论国有企业内部控制现状与改进
国有企业内控难点原因与相关方法
国有企业内控难点原因与相关方法引言国有企业在中国经济发展中扮演着重要角色，其内部控制对于保障其经营活动的正常运行具有重要意义。
然而，国有企业在实施内控过程中面临着许多难点和挑战。
本文将探讨国有企业内控存在的难点原因，并提出相关方法以应对这些困难。
难点原因1. 权责不分离国有企业在组织结构上存在着权责不分离的问题。
由于国有企业的特殊性质，企业管理者与所有者往往是同一群体，这导致了管理者对企业资源的运用缺乏有效约束和监督，从而容易产生内控问题。
2. 管理者利益冲突由于国有企业管理者往往与所有者有着利益关系，他们可能会将个人利益置于企业利益之上，导致内部控制的疏于监管和执行。
这种利益冲突将成为内部控制的一个非常大的难点。
3. 内部监督机制不健全国有企业在内部监督机制方面存在不足。
缺少有效的内部监督机制会导致企业内部违规行为难以被发现和纠正，进一步加大内控难度。
4. 没有明确的目标和指标许多国有企业缺乏明确的目标和指标，导致内部控制无法定量衡量和评估。
这使得企业内部控制的质量无法得到保障，增加了内控难度。
相关方法1. 加强内部监督国有企业需要加强内部监督机制，建立有效的监测和反馈机制。
这可以通过建立独立的审计部门、成立监事会等方式来实现。
同时，要加强对管理者的监督，确保其行为符合企业的利益。
2. 建立明确的目标和指标国有企业应该建立明确的目标和指标，以便对内部控制进行定量评价。
这样可以使企业管理者更加明确内部控制目标，便于监督和改进。
3. 增加外部审计和监管除了内部监督机制外，国有企业还应增加外部审计和监管，以保证内部控制的有效性。
外部审计机构可以对企业进行定期的审计，确保企业的内部控制达到最佳状态。
4. 完善法规制度国有企业应完善法规制度，明确内部控制的要求和标准。
这样可以为企业提供明确的规范，便于企业内部控制的执行。
5. 提高管理者培训和意识国有企业应加强对管理者的培训和意识教育，提高其对内部控制的认识和理解。
国有企业内部控制存在的问题及对策
国有企业内部控制存在的问题及对策近年来，我国经济开始进入新常态发展阶段，企业内外经营环境中不确定性因素增加，企业面临的经营风险也随之加大，构建和完善内部控制体系已经成为企业当前亟待解决的主要问题。
由于国有企业在众多企业中发挥着领头羊作用，加强对国有企业的内部控制管理对于其他企业开展内控工作具有一定的指导和借鉴作用。
本文首先简要分析了当前国有企业在内部控制方面存在的问题，然后从改善内控环境、加强风险防控、规范内控行为、健全监管机制四个方面提出了国有企业改进和优化内控体系的有效对策。
标签：国有企业;内部控制;问题;对策一、国有企业内部控制存在的问题目前，一些国有企业管理者对内控认知水平不高，简单地认为内控只是财务部门的工作内容，未从企业整体层面推动建立和完善内控体系，导致内控作用范围受限。
由于企业内部缺乏完善的内控治理结构和组织体系，内控相关制度条例也缺乏完整细化的执行操作标准，难以有效指导和约束企业人员内控工作行为。
在风险管理方面，企业往往只是在风险发生后才采取一定的措施进行补救，没有事前做好风险的防范和控制工作，尤其是在国资委等部门要求国有企业对加强“两金”（“两金”指的是存货与应收账款所占用的资金）风险防控的大背景下，企业如果不能有效地控制这些对企业经营有重大影响的风险内容，势必对企业长远发展极为不利。
部分国有企业在开展内控活动时，方法手段单一，毫无章法，且多数控制行为仍然停留在基础的财务会计核算阶段，对于管理会计所开展的进一步的财务管理方面的工具手段缺乏了解，难以充分发挥内控功能作用。
