．外国政府、国际组织⽆偿赠送的物资B．纳税⼈确有暂时的经济困难C．经海关核准暂时进境并在6个⽉内复运出境的施⼯机构D．对海关确定的征税额有异议8．我国海关法规定，减免进出⼝关税的权限属于（）。
A．各地海关B．海关总署C．中央政府D．中央政府和省、⾃治区、直辖市⼈民政府9．根据《进出⼝关税条例》的规定，进出⼝货物的纳税义务⼈或他们的代理⼈，应当⾃海关填发税款缴纳证的次⽇起（）内缴纳税款。
A． 3⽇B． 7⽇C． 10⽇D． 15⽇10．经海关审核批准关税缓纳的纳税义务⼈，应按海关批准的关税缴纳计划如期缴纳关税，并按⽉⽀付（）的利息。
A． 15%B． 5%C． 5‰D． 10‰⼆、多项选择题1．我国从1997年7⽉起，正式试⾏从量关税、复合差税制度，试⾏复合关税的商品有（）。
A．啤酒B．原油C．录（放）像机D．摄像机2．进⼝货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格，所移到岸价格，包括货价，加上货物运抵我国关境内输⼊地点起卸前的（）等费⽤。
注册会计师《税法》第一章课后作业题及答案
注册会计师《税法》课后作业题第一章税法总论一、单项选择题1.下列属于区别税与非税的外在尺度和标志的是()。
A.税收功能B.税法原则C.税法的要素D.税收特征2.税收三性是一个完整的统一体，它们相辅相成、缺一不可。
其中，()是核心。
A.无偿性B.强制性C.平等性D.固定性3.下列关于税法与其他法律的关系，表述不正确的是()。
A.税法是国家法律的组成部分，它是依据《宪法》的原则制定的B.税法与刑法的调整范围不同，但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚C.民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定;出现不一致时，优先按照民法处理D.税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特性4.企业所得税法规定，企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。
上述规定体现的是税收效率原则中的()。
A.行政效率B.经济效率C.法定效率D.市场效率5.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的()。
A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则6.“自2010年l2月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人(简称外资企业)征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内、外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的()。
A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则7.张三2011年8月份的工资薪金所得未缴纳个人所得税，则在2011年9月补交上月税款的时候，应当适用8月份的个人所得税税率，不得适用9月份新的的个人所得税税率。
这体现了税法适用原则中的()。
A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.法律不溯及既往原则D.程序优于实体原则8.一种税区别于另一种税的重要标志是()。
A.计税依据B.税目C.税率D.课税对象9.下列关于中国的税制结构表述正确的是()。
《税法教程》(第六版)课后习题训练参考答案(20190215)
《税法教程》（第六版）课后习题训练参考答案第一章总论一、判断题1．×2．√3．×4．×5．√6．√7．×8．√9．√10．√二、单项选择题1．B 2．A 3．B 4．A 5．B 6．A 7．C 8．C 9．A 10．A三、多项选择题1．ABD 2．ABD 3．AC 4．ABD 5.ACD 6．ABD 7．CD 8．AC 9．AD 10.ABD1第二章增值税法一、判断题1．×2．×3．×4．×5．√6．×7．×8．×9．×10．×11．×12．√13．√14．×15．√二、单项选择题1．B 2．A 3．D 4．A 5．B 6．A 7．A 8．D 9．A 10．D 11．A（税率调整后，答案应是1600）12．A 13．D 14．A 15．C三、多项选择题1．ABCD 2．AC 3．ABCD 4．ABCD 5．ABC 6．ABCD 7．BC 8．ABC 9．AB10．BC 11．ABCD 12．BCD 13．ABD 14．ABD 15．ABC四、业务题21．甲企业此项业务的计税销售额＝5000×80%×80＝320000（元）2．赠送液晶电视的销售额＝10×5000＝50000（元）赠送新型空调的销售额＝5×8000×（1＋10%）＝44000（元）合计销售额＝50000＋44000＝94000（元）3．（1）当月销项税额＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10%）]×16%＝91520（元）（2）当月可抵扣进项税额＝70000－（50×1000＋50×200＋20×800）×16%＝57840（元）（3）当月应纳增值税额＝91520－57840＝33680（元）4．（1）当期销项税额＝42×16%＝6.72（万元）3（2）当期进项税额＝3.68＋0.3＋42×12%＋1.28＝10.3（万元）（3）当期应纳增值税＝6.72－10.3－0.5＝－4.08（万元）期末留抵的进项税额是4.08万元。
