行政事业单位内部控制
会计基础工作，加强会计档案管理，
明确会计凭证、会计账簿和财务会计 报告处理程序。
24
风险控制的一般方法
单据控制
要求单位根据国家有关规定和单位 的经济活动 业务流程，在内部管理 制度中明确界定各项经济活动所涉 建立健全经济活动相关信息内部公开 制度，根据国家有关规定和单位的实
信息内部公开
及的表单和票据，要求相关工作人
并确定牵头部门或牵头人员等方式，
对有关经济活动实行统一管理。
管理贯穿于单位经济活动的全过程。
23
风险控制的一般方法
财产保护控制 会计控制
建立健全本单位财会管理制度，加强 会计机构建设，提高会计人员业务水 平，强化会计人员岗位责任制，规范 定期盘点、账实核对等措施，确保 资产安全完整。
建立资产日常管理制度和定期清查 机制，采取资产记录、实物保管、
内部控制应当在 单位内部的部门 管理、职责分工、 业务流程等方面 形成相互制约和 相互监督。
4
适应性原则
内部控制应当符 合国家有关规定 和单位的实 际情 况，并随着外部 环境的变化、单 位经济活动的调 整和管理要求的 提高，不断修订 和完善。
16
内 部 控 制 建 设 —— 主 要 任 务
1、科学、合理编制预算，严格预算执行，完整、准确、及时编制决算，真实 反映单位财务状况； 2、建立健全财务管理制度，实施预算绩效管理，加强对行政单位财务活动的 控制和监督；
30
单位层面内部控制
（四） 关键岗位人员的资格和要求 内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适 应的资格和能力。 单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职
业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。
31
单位层面内部控制
（五）单位的会计控制要求 应当根据《中华人民共和国会计法》的规定建立会计机 构，配备具有相应资格和能力的会计人员。 单位应当根据实 际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账
行政事业单位 内 部 控 制 建 设
1
关于印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》的通知
财会〔2012〕21号
党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅， 全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，各省、 自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局： 为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风 险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》 等法律法规和相关规定，我部制定了《行政事业单位内部控制规范（试行）》， 现印发给你们，自2014年1月1日起施行。执行中有何问题，请及时反馈我部。
6、对内部控制的建立和实施情况进行评价，不断完善。
15
内 部 控 制 建 设 ——遵循原则
1
全面性原则
内部控制应当贯 穿单位经济活动 的决策、执行和 监督全过程，实 现对经济活动的 全面控制。
2
重要性原则
在全面控制的基 础上，内部控制 应当关注单位重 要经济活动和经 济活动的重大风 险。
3
制衡性原则
（五）单位的会计控制要求
（六）单位内部控制的现代科学技术手段要求
27
单位层面内部控制
（一）组织部门或牵头部门
单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制
牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发
挥财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理
等部门或岗位在内部控制中的作用。
28
单位层面内部控制
14
内 部 控 制 建 设 —— 具 体 工 作
1、梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节； 2、系统分析经济活动风险，确定风险点；
3、选择风险应对策略；
4、根据国家有关规定，制定有针对性、操作性的各项单位内部控制管理 规定； 5、采取有效监督措施，督促相关工作人员认真执行，切实保障各项内部 控制制度得到贯彻落实；
员按照规定填制、审核、归档、保 管单据。
际情况，确定信息内部公开的内容、
范围、方式和程序。
25
本规范的框架结构
总则 风险评估和控制方法 附则
单位层面内部控制
业务层面内部控制
评价与监督
26
单位层面内部控制
（一）组织部门或牵头部门
（二）单位经济活动的职责分离要求
（三）关键岗位责任制和轮岗制度
（四） 关键岗位人员的资格和要求
10
行政事业单位内部控制现状
3、固定资产控制薄弱
重购轻管现象 未按规定建立定期盘点制度 固定资产不能及时入账 ........
