国家科技计划课题结题财务验收审计报告
科技部办公厅关于进一步完善国家重点研发计划项目综合绩效评价财务管理的通知
科技部办公厅关于进一步完善国家重点研发计划项目综合绩效评价财务管理的通知文章属性•【制定机关】科学技术部•【公布日期】2021.11.10•【文号】国科办资〔2021〕137号•【施行日期】2021.11.10•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】科技经费与财务正文科技部办公厅关于进一步完善国家重点研发计划项目综合绩效评价财务管理的通知国科办资〔2021〕137号各有关单位：近日，国务院办公厅印发《关于改革完善中央财政科研经费管理的若干意见》（国办发〔2021〕32号，以下简称《意见》）。
为落实文件精神，进一步完善国家重点研发计划项目综合绩效评价财务管理，根据《国家重点研发计划资金管理办法》（财教〔2021〕178号）等制度规定，现将有关事项通知如下。
一、结题财务审计（一）取消项目层面审计报告。
为进一步简化优化科研项目验收结题财务管理，改变过去按课题、项目分别出具审计报告的方式，每个项目按课题出具审计报告后，不再出具项目层面审计报告。
（二）修订结题审计指引。
按照《意见》要求，为进一步提高审计质量和效率，减轻科研人员负担，目前，中国注册会计师协会正牵头开展《中央财政科技计划项目（课题）结题审计指引》修订工作。
在新指引发布前，仍按照原指引开展结题财务审计工作。
（三）开展取消结题财务审计试点。
按照《意见》要求，科技部将会同有关部门选择部分创新能力和潜力突出、创新绩效显著、科研诚信状况良好的中央高校、科研院所、企业进行试点，不再开展结题财务审计，其出具的项目资金决算报表作为项目综合绩效评价的依据。
具体试点方案另行制定。
二、项目综合绩效评价（一）取消评前审查。
本通知发布之日起，专业机构尚未开展或正在开展评前审查的，不再出具审查意见，经对综合绩效评价材料的完整性、合规性等进行形式审查后，直接进入综合绩效评价环节。
（二）优化课题资金评议内容。
优化预算执行方面资金评议标准，取消“课题专项经费预算执行率每低于95%一个百分点，减少1分”的评议规则。
国家科技支撑计划财务验收规定
关于进一步做好国家科技支撑计划财务验收工作的通知国科财便字〔2010〕53号各有关司局：为做好国家科技支撑计划财务验收工作，去年我们下发了《支撑计划课题财务验收规范》，对开展财务验收工作的程序、内容和要求等作出了规定。
结合去年以来组织开展财务验收工作的实际情况，现就支撑计划财务验收工作补充通知如下：一、加强支撑计划财务验收组织工作1．财务验收工作是科技支撑计划经费管理工作的重要环节，要严格按照《国家科技支撑计划专项经费管理办法》、《国家科技支撑计划财务验收规范》的有关规定，认真组织开展。
2．财务验收工作包括项目财务验收和课题财务验收，课题财务验收是项目财务验收的基础，项目（课题）财务验收是项目（课题）结题验收工作的重要组成部分。
3．科研条件与财务司（以下简称条财司）负责财务验收工作总体管理，具体过程管理工作委托国家科技风险开发事业中心（以下简称风险中心）承担。
各相关司局、项目组织单位、课题承担单位要高度重视，认真负责，积极履行相应职责。
二、课题财务验收要求4．课题财务验收工作根据课题专项经费金额分别采取不同的组织方式。
专项经费1000万元以上课题由条财司组织财务验收工作，1000万元以下（含1000万元）课题由项目组织单位按规定要求组织财务验收工作。
5．专项经费1000万元以上课题完成后，课题承担单位应认真清理账目，编制经费决算报告，经项目组织单位审核后及时提出财务验收申请。
条财司在收到申请后一周内，委托会计师事务所对课题进行财务验收审计，在此基础上组织财务验收工作。
财务验收工作可单独组织，也可与课题技术验收合并进行，具体形式与项目组织单位协商确定。
6．专项经费1000万元以下课题完成后，课题承担单位应认真清理账目，编制经费决算报告，选择具有科技部专项经费审计资质的会计师事务所对课题进行财务验收审计，在此基础上向项目组织单位提出财务验收申请，项目组织单位要按规定及时组织完成财务验收工作。
7．课题财务验收坚持客观公正的原则，重点对预算执行情况、经费使用情况、自筹经费到位情况、结余资金情况等进行评价。
国家科技计划课题经费年度财务决算报告
