战略(2017)章节练习_第06章 内部控制

1、 2004 年的三鹿“假蛋白”奶粉事件，被媒体称为“大头娃娃”事件，发生在安 徽。该事件是由奶粉中蛋白质含量严重不足引起的，最终导致食用该奶粉的婴儿
严重营养不良。经媒体披露后，全国各地纷纷要求三鹿婴幼儿奶粉退出市场。该
事件暴露出来的是其奶源采购环节的风险管理不到位的问题，最终导致三鹿退出
了市场。
司）总经理的廖某，双方约定，由 B 公司向甲公司投入 1000 万元用于投资，期 限 1 年，收益率 20%。考虑到这项投资能给本公司带来巨额回报，为避免错失良 机，谭某指令财会部先将 1000 万元资金汇往甲公司，之后再向董事会补办报批 手续、补签投资协议。财会部汇出资金后向对方核实是否收到汇款时却始终找不
A、企业财务报告的编制违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度而导致企 业承担法律责任和声誉受损
B、企业提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩 序
C、建立处理重大事项的机制，如与相关部门沟通、评价影响以及确定重大事项 的会计处理
D、企业不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中的问题，可能导 致企业财务和经营风险失控
A、承包方是依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织，具有相应的 经营范围和固定的办公场所
B、承包方具有较好的履约能力 C、承包方应当具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并 具有相应的专业技术资格
D、承包方的技术及经验水平符合本企业业务外包的要求 11、 下列不属于财务报告风险的是（ ）。
12、 根据《企业内部控制应用指引第 15 号——全面预算》，下列说法错误的是（ ）。 A、预算管理工作机构一般设在财会部门 B、企业应当在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作 C、企业预算管理委员会审核全面预算草案，应当重点关注预算科学性和可行性 D、企业批准下达的预算应当保持稳定，不得随意调整 13、 根据《企业内部控制应用指引第 17 号——内部信息传递》，下列选项中说法错
租的可能。”，据 D 公司的相关人士说。也有经销商透露，“由于目前国内市 场 D 公司车型紧俏，孙某在向经销商分配车型资源上，可能收取了好处”。据 某大型汽车经销商集团高层介绍，一般而言，经销商在申请买断车环节上并没有
标准流程，只要经销商有能力付全款买下包销车，并销售出去，厂家就会批准。
而对紧俏车型而言，因为经销商都在争取资源，所以和车型审批人关系的好坏将
章节练习_第六章 内部控制
一 、单项选择题 （ ）
1、 下列各项不属于我国内部控制要素的是（ ）。
A、控制环境 B、风险评估 C、控制活动 D、信息与沟通 2、 根据 COSO 框架，授权审批控制属于内部控制要素中的（ ）。 A、控制活动 B、风险评估 C、信息与沟通 D、监控 3、 列各项属于发展战略过于激进引起的现象的是（ ）。
误的是（ ）。
A、企业应当建立内部报告审核制度，确保内部报告信息质量 B、内部报告指标体系与全面预算管理是两个不同的体系，两者不能相结合 C、企业可以通过设立员工信箱、投诉热线等方式，鼓励员工及企业利益相关方 举报和投诉企业内部的违法违规、舞弊和其他有损企业形象的行为
D、设计内部报告指标体系时，应当关注企业成本费用预算的执行情况 14、 下列各项不属于内部控制缺陷按照内部控制严重程度分类的是（ ）。
A、可能导致员工对企业丧失信心和认同感 B、可能导致企业发展目标难以实现 C、可能导致舞弊事件的发生 D、可能导致并购重组失败 6、 根据《企业内部控制应用指引第 8 号——资产管理》，下列说法正确的是（ ）。 A、企业内部的各部门和人员接触存货，都应当经过相关部门特别授权 B、企业应当建立存货保管制度，定期对存货进行检查 C、对于存货进行全面盘点清查一般是每两年进行一次 D、对于存货的入库、出库及库存情况，定期与财会部门、存货管理部门进行核 对即可，不需要仓储部门做存货的详细记录