4、财务管理弱化
未能对业务部门实施必要的财务控制和财务监督 未建立定期或不定期抽查制度，出现延期上缴收入，导致挪用公款的现象 对使用后票据未能及时办理交验、核销手续，容易导致收入不入账、私设小金库
围、审批程序和相关责任，建立重大 划分职责权限，实施相应的分离措 事项集体决策和会签制度。相关工作
施，形成相互制约、相互监督的工
人员应当在授权范围内行使职权、办 作机制。 理业务。
22
风险控制的一般方法
归口管理 预算控制
根据本单位实际情况，按照权责对
等的原则，采取成立联合工作小组 强化对经济活动的预算约束，使预算
收入归
口管理
票据管理
收 支 管 理
支出 管理
明晰审批 审核 支付 核算 归档的权限 标准 流程
审批权限 程序 责任 及控制 不越权
审批单据合法 内容真实完整 使用准确 符合预算 手续签章齐全 支付明确流程 公务卡结算
核算及时准确，归档控制
合理岗位设置 不相容职务分离
36
业务层面内部控制
岗位 分离：提议 审批 复核 合同 验收 保管
（三）关键岗位责任制和轮岗制度
应当建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗 位职责及分工， 确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。单位应当实行内部
控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件
的单位应当采取专项审计等控制措施。 内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府 采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等 经济活动的关键岗位
11
行政事业单位内部控制现状
5、岗位设臵不够合理
一些单位岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象
6、预算控制比较薄弱
预算调整追加较为频繁 资金使用缺乏预见性，削弱了预算的约束控制力
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内 部 控 制 建 设 —— 主体结构及内容
《规范》共六章六十五条
第一章 总 则 第二章 风险评估和控制方法 第三章 单位层面内部控制
财政部 2012年11月29日
生活中随处可见的内部控制 2
生活中随处可见的内部控制：
公交车上的内部控制
上下班刷卡签到 超市门口的收银机
3
什么是内部控制？
本规范所称的内部控制，是指单位为实现 控制目标，通过制定制度、实施措施和执行 程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
4
动态和静态
从静态上讲，内部控制是行政事业单位为防范和管控经济活动风险而建 立的内部管理系统，具体体现为各项内部管理制度以及落实所需的控制措 施和执行程序。 从动态上讲，内部控制是行政事业单位通过制定制度、实施措施和执行 程序，为履行职能，实现控制目标的自我约束和规范的过程。
决算
决算真实 完整 准确 及时 预 决算对应
预算完成有评价
评价结果又反馈
反馈结果有应用
35
评价
预算 成绩 管理
业务层面内部控制
业务收入 非税收入 合同为据 及时入账 定期核对 落实催收 财政票据 收缴分离 票款一致 及时上缴 规定申领 启用 核销 销毁手续 票据专管 台账序时登记 顺号使用 废票管理 票据不得：违规转让 出借 代开 买卖 扩大范围
务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。
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单位层面内部控制
（六）单位内部控制的现代科学技术手段要求 单位应当充分运用现代科学技术手段加强内部控制。 对信息系统建设实施归口管理，将经济活动及其内部控制流 程嵌入单 位信息系统中，减少或消除人为操纵因素，保护信 息安全。
33
业务层面内部控制
3、加强资产管理，合理配置、有效利用、规范处置资产，防止国有资产流失；
4、定期编制财务报告，进行财务活动分析； 5、对行政单位所属并归口行政财务管理的单位的财务活动实施指导、监督； 6、加强对非独立核算的机关后勤服务部门的财务管理，实行内部核算办法。
17
风险评估和控制方法
什么是风险？
风险是指一个事件产生我们所不希望的后 果的可能性。即某一特定危险情况发生的可能
第四章 业务层面内部控制 第五章 评价与监督 第六章 附则
13
内 部 控 制 建 设——谁来负责？
按照内部控制规范规定，单位应当单独设臵职能部门或者牵头部门。
01
（一般有财务部门牵头，内部审计部门主要负责单位内部控制各项制度建
立健全情况和实施情况）
02
单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。
