第13章 商业银行的业绩评价[1]
商业银行的业绩评价与财务分析
经营现金流（亿美元 ）
-226.11 39.05 135.67 148.11 210.49
同比(%)
-+117.27 +247.46
+9.17 +42.12
根据表格数据，商业银行在18/19财年出现经营现金流为负的情况，但在随后的财年中经营现金流逐渐恢复并增长，到 22/23财年实现较大幅度的增长。因此，该商业银行的业绩逐渐改善，财务状况趋向稳定。
在财务分析方面，银行需要关注财务报表的编制和分析，如资产负债表、利润表和现金流量表等，以了 解银行的财务状况和经营绩效。
改进建议
银行需要进一步完善业绩评价 体系，增加非财务指标的权重 ，以更全面地反映银行的经营 成果。
银行需要加强财务报表的编制 和分析工作，提高财务报表的 准确性和可靠性，为银行的决 策提供更有力的支持。
02
财务业绩
总营收详情数据
在所给的表格中，虽然数据不完整，但可以看出商业银行的业绩评价与财务分析是一个复杂的过程，需要考虑多个因素。简 言之，这是一个需仔细研究和综合考虑的领域，以便准确评价商业银行的表现和财务状况。
总资产
总资产
指商业银行所拥有的全部资产，包括现金及存放中央银行款项、存放同业款项、各项贷款 、证券投资等。总资产是衡量商业银行规模和实力的重要指标。
产品与服务
80%
个人银行业务
提供个人储蓄、贷款、理财等服 务。
100%
企业银行业务
提供企业融资、投资、风险管理 等服务。
80%
电子银行业务
通过互联网和移动设备提供的银 行业务。
市场定位
大型商业银行
服务大型企业，提供全方位的金融服务。
区域性商业银行
商业银行的业绩评价
风险调整资本收益（Risk Adjusted Return on Capital， RAROC）
把风险因素考虑到盈利能力的测算中，将未来可预计 的风险损失量化为当期成本，对当期收益进行调整， 衡量经过风险调整后的收益大小；考虑为非预期损失 做出资本储备，进而衡量资本的使用效率，使银行的 收益与所承担的风险挂钩。
第一部分反映主要经营业务的构成情况； 第二部分反映营业利润的构成情况； 第三部分是利润总额； 第四部分是净利润 净利润=营业收入-营业支出-营业税金+附加+投资收 益+营业外收入-营业外支出-所得税
简化的损益表
现金流量表
反映银行在一定会计期间内的经营活动、投资活动和筹 资活动产生的现金流入和流出情况的会计报表
商业银行的业绩评价
主要内容
资产负债表分析 利润表分析 现金流量表分析 财务指标与业绩评价
资产负债表
时点报表 反映银行各项资产、负债者权益增减变动的情况以及各项
目之间的联系 考核各项资金计划的执行结果 为预测未来财务状况和发展前景提供重要的数据和信息
损益表
也叫利润表 利润表主要分为四部分：
推进汇率和利率市场化，提高金融机构管理水平和 服务质量，降低企业融资成本。规范发展互联网金 融。
加强金融宏观审慎管理制度建设，加强统筹协调， 改革并完善适应现代金融市场发展的金融监管框架， 健全符合我国国情和国际标准的监管规则，实现金 融风险监管全覆盖。
——“十三五”规划建议稿
全剧终！
款的数量；呆账准备金的充足状况；管理人员的素质；贷款 的集中程度以及贷款出现问题的可能性。 管理水平(Management)：主要考察银行业务政策、业务计划、 管理者经历与经验及水平、职员培训情况等一些非定量因素。 盈利状况(Earnings)：主要考察银行在过去一、两年里的净收 益情况。 流动性(Liquidity)：主要考察银存款的变动情况；银行对借人 资金的依赖程度；可随时变现的流动资产数量；资产负债的 管理、控制能力；借入资金的频率以及迅速筹措资金的能力。 市场风险敏感度（Sensitivity of Market Risk）：主要考察利 率、汇率、商品价格及股票价格的变化，对金融机构的收益 或资本可能产生不良影响的程度
商业银行业绩评价模型及其应用
商业银行业绩评价模型及其应用商业银行是国家经济运行的重要组成部分，在市场经济中起着不可或缺的作用。
