商业银行绩效评价
商业银行绩效评价指标
商业银行绩效评价指标
作为金融机构的重要一员，商业银行要对自身的绩效进行评价，以实现持续的发展和创造更大的价值。
商业银行绩效评价指标包括以下几个方面：
1. 资产收益率：衡量商业银行利用资产创造收益的能力，其计算公式为净利润除以平均资产总额。
2. 资本充足率：反映商业银行财务实力和风险承受能力的指标，其计算公式为核心资本除以风险加权资产。
3. 不良贷款率：反映商业银行资产质量的指标，其计算公式为不良贷款余额除以贷款总额。
4. 存款增长率：衡量商业银行吸收存款的能力和增长速度，其计算公式为当前存款余额减去上期存款余额除以上期存款余额。
5. 资金利润率：衡量商业银行利用资金进行投资和贷款创造收益的能力，其计算公式为净利润除以平均资金总额。
以上指标都是商业银行评价自身绩效的重要参考，通过对这些指标的评估和分析，可以帮助商业银行发现自身的优势和不足，从而在未来的经营中做出更合理的决策。
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商业银行绩效评价
商业银行绩效评价绩效评价是商业银行管理中的一项重要工作，通过对绩效的评价，可以全面了解银行的经营状况，为实现银行的战略目标提供有针对性的指导。
本文将从不同角度探讨商业银行绩效评价的内容与方法。
一、利润绩效评价利润是商业银行经营的核心指标，对于银行来说，产生长期的稳定利润是实现可持续发展的基础。
因此，在利润绩效评价中，需要考虑以下几个方面：1.日常经营利润：商业银行的日常经营利润是指银行从各类经营业务中获得的直接利润。
通过对日常经营利润的评价，可以评估银行是否能够有效运作各项业务，并提供有效的风险控制。
2.利润增长：利润增长是衡量银行经营能力的重要指标。
通过对利润增长的评价，可以了解银行在市场竞争中的能力，以及银行是否能够持续提升盈利能力。
此外，利润增长也可以作为衡量银行战略执行能力的指标。
3.风险调整后的利润：商业银行的经营过程中，面临各种风险，如信用风险、市场风险、操作风险等。
因此，在利润绩效评价中，还应考虑风险调整后的利润。
通过风险调整后的利润，可以更准确地了解银行的经营效益和风险控制能力。
二、财务绩效评价财务绩效评价是商业银行绩效评价的重要内容之一、通过对财务绩效的评价，可以全面了解银行的财务状况，为决策提供可靠的数据支持。
以下是财务绩效评价的相关内容：1.资产负债表评价：2.利润表评价：利润表是反映银行收入、费用和利润的重要报表。
通过对利润表的评价，可以评估银行的盈利能力和经营效益。
3.现金流量表评价：现金流量表是反映银行现金流动状况的报表。
通过对现金流量表的评价，可以了解银行现金流动性、偿债能力和投资能力。
三、风险绩效评价商业银行作为金融机构，面临各种风险，如信用风险、市场风险、操作风险等。
风险绩效评价是对银行风险控制能力的评价，以下是相关内容：1.信用风险评价：信用风险是商业银行面临的主要风险之一、通过对信用风险的评价，可以了解银行的借贷政策和风险控制能力。
2.市场风险评价：市场风险是商业银行面临的另一个主要风险。
商业银行绩效评价指标
商业银行绩效评价指标
1、盈利能力指标：主要包括净利润、ROA、ROE等指标。
其中，净利润是银行业盈利的重要指标，ROA是衡量银行资产回报率的指标，ROE是衡量银行股东权益回报率的指标。
2、风险管理指标：主要包括不良贷款率、拨备覆盖率等指标。
不良贷款率是衡量银行风险控制能力的重要指标，拨备覆盖率则是衡量银行风险防范能力的指标。
3、成本控制指标：主要包括成本收入比、费用收入比等指标。
成本收入比是衡量银行运营效率的指标，费用收入比则是衡量银行利润质量的指标。
4、市场份额指标：主要包括存款市场份额、贷款市场份额等指标。
这些指标可以反映银行市场竞争力和市场地位。
5、客户满意度指标：主要包括客户投诉率、客户维护率等指标。
客户满意度是衡量银行服务质量的重要指标，对于提升银行品牌形象和提高客户忠诚度具有重要意义。