（二）单位经济活动的职责分离要求
单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。单位
应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事 决策机制。 重大经济事项的内部决策，应当由单位领导班子集体研 究决定。 重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单 位实际情况确定， 一经确定，不得随意变更。
29
单位层面内部控制
资 产 管 理
合 同 管 理 建 设 项 目 管 理 政 府 采 购 管 理
20
风险控制的一般方法
不相容岗位相互分离 财产保护控制
内部授权审批控制
行政事业单位内部控制
4、对行政事业单位内部控制制度旳基 本要求
（1）行政事业单位内部控制制度旳建 立必须符合国家法律、法规及地方有关规 范性文件 。
（2）行政事业单位内部控制制度应涵 盖行政事业单位内部涉及财务管理工作旳 各项经济业务及有关岗位，并针对业务处 理过程中旳关键控制点，落实到决策、执 行、监督、反馈等各个环节。
（3）行政事业单位应该接受财政、审计 等部门组织实施旳各项监督检验，并主动 予以配合。单位应根据财政、审计等部门 提出旳审计检验报告改善和完善内部控制 制度，强化内部管理工作。（3 Nhomakorabea实物资产控制
行政事业单位应该加强实物资产管理， 堵塞管理漏洞，维护资产旳安全和完整， 预防国有资产和财政资金旳流失。
（4）收入控制
行政事业单位应该加强代政府征收旳 非税收入等各项收入旳管理，对收入征管、 票据管理、分析、考核等环节进行有效控 制，做到依法征收，应收尽收。
（5）结余控制
行政事业单位应该加强单位结余旳管 理，明确结余形成事项旳审核程序和结余 使用事项旳管理流程、控制措施，优化财 政资源配置，提升财政性资金使用效益和 效率。
行政事业单位应该加强货币资金旳管理， 对现金、银行存款、其他货币资金实施有 效控制，明确银行账户旳开户、核对、清 理要求以及与货币资金有关旳票据和印章 旳管理要求，确保货币资金安全规范，提 升货币资金旳使用效益。
（2）往来资金控制
行政事业单位应该加强往来资金旳管 理，对往来资金旳发生、结算、清理等环 节进行有效控制，确保往来资金界定清楚， 责任明确，安全规范。
所以，行政事业单位旳内部控制应该以 财政部门预算管理为根本。
（3）行政事业单位责任人对行政事业单位内 部控制制度旳建立、健全及有效负责。
所以，行政事业单位旳内部控制具有全 局性。
行政事业单位内部控制制度
行政事业单位内部控制制度
是由行政事业单位根据法律、法规和相关规定自行建立和完善的，用于规范和管理行政事业单位内部运行的一套制度。
行政事业单位内部控制制度主要包括以下内容：
1. 组织结构和职责划分：明确行政事业单位的组织架构、职责划分和权责关系，确保工作的协调和高效进行。
2. 内部控制目标和原则：确定行政事业单位的内部控制目标，并制定相应的原则，例如风险管理、合规性、信息安全等。
3. 内部控制策略和控制措施：制定内部控制策略，包括风险评估、风险控制和风险监督等，以及具体的控制措施，例如审计、内部审查、财务管理等。
4. 人员管理和培训：建立健全的人员管理制度，包括选拔、任用、培训和考核等，确保员工具备相关的专业知识和技能，能够有效履行职责。
5. 资产管理和财务管理：确保行政事业单位的资产安全和财务管理的合规性，包括固定资产和财务收支的监督和管理。
6. 内部信息管理和交流：建立内部信息管理和交流制度，包括信息处理、传递和保存等，确保信息的准确性、及时性和保密性。
7. 管理监督和考核评价：建立管理监督和考核评价机制，定期对内部控制制度的执行情况进行监督和评估，并对相关人员进行考核和奖惩。
通过建立和完善行政事业单位内部控制制度，可以提高单位的管理效能，规范工作流程，保障单位资产的安全和财务管理的合规性，同时也减少风险和防范各种非法行为的发生。
行政事业单位内部控制制度
行政事业单位内部控制制度
是指为了保证行政事业单位的财务、人力、物资等资源的有效管理和运用，预防和控制财务风险、违法违纪行为，提高行政事业单位整体管理水平而建立的一系列规章制度和管理措施。
行政事业单位内部控制制度包括以下几个方面：
1. 财务管理制度：明确财务管理的基本原则、程序和责任分工，包括财务预算管理、会计核算和报告、财务资金管理等。
2. 人力资源管理制度：规定人员招聘、考核、晋升、奖惩、薪酬管理等方面的原则和程序，确保人力资源的合理配置和有效管理。
3. 审计监督制度：建立独立的内部审计机构或委托第三方机构进行审计工作，对行政事业单位的财务状况、经营活动进行监督，发现问题及时纠正。
4. 内部控制流程制度：规定行政事业单位各个环节的责任分工和操作流程，确保程序规范、制度公正，防止滥权和腐败行为。
5. 监督和问责制度：建立监督机制，明确监督人员的职责和权力，对行政事业单位的管理进行监督，对违法违纪行为进行及时查处和问责。