国家科技计划课题经费年度财务决算报告篇一：国家863计划课题经费决算报告草案参考1(P9) 国家863计划课题经费决算报告草案 1．课题、子课题预算执行情况（课题、子课题经费实际支出及侧重点），若与批复预算有较大差异应作出说明根据本课题计划预算投入总经费为1130万元，其中申请科技部863专项经费为180万，课题依托单位配套资金950万。
在课题执行中，专项经费180万元分三次到位（一期90万元，二期30万元，三期60万元），配套资金基本全部到位。
现将课题各类支出情况说明如下：直接费用直接费用预算862万元，其中专项171万元,配套691万元.实际支出856.9万元,其中从专项经费中支出171万元，配套经费支出685.9万元。
具体包括以下内容：1）人员费150万元人员预算为150万元，其中专项46万元，配套104万元。
实际支出150万元。
从2017年7月起项目开始实施。
在项目进行期间，本课题共投入39人次，合计工作量37.7总人年。
专项经费支出46万元，从课题组成员所在单位获得的工资和补助104万元。
经费实际出与预算一致。
2）设备费215.2万元设备预算为216万元，其中专项40万元，配套176万元。
实际支出215.2万元, 其中专项40万元，配套175.2万元。
在项目执行期间，共购进215.2万元的设备,具体参照附表3。
根据课题依托单位财务制度，单价在800元以上的物品，属于固定资产，进行固定资产登记;800元以下物品按低值易耗品计,不做登记。
设备基本按照预算计划采购,由于市场原因，价格略有变动，但合计费用基本一致。
国家科技计划工程项目(课题)结题审计实务
承担单位、参与 单位
资金范围
中央财政经费、其他 来源资金
时间范围
项目课题执行周期
1.6 审计流程
1
业务承接
4
2
审计前期准备
5
3
现场审计
6
沟通与交换审计意见 出具审计报告 审计披露问题
7
档案归档
1.6.1 业务承接
（1）积极接受委托，做好服务 按照国家科技计划资金审计有关规定，按照执业准则有关规定，综 合考虑项目组专业胜任能力及必要的时间和资源，积极接受委托， 确保质量控制。 专业胜任能力特殊要求。了解科技经费管理相关政策，了解科技项 目课题和科研活动规律。 在评价专业胜任能力时，是否接受过科技经费审计相关培训是一项 必要指标。 （2）接受业务不能挑肥拣瘦、变相要价 （3）按规签订业务约定书 会计师事务所应与委托方签订结题审计业务约定书。防止阴阳合同。
（一） 审计工作
总结
（二）
整理工作 底稿
（三）
撰写审计 报告
（四）
内部审核， 三级审核
（五） 征求意见
（六）
出具审计 报告并上
传
1.6.6 审计整改问题的落实
整改环节
• 过程中整改 • 审计后整改
1.6.7 档案归档
整改方式
• 账务调整 • 补充完善证据 • 其他
1.7 审计时点
• 1.审计基准日：以课题任务书载明的课题截止日期为准；如课题 提前结题，在课题截止日前申请提前验收的，以申请日为审计基 准日；如课题申请延期验收的，以批准确定的延期时点作为审计 基准日。
1
2 • 用好实质性测试，揭示风险 • 避免事无巨细和粗枝大叶
3
• 避免一些不恰当手段
国家科技重大专项(民口)项目(课题)财务验收办法
国家科技重大专项（民口）项目（课题）财务验收办法第一章总则第一条为做好国家科技重大专项（民口）（以下简称重大专项）项目（课题）财务验收工作，保证财务验收工作的科学性、公正性和规范性，根据《国家科技重大专项（民口）管理规定》（国科发专〔2017〕145号）、《国家科技重大专项（民口）资金管理办法》（财科教〔2017〕74号）以及国家有关财经法规和财务管理制度，制定本办法。
第二条重大专项项目（课题）财务验收是重大专项项目（课题）验收的重要组成部分。
财务验收旨在客观评价重大专项资金使用的总体情况，进一步促进提高重大专项资金使用效益，更好地推进重大专项顺利实施。
第三条凡经批准列入重大专项管理的项目（课题）均应当进行财务验收。
项目（课题）财务验收与项目（课题）任务验收要统一部署、同期实施，在任务合同规定完成时间到期后六个月内完成。
不能按期完成任务的，需提前三个月提出延期财务验收申请，说明延期理由和延期时间，报项目管理专业机构（以下简称专业机构）批复。
延期时间一般不超过一年。
第四条重大专项以项目（课题）为基本单元进行财务验收。
项目(课题)分管理级次的，各重大专项的专业机构可以根据专项组织管理情况分级次组织、监督财务验收。
第五条财务验收以国家相关财经法规和财务管理制度，以及批复的重大专项项目（课题）预算为依据。
