单体财务报表
无法表示意见的财务报表审计报告(单体)
XXX会计师事务所审计报告XXXX[20XX]XXX号1、本报告模版中的蓝色字体内容，应结合实际情况进行适当调整或删除，使用后必须将保留的文字改为黑色。
2、如需适用其他信息，请参照中审众环模板添加“其他信息”段进行披露。
公司：一、无法表示意见我们接受委托，审计XX公司（以下简称“XX公司”）财务报表，包括2020年12月31日的资产负债表，2020年度的利润表、现金流量表、所有者（股东）权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们不对后附的XX公司财务报表发表审计意见。
由于“形成无法表示意见的基础”部分所述事项的重要性，我们无法获取充分、适当的审计证据以作为对财务报表发表审计意见的基础。
二、形成无法表示意见的基础【1、如果财务报表中存在与具体金额（包括定量披露）相关的重大错报，注册会计师应当在形成审计意见的基础部分说明并量化该错报的财务影响。
如果无法量化财务影响，注册会计师应当在该部分说明这一情况。
2、如果财务报表中存在与定性披露相关的重大错报，注册会计师应当在形成审计意见的基础部分解释该错报错在何处。
3、如果财务报表中存在与应披露而未披露信息相关的重大错报，注册会计师应当：（1）与治理层讨论未披露信息的情况；（2）在形成审计意见的基础部分描述未披露信息的性质；（3）如果可行并且已针对未披露信息获取了充分、适当的审计证据，在形成审计意见的基础部分包含对未披露信息的披露，除非法律法规禁止。
4、如果因无法获取充分、适当的审计证据而导致发表非无保留意见，注册会计师应当在形成审计意见的基础部分说明无法获取审计证据的原因。
5、即使发表了无法表示意见，注册会计师也应当在形成审计意见的基础部分说明注意到的、将导致发表无法表示意见的所有其他事项及其影响。
】【以下是一份因无法针对财务报表多个要素获取充分、适当的审计证据而存在且具有广泛性影响，在形成审计意见的基础部分的表述案例：】1、我们于20×Y年1月接受委托审计ABC公司财务报表，因而未能对ABC公司20××年初金额为×元的存货和年末金额为×元的存货实施监盘程序。
财务报表报送制度
5、勾稽关系：主表之间、主表与附表、附表之间勾稽关系对不上，每一处扣0.5分；
6、内部往来核对：内部往来不平的，双方都扣0.5分；
7、其他差错，每一处扣0.5分；
8、此部分质量差错，从报表第一次提交至最终受理累计计算；
第十七条涉及到《事业部财务经理考核指标》中关于财务报表指标部分的评分，按照财务部合并组每月提供的《财务报表考核统计表》中的总分的相应比例折算。
第七章罚则
第十八条总部财务部在复核过程中发现财务报表疑问或问题，应及时通知分子公司相关财务人员，被通知人员应在半天内给予反馈，若需要修改报表，报表报送时间按照本制度第三章第八条执行；被通知人员超过半天未反馈的，在其当月报表评分中扣2分，同时总部财务部应通知其财务负责人。
三、合并报表延迟提交的要求：
1、分公司报表经批准延迟提交时，集团合并报表顺延2天；
2、子公司报表经批准延迟提交时，集团合并报表顺延1天；
3、分子公司报表未经批准延迟提交时，其财务负责人承担合并报表延迟责任。
第四章报表质量的要求
第九条财务报表应该按照财务制度的规定和其他相关规定编制，以保证报表的合法性、准确性与完整性，各核算主体财务负责人对报表的准确性与完整性负责；
第一章总则
第一条目的
为了保证集团财务报表报送的及时性、准确性、规范性，满足报表使用者制定决策、编制预算、规划战略等多方信息需求，制定本制度。
第二条定义
本制度所称财务报表包括各核算主体的单体报表、合并报表以及根据管理需要临时提供的报表等。
第三条适用范围
中技集团范围各核算主体，包括总部、分公司、子公司、生产基地与销售处。
单体利润分配明细表
单体利润分配明细表全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：单体利润分配明细表是一张展示公司收入和支出情况的重要财务报表。
通过这份明细表，我们可以清晰地了解到公司利润的来源和去向，可以帮助管理者更好地分析财务状况，做出正确的决策。
在单体利润分配明细表中，通常会包含以下内容：收入、成本、费用、税前利润、税金、净利润等项。
收入是公司主要的经济来源，包括销售收入、服务费收入等。
在这一项中，我们可以看到公司生产经营的总体情况，也可以看到公司的主要盈利项目是什么，以及不同收入来源的贡献度。
成本是公司为生产经营而发生的支出，主要包括生产成本、销售成本等。
这一项通常是企业的主要开支，也是直接影响到利润水平的因素。
通过单体利润分配明细表中的成本项，我们可以看到公司生产经营的效率和成本控制情况，以及不同成本项目的比重和变化。
税前利润是指在纳税前的公司实际盈利情况，是公司的主要利润指标之一。
通过单体利润分配明细表中的税前利润项，我们可以看到公司在不考虑税收的情况下的真实盈利水平，也可以看到公司的盈利能力和经营状况。
第二篇示例：单体利润分配明细表是企业财务报表中的一项重要内容，它记录了企业在一定时期内所取得的净利润在各项财务指标上的具体分配情况，可直观展示企业利润的来源和去向，有助于企业管理者和股东全面了解企业的经营状况和财务状况，有助于更好地制定企业的经营战略和财务政策。
单体利润分配明细表主要包括以下几个方面的内容：一是营业收入和成本明细，即列出企业在一定时期内的营业收入和各项成本的具体数额；二是税前利润和缴税情况，即列出企业在一定时期内的税前利润数额和所需要缴纳的各项税费数额；三是税后利润和分配情况，即列出企业在一定时期内的税后净利润数额和具体的分配方案，包括留存利润、现金分红、转增股本等具体措施。
营业收入和成本明细是单体利润分配明细表的第一部分，它主要反映了企业在一定时期内的经营绩效，包括销售收入、经营成本、销售费用、管理费用、财务费用等内容。
财务报表附注(单体)-新会计准则(XXXX版)