企业的内控监督机制不具有系统性和完整性，许多环节存在较多的内控监管真空，导致内控措施流于形式，内控目标难以有效落实。
二、国有企业内部控制改进和优化对策（一）改善内控环境企业要在内部加强财务内控的宣传教育，提高企业人员内控认知水平，鼓励企业人员积极参与和配合财务内控相关工作的开展，有力推动企业财务内控措施的实施落地。
《2024年国有企业内部控制现状、问题及对策》范文
《国有企业内部控制现状、问题及对策》篇一一、引言国有企业作为我国经济的重要支柱，其内部控制的健全与否直接关系到国家经济安全与稳定。
近年来，随着经济全球化的深入发展，国有企业面临着日益复杂的经营环境与挑战。
因此，对国有企业内部控制的现状、问题及对策进行研究，对于提升企业治理水平、防范风险具有重要意义。
二、国有企业内部控制现状目前，我国国有企业的内部控制体系已初步建立并不断完善。
大多数企业已根据相关法律法规及企业自身情况，制定了较为完善的内部控制制度。
在资金管理、财务管理、风险管理、项目管理等方面都进行了严格的规范和控制。
此外，一些企业还引进了先进的内部控制管理理念和手段，如信息化管理、风险评估等，使内部控制更加科学、高效。
三、国有企业内部控制存在的问题尽管国有企业的内部控制体系已经取得了一定的成效，但仍存在一些问题。
首先，部分企业对内部控制的认识不足，缺乏足够的重视，导致内部控制制度执行不力。
其次，一些企业的内部控制制度不够完善，存在漏洞，难以有效应对复杂多变的经营环境。
此外，部分企业缺乏有效的监督机制，导致内部控制的执行效果不佳。
四、问题产生的原因分析问题的产生主要源于以下几个方面：一是企业文化建设不足，缺乏对内部控制的重视和认同；二是制度设计不够科学，未能充分考虑企业的实际情况和经营环境的变化；三是监督机制不健全，缺乏独立的内部审计机构和专业的审计人员；四是外部环境的变化，如经济周期、政策调整等，对企业的内部控制提出了新的挑战。
五、对策与建议针对国有企业内部控制存在的问题，提出以下对策与建议：1. 加强企业文化建设，提高员工对内部控制的重视和认同。
通过宣传教育、培训等方式，增强员工的内部控制意识，使内部控制成为企业的自觉行为。
2. 完善内部控制制度。
根据企业的实际情况和经营环境的变化，不断优化和调整内部控制制度，确保制度的科学性和有效性。
同时，加强制度的执行力度，确保各项制度得到有效执行。
3. 建立有效的监督机制。
国有企业内部控制现状和对策分析
财富生活>>Wealth Life国有企业内部控制现状和对策分析■ 文 / 李楠摘要：国有企业在我国社会主义市场经济中处于核心地位，党的十九大报告对国有企业深化改革及发展方向做了重大决策部署，报告指出要将国有企业培育成为具有国际竞争力的一流企业。
作为企业的管理核心，内部控制管理，自然是国有企业改革要求中的重中之重。
本文就目前国企内控中存在的问题进行了深入分析，并有针对性地提出加强国有企业内控管理体系、规范企业内部控制运营、推动治理体系现代化等建议。
希望本文对进一步夯实国有企业内控体系，提高国有企业防范风险的能力，增强国有企业可持续发展能力有实际意义。
关键词：国有企业；内部控制；风险管理一、引言企业内部控制活动贯穿于企业经营的各个业务活动的各个环节，具有横管到边、纵管到底的特征，是企业经营合法合规、财务报告真实准确、是实现企业发展战略的重要保障。
党的十九届四中全会对我国的经济体制、政治体制、治理能力、治理体系等重大问题做出了决定，并要求国有经济在竞争力、创新力、影响力、抗风险能力等方面不断增强。
二、国有企业内部控制现状（一）缺乏完善的内部控制环境内部控制环境涉及企业治理结构、组织架构及职责分配、内审机制、企业文化、人力资源等方面。
国有企业要想有效地执行内部控制制度，就必须构建良好的内部控制环境。