综合以上指标，可以全面评估商业银行的经营绩效和风险状况，为银行经营决策提供有力支撑。
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商业银行绩效评价体系
商业银行绩效评价体系
商业银行绩效评价体系是衡量银行业绩和效率的重要方法，也是制定银行管理策略和决策的依据。
银行绩效评价体系应该包括以下几个方面。
首先，评估银行的财务表现。
财务表现包括资产、负债和利润等方面的指标。
其中，资产包括存款、贷款和证券等项目，负债包括存款、债券和负债等项目，利润包括利润、手续费和佣金等项目。
这些指标可以反映银行的资本充足性、流动性、收益能力等方面的表现。
其次，评估银行的市场表现。
市场表现包括客户满意度、市场份额和业务增长等方面的指标。
这些指标可以反映银行的品牌知名度、市场竞争力和市场占有率等方面的表现。
第三，评估银行的风险管理能力。
风险管理能力包括资信风险、市场风险和操作风险等方面的指标。
这些指标可以反映银行在风险控制方面的表现，防范风险的能力和应对风险的能力等。
最后，评估银行的管理效能。
管理效能包括营销策略、组织管理和人力资源等方面的指标。
这些指标可以反映银行的管理水平、员工素质和运营效率等方面的表现。
绩效评价体系的建立需要有科学、系统的测评方法和标准，以确保评价结果符合客观、科学、准确的标准。
同时，评估结果也应该具有可比性、可分析性和可预测性，以为银行管理提供可靠、有效的决策参考。
总之，商业银行绩效评价体系的建立和完善对于银行业的可持续发展具有重要作用。
只有科学、系统的评价方法和标准，才能确保银行的经营管理水平和市场竞争能力不断提高，保障银行业的健康发展和稳定运营。
第十四章 商业银行绩效评价
第十章 网络应用
第二节 商业银行的财务报表
第十章 网络应用
一、资产负债表 资产负债表亦称财务状况表，是反映银行在一定时期(通常为各会计期末)内的财物状况(即资产、负 债和所有者权益)的主要会计报表。 资产负债表综合显示了商业银行在某一个时点上资产、负债和其他业务的存量，是银行最主要的财 务报表之一。资产负债表是一种存量报表，通过它可以了解报告期银行拥有的资产总量及构成情况，资 金来源的渠道及具体结构，从而可以从总体上判断银行的资金实力与清偿能力。 (一) 资产负债表的作用 资产负债表作为一种主要的会计报表，之所以被广泛使用，主要有以下几个方面的作用：一是它反 映了商业银行某一时刻实际拥有的资产总量及结构状况。二是它说明了商业银行资金的来源渠道以及构 成情况，包括其负债及所有者权益。三是它为报表使用者提供了该行资金实力、清偿能力等的财务信息， 为其判断该行财务状况、发展趋势提供了预测和决策的依据。
第十章 网络应用
(三) 资产负债表的格式 按照报表各项目排列的方式不同，资产负债表可分为报告式(垂直式)和账户式两种。单张报表都是账 户式，以报纸、网络等媒体发布时由于版面有限只能采取报告式。我国采用账户式资产负债表格式。 1．报告式(垂直式)资产负债表 报告式(垂直式)资产负债表是将资产、负债和所有者权益采取垂直分列的方式反映，即自上而下排列。 首先，列出资产的各项目及数额；其次，列出负债的各项目及数额；最后，列出所有者权益的各项目及 数额。 2．账户式资产负债表 账户式资产负债表是将资产负债表分为左、右两边，左方列示资产项目，右方列示负债与所有者权 益项目，左、右两方的合计数保持平衡。
第12章 商业银行绩效评估
（二）杜邦分析法
1. 两因素的杜邦财务分析
净值收益率＝
纯利润 净值
100
%＝
纯利润 资产
资产 净值
100
%
即 ROE ROA EM，EM称为股本乘数
两因素模型以ROE为核心，揭示了银行盈利性和风险之间 的制约关系
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2. 三因素及四因素的杜邦分析方法 纯利润 资产 纯利润 总收入 资产
ROE 资产 净值 总收入 资产 净值 银行利润率（PM) 资产利用率（AU） 股本乘数（EM)