宜。由于进货价格较低，经销商对买断车给出的优惠往往能吸引不少消费者。但
2008 年的甲款车型之战，是孙某在没有获得总部商务政策授权的情况下，自作 主张带领经销商开始行动。同时，他也因擅自为甲款车型降价、打乱了 D 公司 的价格体系而遭致内部批评。“在孙某调回总部担任 D 公司销售公司总经理之 后，由于其分管销售计划，手中掌握一些车型资源，权力的上升为孙某带来了寻
四 、综合题 （ ）
1、 国有大型企业集团公司（以下简称 A 公司）为加强内部控制建设，专门成立内部 控制评价机构，负责内部控制评价的具体组织实施工作。该公司在设置内部控制
评价机构的基础上，还成立专门的评价工作组，接受内部控制评价机构的领导，
具体承担内部控制评价工作的组织。评价工作组成员由公司内部相关机构熟悉情
B、谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保 存
C、合同文本一般由业务承办部门起草 D、行业有合同示范文本的，应严格按照合同示范文本草拟合同，不得修改 9、 下列各项属于系统运行维护和安全措施不到位引起的风险有（ ）。
A、可能造成信息孤岛 B、可能导致无法利用信息技术实施有效控制 C、可能导致信息泄露或毁损 D、系统无法正常运行 三 、简答题 （ ）
开资料显示，2010 年，D 销售有限公司曾通过插件程序，阻断整车销售系统和 财务系统之间的数据交换，影响了年底财务数据的准确性。
要求：
（1）根据《企业内部控制应用指引第 9 号——销售业务》，阐述销售业务需关 注的主要风险，并分析 D 公司销售业务的风险； （2）根据《企业内部控制应用指引第 18 号——信息系统》“内部控制要求与措 施”，分析 D 公司在信息系统的运行与维护上存在的内部控制弱点，并提出改 进建议。
进行核对。如有不同，应进行调查。根据以上信息可以判断，该公司执行的控制
活动包括（ ）。
A、授权审批控制 B、会计系统控制 C、财产保护控制 D、不相容职务分离控制 3、 辛桐科技有限公司是刚刚成立的一家公司。根据《企业内部控制应用指引第 1 号——组织架构》，下列选项中，与辛桐公司组织架构设计与运行中有关的风险
要求：
（1）简述采购业务的主要风险。 （2）简述付款过程中应该采取的控制措施。 2、 作为 D 公司的一款经典车型，甲款车型曾经在 2007 年经历过低谷。为了给 2008 年 10 月上市的新甲款车型造势，销售部经理孙某决定从 2008 年 8 月起将 200 辆“甲款车增配版”买断车型以 9.78 万元的价格在北京市场销售。 买断车策略 直接拉动了 D 公司汽车在华北地区的销量，为孙某带来了声誉。买断车又称为 包销车，一般由经销商集中向厂家大批量购买，并且拿车价格比一般车价更为便
况、参与日常监控的负责人及业务骨干组成。评价工作组对集团公司所属 B、C、 D、E 子公司内部控制的有效性进行全面评价。检查评价中发现以下问题： （1）B 公司对外投资决策失控。经查，该项投资发生于 2011 年 6 月份，当时 B 公司董事长谭某经朋友介绍认识了自称是境外甲金融投资公司（以下简称甲公
有（ ）。
A、公司很多员工不遵守公司规章制度，迟到早退现象严重，公司对此并未有相 应的奖惩制度
B、辛桐公司采用的是矩阵制组织结构，员工都有双重领导，但领导命令总是有 冲突，导致员工不知道该听谁的好
C、由于公司成立不久，很多事务权责并没有很明确的界限，导致员工在一些模 棱两可的事情上推诿扯皮
D、辛桐公司市场部员工缺乏诚实守信的经营理念，销售款自留，给公司造成了 损失
4、 社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括
（ ）。
A、安全生产
B、环境保护 C、促进就业 D、产品质量（含服务） 5、 春华公司是一家炼钢企业。根据《企业内部控制应用指引第 6 号——资金活动》， 下列选项中，与该公司资金活动有关的风险有（ ）。
A、公司成立之初，大部分资金来源为贷款 B、公司董事长认为企业正处在快速发展时期，于是频频开展并购活动 C、公司资金调度不合理、运营不畅 D、公司实行分权制，对资金活动管控不严，部分项目经理可以自由支配资金 6、 企业对担保申请人出现的下列情形中，不得提供担保的有（ ）。