但是目前我国大部分国有企业内部控制环境并不符合企业发展的需求。
管理模式局限于以往的行政管理模式，现代企业经营机制的运作未能起到有效作用，未充分认识到内部控制对企业发展所起到的重要作用。
还有的国有企业由于自身的企业文化不够积极向上、开拓创新，缺乏凝聚力和竞争力，也不具备团队协作意识，导致员工丧失对企业的信心和认同感，甚至导致舞弊事件的发生，造成企业损失影响企业信誉。
（二）缺乏完善、科学的风险评估机制风险评估是企业在经营活动中及时识别与分析一切可能影响企业战略目标实现的不确定性因素，并针对识别出的不确定因素选择应对策略，是实施内部控制的重要环节。
国有企业内部控制的问题与改进措施
国有企业内部控制的问题与改进措施一、引言目前，国有企业处在国家深化改革的关键时期，一个企业的持续经营、内部控制的存在直接关乎企业的发展壮大，受到了社会的广泛关注。
内部控制是保障企业正常运行的有效监督机制，是确保国有企业资产保值增值的必要手段。
国有企业加强内部控制管理，对有效提高自身经营管理水平，遏制贪污腐败，提高国有资产利用率，并防止资产流失有着至关重要的指导作用。
因此，为了防范各类风险的发生，促进国民经济的长期健康发展，国有企业应该切实做好内部控制的执行和监督工作。
二、国有企业加强内部控制的意义（一）有利于国有资产保值增值良好的企业内部控制通过一系列有效手段提升国有资产的使用效率，在资产管理方面为企业保值增值提供合理保障，并进一步增加企业效益。
研究企业的内部控制存在的问题及解决措施，能有效规范企业经营管理制度，促进企业各个部门之间相互合作，充分发挥资源优势，实现企业发展的战略目标，实现企业经营活动的盈利，保证各项工作顺利完成。
对企业内部控制体系和风险管理框架进行定期评审和更新，确保其适合企业自身经营发展，从而提高企业的核心竞争力，以适应复杂多变的环境。
同时也有利于加强企业内部控制执行力度，促进内部控制体系建设及合规管理，维护国有资产的安全，实现国有资产的保值增值。
（二）有利于增强防范风险的能力在内部控制制度下，企业可以通过不相容职务分离、岗位职责描述等方式缓解相关岗位之间的矛盾，使得各个岗位的工作人员能够在日常工作中彼此有效沟通，且同时又能够互相监督，杜绝徇私舞弊情况的出现，降低企业的管理风险。
完善合理的内部控制制度有利于企业及时发现管理中存在的问题，并不断改正与进步，避免将企业置于风险中。
一般来说，国有企业面临的风险主要有市场风险、运营风险、法律风险等，强化内部控制，帮助国有企业全面梳理其面临的各类风险，同时加强企业风险管理意识，帮助其建立风险管理框架，从而有效地规避企业面临的各项风险。
三、我国国有企业内部控制存在的问题（一）覆盖不全面，内部控制环境不够理想国有企业往往拥有众多分子公司，且存在分布较分散，业务类型复杂等特点，很多国有企业的内部控制并不能全部辐射到各个分子公司，会造成母公司对分子公司监管不到位，缺乏有效的管理和监督。
国有平台公司内部控制管理问题与对策
国有平台公司内部控制管理问题与对策国有平台公司是指由国家所有或控股的企业，在中国经济中占有重要地位。
国有平台公司的内部控制管理问题是公司健康发展的关键环节，对于公司的长期发展和稳定经营具有重要的影响。
本文将从国有平台公司内部控制管理问题的现状、存在的主要问题以及对策等方面进行分析和探讨。
随着中国经济的不断发展和国有企业改革的不断推进，国有平台公司在国民经济中扮演着越来越重要的角色。
由于国有平台公司规模庞大、业务复杂，以及政府管控等因素，其内部控制管理问题也相对突出。
1. 内部控制法规标准不统一国有平台公司内部控制管理的法规标准各异，导致了国有平台公司在内部控制管理方面缺乏一套统一的自律标准。