2022注册会计师考试《税法》精选习题及答案
2022注册会计师考试《税法》精选习题及答案2022注册会计师考试《税法》精选习题及答案精选习题一：1、单选题(2022年考题)下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是( )。
A.税收公平原则B.税收法定原则C.实质课税原则D.程序优于实体原则D选项ABC，属于税法的其他基本原则;选项D，属于税法的适用原则。
税收法定原则是税法基本原则的核心。
2、单选题如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的( )。
A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作信赖主义原则D.实质课税原则D实质课税原则是指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。
所以上述处理是体现了实质课税原则的。
3、单选题下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。
A.征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等B.履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体C.代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体D.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系C选项A，权利与义务不对等;选项B，法人、自然人属于税收法律关系的权利主体;选项D，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系。
4、单选题下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是( )。
A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构负责征收D.省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案B涉外税收必须执行国家统一的税法，涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院，各地一律不得自行制定涉外税收的优惠措施。
中国注册税务师协会 税法一 课后练习详细
中国注册税务师协会网校课后练习详细税法一一、单选题1、税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。
从狭义税法角度看，有权的国家机关是指（ A ）。
A.全国人民代表大会及其常务委员会B.国务院C.财政部D.国家税务总局2、税收具有强制性、无偿性、固定性的形式特征，其核心是（D ）。
A.强制性B.固定性C.确定性D.无偿性3、根据增值税的有关规定，下列货物中，适用13%税率的是（B ）。
A.玉米浆B.玉米胚芽C.玉米蛋白粉D.玉米纤维4、某企业为增值税一般纳税人，2011年3月将自己使用过的设备捐赠送给其他企业，该设备在2008年4月购进，购进时未抵扣进项税额，该固定资产原值50万元，已提折旧5万元，该企业上述业务应纳增值税（C）万元。
A.0.87B.0.96C.0.9D.7.655、下列项目中，享受增值税即征即退政策的是（D ）。
A.再生水B.以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉C.污水处理劳务D.以垃圾为燃料生产的电力6、下列各项中不应视同销售货物并计算销项税额的是（C ）。
A.企业将自产的货物作为福利发给个人B.企业将自产的货物作为礼品赠送给客户C.企业将部分外购的生产用钢材用于扩建厂房D.企业将自产的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者7、执法部门依法拍卖所查处的属于一般商业部门经营的物品，拍卖收入如数上缴财政，其正确的税务处理是（ C ）。