财务验收的资金范围为纳入重大专项预算管理的全部资金，包括中央财政资金、地方财政资金、单位自筹资金以及从其他渠道获得的资金等。
第二章财务验收的组织管理第六条财政部指导重大专项的项目（课题）财务验收工作，并负责对财务验收工作进行监督检查。
财政部根据有关规定对专业机构组织开展的财务验收工作及其结果，组织开展财务验收抽查工作。
第七条牵头组织单位根据政府采购有关规定，确定开展财务审计工作的会计师事务所入围范围，并根据专业机构上报的项目（课题）财务审计计划，安排负责项目（课题）财务审计的会计师事务所。
第八条专业机构负责相应重大专项项目（课题）财务验收工作。
国家科研项目结题财务验收审计指引-中国注册会计师协会
国家科研项目结题财务验收审计指引（征求意见稿）中国注册会计师协会二○一七年十二月中国注册会计师协会目 录第一章 总 则 (1)一、制定目的与依据 (1)二、职业道德要求 (1)三、职业怀疑 (1)四、审计目标 ................................................................................................................................ 1 五、适用范围 .. (1)第二章 初步业务活动 (2)一、初步业务活动的目的 (2)二、初步业务活动的内容 (2)三、审计业务约定书 .................................................................................................................... 3 第三章 计划审计工作 (6)一、审计范围 (6)二、审计的时间安排 (6)三、审计方向 ................................................................................................................................ 6 四、审计资源调配 (7)五、计划实施的风险评估程序 (7)六、计划实施的进一步审计程序 (7)七、计划实施的其他审计程序 (7)第四章 风险评估 ................................................................................................................................ 9 一、对项目承担单位及课题基本情况的了解 . (9)二、对与科研项目结题财务验收审计相关的内部控制的了解 (10)三、了解和评价与科研项目资金相关的内部控制 (13)第五章 控制测试 .............................................................................................................................. 20 一、一般要求 (20)二、控制测试程序 (20)第六章 实质性程序 (27)一、实质性程序的总体要求 ...................................................................................................... 27 二、实质性程序的目标 .. (27)三、实质性程序 (27)第七章 审计报告 (34)一、完成审计工作 ...................................................................................................................... 34 二、审计报告的基本内容 . (35)三、审计汇总报告 (37)附录1：专项审计业务约定书参考格式 (40)附录2：课题结题财务验收审计报告参考格式 (45)附录3：项目结题财务验收审计汇总报告参考格式 (65)中国注册会计师协会第一章 总 则一、制定目的与依据为了指导注册会计师执行国家科研项目结题财务验收审计业务，明确工作要求，保证工作质量，依据中国注册会计师审计准则（以下简称审计准则），制定本指引。
国家科技重大专项(民口)项目(课题)结题审计汇总报告
国家科技重大专项（民口）项目（课题）
审计汇总报告