这就导致了在内部控制管理的实施过程中，缺乏有效的标准和依据，从而影响了内部控制管理的有效性和规范性。
2. 内部控制制度不完善目前，一些国有平台公司内部控制制度还没有建立健全，内部控制管理的规程、机制、制度等还没有建立起来，管理体系不完善，导致了内部控制管理的失灵以及内部控制失效的问题。
3. 内部控制管理意识不够在国有平台公司内部，对于内部控制管理的意识还不够，导致了相关管理人员对于内部控制管理的重要性认识不足，缺乏对内部控制管理的重视和认识，从而导致了内部控制管理的疏漏和失误。
在以上对国有平台公司内部控制管理问题的分析中，可以看出国有平台公司内部控制管理问题存在一些主要问题：内部控制管理的法规标准不统一，导致了内部控制管理的失灵和失效。
内部控制管理责任不明确，导致了对于内部控制管理的责任落实不到位。
国有平台公司应明确相关管理人员对于内部控制管理的主体责任和相应的落实措施，提高内部控制管理的规范性和有效性。
四、结语国有平台公司作为国家经济的重要组成部分，其内部控制管理问题关乎国家经济的稳定和健康发展。
国有平台公司需要从统一内部控制管理的法规标准、健全内部控制制度、增强内部控制管理意识、明确内部控制管理责任等方面进行相应的对策和措施，从而提高内部控制管理的有效性和规范性，推动国有平台公司的健康发展和稳定经营。
国有企业内部控制现状问题与对策研究
我国国有企业内部控制现状、存在的问题与困境及建设对策研究目前，随着我国市场经济的发展和企业改革的深入，国有企业对加强企业内部控制的认识也不断提高，这也有力的促进了企业经营管理水平的提升，但企业的内部管理问题依然存在。
我国国有企业内部控制制度的现状是怎样的？国有企业内部控制制度存在哪些问题与难点以及怎样应对这些困难……这些都是亟待解决的问题。
中国学术期刊文集（2013）目录一、基础篇1、国有企业内部控制浅析_郑志强.pdf12、关于国有企业内部控制制度的探讨_柏善锋.pdf33、浅谈国有企业内部控制建设_黄栋.pdf44、浅谈国有企业内部控制建设_周敏.pdf55、浅谈国有企业内部控制与企业文化_付彩霞.pdf76、浅议国有企业内部控制_赵瑞敏.pdf97、基于风险管理的国有企业内部控制建设内容_姚宝辉.pdf128、国有企业内部控制特殊性及其现实选择_陈容.pdf149、关于非上市国有企业内部控制的几点思考_陈娟.pdf17二、问题篇1、关于国有企业内部控制存在的问题及思考_唐斌.pdf192、关于国有企业内部控制管理优化问题的探讨_马延蕾.pdf203、国有企业内部控制出现的问题及措施的探究_虞志强.pdf224、国有企业内部控制存在的问题及对策_熊晓玲.pdf245、国有企业内部控制存在的问题探究_蒋颖.pdf266、国有企业内部控制管理的相关问题探讨_杜敏.pdf277、国有企业内部控制管理现状及对策_唐文利.pdf298、浅析国有企业内部控制存在的问题及对策_张涛.pdf319、试论国有企业内部控制存在的问题与解决策略_黄良生.pdf3211、国有企业内部控制问题及应对措施_佟彤.pdf3612、国有企业内部控制问题分析及对策_战飞.pdf38三、对策篇1、对提升国有企业内部控制水平的思考_刘建波.pdf412、对完善国有企业内部控制环境问题的研究_周燕敏.pdf423、构建国有企业内部控制制度的探讨_王淑娜.pdf444、关于国有企业内部控制建设的几点思考_刘洋.pdf465、关于国有企业内部控制制度完善的探析_周军.pdf496、关于加强国有企业内部控制制度对策的研究_李大安.pdf507、国有企业内部控制方案构思及其完善措施_程群.pdf528、国有企业内部控制建设的实践与探索_黎文建.pdf539、国有企业内部控制完善的研究_李维刚.pdf5510、加强国有企业内部控制的有关探讨_董大维.pdf5711、论我国国有企业内部控制制度的完善_钟玥.pdf5912、浅谈国有企业内部控制制度的完善_朱爱民.pdf6113、如何加强国有企业内部控制_史磊.pdf6314、如何建立和完善国有企业内部控制制度_苗莉.pdf6415、完善国有企业内部控制_提高企业的综合竞争力_孙宏华.pdf6616、完善国有企业内部控制的有效途径_以公路建设项目控制为例_周洪宇.pdf67企业管理 