银行作为金融服务业的重要一环，其经营业绩的好坏影响着银行的生存与发展。
因此，银行业绩评价模型应运而生，成为衡量银行经营业绩的重要工具和方法。
接下来，本文将介绍商业银行业绩评价模型及其应用。
一、商业银行业绩评价模型商业银行业绩评价模型是指通过建立一套科学合理的银行经营绩效评价标准，对银行的运营状况进行评价，以帮助管理者制定科学的经营策略，优化银行资产负债结构，提高银行的综合运营能力和盈利水平。
商业银行业绩评价模型在不断发展和完善的过程中，逐渐形成了一套比较系统的评价指标体系，其核心包括财务分析指标、经营管理指标和风险管理指标三部分。
1.财务分析指标财务分析指标主要反映银行的财务经营状况，主要包括资产质量、资产收益、风险控制等内容。
其中，资产质量包括不良贷款率、拨备覆盖率、净利差等指标，资产收益包括资产收益率、净息差、净利润等指标，风险控制包括资本充足率、风险资本充足率等指标。
2.经营管理指标经营管理指标主要反映银行的运营管理情况，主要包括资产规模、存款贡献、交易量等内容。
其中，资产规模包括总资产、净资产等指标，存款贡献包括存款额、存款结构等指标，交易量包括贷款额、信用卡消费额等指标。
3.风险管理指标风险管理指标主要反映银行的风险管理能力，主要包括信用风险、市场风险、操作风险等内容。
其中，信用风险包括不良贷款率、拨备覆盖率等指标，市场风险包括资产负债匹配、利率风险等指标，操作风险包括内部控制、操作风险等指标。
二、商业银行业绩评价模型的应用商业银行业绩评价模型在现代银行管理中得到了广泛的应用。
首先，商业银行可以通过业绩评价模型对自身经营状况进行全面深入的了解，从而制定出针对性的经营策略。
其次，业绩评价模型可以帮助银行管理者及时发现经营状况中的风险，进行风险控制和风险管理。
最后，业绩评价模型可以提高银行的综合运营能力和盈利水平，帮助银行实现可持续发展。
商业银行绩效评价指标
商业银行绩效评价指标
作为金融机构的重要一员，商业银行要对自身的绩效进行评价，以实现持续的发展和创造更大的价值。
商业银行绩效评价指标包括以下几个方面：
1. 资产收益率：衡量商业银行利用资产创造收益的能力，其计算公式为净利润除以平均资产总额。
2. 资本充足率：反映商业银行财务实力和风险承受能力的指标，其计算公式为核心资本除以风险加权资产。
3. 不良贷款率：反映商业银行资产质量的指标，其计算公式为不良贷款余额除以贷款总额。
4. 存款增长率：衡量商业银行吸收存款的能力和增长速度，其计算公式为当前存款余额减去上期存款余额除以上期存款余额。
5. 资金利润率：衡量商业银行利用资金进行投资和贷款创造收益的能力，其计算公式为净利润除以平均资金总额。
以上指标都是商业银行评价自身绩效的重要参考，通过对这些指标的评估和分析，可以帮助商业银行发现自身的优势和不足，从而在未来的经营中做出更合理的决策。
- 1 -。
商业银行绩效评价
商业银行绩效评价绩效评价是商业银行管理中的一项重要工作，通过对绩效的评价，可以全面了解银行的经营状况，为实现银行的战略目标提供有针对性的指导。
本文将从不同角度探讨商业银行绩效评价的内容与方法。
一、利润绩效评价利润是商业银行经营的核心指标，对于银行来说，产生长期的稳定利润是实现可持续发展的基础。
因此，在利润绩效评价中，需要考虑以下几个方面：1.日常经营利润：商业银行的日常经营利润是指银行从各类经营业务中获得的直接利润。
通过对日常经营利润的评价，可以评估银行是否能够有效运作各项业务，并提供有效的风险控制。
2.利润增长：利润增长是衡量银行经营能力的重要指标。
通过对利润增长的评价，可以了解银行在市场竞争中的能力，以及银行是否能够持续提升盈利能力。
此外，利润增长也可以作为衡量银行战略执行能力的指标。
3.风险调整后的利润：商业银行的经营过程中，面临各种风险，如信用风险、市场风险、操作风险等。
因此，在利润绩效评价中，还应考虑风险调整后的利润。
通过风险调整后的利润，可以更准确地了解银行的经营效益和风险控制能力。
