注销税务登记管理中存在的问题发展与协调
注销税务登记过程中存在的问题与对策
注销税务登记过程中存在的问题与对策注销税务登记作为对纳税人管理程序的最末环节,担负着税收“守门员”的重任，力保税款应收尽收。
然而，实际工作中还存在着一些问题，影响了注销税务登记管理的质量，亟待解决。
一、当前税务登记注销中存在的问题（一）政策法规不完善，管理容易缺位。
一些纳税人到税务机关办理注销后，并未到工商部门办理注销，并且继续持照经营，导致税务机关管理工作的缺位和税款的流失。
此外，在实际工作中,不少的纳税人在终止经营行为时既不办理工商登记注销手续，也不办理税务登记注销手续就不知所踪，造成税务机关无法查找，相关处罚措施也就无法实施。
甚至于有的纳税人并未向税务机关注销,却已经通过非法途径在工商或者其他机关办理了注销。
（二）注销登记的管理中存有疏漏，规范性还不强。
一方面是部分税务干部因责任心不强、碍于人情世故、贪小便宜等原因，存在审核不严、把关不紧等问题。
另一方面是部分税务干部专业知识薄弱，缺乏一定的税收专业知识和相关财务、法律知识，综合素质不高，在注销检查过程中很难发现一些深层次的问题，例如涉及关联企业的问题。
此外,注销税务登记的审核浮于表面,基本上还是管理员独自负责注销清算，分局、县局审核的一般只是手续是否齐全、程序上是否符合规范，没有进行深入审查。
（三）部门间相关信息不能实时交换，信息缺乏交流。
在目前网络信息系统还不健全的情况下，税务、工商、技术监督、民政等相关行政管理部门的管理信息不同步，新办、变更登记及注销户数信息脱节，容易有“漏网之鱼”，影响到税务机关的日常管理。
（四）信息不对称给注销登记带来了难题。
因为征管信息的不对称，导致税务分局对稽查在查户办理了注销手续，待稽查局检查完毕后，却陷入无从下达检查结论的尴尬境地。
另外，共管户在注销时，国、地税未能进行信息交流，可能一方查补了税款,而另外一方没有做相应调整。
二、完善税务登记注销管理的几点建议（一）继续完善新《征管法》及其《实施细则》，填补政策上的空缺，切实做到“有法可依”。
企业注销存在问题及对策建议思考
企业注销存在问题及对策建议思考随着市场竞争的日益激烈，企业的生命周期正在日益缩短。
对于某些不能适应市场需求及形式的企业来说，注销成为必然的选择。
然而，企业注销涉及到一系列的问题，如何解决这些问题，提高市场效率，降低社会成本，成为了一个需要思考和探讨的问题。
一、企业注销存在的问题1、手续繁琐，流程复杂对于企业来说，注销并不是一件简单的事情。
除了需要办理税务、工商、创业板等多个部门的手续外，还需要到银行、社保、住房公积金等单位进行结转和注销手续。
因为多个部门的协调问题，企业注销手续繁琐，流程异常复杂，非常费时费力。
2、注销社会成本大企业注销对于社会成本的影响非常大。
一方面，在注销过程中，企业需要交纳一定的税费，同时在撤销员工的社保和住房公积金等方面也需要承担相应的费用。
另一方面，企业注销还可能产生一定的劳动纠纷和经济纠纷，导致企业和社会受到不同程度的损失。
3、自我保护机制薄弱现今市场的竞争程度越来越激烈，再加上一些经营者的盈利欲望过高，在市场竞争中利用不规范的手段获取利益的情况越来越多。
而这些不规范的手段在企业注销过程中容易漏洞百出，许多企业通过非法手段，逃税逃避监管，进而损害经济和市场秩序。
二、解决对策建议思考1、加速注销流程、在线办理要想解决上述问题，有必要加速企业注销流程，推动各部门的信息共享和联网办理，推行在线办理。
这不仅可以减少企业注销所需的时间和金钱成本，还能够提高市场的效率和规范性。
同时，政府也可以通过降低税费和相应的补贴等措施，鼓励企业和员工积极参与注销过程，减轻社会成本负担。
2、建立完善的自我保护机制企业在注销过程中应该加强内部管理，建立起完善的自我保护机制，对可能存在的违规行为和不当手段进行规范和制约。
同时，要加强监管，防止企业逃避责任和影响市场秩序。
政府和各监管部门还可以通过加大执法力度、加强对企业的行政监管等措施来严厉打击不法行为，切实保护市场秩序和消费者权益。