A.征收营业税B.征收增值税C.不予征税D.既征营业税又征增值税8、某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月把资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200远（原值为9000元，未抵扣过进项税额）；销售自己使用过的应缴消费税的机动车，取得收入64000元（原值为56000元）；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（C ）元。
（以上收入均为含税收入）A.6916.24B.5594.70C.6493.16D.6316.249、某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110%，消费税为5%。
注会会计第十六章收入、费用和利润习题及答案
注会会计第十六章收入、费用和利润习题及答案第十六章收入、费用和利润一、单项选择题1、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。
2×18年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）甲公司以账面价值为150万元、市场价格为195万元的一批库存商品向乙公司投资，取得乙公司2%的股权。
甲公司取得乙公司2%的股权后，对乙公司不具有控制、共同控制和重大影响。
（2）甲公司以账面价值为60万元、市场价格为75万元的一批库存商品交付丙公司，抵偿所欠丙公司款项96万元。
（3）甲公司领用账面价值为90万元、市场价格为96万元的一批原材料，投入在建工程项目。
（4）甲公司将账面价值为30万元、市场价格为42万元的一批库存商品作为集体福利发放给职工。
上述市场价格等于计税价格，均不含增值税。
不考虑其他因素，甲公司2×18年度因上述交易或事项应当确认的利得是（）。
A、9万元B、21万元C、53.25万元D、65.25万元2、甲公司2×17年销售原材料收入为300万元，结转成本270万元，发生管理部门的固定资产维修费5万元，计提固定资产减值准备2万元，因持有联营企业长期股权投资确认现金股利3万元，因持有交易性金融资产确认公允价值变动上升10万元。
假定甲公司未发生其他业务。
2×17年度终了时，甲公司“本年利润”科目余额为（）。
A、0B、贷方余额36万元C、贷方余额33万元D、贷方余额23万元3、2018年1月1日，甲公司与其客户签订一份为期3年的合同，并为此确认与合同成本有关的资产300万元。
2020年6月30日，甲公司决定与该客户续约，双方协商将合同续至2022年12月31日，续约期间的佣金与原合同相等。
假定截止2020年6月30日，上述与合同有关的资产尚未分摊的金额为50万元。
不考虑其他因素，上述剩余50万元的合同资产的摊销期限为（）。
A、2018年1月1日至2022年12月31日B、2020年6月30日至2020年12月31日C、2018年1月1日至2020年12月31日D、2020年6月30日至2022年12月31日4、甲公司为一家绿色产品生产公司，其通过参与竞标的方式，成为乙公司的供应商，并于乙公司签订了销售合同。
第1-10章 《税法》课后作业(调整后参考答案-2012-02-简化)
《税法》课后作业参考答案第1章税法总论一、单项选择题：1-5：BCBBC 6-10：DBC B D 11-15：BCAD A二、多项选择题：1-5：CD ABC BD AC BC 6-10：ABCD ABC ACD BCD ACD 11-15：BCD ABCD ABC AD ABC三、判断题： 1-5：×√××× 6-10：×√×√× 11-15：×√×××四、简答题1.以税法的性质和作用为分类标准简述我国现行的税收实体法体系【参考答案】我国现行的税法体系是在原有税制的基础上，经过1994年工商税制改革后逐步形成的，现有税种19个，按税法的性质和作为大致分为五类19个税种：具体内容五个方面（略）参见教材P182.简述税法的概念及其主要作用（功能）。
【参考答案】（1）税法的概念（略）：参看教材P2（2）税法的主要作用（功能）体现在五方面（略）参见教材P3-4：3.简述我国1994年税制改革的主要内容。
【参考答案】我国1994年税制改革的主要内容：四个方面（略）参见教材P204.进一步改革和完善我国税制的原则、目标及其主要内容。
【参考答案】（1）原则：根据“减税制、宽税基、低税率、严征管”的原则；（略）参见教材P20（2）目标：统一税法、公平税负、规范政府分配方式、提高税收征管效能；（3）具体改革内容：参见教材P20：①改革出口退税制度②统一各类企业税收制度③增值税由生产型改为消费型，将设备投资纳入增值税抵扣范围。
④完善消费税，适当扩大税基,扩大征税范围。
⑤改进个人所得税，实行综合和分类相结合的个人所得税制⑥其它税种的改革和完善。
⑦在统一税政前提下，赋予地方适当的税政管理权；⑧创造条件逐步实现城乡税制统一。