二、财务绩效评价财务绩效评价是商业银行绩效评价的重要内容之一、通过对财务绩效的评价，可以全面了解银行的财务状况，为决策提供可靠的数据支持。
以下是财务绩效评价的相关内容：1.资产负债表评价：2.利润表评价：利润表是反映银行收入、费用和利润的重要报表。
通过对利润表的评价，可以评估银行的盈利能力和经营效益。
3.现金流量表评价：现金流量表是反映银行现金流动状况的报表。
通过对现金流量表的评价，可以了解银行现金流动性、偿债能力和投资能力。
三、风险绩效评价商业银行作为金融机构，面临各种风险，如信用风险、市场风险、操作风险等。
风险绩效评价是对银行风险控制能力的评价，以下是相关内容：1.信用风险评价：信用风险是商业银行面临的主要风险之一、通过对信用风险的评价，可以了解银行的借贷政策和风险控制能力。
2.市场风险评价：市场风险是商业银行面临的另一个主要风险。
商业银行的业绩评估与绩效管理
包括资本充足率、不良贷款率、拨备覆盖 率等，用于衡量商业银行的风险状况和风 险管理水平。
客户满意度
内部管理指标
通过客户调查等方式获取客户对商业银行 服务质量和产品质量的评价，用于衡量商 业银行的市场竞争力和客户忠诚度。
包括内部控制、合规管理、信息系统建设 等方面的指标，用于衡量商业银行的内部 管理水平。
某外资银行的平衡计分卡应用案例
总结词
平衡发展的理念
详细描述
该外资银行引入平衡计分卡作为绩效管理工具，从财务、客户、内部运营、学习 与成长四个维度出发，制定具体、可衡量的目标及指标。通过平衡计分卡的应用 ，实现银行整体战略与员工个人绩效的有机结合。
某外资银行的平衡计分卡应用案例
总结词
强调团队合作与个人发展相结合
目的
绩效管理的目的是提高员工的工作效率和工作质量，促进个人和组织目标的实 现，同时确保银行的商业利益和可持续发展。
绩效管理的关键要素
目标设定
衡量标准
反馈与改进
奖励与惩罚
明确、具体、可衡量的目标对 于员工的工作方向和动力至关 重要。目标应与银行的战略目 标一致，并确保员工了解他们 的工作如何与整体业务目标相 联系。
未来的发展趋势
随着大数据、云计算、人工智能等技术的发展，商业 银行将加快数字化转型步伐，推动业绩评估和绩效管
理的智能化和自动化。
输入 标题
可持续发展
随着社会对可持续发展的关注度提高，商业银行将更 加注重社会责任和环境、社会及治理（ESG）因素在 业绩评估和绩效管理中的应用。
数字化转型
个性化服务
随着监管政策的收紧和风险复杂性的增加，商业银行 将加强风险管理的精细化和全面性，对业绩评估和绩
效管理的风险控制提出更高要求。
商业银行的业绩评估与报告
加强内部控制与风险管理
完善内部控制体系
建立健全内部控制制度，强 化各部门之间的制衡与监督 ，降低操作风险和舞弊风险
。
提高风险管理水平
运用先进的风险管理工具和 技术，实时监测和预警潜在 风险，有效防范和控制各类
风险。
强化内部审计
加强内部审计的独立性和权 威性，定期对内部控制和风 险管理进行审计，确保内部 控制措施和风险管理策略的 有效执行。
商业银行的职能
商业银行作为金融市场的主要参 与者，承担着支付结算、存款贷 款、外汇交易等职能，为个人和 企业提供全方位的金融服务。
商业银行的组织结
构
商业银行通常由股东大会、董事 会、监事会和高级管理层等组成 ，各层级分工明确、相互协作， 共同实现银行的经营目标。
02
业绩评估指标
财务指标
净利润
评估商业银行盈利能力的重要 指标，反映银行通过经营获取
商业银行的业绩评估与报告
汇报人：可编辑 2024-01-05
目录
• 引言 • 业绩评估指标 • 业绩报告的编制与披露 • 业绩评估与激励机制 • 业绩评估与风险管理 • 未来展望与改进建议
01
引言
目的和背景
评估商业银行经营绩效
通过对商业银行的业绩进行评估，可以了解其经营状况、盈利能力、风险控制等方面的 表现，从而为投资者、监管机构和银行管理层提供决策依据。
不定期报告的编制和披露有助于及时传递信息，提高市场透明度，降低信 息不对称风险。
报告披露的要求与标准
01
商业银行的业绩报告披露应遵循相关法规和会计准则