行政事业单位内部控制制度的建立和落实，有助于规范行政事业单位的运作，提高管理效能，保护公共资源的合理利用，防范经济损失和风险的发生。
第 1 页共 1 页。
行政事业单位内部控制
行政事业单位内部控制引言行政事业单位作为国家行政机关的重要组成部分，担负着具体的行政管理职责。
为了确保行政事业单位的运行有效、合法、规范，内部控制成为至关重要的环节。
本文将对行政事业单位内部控制的概念、重要性以及实施方法进行探讨。
一、概念内部控制是指为实现组织目标，保护资产，提高效率和效益，确保信息的可靠性和法律合规性，以及预防、识别和纠正错误、不规范行为的一系列制度、措施和行为。
行政事业单位内部控制是指行政事业单位为履行行政职能、提供公共服务，在行政管理过程中自主建立和有效实施的各项控制措施和程序，以防范和化解内部风险，确保行政管理工作的规范和高效。
二、重要性行政事业单位内部控制的重要性不言而喻。
首先，内部控制有助于保护行政事业单位的资产。
行政事业单位作为公共财产的管理者，其资产的保护至关重要。
合理的内部控制措施和程序能够确保资产的安全、完整和可靠性。
其次，内部控制有助于提高行政事业单位的运行效率和效益。
通过制定合理的流程和规范的操作程序，内部控制能够减少错漏和消除重复劳动，从而提高运行效率和效益。
再次，内部控制有助于确保行政事业单位的信息可靠性和法律合规性。
内部控制能够确保信息的真实、准确和完整，防止信息的滥用和篡改。
同时，内部控制也能够遵循相关法律法规和政策规定，保证行政事业单位的合法性和合规性。
最后，内部控制有助于预防、识别和纠正错误和不规范行为。
通过建立风险管理机制和监督控制手段，能够及时发现和纠正内部存在的问题，避免损失的扩大和不良后果的发生。
三、实施方法1. 建立健全的内部控制框架行政事业单位应该根据其特点和特殊要求，建立起适应性强、完整性好的内部控制框架。
内部控制框架应涵盖组织结构、制度和流程、权限和责任、风险管理、监督和检查等方面。
同时，应与行政事业单位的发展目标和战略相一致，确保内部控制与业务活动相协调。
2. 设立风险管理机制行政事业单位应建立风险管理机制，通过风险识别、评估和应对，减少各类风险对单位运行的影响。
行政事业单位的内部控制问题及对策
行政事业单位的内部控制问题及对策行政事业单位是指政庖部门及其下属事业单位。
在行政事业单位的日常运作中，内部控制问题是一个至关重要的议题。
良好的内部控制可以帮助单位高效运作、合规经营，确保资源的合理利用，同时也可以防范并纠正财务风险和管理风险。
目前许多行政事业单位存在着内部控制不完善、制度不健全、风险意识不足等问题。
本文将就行政事业单位的内部控制问题及对策进行探讨。
一、内部控制问题分析1. 制度不健全许多行政事业单位在内部控制方面存在制度不健全的问题。
各种管理制度缺失或不够完善，导致单位内部管理混乱，容易出现资源浪费、权责不清等情况。
2. 风险意识不足部分行政事业单位在内部控制方面存在着风险意识不足的问题。
随着社会变革和经济发展，各种风险不断增加，但一些单位对风险的认知不够清晰，缺乏对风险的识别和评估，导致风险防范能力不足。
3. 资源管理不当在一些行政事业单位中，存在着资源管理不当的问题。
资产管理不规范、财务管理混乱等情况层出不穷，造成了单位资金和资源的浪费。
4. 人员管理问题人员管理是内部控制中的一个重要环节，但部分行政事业单位在人员配置、激励机制方面存在问题。
人员素质不高、管理不力等问题，都会对内部控制造成不利影响。
5. 知识产权保护不足在信息化时代，知识产权保护尤为重要。
但部分行政事业单位在知识产权保护方面存在着不足之处，导致知识产权被恶意侵犯的情况时有发生。
二、对策建议1. 完善制度建设行政事业单位应加强内部控制的制度建设，建立健全各项管理制度，包括财务管理制度、人员管理制度、资产管理制度等，确保各项管理规章制度的科学性、合理性和有效性。
2. 加强内部控制教育培训行政事业单位应加强对内部控制的宣传和教育培训，提高全体员工对内部控制的认知和理解，增强风险意识，培养正确的风险管控思维，使全体员工都能参与到内部控制中来。
3. 加强内部审计监督行政事业单位应加强内部审计监督，及时发现和纠正存在的问题，提高内部控制的有效性和可靠性，同时加强内部审计人员的培训，确保其专业技能和职业素养。
行政事业单位内部控制专题
20世纪90年代末，随着市场经济体制 的建立和完善，行政事业单位内部控 制建设逐步完善，涉及范围不断扩大。
行政事业单位内部控
02
制的核心要素
控制环境
1
控制环境是行政事业单位内部控制的基础，包括 组织架构、权责分配、内部审计机制等。
2
建立健全内部控制组织架构，明确各部门的职责 和权限，确保内部控制工作的顺利开展。
03
保单位稳定发展。
控制活动
控制活动是行政事业单位内部控制的具体实施措施，包 括预算控制、收支控制、采购控制等。
加强收支管理，规范收支流程，防止贪污、挪用公款等 行为的发生。
建立健全预算控制体系，强化预算的刚性约束力，确保 预算的有效执行。
严格采购程序，规范采购行为，确保采购过程的透明度 和公正性。
THANKS.