A、导致企业盲目发展 B、丧失发展机遇 C、导致企业过度扩张 D、导致资源浪费 4、 为了符合有关监管组织的独立性要求，某公司禁止员工吃回扣，要求员工详尽列
明每项交易的客户资料。如果发现违规情况，必定解雇有关员工。针对内部环境
要素，该公司此种规定是（ ）。
A、组织结构 B、社会责任 C、企业文化 D、人力资源 5、 下列各项属于缺乏积极向上的企业文化引起情况的是（ ）。
直接影响最终的分配结果。对 D 公司来说，一家 4S 店的销售顾问会直接将销售 车型分为三个等级：A 档有现车、B 档在途销售和 C 档客户交订金、订单销售， 为了多争取紧俏资源车型，销售总监会根据销售计划与车企总部协调，而协调环
节往往会发生利益关系。据了解，升职后孙某就直接掌握着资源车的审批。据公
பைடு நூலகம்
到廖某。后经查实，甲公司纯系子虚乌有。 （2）C 公司对外担保管理松弛。2011 年 3 月，C 公司为乙公司提供 100 万元贷 款担保，公司风险管理部李某根据总经理指示办理此事。由于李某对担保业务不 熟悉，C 公司也没有相应的管理制度，因此，李某仅凭感觉认为乙公司董事长是 本公司总经理的亲属，不会出问题，于是办理了担保手续。此后，乙公司破产， C 公司承担连带责任。 （3）D 公司工程项目管理混乱。2010 年 5 月，D 公司开工建设职工活动中心， 2011 年 6 月份完工。工程预算总投资 3500 万元，决算金额为 3950 万元。据查， 该工程由 D 公司工会提出申请，由工会有关人员进行可行性研究，经 D 公司董 事会审批同意并授权由工会主席张某具体负责工程项目的实施和对工程价款支 付的审批。随后，张某私自决定将工程交由某个体施工队承建。在工程即将完工 时，施工队负责人向张某提出，职工活动中心应有配套健身设施，建议增建保龄 球馆。张某认为这一建议可取，指示工会有关人员提出工程项目变更申请，经其 签字批准后实施。在工程完工后，由工会有关人员办理了竣工验收手续，由财务 部门将交付使用资产登记入账。职工活动中心交付使用后，发现包括保龄球道在 内的多项工程设施存在严重质量问题。 （4）E 公司重大设备采购控制不严。2011 年 5 月，E 公司决定从国外引进两台 具有世界领先水平的生产设备。经某客户推荐和联系，E 公司指派一副总经理带 队赴国外丙公司实地考察。考察期间，考察团仅观看了所要采购设备的图片和影 视资料，未进行实地考察和技术测试。双方代表经过谈判，并经各自公司授权批 准，签订了采购合同。6 月 15 日，E 公司按照合同约定一次性支付了设备款。8 月初，两台设备运抵 E 公司，并在启封、安装后立即投入生产。但在生产过程中。 这两台设备多次出现故障。后经专家鉴定，这两台设备系国外淘汰多年的旧机器， 丙公司仅仅更换了一些零部件、重新喷涂了油漆就将其出售给了 E 公司，其实际 价值不及售价的十分之一。 内部控制评价机构在评价工作结束后，向 A 公司董事会、监事会和经理层通报了 内部控制评价情况。针对所属全资子公司在内部控制方面存在的问题，A 公司召 开由集团公司领导、各部门负责人和各子公司负责人参加的专门会议进行研究。 在讨论过程中，有关人员发言要点如下： A 公司董事长王某：这几个公司内部控制薄弱给企业和国家财产造成重大损失， 教训极其深刻，值得反思。集团公司和各子公司要切实建立健全内部控制，不要 怕程序复杂，也不要怕审批繁琐，只要能搞好内部控制，花多大代价都值得。 A 公司总会计师赵某：第一，要强化内部审计，在集团公司财会部增设审计部， 专门负责对内部控制执行情况进行监督。审计部接受财会部领导，但重大问题可 以直接向我汇报。第二，严格审批权限，各子公司均实行“一支笔”审批，所有 财务收支，无论是工程支出还是日常零星开支，都由各子公司董事长审批。第三， 对所有内控缺陷的整改方案应及时向集团总经理报告。 A 公司财会部经理孙某：第一，建议加强对工程项目的预算管理，实行刚性预算， 超预算的工程支出一律不予批准；第二，落实固定资产采购责任制，建议由各子 公司技术部全权负责办理采购事宜，并建立严格的责任追究机制。 要求： （1）从内部控制角度，分析、判断并指出 B、C、D、E 公司内部控制中存在哪 些薄弱环节？ （2）从内部控制角度，分析、判断 A 公司董事长王某、总会计师赵某、财会部