[适用执行新会计准那么下的单体企业财务报表附注(除上市公司外) (红字提示/蓝字列示)]XXXX财务报表附注2021年度一、公司根本情况××(以下简称公司或本公司)系由××公司、××公司共同投资组建的股份/有限责任公司/国有独资企业[或：中外合资经营企业、外商投资企业、中外合作经营企业，于××年××月××日经浙江省人民政府××资浙府字[××]××号批准证书批准]，于××年××月××日在××工商行政管理局登记注册，取得××号企业法人营业执照。
公司注册地：××。
法定代表人：××。
公司注册资本[币种]××万元，其中：××公司出资[币种]××万元，占注册资本的××%；××公司出资[币种]××万元，占注册资本的××%。
[公司成立后股东、注册资本等发生变化的，应简述其变化情况及目前的最新结构]本公司属××行业。
经营范围为：××，主要产品/[提供主要劳务内容]为××。
[公司在报告期内主营业务发生变更的，应予以说明]本公司的母公司为××公司；集团最终母公司为××公司。
[假设有所属分公司及其他内部独立核算非法人单位，应简述其概况]二、财务报表的编制根底本公司以持续经营为根底，根据实际发生的交易和事项，按照?企业会计准那么—根本准那么?和其他各项具体会计准那么的规定进行确认和计量，在此根底上编制财务报表。
单体合并报表
单体报表是指一个企业或一个公司的财务报表，包括其各个层次的财务信息。
而合并报表则是将多个单独的财务报表合并成一个整体的财务报表，包括了多个企业或公司的财务信息。
合并报表对于单体报表来说，其复杂性和难度都大大增加。
这是因为合并报表需要将多个单独的财务报表按照一定的规则进行合并，同时还需要考虑各个企业之间的关联交易和财务影响。
此外，合并报表还需要考虑各个企业之间的税收、利润分配等问题，这些问题都需要进行详细的计算和评估。
在合并报表的过程中，需要考虑的因素包括但不限于以下几个方面：
首先，需要确定合并范围和合并方式。
合并范围是指需要纳入合并报表的企业或公司，合并方式则是指如何将各个单独的财务报表进行合并。
一般来说，合并报表需要将各个企业或公司的财务报表按照一定的比例进行合并，同时还需要考虑各个企业之间的关联交易和财务影响。
其次，需要考虑到各个企业之间的税收、利润分配等问题。
这些问题的处理需要考虑到各个企业之间的实际情况和相关法规，需要进行详细的计算和评估。
最后，需要考虑到合并报表的准确性和可靠性。
由于合并报表涉及到多个企业或公司的财务信息，因此需要确保其准确性和可靠性。
在合并报表的过程中，需要进行严格的审计和验证，以确保财务报表的准确性和可靠性。
综上所述，单体报表和合并报表是两个不同的概念，前者是单个企业的财务报表，后者是将多个企业的财务报表进行合并的财务报表。
合并报表需要考虑多个方面的问题，需要保证其准确性和可靠性，以便为投资者、债权人和其他利益相关者提供更加准确和全面的财务信息。
中央企业财务报表审计报告及附注模板(母公司单体)
XX有限公司审计报告XX审字[201X]第X-XXXXX号审计报告XX审字[201X]第X-XXX号XX公司全体股东：我们审计了后附的XX公司（以下简称“贵公司”）母公司财务报表，包括201X年XX月XX日母公司资产负债表，201X年度母公司利润表、母公司现金流量表、母公司所有者权益变动表，以及母公司财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见我们认为，贵公司母公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司母公司201X年XX月XX日的财务状况以及201X年度的经营成果和现金流量。
XX会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：中国·北京中国注册会计师：二○一X年XX月XX日XX有限公司母公司财务报表附注（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、企业的基本情况（一）企业注册地、组织形式和总部地址。
财务报表(一般企业单体)
编制单位：XXXX有限公司 项目 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） （一）综合收益总额 （二）所有者投入和减少资本 1．所有者投入的资本 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本 2．盈余公积转增资本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年年末余额 公司法定代表人： 实收资本 其他权益工具 优先股 永续债 其他 2015年度 减：库存 其他综合 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 股 收益 其他 单位：人民币元 所有者权益 合计 -
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Байду номын сангаас
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主管会计工作的公司负责人：
公司会计机构负责人：
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财务报表附注(单体)-新会计准则
[适用执行新会计准则下的单体企业财务报表附注(除上市公司外) (红字提示/蓝字列示)]XXXX有限公司财务报表附注2011年度一、公司基本情况××有限公司(以下简称公司或本公司)系由××公司、××公司共同投资组建的股份有限公司/有限责任公司/国有独资企业[或：中外合资经营企业、外商投资企业、中外合作经营企业，于××年××月××日经浙江省人民政府××资浙府字[××]××号批准证书批准]，于××年××月××日在××工商行政管理局登记注册，取得××号企业法人营业执照。