资产增长率和核心资本增长率、现金股利/利润
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二、绩效评价方法
比率分析法
同业比较和趋势比较 注意银行规模上的差异 注意经济环境的变化、利率走势等外部因素
杜邦分析法
两因素的杜邦财务分析 三因素及四因素的杜邦分析方法
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二、 绩效评价方法
（一）比率分析法 下面给出一个应用比率分析的具体案例 ： 对象商业银行FSB（Farmers‘State Bank）是典型的中小银 行（教材P354表12－4 ） 1.盈利能力分析 2. 流动性分析 3. 风险分析。 4. 清偿力和安全性分析。
报表包括：
资产负债表、损益表、净利息收入分析、股 东产权表、财务状况变动表、证券投资表、 贷款期限结构和对利率变化的敏感程度、不 良贷款状况表、贷款损失情况、其他一些重 要比率指标
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三、股东大会报告
提供给股东的财务报告资料，其内容应十分 完备，提供重要信息，反映银行实际经营状 况。 股东大会报告有时还附有银行董事长或 总经理就当前经营状况的分析和未来计划的 展望。
通过分析，可以将三因素模型理解为：
ROE＝资金运用和费用管理效率×资产管理效率×风险因素
商业银行经营学(第六版)教学课件第十二章 商业银行绩效评估
1、损益表的具体内容
下表是假设Midwestern Bank银行的损益表， 计算单位：百万美元。该银行是一家中小银行，由于表 格较大，以利息收支和非利息收支及利润两个部分来 说明。
1）利息收支
利息收入 贷款利息收入
证券投资利息收入 免税 应税
其他利息收入 利息收入总计 利息支出 存款利息支出 短期借款利息支出 长期借款利息支出 利息支出总计 利息净收入 提取贷款损失准备 提取贷款损失准备后利息净收入
增加也可以看作是特殊资金运用。
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1、银行现金流量表的具体内容
下表是假设Midwestern Bank银行的现金流量表， 计算单位：百万美元。该银行是一家中小银行，由于 表格较大，按现金来源与现金运用两个部分来说明。
现金流量表
现金来源 营业
净利润 非付现费用 折旧、预提费用 提取贷款损失准备 其他 营业所得现金 减少资产 现金与存放同业 证券投资 交易账户证券 出售联邦基金与回购协议下证券持有 其他资产 增加负债
银行财务报表
一、资产负债表 二、银行损益表 三、银行现金流量表 四、银行表外业务分析
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一、资产负债表
资产负债表是使用最多的财务报表，是一种存量报表，反映特定时点 上银行财务状况，是银行经营活动的静态体现。通过资产负债表可以 了解报告期银行实际拥有的资产总量、构成情况、银行资金的来源渠 道及具体结构，从总体上认识该银行的资金实力，清偿能力状况。从 连续期间的资产负债表可以了解到银行财务状况的变动情况，有利于 对银行未来发展趋势做出预测。银行资产负债表编制原理与一般企业 相同，根据“资产=负债+所有者权益”。当然，由于银行与一般企业 经营活动的显著差异，在报表上反映的内容也有自身的特点。银行总 资产中各种金融债权占较大比重，而固定资产，主要是房产和设备所 占比重较小，西方商业银行比重一般不足2%。其次是商业银行更多地 依靠负债获取资金来源，自有资金一般不足10%，大大低于一般企业的 平均水平。
商业银行经营绩效评价指标
商业银行经营绩效评价指标商业银行的经营绩效评价是对银行的经营业绩和财务状况进行定量和定性评估的过程。
通过对经营绩效的评价，可以全面了解银行的经营状况，评估风险和盈利能力，并为未来的经营决策提供基础。