3、加强拓展市场、发展新兴产业企业的注销往往与市场需求和经营策略息息相关。
注销税务登记管理中存在的问题
注销税务登记是税收管理的⼀个重要组成部分，是税务机关保证纳税⼈按规定履⾏纳税义务，堵塞征管漏洞，防⽌偷逃税款的最后⼀个环节。
在实际⼯作中，由于多⽅⾯原因，由注销税务登记⼯作引发的不缴税款、未结票证、跨区套购发票、偷逃税款等问题时有发⽣，渐成征管薄弱环节，对实现科学化精细化管理提出了⼀定的挑战，急需引起⾼度重视。
（⼀）政府部门缺少信息传递、联合制约。
在征管⼯作中我们经常发现⼀些企业⼯商营业执照被吊销税务登记仍未注销，或税务登记已注销⽽⼯商营业执照仍在使⽤的，或总⽀机构办理注销⽽分⽀机构未办理注销等情况。
⽇常征管中出现⼤量的⾮正常户和税务登记失效户，说明有相当数量的企业解散后没有按正常⼿续办理注销税务登记⼿续，在⼤系统中形成⼤量的垃圾数据，影响着征管质量和效率。
主要原因为： 1.缺乏数据资源的共享。
⽬前企业是由国税、地税、⼯商分别管理，在办理纳税清算过程中，国、地税部门缺乏⾜够的信息协调与沟通；在实际⼯作中存在部分企业申请注销税务登记时已经办理完⼯商营业执照注销，⼯商部门存在未按规定严格审核情况。
我区采取多种措施，⽬前三个职能部门已经实现了基本信息的定期交换，解决了管理中三⽅数据不⼀致、漏征漏管等部分问题。
但就注销登记环节⽽⾔，缺少三⽅在企业办理注销⼿续中协调统⼀的操作程序和相互制约机制，为部分企业不依法办理有关⼿续或偷逃税款提供可乘之机。
2.缺乏⾜够的注销环节宣传。
⽬前各有关部门往往注重对税收政策、投资引税等⽅⾯的宣传，淡化了对企业办理撤销⼯作的相关宣传，部分纳税⼈（个体⼯商户占⽐重较⼤）因不了解注销相关程序及政策，在解散后便⼀⾛了之，致使税收管理⼈员因企业未按期申报实地核查时才发现⼈去楼空，只能做转⾮正常户处理。
部分纳税⼈税法意识淡薄且主观上存在逃避纳税，在套取发票、⽋缴税款情况下便“消失”，对税收征管和税款增收造成⼀定的影响。
（⼆）管理上缺乏规范，部分环节存在问题。
注销登记⼯作主要有四个环节：申请受理环节、发票查验环节、核查清算环节、注销审批环节。
企业注销存在问题及对策建议思考
企业注销存在问题及对策建议思考CATALOGUE 目录•企业注销概述•企业注销存在的问题•对策建议思考•案例分析•结论与展望CHAPTER企业注销概述定义目的企业注销的定义企业注销的重要性030201发布公告工商行政管理机关发布注销公告，通知债权人申报债权权，告知投资人清算程序和责任。
企业注销的流程提出申请企业向工商行政管理机关申请注销登记。
审查文件工商行政管理机关审查企业提交的文件是否符合注销条件。
办理清算企业进行清算，包括资产清算、负债清算等。
注销登记工商行政管理机关办理企业注销登记，终止其主体资格。
CHAPTER企业注销存在的问题税务违规税务注销流程不规范未缴清税款未清偿债务企业可能存在债务纠纷，如与供应商、银行等存在借款纠纷，这些纠纷在注销时会被提及并需要解决。
债务纠纷担保责任员工安置问题企业注销时，需要安置好员工，如解除劳动合同、支付经济补偿等，否则可能会引起员工的不满和投诉。
未结清工资企业注销时，可能存在未结清的工资，这可能是由于企业过去的经营状况不佳，或者存在拖欠工资等问题。
社会保险问题企业可能存在未缴清的社会保险费用，或者未为员工作出相应的社会保险安排，这些问题在注销时会被提及并需要解决。
员工问题03法律程序不规范法律问题01法律纠纷02法律责任CHAPTER对策建议思考1完善法律法规23针对企业注销过程中出现的各种问题，制定更加全面和详细的法律法规，明确企业注销的条件、程序和责任。
制定更加完善的法律法规加大对违法行为的惩罚力度，提高法律法规的执行力，确保企业注销过程的合法性和公正性。
强化法律法规的执行力加强对法律法规执行情况的监督和检查，及时发现和纠正违法行为，保障企业注销过程的顺利进行。