第2章增值税法一、单项选择题：1-5：ABCAB 6-10：AAADC 11-15：DACCD二、多项选择题：1-5：BC AD CD CD ACD 6-10：ABC AC AD AD AC三、判断题：1-5：√×× ×× 6-10：××√√× 11-15：√√××√四、简答题1.简述不同增值税抵扣凭证进项税额的抵扣时限【参考答案】按照现行增值税的相关规定，不同增值税抵扣凭证进项税额的抵扣时限是不同的，具体是：（1）增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
12注会税法-刘颖基础班-第十六章税务代理和税务筹划
第十六章税务代理和税务筹划本章考情分析本章是2021年注册会计师考试制度改革新增的内容，在2021年和2021年本章分属十七章〔税务代理〕与十八章〔税务咨询与税务筹划〕两章，在2021年合并为一章。
今年教材有对其中的局部内容做了删改。
本章涉及注册会计师以代理、筹划等方式，从事的常见涉税业务的内容、程序和标准。
本章强调代理和筹划的方法和规程，而方法和规程的实际应用离不开实体法和程序法政策的支撑，因此本章的内容与之前各个税种和征管法规密切相关。
本章最近3年题型题量2021年教材的主要变化删除了税务代理根本理论和税务咨询的两节。
第一节企业涉税根底工作的代理一、企业税务登记代理应注意的问题〔了解〕二、发票领购代理〔比拟重要〕【例题·多项选择题】以下属于统印发票领购方式的有〔〕。
A.批量供给B.交旧购新C.验旧购新D.抵押出售【答案】ABC第二节商品和劳务纳税申报的代理【答案】外企商社应按季向主管税务机关报送营业税纳税申报表，属于按经费支出征税的外企商社，还要附送全部经费支出明细。
对于属于在中国境外的经费支出局部，要提供其总机构和境外注册会计师签字的证明文件，一并报送税务机关审核。
外企商社营业税应每季度终了后15日内办理纳税申报手续。
第三节所得税纳税申报代理第四节税务筹划一、税务筹划的切入点〔一〕选择税务筹划空间大的税种为切入点；〔二〕以税收优惠政策为切入点；〔三〕以纳税人构成为切入点；〔四〕以影响应纳税额的几个根本因素为切入点；〔五〕以不同的财务管理环节和阶段为切入点。
二、税务筹划根本方法〔一〕利用税收优惠政策〔重点〕〔二〕纳税期的递延〔三〕利用转让定价筹划法〔四〕利用税法漏洞筹划法〔五〕利用会计处理方法筹划法【例题·计算分析题】某高校退休教师钟某，2021年10月与他人合资成立公司制的税务师事务所，注册资本50万元，钟老师占股60%，另约定股东对开办初期的运营设施缺乏有筹措义务。
钟老师准备将自己拥有的一辆二手车和一套门面房注资或协议出租给事务所，可供选择的方案有以下两种：方案l：二手车作价30万元作为注册资本投入，门面房以年租金3万元出租给事务所使用。
中国人民大学出版社《税法》习题答案
第一章税法概论一、单项选择题1．D 2．A 3．A 4．C 5．B 6．B 7．A 8．C 9．B 10．D 11．B 12．D 13．C 14．A 15．C 16．B 17．D 18．D 19．C 20．B二、多项选择题1．ABCD 2．ABCD 3．ABCD 4．ABCD 5．AC6．ABCD 7．ACD 8．ACD 9．ABC 10．ABD 11．ABCD第二章税务管理二、单项选择题1．C 2．B 3．A 4．C 5C．6．A 7．A 8．C 9．A 10．A 11．C 12．C 13．A 14．D 15．A 16．C 17．B 18．C 19．B 20．B 二、多项选择题1．ABCD 2．AD 3．CD 4．AC 5．CD6．ABCD 7．ACD 8．ABD 9．BCD 10．CD第三章增值税法一、单项选择题1．D 2．C 3．A 4．D 5．A 6．C 7．D 8．B 9．D 10．C 11．C 12．A 13．B 14．D 15．C 16．A 17．C 18．B 19．B 20．D【注释】：1．D 应交增值税税额＝131200÷（1+3%）×3%＝3821.36（元）6．C对金银首饰以旧换新业务能够按销售方事实收取的不含的全部价款征收。
上述业务当征税额=[20×5700÷(1+17%)+16570÷(1+17%)]×17%=18971.71(元)8．B运费的7％可以计算抵扣，购进货物时发生的运费、合理损耗、入库前的挑选整理费应计入其购货成本，本题中价款为1755000÷1．17=1500000(元)合理损耗量为1000X1％=lO吨，而实际损耗20吨，则非正常损耗的10吨的对应的进项税和对应的运费进项税不得抵扣，则可以抵扣的进项税=(1500000×17％+10000×7％)×990÷1000=253143(元)13．B当期免抵税额不得免征和抵扣税额＝200×（17％－13％）＝8（万元）当期应纳税额＝100×17％－（68－8）－5＝－48（万元）出口货物“免抵退”税额＝200×13％＝26（万元）按规定，如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时：当期应退税额＝当期免抵退税额即该企业当期的应退税额＝48（万元）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额该企业当期免抵税额＝48－48＝0期末留抵结转下期继续抵扣税额为22（48-26）万元。