的要求，确保信息的真实、准确、完整。
02
披露标准通常包括内容、格式、时间等方面的规定，
商业银行的业绩评价
商业银行的业绩评价商业银行是现代金融体系中的重要组成部分，扮演着资金融通、风险管理、资源配置等角色。
对商业银行的业绩评价是投资者、监管机构、客户等各方关注的焦点。
以下是对商业银行业绩评价的一些考虑因素：首先，资产质量是商业银行业绩评价的重要指标之一。
资产质量反映了商业银行信贷业务的风险水平和管理能力。
良好的资产质量意味着低不良贷款率、高拨备覆盖率、合理的违约率等，这表明商业银行能够有效控制信贷风险，确保资产回报率。
其次，净利润是商业银行业绩的核心指标。
净利润是衡量商业银行盈利能力的重要指标，直接受到利息净收入、非利息业务收入、费用开支等因素的影响。
净利润不仅反映了商业银行的运营能力，也关系到投资者的回报率。
再次，财务稳定性是商业银行业绩评价的重要方面之一。
财务稳定性主要表现在资本充足率、流动性风险和市场风险等方面。
资本充足率是商业银行的重要风险防控工具，高资本充足率意味着商业银行有足够的抵御风险的能力。
流动性风险和市场风险的控制能力也关乎商业银行的长期持续发展。
此外，客户满意度也是商业银行业绩评价的重要因素之一。
客户满意度反映了商业银行服务质量的好坏，包括办理业务的便利性、交易效率、服务态度等方面。
商业银行积极提高客户满意度，可以提升客户粘性，增加业务量和客户数量。
最后，社会责任也是商业银行业绩评价的一个重要考量。
商业银行是经济的重要组成部分，具有一定的社会影响力。
商业银行是否积极履行社会责任，关心社会公益事业和环境保护等，对其业绩评价也有一定影响。
综上所述，商业银行的业绩评价涵盖了资产质量、净利润、财务稳定性、客户满意度和社会责任等多个方面。
评价商业银行的业绩需要综合考虑这些因素，既要注重经营效益的提升，又要关注风险管理和社会效益的平衡。
商业银行是现代金融体系中最重要的一环，其业绩评价对于投资者、监管机构、客户和社会公众来说都具有重要的意义。
对商业银行的业绩评价需要综合考虑多方面的因素，以全面、客观地了解其经营状况和发展潜力。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
商业银行的业绩评价
银行的资产负债表 银行的损益表 银行的现金流量表 银行财务分析的几种主要方法
第一节 银行的资产负债表
资产负债表的涵义
总括反映银行在特定日期全部资产、负债和所有 者权益的报表，又称财务状况报告表 时点报表 反映银行各项资产、负债者权益增减变动的情况 以及各项目之间的联系 考核各项资金计划的执行结果 为预测未来财务状况和发展前景提供重要的数据 和信息
利润
我国现行会计制度规定，银行利润分为营业利润、 总利润及纯利润 营业利润是银行营业收入与营业支出的差额减去营 业税金的值 利润总额等于营业利润加上投资收益与营业外收入 再减去营业外支出的值 净利润等于利润总额减去所得税额
第三节
银行的现金流量表
现金流量表的涵义
反映银行在一定会计期间内的经营活动、投资活 动和筹资活动产生的现金流入和流出情况的会计 报表 动态报表 现金流量表解释的是现金变化的结果和财务状况 变化的原因 对商业银行而言，现金流量中的现金是指：现金 资产和可以视为现金的流动资产
负债与股东权益——资金来源 资金来源 负债与股东权益
其他负债 主要包括应计税金、应付工资、应付福利费、 其他应付款等 股东权益（净值） 银行资产与负债帐面价值的差额。在股份制银 行中表现为：优先股、普通股、盈余（公积金）、 未分配利润等 目前国有商业银行的所有者权益包括：实收资 本、资本公积、盈余公积和未分配利润
在经营活动中发生的现金流出有：
1.各种利息支付 2.薪金和工资等各类营业费用的支付 3.交纳税金、罚没款或其他费用的现金支付 4.为买入交易证券而发生的现金支出 5.其他非投资和融资活动而发生的现金支出