建立预算绩效评价体系，对预 算执行情况进行考核和评价，
提高预算使用效益。
资产管理
资产购置
资产使用
根据实际需要和资金状况合理安排资产购 置计划，确保资产购置的合理性和经济性 。
建立健全资产管理制度，规范资产使用和 管理流程，防止资产流失和浪费。
资产处置
资产清查
对闲置、报废的资产进行及时处置，确保 资产的安全和完整，防止国有资产流失。
采购验收
对采购物品进行验收，确保采购物品 的质量和数量符合要求，防止不合格 物品进入单位。
合同管理
严格按照合同约定履行义务，确保合 同的实际履行效果与合同约定相符。
建立合同档案管理制度，对合同进行 分类、编号、归档等管理，方便合同 的查询和使用。
合同签订
合同履行
合同变更
合同归档
在签订合同前应对合同对方的资质、 信誉等进行充分调查和了解，确保合 同的有效性和合法性。
行政事业单位内部控制制度
行政事业单位内部控制制度行政事业单位内部控制制度是指为了保障单位资产安全、财务信息真实性和有效性、遵守法律法规等目标而建立的一系列规章制度和工作程序。
通过内部控制制度的建立和执行，可以有效管理单位的各项事务，提升工作效率，预防和减少风险，保证行政事业单位的持续稳健运行。
一、组织结构及职责分工行政事业单位内部控制制度的第一步是建立明确的组织结构和职责分工。
通过设立内部控制委员会或者专门的内部控制机构，明确各部门的职责和权限范围，确保内部控制制度的顺利实施。
同时，要建立健全内部控制的检查和考核机制，及时发现问题并进行整改处理。
二、财务管理制度在行政事业单位内部控制制度建设中，财务管理制度是一个非常关键的环节。
必须建立健全的财务管理制度，包括预算编制、审批流程、资金管理、会计核算等方面。
通过设置专门的财务管理部门，确保单位的财务活动合规合法，杜绝财务风险。
三、人员管理制度人员管理是行政事业单位内部控制制度中一个至关重要的方面。
必须建立完善的人员管理制度，包括人员招聘、考核、奖惩机制等方面。
要求全员培训，提高员工的意识和素质，确保人员行为符合单位的规章制度，避免因为人为因素而引发的风险和问题。
四、信息化建设随着信息化技术的不断发展，行政事业单位内部控制制度的建设也需要注重信息化建设。
建立健全的信息系统，确保信息的安全和完整性，加强数据的保护和管理。
通过信息技术手段提升单位的管理效率和服务水平，为内部控制提供有力支持。
五、内部审计机制建立内部审计机制是行政事业单位内部控制制度建设的重要一环。
通过内部审计，可以及时了解单位各项活动的运行状况，发现问题并提出建议。
内部审计不仅有助于改进内部控制制度，还可以提高单位管理水平和运行效率，为单位的持续发展提供保障。
总之，行政事业单位内部控制制度是单位管理的基础和核心，对单位的正常运行和发展至关重要。
只有建立健全的内部控制制度，规范单位的各项活动，加强管理和监督，才能有效预防风险，确保单位的长期稳定发展。
行政事业单位内部控制
引言概述：
行政事业单位是政府机关和其他事业组织的一种形式，担负着公共管理、公共服务和社会管理等重要职责。
为了保证行政事业单位的工作顺利进行、资源合理利用和风险控制，内部控制是一项重要的管理机制。
本文将从内部控制的概念和重要性入手，分析行政事业单位内部控制的特点和问题，并提出一些建议和措施以加强其内部控制。
正文内容：
一、行政事业单位内部控制的概念和重要性
1.内部控制的定义和目标
2.行政事业单位内部控制的重要性
二、行政事业单位内部控制的特点
1.政府性质导致的特殊要求
2.多层次的组织结构和权力关系
3.资金管理的特殊性
4.员工素质和专业能力的要求
三、行政事业单位内部控制存在的问题
1.内部控制意识不够强
2.内控机制不健全
3.内部控制评估不及时和不全面
4.内部控制培训和人力资源管理不足
四、加强行政事业单位内部控制的建议和措施
1.提高内部控制意识和理念
2.完善内控制度和机制
3.加强内部控制评估和监督
4.加强人力资源管理和培训
五、总结
行政事业单位作为公共管理和服务的重要组织形式，其内部控制的重要性不可忽视。
本文从内部控制的概念和重要性入手，分析了行政事业单位内部控制的特点和存在的问题，并提出了一些加强内部控制的建议和措施。