建立法律法规的监督机制加强监管力度和频次建立监管信息共享平台建立健全监管机制加强监管力度建立企业注销预警机制建立预警机制制定预警标准和方法加强预警响应和处置能力完善内部控制制度加强内部控制培训建立内部控制监督机制强化企业内部控制制度CHAPTER案例分析案例一：某公司注销中的税务问题及解决方案总结词详细描述对策建议总结词01详细描述02对策建议03总结词详细描述对策建议案例四：某公司注销中的法律问题及解决方案总结词详细描述对策建议CHAPTER结论与展望总结词企业注销流程不规范、法律法规不完善、税务注销未清、债权债务纠纷等问题。
税务注销中的涉税问题与对策
正 常 管理 ，终 止经 营活 动 。在 企业 办 理 注销 中 ，因办 理 流 程
二 、注销 登记 中的风险 和成 因分析
中步 骤 和时 限 差 异 ，资 料 审核 和检 查 程 度等 因素 影响 ，存 在
制等 情形 ；二 是 纳税 人住 所 、经营 地址 发 生迁 移 而涉 及 改变 证 明 ，如果 审 核 巾发 现 需要 补 缴 税款 时 ，则 南税 务所 联 系纳
原 主管 税 务机 Ｚ－；二三足 纳税 人 被 Ｔ商行 政 管理 机 关 吊 销 营 税 人再 到办 税服 务厅 补缴 。
业执 照 ；四是纳税 人长期 经 营亏损 、资不抵 债 、躲避 债务 或偷
无 详 细 的 申报 记 录或缴 税金 额 ，造 成地 税 无法核 实 附税 是 否
１．政 策法 规不 完 善 ，存 在 管理 缺位 现 象 。 目前税 务部 门 需 要补 缴 ，还 需 要 纳税 人 再 次到 国 税打 印纳税 记录 ，造 成办
办理 企业 沣 销登 记 主要依 据《税 收征 管法 》及ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 施细 则 、纳税 理 的延误 ，容 易产生征 纳矛盾 ，引起投诉 。
目前 ，地税 办理 注销税 务 登记的风 险主 要分为 ：
不 同程 度的税 收Ｊ礼险 、
第 一 ，同地 税办理 流程 的差异 形成 的税 务Ｊｘｌ险
一 、 注 销税务 登记 的现状
１．国地 税部 门办 理注 销登 记时纳 税信 息 同步造 成投 诉
注销税 务登 记是对 纳税 人管 理 的最终 环节 ，也是 纳税 人 风 险 。 目前 简 化 的 注销 流程 为 ：纳 税 人先 办 理 囤 税 税 务 注
我国注销税务登记制度存在的问题
我国注销税务登记制度存在的问题变更、注销税收登记是税收登记制度的重要组成部分,有利于我国税收征管的顺利进行,但由于我国立法规定不完善,执法管理存有漏洞,在实践中产生了大量的涉税问题,如不缴税款、未结票证、跨区套购发票、逃避缴纳税款等,税务人员也存在潜在的税收执法风险。
因此, 加强和规范变更、注销税收登记制度已成为亟待解决的问题。
一、注销税务登记存在的问题:(一)注销税务登记的法律规定之间衔接不足XX年某某投资有限公司向市工商局邮寄了申请从北京市迁入浙江省宁波市的申请材料,因申请材料中缺少税务部门的完税证明理,市工商局未同意该投资公司的申请。
某某公司称自XX年2月21日从山东省迁入北京市后,北京市税务登记部门一直未准予其办理税务登记,因而无法提供完税证明,经行政复议无果向人民法院提起行政诉讼,请求法院判令市工商局就某某公司迁址调档申请履行法定职责。
法院经查明该公司在迁出山东时未办理税务注销登记,根据《税收征收管理法实施细则》第十五条第二款的规定,“纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前,向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记”。
依法驳回了原告的诉讼请求①。
原告在上诉时却主张迁址进行工商登记,应当适用《公司登记管理条例》第二十九条的规定,一审法院适用《税收征收管理法实施细则》,属于适用法律错误。
之所以产生这样的问题是我国《公司登记管理条例》中并没有明确规定办理注销登记必须提交税务注销结论以及具体什么时间办理注销手续②。