Management一、当前我国国有企业内部控制存在的问题目前，随着我国市场经济的发展和企业改革的深入，国有企业对加强企业内部控制的认识也不断提高，这也有力的促进了企业经营管理水平的提升，但企业的内部管理问题依然存在，最突出的一点就是内部控制体系建设方面仍然存在许多缺陷的不足。
国有企业内部控制现状、问题及对策
国有企业内部控制现状、问题及对策国有企业内部控制现状、问题及对策国有企业是指由国家所有或国家控股的企业，它们在国家经济体制中具有重要地位和作用。
然而，随着中国市场经济的快速发展，国有企业面临了许多内部控制方面的现状和问题。
本文将分析国有企业内部控制的现状和问题，并提出相应的对策。
一、国有企业内部控制的现状国有企业的内部控制现状主要体现在以下几个方面：1. 控制环境薄弱：国有企业中普遍存在组织结构不完善、管理层职责不清晰、决策权力过于集中等问题。
这些问题导致了内部控制环境薄弱，容易出现权力滥用、腐败和其他不正当行为。
2. 内控意识淡薄：国有企业中普遍存在内控意识淡薄的情况。
员工对内部控制的认识和重视程度不高，缺乏对风险的敏感性和预防性思维。
这使得企业对风险的管理和控制能力有限。
3. 信息披露不透明：国有企业在财务报告、内部控制信息和决策信息等方面披露不透明。
这种信息不对称严重阻碍了企业内部控制的有效运行。
4. 利益冲突严重：国有企业中存在着各种利益冲突，尤其是在权力和利益分配方面。
这些利益冲突容易导致不正当的决策和行为，威胁企业的内部控制。
二、国有企业内部控制面临的问题基于以上现状，国有企业内部控制面临以下问题：1. 缺乏有效的内部控制制度：国有企业中普遍缺乏完善的内部控制制度和规范。
缺乏内部控制制度的约束使得企业容易出现权力滥用、违规操作等问题。
2. 控制环境不健全：国有企业中的控制环境通常较为薄弱，管理层职责不清晰，决策权力过于集中。
这使得企业的内部控制面临较大的风险。
3. 内控意识淡薄：国有企业员工对内部控制的意识和重视程度不高，缺乏对风险的敏感性和预防性思维。
这使得企业难以及时发现和应对风险。
4. 信息披露不透明：国有企业中的信息披露问题较为突出，财务报告和决策信息的公开度不高，导致信息不对称，阻碍了内部控制的有效运行。
5. 利益冲突严重：国有企业内部常存在各类利益冲突，尤其是在权力和利益分配方面。
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论国有企业内部控制现状与改进
摘要:21世纪是一个经济快速发展、科学交流迅速、信息流动日益全球化的世纪。
这种时代背景下,为建设国有企业内部控制制度,我国引进和借鉴国外企业内部控制理论的研究成果,是非常必要的,然而,却不可以完全照抄照搬。
我们应该从借鉴中求创新,积极地开展中国特色的国有企业内部控制建设的探讨。
关键词:国有企业;内部控制;监督机制
一、国有企业内部控制的现状
长期以来,我国内部控制理论研究主要集中在会计系统,侧重从会计审计角度研究内部控制,与西方国家相比,我国的内部控制属于初级的、粗放式的,并且尚未提出权威性很高的内部控制标准体系,对于内部控制的完整性、合理性及有效性更是缺乏一个公认的标准体系,导致我国国有企业普遍存在着经济效益差、会计造假行为严重、财务报告不真实,内部控制信息不一定是投资者或管理者需要的信息,而且绝大多数企业并没有意识到内部控制的重要性,致使我国国有企业内部控制普遍薄弱。