商业银行的经营绩效评价指标可以从多个维度进行考量，常见的评价指标包括：资本充足率、资产负债率、不良贷款率、净利润率、营业收入增长率、资金利用率等。
首先，资本充足率是衡量商业银行资本实力和风险承受能力的重要指标。
通过资本充足率的评估，可以判断银行是否有足够的资本来抵御风险，并保障存款人和其他债权人的权益。
其次，资产负债率是指银行债务与资产的比率，反映了银行的负债水平。
较低的资产负债率意味着银行更具有偿还债务和抵御风险的能力。
不良贷款率是指银行的不良贷款与总贷款的比率，它是评估银行资产质量的重要指标。
较低的不良贷款率意味着银行拥有更好的贷款风险管理能力。
净利润率是指银行净利润与营业收入之比，反映了银行盈利能力的强弱。
较高的净利润率意味着银行能够有效管理成本、优化业务结构，并取得更高的盈利水平。
营业收入增长率是衡量银行经营业绩增长速度的重要指标，反映了银行业务扩张的能力。
较高的营业收入增长率意味着银行具有更好的市场竞争力和业务拓展能力。
资金利用率是指银行资金运用的效率，反映了银行资金使用的合理程度。
较高的资金利用率表明银行能够有效运用资金，获取更高的回报。
综上所述，商业银行的经营绩效评价指标涉及到银行的风险管理能力、资产质量、盈利能力、业务扩展等多个方面。
通过对这些指标的系统评估，可以全面了解银行的经营状况，发现问题和不足，并为未来的经营决策提供参考。
商业银行需要根据这些指标的变化和发展趋势，不断优化经营策略，提升经营绩效，以保持竞争力和可持续发展。
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第十二章商业银行绩效评估商业银行绩效评估主要涉及以下三个方面内容。
首先是认识银行经营活动及结果，即利用银行财务报表获取相关信息；其次，设计一套指标体系将报表信息结合起来，从多个角度展示银行经营业绩；最后，应用一定分析方法对指标数据进行分析，对银行绩效做出评价。
12.1学习要求(1)理解商业银行资产负债表(2)理解商业银行损益表(3)理解商业银行现金流量表(4)熟练掌握商业银行财务分析的几种主要方法(5)掌握商业银行盈利能力分析12.2 内容简述12.2.1银行财务报表财务报表为银行绩效评价提供必要信息。
商业银行主要财务报表有资产负债表，它提供有关存量变量信息，静态反映银行经营活动。
通过银行资产负债表可以了解报告期银行实际拥有的资产总量、构成情况、银行资金的来源渠道及具体结构，从总体上认识该银行的资金实力、清偿能力情况。
从连续期间的资产负债表可了解到银行财务状况的变动情况，有助于对其未来发展趋势做出预测。
1、资产负债表银行资产负债表包括：1）资产项目。
由现金资产、二级准备、证券投资、贷款、固定资产、未清洁的客户对银行承兑的负债等几项组成。
2）负债。
主要由存款和借款组成。
3）净值。
银行资产负债表特点：首先，银行总资产中各种金融债权占较大比重，而固定资产，主要是房产和设备所占比重很小。
其次，商业银行更多地依靠负债获取资金来源，自由资金一般不足10%，大大低于工商业平均水平。
再次，银行资本会更多的发挥管理性职能，即管理部门通过建立相关资本金管理法令，来约束、引导银行业的正常发展。
另外，由于所处经营环境、面临经济法规不同，开展的业务各有特点，商业银行在资产负债表具体科目设置、会计处理上也不尽相同，但总体上大同小异。
2、损益表损益表又称为利润表，提供流量信息，动态反映银行业绩。
银行损益表着眼于银行的盈亏状况，提供了经营中的收、支信息，总括的反映出银行发展趋势，预测出该银行的经营前景、未来获利能力。
银行损益表包括三个部分，收入、支出和利润。
编制损益表所依据的平衡公式是“收入-支出=利润”，各科目的设置处理取决于银行所采取的会计核算方法，面临的管理法规，也取决于所开展的业务，不同国家银行有一定差别，但报表的基本结构、编制方法是相同的。
银行收入由三部分构成：一是利息收入；二是手续费收入；三是其它收入。
支出分为利息支出和非利息支出。