尽管我国XX年修订的《税收征收管理办法》第十六条以明确规定“从事生产、经营的纳税人,税务登记内容发生变化的,自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前,持有关证件向税务机关申报办理变更或注销税务登记”,但在XX年修改《公司登记管理条例》时也未作出规定,在实践中会造成税务登记为注销,工商登记已被注销的现象。
一般纳税人注销工作总结
一般纳税人注销工作总结近年来，我国税收政策不断调整，税法法规不断完善，企业纳税人的税收管理工作也变得越来越复杂。
在这种情况下，一般纳税人注销工作成为了一个重要的环节。
在过去的一段时间里，我们对一般纳税人注销工作进行了全面总结和分析，以期为今后的工作提供经验和借鉴。
首先，在一般纳税人注销工作中，我们发现了一些常见的问题。
例如，一些企业在注销时存在着不规范的操作流程，导致了注销工作的拖延和不必要的麻烦。
同时，一些企业对于税收政策的变化不够敏感，导致了在注销过程中出现了一些不必要的纠纷和麻烦。
这些问题的存在，使得一般纳税人注销工作变得更加复杂和困难。
其次，我们也总结了一些解决问题的办法和经验。
例如，我们建议企业在注销前应提前咨询税务机关，了解最新的税收政策和操作流程，以便更加顺利地完成注销工作。
同时，我们也建议企业在注销前应做好相关的准备工作，如整理好相关的税务资料和文件，以便更加顺利地完成注销工作。
这些经验和办法，为今后的工作提供了宝贵的借鉴和参考。
最后，我们也总结了一些工作中的亮点和成绩。
例如，我们在注销工作中积极引导企业依法依规进行注销，为企业提供了专业的咨询和指导，使得注销工作更加规范和顺利。
同时，我们也在注销工作中积极与税务机关进行沟通和协调，使得注销工作更加便利和高效。
这些亮点和成绩，为今后的工作提供了宝贵的经验和启示。
总的来说，一般纳税人注销工作是一项重要的税收管理工作，需要我们高度重视和认真总结。
通过对过去工作的总结和分析，我们可以更好地发现问题，总结经验，提高工作水平，为今后的工作提供更好的保障和支持。
希望我们可以在今后的工作中不断进步，为企业纳税人提供更加优质的服务和支持。
浅谈注销税务登记风险及应对措施
浅谈注销税务登记风险及应对措施韩泽臣梁金灿注销税务登记是纳税人向税务机关申报其纳税义务终止,税务机关对其经营期间的税务关系清算后,将纳税人的税务登记状态由开业变为注销的行为。
一直以来,不管是纳税人还是税务机关,都将注销税务登记认为是税收管理和被管理的彻底脱钩。
但近年来的税收实践表明，有部分纳税人通过注销税务登记，逃避税收监管。
本文结合基层国税部门情况，就如何加强注销税务登记管理进行探讨。
一、注销税务登记存在的问题以城区国税局为例：2015年期初数11578户，截至2015年12月末户数12873户，本年办理注销税务登记619户，占期初登记户数5.3%。
在税源清查工作中，我局对部分纳税人进行了定额调整，但定税通知书尚未发出，纳税人纷纷注销，虽然我局对注销税务登记进行了严格把关，但一句“注销是纳税人的权利”，引来无数尴尬。
细数那些享受了所谓“权利”的业户，又有几个真的注销？（一）通过注销税务登记逃避税收监控信息化管税是税收现代化管理的必然趋势，随着管理员管户制向管事制的转变，通过计算机对管户扫描发现税收管理的簿弱环节和重点管户，已成为各级税务机关的通行做法。
部分纳税人一旦被发现问题，立即注销从而逃避监控。
例如部分企业、个体户对认定为增值税一般纳税人存在比较大的抵触情绪，在销售额即将达到或刚好达到认定标准时，将企业进行注销，然后通过改换名称和虚假转让等方式重新登记成立新的企业，继续在原来的场地利用原有的设施重新开业，从事生产和经营。
（二）为隐蔽较严重的税收违章行为注销虽然在进行税务登记注销时要求税务机关对纳税人进行税收清算，但《纳税服务规范》对该项业务的办结时限定为20个工作日（定期定额个体户为1个工作日），税务机关对一些隐藏较深的违章行为难以发现。
以上两种情况中，纳税人通过注销税务登记和工商执照，再新办工商执照和税务登记，改头换面在同一地点，以相同的经营方式，经营相同业务。
甚至纳税人注销税务登记后不再办理登记继续经营，造成漏征漏管。
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公司诉讼