(一)国有企业内部控制环境不完善
控制环境是指对企业控制的建立以及实施有重大影响的一系列因素的总称,是内部控制的基础。
目前的内部控制环境,存在着很多局限,阻碍着内部控制制度的有效运行,主要反映单位管理者及其员工对控制的态度、认识和行动上。
1.企业员工以及管理当局对内部控制认识不足
我国企业的内部控制制度是在计划经济体制下建立和发展起来的,许多领导者仍按老观念和过去的思维方式经营国有企业,对内部控制的认识还停留在内部牵制阶段,认为内部控制就是内部监督,有人把内部控制仅仅当作各种文件和制度,形同虚设,或把内部成本控制、内部资产安全控制等视为控制。
在企业内部只具有某些基本的内部控制操作,但是疏于内部控制制度建设,这反映出至少有相当一部分国有企业尚未认识到内控对于企业经营的重大意义,难以接受和适应在市场经济环境下建立起来的以风险管理为导向的内部控制机制。
2.国有企业组织结构不合理,缺乏有效的治理机制
国有企业经营的是国有资产,其资产经营权由政府授予,有些国有企业的组织机构仍然沿袭着计划经济体制下的老模式,即政企合一。
国有企业所有者缺位,国有企业产权关系不清晰,政企不分,政资不分,企业内部产权代表缺位的现象严重,高管人员的行为无人监管。
在我国有些企业中往往存在着一些谁都可以管谁都可以不管的“自由”区域,这可以从一些事务处理的“踢皮球”现象上看出。
多数的国有企业领导人还不能担负起自主经营、自负盈亏的责任来,一旦出了问题仍由国家来承担损失。
厂长经理负责制未真正落实,企业缺乏相应的激励与约束机制,董事会形如虚设,管理当局权力过大,两者之间的委托代理关系因缺乏约束而转化为“合谋关系”,这样经营者就不会重视内控的建设,反过来又加重了企业制度的不健全,形成恶性循环。
(二)风险管理以及控制活动方面存在着明显的问题
1.未建立起有效的风险管理机制
我国国有企业普遍未建立起有效的风险管理机制,有些企业虽然也想防范风险,由于国内风险管理水平及风险管理人员素质偏低,特别是有些风险管理人员,不具备正确应用职业判断的能力,长期以来,重理论,轻实践,缺乏参与企业经营管理能力,缺乏实践能力,有的企业内控制度虽然建立,但并未有效执行。
“审计风暴”披露的一系列严重侵吞国有资产的重大恶性案件,以及中航油巨额亏损等造成国有资产严重流失的事件均表明,我国国有资产的管理存在严重问题,风险管理机制缺位。
要遏制国有资产流失,应强化企业风险管理并完善企业内部控制。
2.在控制活动方面职务分离没有得到有效的执行
控制活动是帮助管理层应对风险得到实施的政策和程序。
在我国国有企业控制活动中,发生较多的是没有把不同人员的职责予以分开或隔离,一个人担任既可能发生错误和舞弊行为,又可能掩盖其错误和舞弊行为的职务。
如会计人员兼做财务,这样既影响会计信息质量又导致财务管理乏力,违背了不相容职务相分离的原则,尤其是货币资金的内部控制,要由不同人员负责,相互牵制、监督。
如果财务与会计合署办公,极易导致会计人员以及领导人员利用职务上的便利,截留各种现金收入,容易产生个人舞弊,而且极易产生会计信息失真现象,违背了“真实公允”的原则,不利于国有企业的发展以及外部形象。
(三)监督机制不健全
监督是指评价内部控制质量的进程,即对内部控制改革、运行及改进活动评价。
目前,有很多企业监督评审主要依靠内审部门来实现,而有些企业的内审部门隶属于企业管理层,与财务部同属一人领导,而内部审计作为内部控制的再控制,本身就应从第三者的立场上客观公正地对企业的经济监督进行再监督,它的地位应该是独立的,因此,我们可以看出国有企业内部审计在形式上就缺乏应有的独立性,所以内部审计部门并不能正确评价国有企业的内部控制是否得到良好的执行以及完善。