3、现金流量表现金流量表是反映商业银行在一个经营期间内的现金流量来源和运用及其增减变化情况的财务报表，是反映银行经营状况的三张主要报表之一。
银行的现金流量表能够清楚地反映一定时期银行现金流入流出的情况，帮助经营者和投资者判断银行的经营状况。
随银行业的不断发展及经营环境的变化，现金流量表的重要性也在不断加强。
现金流量表按等式“现金来源增加=现金运用增加”进行编制。
对该等式具体解释如下：1）现金来源主要有三个途径：首先是营业中所得现金，其次是减少、出售非现金资产换取的现金，最后是通过举债，增发股本等从外部融资。
2）现金运用也分为三个部分：即购买非现金资产，偿还债务本息，支付股利。
两者差额等于现金资产的变动额。
换一个角度看，将现金资产视同普通资产，它的减少也可以带来其它资产的增加，或是负债减少，因而现金资产的减少可以看作特殊现金来源。
同样，现金资产的增加可以看作特殊的现金运用，经这种调整，则可以得出等式“现金来源=现金运用”，这就是现金流量表的编制原理。
12.2.2商业银行绩效评价商业银行绩效评价是通过一组财务比率指标进行的。
这组指标分为4大类：第一类盈利性指标，第二类流动性，第三类风险指标，第四类安全性指标或清偿力指标。
绩效评价方法主要有比率分析法和综合分析法。
盈利性指标是用来衡量商业银行运用资金赚取收益同时控制成本费用支出的能力。
盈利性指标的核心是资产收益率和股本回报率，利用这两个财务指标及其它派生财务比率指标可较准确地认识银行的获利能力。
主要由六个指标构成：1）资产收益率（ROA）。
资产收益率是银行纯利润与全部资产净值之比，其计算公式为：资产收益率=纯利润/资产总额×100%；2）营业利润率。
营业利润率排除了特殊项目的影响，更准确地体现了银行经营效率，计算表达式为：营业利润率=税后营业利润/资产总额×100%；3）银行净利差率。
银行利息收入是其主要收入来源，利息支出是其主要成本支出项目，因此利差收入是影响商业银行经营业绩的关键因素。
银行净利差率的主要计算公式为：银行净利差率=（利息收入－利息支出）/盈利资产；4）非利息净收入率。
非利息净收入率不只是银行获利能力的标志，同时也反映出银行的经营管理效率，计算表达式为：非利息净收入率=（非利息收入－非利息支出）/资产总额；5）银行利润率。
计算表达式为：银行利润率= 纯利润/总收入×100%；6）权益报酬率（ROE）。
又称净值收益率、股东投资收益报酬率等，计算表达式为：权益报酬率= 纯利润/资本总额×100%。
流动性在任何企业经营中都是盈利性和安全性之间的平衡杠杆。
商业银行由于自身不寻常的资产负债结构，更易受到流动性危机的威胁，这也是银行将流动性指标从一般风险指标中分离出来的原因。
流动性指标反映了银行的流动性供给和各种实际的或潜在的流动性需求之间的关系。
银行流动性供给在资产方和负债方均可存在，如银行拆入资金或出售资产都可以获得一定的流动性。
流动性需求则可通过申请贷款和提存等形式作用于资产负债两个方面，因而流动性指标在设计时应综合考虑银行资产和负债两方面情况。
其主要由七个指标：1）现金资产比例（现金资产/资产总值）；2）国库券持有比例（国库券/资产总值）；3）持有证券比例（证券资产/资产总值）；4）贷款资产比例（贷款/资产总值）；5）易变负债比例（易变负债/负债总值）；6）短期资产/易变负债；7）预期现金流量比。
在财务管理和财务分析中，风险被定义为预期收入的不确定性，这种收入的不确定性会降低企业价值。
商业银行面临复杂多变的经营环境，收益水平受多种因素的干扰，风险指标将这些因素做了分类，并定量反映了商业银行面临的风险程度和抗风险能力。
主要由三部分组成：1）利率风险。
可以采取利率风险缺口和利率敏感比率来度量；2）信用风险。
银行的信用风险指银行贷款或投资的本金、利息不能按约得到偿付的风险。
可以有贷款净损失/贷款余额、低质量贷款/贷款总额、贷款损失准备/贷款损失净值、贷款损失保障倍数等指标来衡量；3）欺诈风险、内部贷款比例。
银行经营中会遭受内部人员的欺诈或舞弊行为所产生的风险，这类风险称为欺诈风险。