（由审计牵头单位的会计师事务所出具）
项目（课题）编号：
项目（课题）名称：
所属计划（专项）：
项目（课题）执行周期：
项目（课题）牵头单位：
××××会计师事务所
××年××月
国家科技重大专项（民口）项目（课题）
审计汇总报告
汇总报告文号
二、项目（课题）预算安排及执行情况
三、项目（课题）资金管理和使用中的主要问题及建议
表 A1. 项目（课题）基本情况表
表 A2. 项目（课题）牵头单位资金拨付情况审计表
表 A3. 项目（课题）资金支出情况汇总表
××会计师事务所
(盖章) 中国·××市
二○××年×月×日。
项目结题财务验收审计报告
项目结题财务验收审计报告（参考模板）被审计项目编号：被审计项目名称：被审计项目承担单位：XXXX会计师事务所审计报告一、项目基本情况1.项目承担单位基本情况简要说明项目承担单位情况及主管部门，如果承担单位在项目研究期间发生合并或撤销等机构变化的情况也要说明。
2.项目立项基本情况简要说明项目基本情况，包括项目名称、项目编号、项目起止时间、项目负责人及主要研究人员等；3.项目实施情况简要说明项目进展情况，如有承担单位或项目负责人发生变化等情况需要做出说明；4.项目产业化现状及趋势简要说明现状和趋势；5.单位内部财务管理制度建设及执行情况简要说明项目承担单位的主要财务管理制度、核算模式、支出审批权限等，财务部门人员基本情况（人数及职称）。
单位对财经法规及各项科技经费管理制度、规定的贯彻落实情况，针对单位财务工作特点制定内部财务管理制度，以及单位内部控制制度建设情况等，具体列出为承担的科技计划项目制订的管理制度。
项目承担单位对科技经费会计核算情况。
包括单独核算情况，会计科目设置规范性，核算内容和财务报告信息的真实、准确和完整性，经费开支审批程序和手续的完备性，以及相关财务档案资料保存管理情况等。
单位资产基本管理制度及执行情况。
执行政府采购的情况。
间接费用及绩效支出制度及执行情况。
二、项目预算安排及执行情况1.专项经费预算安排情况说明下达预算的文件号，安排预算情况，有无调整情况（说明自行调整还是经科技局批准，自行调整要有内部审批程序说明）。
2.专项经费到位情况说明财政专项资金拨入的总额、每次拨款具体时间及金额、拨入单位等具体情况，需说明是否与预算一致。
3.专项经费拨付情况说明专项资金到位后，由依托单位向协作单位或合作单位下拨经费的时间、数额、拨入单位名称、单位性质；有批准预算的要说明专项经费是否按批准预算足额、及时下拨；如有调整，说明专项经费调整情况及原因、是否已经报批科技局等有关情况。
对于依托单位向合同任务书规定以外的单位拨付研究工作专项资金的属于外协资金，说明外协的经费拨出情况，要说明外协经费中的具体支出内容。
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一、基本情况介绍
（七）财务验收审计地域？ 按照自愿、就近和友好协商的原则，开展验收审计。为方面课题承担单
位结题验收工作需要和各地区承担国家科技计划课题量，我们在28个省市选择149 家会计师事务所。但会计师事务所开展结题验收审计工作，不受地域限制。
一、基本情况介绍
一、基本情况介绍
（五）财务验收审计目的？ 2．通过开展审计，要及时纠正单位在科研经费管理和使用上的不规范、
不合理和不细致等行为，要严厉查处侵占、私分、闲置和浪费国家科研经费的行 为，确保资金安全，防范和化解资金风险，提高财政科技资金使用效益。
一、基本情况介绍
（五）财务验收审计目的？ 3．通过审计，要指导和规范课题承担单位科研经费制度建设，堵塞财
一、基本情况介绍
（五）财务验收审计目的？ 1．通过开展国家科技计划课题结题财务验收审计工作，督促和帮助课
题承担单位、课题负责人和课题协作单位重视课题资金经费管理工作，严格按照 国家财经法规的要求和各科技计划专项资金管理办法的规定，规范、合理和有效 使用每一笔科技资金，为科研课题实施提供有效的资金保障。
一、基本情况介绍
（二）财务验收审计组织形式？ 1、一般来说，课题专项经费在1000万元（含1000万元）的，根据科技部
的要求，课题承担单位自行委托149家中的一家会计师事务所承担。 2、一般来说，课题专项经费在1000万元以上的，根据科技部的要求，由
科研条件与财务司自行组织，单独委托会计师事务所承担。
一、基本情况介绍
（四）财务验收审计一般原则？ 2、政策相符原则：课题经费支出和经费预算执行应符合国家财务政策