投资活动的现金流量： 投资活动的现金流量： 1.银行收回贷款或出售贷款而取得的现金收入 2.银行出售其投资证券以及投资证券当年到期所取 得的现金收入 3.银行出售其拥有的房屋、设备等固定资产而取得 的现金收入 4.银行向客户发放贷款或买入其他银行的贷款而导 致的现金流出 5.银行买入投资证券所发生的现金流出 6.银行买入房屋、设备等固定资产而产生的现金流 出
损益表的内容
收入
利息收入，银行收入的最主要来源，主要受放款需 求多少、市场利率的变动等外部因素的影响 手续费收入，包括代客买卖证券或贵重金属的佣金； 咨询业务收入；银行卡的费用等 其他收入，包括信托收入、租赁收入、及其他各种 非利息的营业收入
支出
利息支出 银行支出的主要部分，其中大部分是存款利息支 出。利息支出反映银行从社会获取资金的代价，这 些代价可以从银行税前收入中予以扣除 人工和其他费用 工资与福利 使用费开支 其他营业费用
资产——资金运用 资金运用 资产
证券投资 有价证券投资是银行拥有的生息资产，短期证券 投资主要为保持银行的流动性，长期投资则主要是 为了盈利 贷款 这是银行的主要盈利资产。银行将资金借给顾客， 并从顾客那里收到一张借据，载明其允许以固定或 可变利率支付利息并到期归还本金
资产——资金运用 资金运用 资产
资产负债表的结构
资产负债表的基本结构是以“资产=负债+所有者 权益”这一平衡原理而设计的 资产按其流动性程度的高低顺序排列 负债按其偿还期的长短排列 所有者权益则按其永久性递减的顺序排列
商业银行资产负债表上的各项目通常按下列方式分类和排列。 资产 负债 _______________________________________________ _____________________ 1.流动资产 1.流动负债 2.长期资产 2.长期负债 3.无形、递延及其他资产 所有者权益 _______________________________________________ ______________________ 1.股本 2.资本公积 3.盈余公积 4.未分配利润
现金流量的分类
来自经营活动的现金流量 经营活动中现金流入的项目有：
1.从发放的贷款中获得的利息收入以及在中央 银行和其他银行的同业存款中获得的利息收入 2.从证券投资活动中获得的收入 3.从各种中介服务中获得的手续费收入和担保、 等业务中获得的费用收入 4.出售交易证券而产生的现金流入 5.其他非投资和筹资活动发生的现金流入
资产负债表有两种格式：账户式和报告式，我国 采用账户式资产负债表 账户式资产负债表分左右两方，左方列示资产项 目，右方列示负债和所有者权益项目 资产各项目的合计等于负债和所有者权益各项目 的合计
银行资产负债表的内容
资产负债表主要包括：
银行所拥有的各种经济资源 银行负担的债务 投资者在银行所拥有的权益两方面的内容
第二节
损益表的涵义
银行的损益表
用来反映银行在一定会计期间经营成果的会计报表。 通过对损益表进行分析，可以了解银行的经济效益 和盈亏情况，找出盈亏增减变化的原因，为经营决 策提供依据 主要包括收入、支出和收益三大部分
损益表的结构
损益表的结构分为多步式损益表和单步式损益表 两种，我国一般采用多步式损益表格式 多步式利润表主要分为四部分： 第一部分反映主要经营业务的构成情况； 第二部分反映营业利润的构成情况； 第三部分是利润总额； 第四部分是净利润 净利润=营业收入-营业支出-营业税金+附加+投资 收益+营业外收入-营业外支出-所得税
资本收益率 资产收益率i 净利息 收益率 净非利息 经营收益率 资本乘数 净非经营 收益率
所得税率
有息资产净利息收益率 净利息差额 有息资产 收益率
有息资产占总资产比率 来自净利息头寸损益
有息负债 利息支付率
净利息头寸占 收息资产比率
有息负债 利息支付率
复习思考题
1.银行资产负债表的主要内容是什么？对银 行的财务分析它们起什么样的作用？ 2.银行的损益表能告诉我们银行经营的哪些 信息？ 3.怎样理解银行的现金流量表？它是怎样构 成的？
结构分析