理由
是什么？
注销税务登记管理中存在的问题
摘要:注销税务登记是税收管理的一个重要组成部分，是税务机关保证纳税人按规定履行纳税义务，堵塞征管漏洞，防止偷逃税款的最后一个环节。
在实际工作中，由于多方面原因，由注销税务登记工作引发的不缴税款、未结票证、跨区套购发票、偷逃税款等问题时有发生，渐成征管薄弱环节，对实现科学化精细化管理提出了一定的挑战，急需引起高度重视。
(一)政府部门缺少信息传递、联合制约。
在征管工作中我们经常发现一些企业工商营业执照被吊销税务登记仍未注销，或税务登记已注销而工商营业执照仍在使用的，或总支机构办理注销而分支机构未办理注销等情况。
日常征管中出现大量的非正常户和税务登记失效户，说明有相当数量的企业解散后没有按正常手续办理注销税务登记手续，在大系统中形成大量的垃圾数据，影响着征管质量和效率。
主要原因为：
1.缺乏数据资源的共享。
目前企业是由国税、地税、工商分别管理，在办理纳税清算过程中，国、地税部门缺乏足够的信息协调与沟通;在实际工作中存在部分企业申请注销税务登记时已经办理完工商营业执照注销，工商部门存在未按规定严格审核情况。
我区采取多种措施，目前三个职能部门已经实现了基本信息的定期交换，解决了管理中三方数据不一致、漏征漏管等部分问题。
但就注销登记环节而言，缺少三方在企业办理注销手续中协调统一的操作程序和相互制约机制，为部分企业不依法办理有关手续或偷逃税款提供可乘之机。
2.缺乏足够的注销环节宣传。
目前各有关部门往往注重对税收政策、投资引税等方面的宣传，淡化了对企业办理撤销工作的相关宣传，部分纳税人(个体工商户占比重较大)因不了解注销相关程序及政策，在解散后便一走了之，致使税收管理人员因企业未按期申报实地核查时才发现人去楼空，只能做转非正常户处理。
部分纳税人税法意识淡薄且主观上存在逃避纳税，在套取发票、欠缴税款情况下便“消失”，对税收征管和税款增收造成一定的影响。
(二)管理上缺乏规范，部分环节存在问题。
注销登记工作主要有四个环节：申请受理环节、发票查验环节、核查清算环节、注销审批环节。
从制度角度来看，注销税务登记工作相关规定明确，程序简明，但是在一些方面缺乏规范，如《纳税清算表》的内容填写，在纳税清算期间、审核日期、税款执行情况、稽核人员审核情况等项目各区县局要求不一，填写内容各不相同。
注销工作缺少明确的考核考评办法，对工作时限、检查税款入库等都没有相应考核办法，影响工作质量和工作效率。
由于目前在发票查验、核查清算环节中，税务机关主要是根据注销企业提供的各类帐簿、凭证及发票结存情况，进行结税结票或核查其是否存在偷漏税现象，缺乏对日常征管环节各种税务系统中企业的基础数据、申报缴款及其他数据信息的有效利用，不能将各种税务系统中的数据与企业帐簿、凭证中的数据进行比对，缺少一个对注销企业纳税数据进行事前评估的环节，致使出现了对企业的虚假帐目很难及时发现问题的现象。
(三)信息利用率不高，工作效率低。
一是数据支持不够，如个体工商户一般不设帐簿，自身对税收政策知之甚少，对完税凭证、发票等也保存不全，而在综合服务信息系统中是将个体工商户的完税凭证汇总上缴国库，无法区分某个个体工商户纳税情况，给清算工作带来不便。
二是网上地税局建设未及注销登记，仍是手工填写上门申请，核查清算工作效率不高，纳税人办理注销登记仍不方便。
(四)人员素质有待进一步提高。
一些负责纳税清算干部业务素质不强。
随着市场经济不断完善，中国加入WTO，我们面临一些新情况和问题，如国际税收问题，使用电子帐务企业数量逐年增多，企业开业、停业、注销变化较快等，但我们的注销税务登记工作几年来基本上一成不变，缺少专门的调查研究和专项培训，税务人员业务素质呈现相对偏低状况。
(五)注销同日常征管、稽查存在脱节。
近几年新办企业数量远高于注销企业数量，税收管理员所管户数增长较快，很难做到及时有效监控，加之目前评估和检查人员较少，只能将评估和检查力量分布在大中型及重点企业中，评估约谈和检查户数与整体户数的比率较低，有些企业可能数年未被检查，给个别纳税人涉税犯罪提供了空间和机会。