公司注册地：××。
法定代表人：××。
公司注册资本[币种]××万元，其中：××公司出资[币种]××万元，占注册资本的××%；××公司出资[币种]××万元，占注册资本的××%。
[公司成立后股东、注册资本等发生变化的，应简述其变化情况及目前的最新结构]本公司属××行业。
经营范围为：××，主要产品/[提供主要劳务内容]为××。
[公司在报告期内主营业务发生变更的，应予以说明]本公司的母公司为××公司；集团最终母公司为××公司。
[若有所属分公司及其他内部独立核算非法人单位，应简述其概况]二、财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项具体会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
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27
三、利润总额（亏损总额以“-”号填
列）
28
减：所得税费用
29
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 30
其中：被合并方在合并前实现
的净利润
归属于母公司所有者的净利润
31
少数股东损益
32
调整前
资 产 负 债 表（ 年 末 数 ）调 整 试 算 平 衡 表
借方
审计调整
贷方
2012年12月31日 调整后
返回
编制单位：文化传播有限公司
资
产
流动资产： 货币资金 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 减：应收账款坏账准备 应收账款净额 预付款项 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 减：其他应收款坏账准备 其他应收款净额 买入返售金融资产 存货 减：存货跌价准备 存货净额 一年内到期的非流动资产 内部往来(借) 内部银行存款 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 减：长期股权投资减值准备 长期股权投资净额 投资性房地产 减：投资性房地产减值准备 投资性房地产净额 固定资产 减：累计折旧 减：固定资产减值准备 固定资产净额 在建工程 减：在建工程减值准备 在建工程净额 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 减：无形资产减值准备 无形资产净额 开发支出 商誉 减：商誉减值准备 商誉净额 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计
调整前
编制单位：文化传播有限公司
项目
行次
一、营业收入
1
利息收入
2
已赚保费
3
手续费及佣金收入
4
营业总收入
5
减：营业成本
6
利息支出
7
手续费及佣金支出
8
退保金
9
赔付支出净额
10
提取保险合同准备金净额
11
保单红利支出
12
分保费用
13
营业税金及附加
借方
审计调整
贷方
借方
审计调整
贷方
金额单位:元 调整后
调整后
行次
58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 77-1 77-2 78Biblioteka 调整前流动负债合计
79
非流动负债：
长期借款
80
应付债券
81
长期应付款
82
专项应付款
83
预计负债
84
递延所得税负债
85
其他非流动负债
86
行次
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 22-1 22-2 23 24
25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57
非流动负债合计
87
负债合计
88
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本）
89
资本公积
90
减：库存股
91
盈余公积
92
一般风险准备
93
未分配利润
94
外币报表折算差额
95
归属于母公司所有者权益合计
96
少数股东权益
97
所有者权益（或股东权益）合计
98
负债和所有者权益（或股东权益）总计 99
七、未分配利润
行次
33 34
35 36 37 38 39 40 41
42 43 44 45 46
47
调整前
补充资料：
1.出售、处置部门或被投资单位所得
收益
48
2.自然灾害发生的损失
49
3.会计政策变更增加（或减少）利润
总额
50
4.会计估计变更增加（或减少）利润
总额
51
5.债务重组损失
52
6.其 他
53
利润及利润分配表（本年数）调整试算平衡表
借方
审计调整
贷方
2012年度
调整后
项目
加：年初未分配利润 其他转入
五、可供分配的利润 减：提取法定盈余公积
提取一般风险准备 提取职工奖励及福利基金 提取储备基金 提取企业发展基金 利润归还投资
六、可供股东分配的利润 减：应付优先股股利
提取任意盈余公积 应付普通股股利 转作股本的普通股股利
14
销售费用
15
管理费用
16
财务费用
17
资产减值损失
18
营业总成本
19
加：公允价值变动收益
20
投资收益
21
其中：对联营企业和合营企
业的投资收益
22
汇兑收益
23
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 24
加：营业外收入
25
减：营业外支出
26
其中：非流动资产处置损失
负债及股东权益
流动负债： 短期借款 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 内部往来(贷) 内部银行存款 其他流动负债