将某一项目，划分为若干组成部分，分析部分与 整体的比例关系，揭示整个事物的内在结构及局 部对全局的影响 计算公式为：结构百分比＝部分 / 总体×100% 通常，银行损益表的总体是收入，资产负债表的 总体为总资产 可以与趋势分析结合起来
Hale Waihona Puke 同业比较分析需要行业经营业绩的平均指标 通过本银行的数据与同业值相比得知自己的竞争 地位 在进行财务分析时，一般要同时使用比率分析、 趋势分析、结构分析和同业比较分析几种方法， 才能得到较为准确的答案
现金流量表中反映的现金流动情况可以下图表示 来自利润 增加债务 增发资本 出售非现金资产
现金流入 现金存量 现金流出 利润分配 偿还债务 减少资本 购买非现金资产 净现金
第四节
银行财务分析的几种 主要方法
比率分析法 趋势分析法 结构分析法 同业比较分析 综合比较分析法
比率分析法
在用财务比率对银行财务状况进行分析时， 比率指标的分析内容主要涉及到：
负债与股东权益——资金来源 资金来源 负债与股东权益
银行资金来源主要由负债与股东权益两大部分 组成，其中负债又分为存款负债和非存款负债 存款 银行的主要资金来源，可以包括活期存款、定 期存款、储蓄存款、财政存款等 非存款负债 除存款以外的银行又一资金来源，包括同业拆 借、中央银行再贴现、金融市场融资和发行债券 等
资金实力分析 表明银行的资信能力，预示银行的发展潜力 主要指标是存款资产比率 风险分析 指标有：流动性风险比率、利率风险比率、信用 风险比率、资本风险比率
银行清偿力的分析 观察银行的资信能力和银行经营的风险 指标有：备付金比率 、短期可销售证券与总资 产的比率、流动比率 、预计中的资金流入—流出比 率 经营效率分析 经营效率的高低标志着银行的经营管理水平 考核指标主要有：资产使用率、财务杠杆比率 经营成果分析 指标有：资产收益率、资本收益率、银行利润率、 银行利差率
固定资产 银行房产和设备，包括银行的办公用品、设备、 家具、固定装置、房产以及租赁物改良等。这些 项目的帐面数额都是扣除折旧的净值，因而一般 较小。由于这部分资产不能直接发生收益，算作 非盈利资产 其他资产 这是指除流动资产、中长期贷款、长期投资、固 定资产和无形资产以外的银行其他资产，诸如： 长期待摊费用、抵债资产和应收席位费等
筹资活动的现金流量： 筹资活动的现金流量：
1.银行广泛接受各类存款所取得的现金收入 2.银行发行其权益证书（股票）所取得的现金收 入 3.银行发行各类债务证券所获得的现金收入 4.向股票持有者发放现金股利所支付的现金 5.偿还各种债务证券的支出
现金流量表的结构
对于经营活动产生的现金流量可采用直接法或间接 法进行列报 直接法是通过现金收入和支出的主要类别反映商业 银行经营活动的现金流量，通常以损益表中的营业 收入作为计算依据，先行调整与经营活动有关项目 的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量 间接法是以末期净利润为计算依据，调整不涉及现 金的收入及支出，及相关项目的增减变动，然后计 算出经营活动的现金流量
资产——资金运用 资金运用 资产
现金资产 这是银行资产中流动性最高的部分，一般包括： ①库存现金；②在中央银行的存款；③存放同业、 联行款项；④在途资金 准备金 每一个银行都要依法将其吸收的存款法定比例交 存中央银行或提留现金准备。包括按照法定准备金 比率要求准备的第一准备金记忆为应付临时性需要 而持有的第二准备金
第五节
银行的盈利能力分析
盈利的多少和能否盈利对银行的意义重大： 使银行的投资者获得较高的收益； 使银行积累增加，从而增强银行的实力； 使银行能够承担更大的风险 改善银行盈利能力的途径： 改善负债结构； 改善资产结构； 提高其他业务收入
盈利指标及其分解
衡量银行盈利性的指标主要是资本收益率和资产收 益率 资本收益率是主要测量指标 资本收益率没有考虑杠杆因素的作用 银行资本杠杆作用的放大蕴含着巨大的风险，结合 资本杠杆比率可对银行业绩作出更准确的评价 采用盈利分解分析法对银行盈利性来源进行分析， 找出盈利的主要来源，影响盈利的问题区域