希望这些内容能够帮助行政事业单位加强内部控制，提高工作效率和服务质量。
行政事业单位内部控制_2
（四）适应性原则。内部控制应
当符合国家有关规定和单位的实 际情况，并随着外部环境的变化、 单位经济活动的调整和管理要求 的提高，不断修订和完善。 “两个符合”
（七）督促相关工作人员认真执行。
在内部控制管理制度的执行过程中，单 位要明确各个部门、各个岗位和相关工作 人员的分工和责任，设立相应部门和岗位 对相关工作人员对内部控制管理制度的执 行结果进行监督和奖励，形成完善的内部 控制执行机制。
二、建立和实施单位内部控制应遵循的 原则
（一）全面性原则。内部控制应当贯穿单
是指在风险分析的基础之上，针对单 位所存在的风险，提出各种风险解决方案 ，经过分析论证与评价从中选择最优方案 并予以实施的过程。
风险应对的策略一般有四种：风险规 避、风险降低、风险分担（风险转移）和 风险承受。
四、单位内部控制的方法
（一）什么是单位内部控制的控制方法
内部控制的控制方法实质上就是内 部控制的机制，是指为将经济活动风险 控制在可承诺的范围之内，根据内部控 制的原理，并结合风险评估的结果，针 对风险点选择的措施和程序。
内控既是行政事业单位的一项重要管 理活动，又是一项重要制度安排，是行 政事业单位治理的基石。
1、制衡性
相互制衡是建立和实施内部控制的核 心理念。所谓制衡，就是在单位的岗位 设置、权责分配、业务流程等方面形成 相互制约、相互监督的机制设计。
体现在四个方面：
（1）建立议事决策机制
（2）规定不相容岗位相分离，内部授权 审批和强化评价监督
工作小组下还可以根据经济活动类型设 置若干个风险测评小组，仔细梳理每一类经 济活动的流程，按流程排查风险点。
行政事业单位内部控制制度(5篇)
行政事业单位内部控制制度一、强化内部控制的必要性(一)内部控制的基本概念内部控制是现代管理理论的重要组成部分，在实践中逐步产生，发展和完善。
它是一个强调预防的系统，旨在通过建立完善的系统和程序来防止错误和欺诈，从而提高管理的有效性和效率。
行政单位的内部控制是政府部门管理体系的组成部分。
它由内部控制环境，风险评估，内部控制活动，信息，沟通和内部控制监督组成，体现了与行政，管理，财务和会计系统相结合的组织管理结构，政策，程序和措施。
它是行政单位自我约束和标准化的过程，以应对风险，以履行其职能并实现总体目标。
(二)行政事业单位内部控制近年来，我国为适应建立公共财政体制框架体系的要求，逐步实施了政府采购、部门预算、财政直接支付工资、会计集中核算试点、国库集中收付等一系列财政支出改革，有效的解决了当前支出管理中存在的一些问题，取得了一定的成效。
(三)当前行政事业单位内部控制存在的主要问题1.费用支出缺乏有效控制行政事业单位对于行政经费的支出，特别是招待费、办公费、会议费、水电费等，普遍缺乏严格的控制标准;即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。
2.固定资产控制薄弱实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购置得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。
如未按规定建立起定期财产盘点制度，购置的固定资产未能及时登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，导致资产账实不符及资产流失。
3.财务管理弱化财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制脱节，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务控制和监督。
票据管理不到位。
未建立定期或不定期抽查制度，出现延期上缴收入，____公款问题;对使用后票据未能及时办理交验、核销，容易导致收入不入账、私设“小金库”等问题。
4.岗位设置不够合理由于多种原因，一些单位岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。