和各科技计划经费管理制度的相关规定，以及课题预算书承诺的有关事项。
一、基本情况介绍
（四）财务验收审计一般原则？ 3、经济合理原则：课题经费使用和支出要勤俭节约，要严格按照经费
开支的范围和标准执行，预算执行应经济、合理、高效。
务管理漏洞，进一步提高课题承担单位科研经费管理水平，增强相关人员遵守财 经法规的意识，积极营造诚实守信和公平竞争的良好科研环境和氛围。
一、基本情况介绍
（六）课题承担单位有几类？ 目前，承担国家科技计划课题的单位包括：高等院校、科研机构（中国
科学院所属研究单位，及其他科研机构）、转为企业的科研机构和企业等。 国家科技计划课题承担的主体是高校和中国科学院所属研究单位，会计
委托时，应事先让其按照要求填写申请报告，验收申请报告的内容、要求及格式 详见《审计手册》附件2。
2、《课题预算书》，由科技部和课题承担单位签定，是预算执行、监 督检查和财务验收的依据。《课题任务书》由科技部和课题承担单位签定，是课 题实施的依据，审计时可参考使用
一、基本情况介绍
（三）财务验收审计主要依据？ 3、“十一五”科技计划专项经费管理办法，例如《国家高技术研究发
一、基本情况介绍
（二）财务验收审计组织形式？ 从目前的验收审计组织情况看，973计划中的课题，既存在课题承担单位
委托，也存在科技部自行委托的情况，这主要看各计划对课题验收审计的具体要 求而定。但不管采用哪一种形式，最后的财务验收审计工作还要依靠149家会计师 事务所承担
一、基本情况介绍
（三）财务验收审计主要依据？ 1、《课题结题财务验收申请报告》，会计师事务所接受课题承担单位
展计划（863计划）专项经费管理办法》，具体办法详见给大家发的制度选编。选 编中是“十一五”制定的制度，财务验收审计工作要参照2006年及以后的专项经 费管理办法。
4、《审计工作手册》，根据课题结题财务验收审计工作的特点，结合 专项经费管理办法和审计工作实践编写的，已发给大家，请大家在进行课题结题 财务验收审计前仔细阅读、深刻理解，并按照相关要求去审计。
（八）财务验收审计费用？ 审计费用由课题承担单位与会计师事务所商定（统一的收费没有标准）。 审计费用支出渠道可以从课题专项经费中支付。
一、基本情况介绍
（九）审计报告使用者？ 科技经费的管理和支出使用，遵循法人负责制的原则，所以审计报告的
使用者是单位不是课题负责人。我们的处理、处罚的手段主要是对单位，要通过 审计监督，强化单位责任，扭转单位对课题经费支出使用监管不到位，相关经费 由课题负责人随意支出使用的现象。
一、基本情况介绍Biblioteka （三）财务验收审计主要依据？ 5、其他主要管理制度，已在《审计手册》中写出，请大家回去后，上
网搜索下载即可。
一、基本情况介绍
（四）财务验收审计一般原则？ 1、目标相关原则：课题经费支出应以课题任务目标为依据，各项费用
支出总量、强度与结构等符合课题任务的规律和特点。严禁使用课题经费支付各 种罚款、捐款、赞助、投资等，严禁以任何方式变相谋取私利。
一、基本情况介绍
（一）财务验收审计的范围？ 3、国家科技计划课题每年有3100多个，其中：973计划600多个，863计
划1200多个，支撑计划1000多个，国际科技合作与交流专项300多个。大家审计时， 应审2006年以后立项的课题。
4、课题总预算（财政专项资金和自筹资金）大概在30多万至几亿元之间。 5、一般情况下，课题第一承担单位有1个，合作单位（参与单位）1个至 10多个不等。
一、基本情况介绍
（四）财务验收审计一般原则？ 4、专项经费支出审计认定，会计师事务所在开展审计时，应把握的基
本尺度：一是专项经费各项支出必须与课题研究任务相关，与课题不相关支出不 予确认，课题启动前支出（如课题预研支出，即课题任务书规定的课题起始日之 前的支出）即使与课题相关，也不予确认；二是专项经费支出中有标准要求的， 超标准支出不予确认；三是劳务费、专家咨询费和管理费支出不得突破预算，超 预算的不予确认；四是除劳务费、专家咨询费和管理费以外的各专项支出，如果 与课题相关，并且不超标准，但总额超预算的，事务所可以确认，超过10%以上的， 需要课题承担单位履行报批手续。
一、基本情况介绍
（十）保密课题或保密单位如何审计? 对于保密课题（或保密单位）的课题财务验收审计工作，由课题承担单
位提出财务验收审计需求，商科研条件与财务司后，进行课题结题财务验收审计 工作。会计师事务所未经科研条件与财务司同意，不得从事保密课题（或保密单 位）的课题结题财务验收审计工作。