其工作范围大大受到管理者的干预,受到了限制也就很难赢得威信,因此,从国有企业现状来看,内审部门是名存实亡的,并不能充分发挥其应有的作用。
二、加强国有企业内部控制建设的几点建议
(一)加强国有企业内部控制环境的建设
注重国有企业内部控制环境的建设,使构成企业内部控制环境的因素能有效地发挥其功能。
完善企业法人治理制度、加强企业组织结构建设。
国有企业改革的方向是建立现代企业制度,完善公司法人治理结构。
国企要加快建立与市场经济相适应的公司法人治理机制,整合监管力量,完善监管体系,使国有资产的利益真正得到保护。
改善会计环境,有效地实施内部控制,健全财务监督体系。
我国加入世贸组织后,社会主义市场经济改革和国有企业体制改革进一步深化,国有企业面临的经营风险和压力也越来越大,要求国有企业必须加强内部控制,以防范和化解经营风险在市场经济条件下,必须健全企业内部控制约束系统和保障机制,适应企业监管的要求,保证国企改革顺利进行。
(二)完善国有企业内部控制风险机制,强化内部控制措施
国有企业应将风险评估系统化,通过风险评估识别企业内部所有重要业务流程,不断完善重要业务流程风险数据库。
通过利用各种风险分析技术,采取恰当的方法降低经营风险。
国有企业应完善内部管理,推行计划指标化管理,定期召开高层管理者参加的计划审题会,把经营过程纳入计划轨道,着重加强物品采购、价格制定等经营关键点的控制。
国有企业应选择多种控制方法和内部控制措施,从授权审批、会计系统、财产保全等方面,加强内部制。
(三)加强信息沟通机制,健全内部审计机制
先进的信息系统,可以极大地解决信息不对称带来的负面影响。
国有企业安全生产、经营管理的信息化系统应强化企业经营者的内部控制意识,督促其不断完善内部控制。
结合国有企业实际情况,充分发挥内部监督作用,较好地弥补内部公司治理监督和约束机制的空缺。
内部审计是监督内部控制其他各环节的主要力量,不仅能够科学有效地监督和制约财产物资的采购、计量、验收等各个环节,而且能够有效纠正各种损失的发生。
能够提高内部审计的地位,确保其权威性和独立性,随时发现问题并及时解决和纠正,同时,构建强有力的外部监督系统,实现对国有企业内部控制的规范和监督。
(四)建立科学的财务管理体系
国有企业财务人员的工资发放、绩效考核由上级财务负责人考核,实行集中管理,统一委派管理,对上级财务负责人实行实线管理。
公司的财务部门建立预算编制的单元,合理划分财务内部职能。
财务部门内部设置各级小组负责公司的财务管理,对企业的财务核算,财务制度的制定,资金管理账户管理,投资、资产的管理,经营收入计划、成本计划和收入、成本的分析等进行控制管理。
从保证企业资产安全完整和会计信息可靠着手,做好基础工作,建立覆盖生产、经营管理的财务管理体系,规范企业会计行为,保证会计资料真实完整。
三、结论
国有企业内部控制建设,关键在企业法定代表人要身体力行,并成为全体员工的行为表率。
只有企业全体员工形成企业内部控制的管理意识和观念,分工明确、责任落实,努力提高国有企业的经济效益,才能确保国有企业的资产保值增值。
需要国有企业高层经营管理者,特别是“第一把手”,自觉地接受党的纪律机关检查、国家的法律监督机关监督、政府的审计机关审计,以及实行依法治企与以德治企相结合,开展党纪国法教育,廉洁自律等手段和措施来弥补企业内部控制制度的固有缺陷,以提高国有企业内部控制制度实施的有效性。
参考文献:
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