欺诈风险一般没有直接的度量指标，往往用其它指标间接反映，例如，内部贷款比例。
银行清偿力是指银行运用其全部资产偿付债务的能力，反映了银行债权人所受保障的程度，清偿力充足与否也极大地影响银行的信誉。
从恒等式“净值=资产－负债”来看，银行清偿力不足或者资不抵债的直接原因是资产损失过大，致使净值小于零，负债不能得到完全保障。
但清偿力不足的根本原因是资本金不足，未能与资产规模相匹配，因而传统的清偿力指标主要着眼于资本充足情况。
具体指标有：1）净值/资产总额。
该项比值越高，表明银行清偿能力越强。
2）净值/风险资产；3）《巴塞尔协议》中资本充足率指标；4）资产增长率与核心资本增长率。
5）现金股利/利润对于银行绩效的分析，首先可以通过将上述的指标比率与本行历史同期、上期及银行同业进行比较，以得出银行的发展状况及在同业中的位置。
除此之外，将上述指标尤其是盈利性指标进行解析也可以对银行经营状况做一个基本评价。
比率分析法以上述指标体系为核心，从盈利能力、流动性、风险性和清偿力及安全性四个方面对银行经营业绩分别做出评价，最后形成完整的结论。
比率分析法的核心是绩效评价指标，但孤立的指标数据是毫无意义的，并不能说明银行业绩的好坏，必须在比较中才能发挥作用。
比较的形式主要有同业比较和趋势比较。
将一家商业银行的绩效评价指标值与同业平均水平进行横向比较，可以反映出该行的经营中的优势与不足。
利用连续期间对指标值进行比较，可以看出该银行的经营发展趋势，并对未来情况做出预测。
综合分析法，是将银行的经营业绩看作一个系统，从系统内盈利能力和多风险因素的相互制约关系入手进行分析。
银行的经营业绩是一各包括多个因素的完整系统，其内部因素相互依存、相互影响，比率分析方法人为地将银行业绩分为4个方面，割裂了相互间联系。
综合分析法弥补了这种不足，将银行盈利能力和风险状况结合起来对银行业绩做出评价。
杜邦分析法是一种典型的综合分析法，其核心是净值收益率（ROE），该指标有极强的综合性。
1）两因素的杜邦财务分析是杜邦分析的基本出发点，集中体现了其分析思想，其模型为： ROE= ROA×EM其中：ROE：股东收益率（Return on Equity）ROA：资产收益率（Return on Assets）EM：股本乘数（Equity Multiplier）=资产总额/股本账户总额，反映银行资金管理效率。
ROE是股东所关心的与股东财富直接相关的重要指标，上面的两因素模型显示，ROE受资产收益率（ROA）和股本乘数（EM）的共同影响，资产收益率（ROA）是银行盈利能力的集中体现，它的提高会带来ROE的提高，即ROE指标间接反映了银行的盈利能力。
2）三因素及四因素的杜邦分析方法。
银行资产收益率取决于多个因素，将其分解可以扩展为三个因素分析模型，能更好地从ROE指标出发分析评价银行业绩。
ROE=ROA×EM=PM×AU×EM=TME×EME×AU×EM其中：PM：净利润率=税后净收入/ 营业总收入AU：资产利用率=营业总收入/ 资产总额TME：税赋管理效率=税后净收入/ 税前净收入EME：支出管理效率＝税前净收入／营业净收入模型显示，银行ROE指标取决于上面这三因素，其中净利润率和资产利用率也包含着丰富的内容。
首先，银行净利润率（PM）的提高，要通过合理的资产和服务定价来扩大资产规模，增加收入，同时控制费用开支使其增长速度小于收入增长速度才能得以实现，因而该指标是银行资金运用能力和费用管理效率的体现。
其次，资产利用率（AU）体现了银行的资产管理效率。
银行的资产组合包括周转快、收益低的短期贷款、投资，又包括期限长、收益高的长期资产，还包括一些非盈利资产。
各类资产在经营中都起一定作用，不可或缺良好的资产管理可以在保证银行正常经营的情况下提高其资产利用率，导致ROA指标的上升，最终给股东带来更高的回报率。
银行净利润率不只是同其资金运用以及费用管理效率相关，也同银行的税赋支出有关。
在银行利润表部分已说明，银行税前利润是其营业中的应税所得，不包括免税收入和特殊的营业外净收入。