内部控制合规流程工作文件资料
内部审核控制程序范本
内部审核控制程序范本第一章总则第一条为了保证企业内部管理的规范性和有效性，同时确保企业财务情况的真实可靠，特制定本内部审核控制程序。
本程序是内部审核工作的指导性文件，适用于本企业各个部门的内部审核工作。
第二章内部审核组织第二条本企业设立内部审核组织，由内部审核部门负责组织和实施内部审核工作。
内部审核部门的职责包括但不限于：制定内部审核计划、组织内部审核人员培训、落实内部审核工作、提供内部审核意见和建议等。
第三章内部审核计划第三条每年初，内部审核部门制定下一年度的内部审核计划。
内部审核计划应当根据企业的实际情况和风险评估结果确定重点审核对象和审核区域，并确定审核的具体日期和时间。
第四章内部审核工作第四条内部审核部门根据内部审核计划实施内部审核。
内部审核应当在不打扰正常工作秩序的前提下进行，审核对象应予以配合。
第五条内部审核应当包括但不限于以下内容：（一）审核目标的设定，即审核的范围和目的。
（二）审核依据的确定，即审核的法规、规章和政策依据。
（三）审核方法的选择，即采取何种方式进行审核。
（四）审核程序的执行，即内部审核员按照规定程序进行审核。
（五）审核结论的形成，即根据审核结果，对审核对象提出意见或建议。
（六）审核报告的编写，即将审核结果以书面形式向被审核对象和内部审核部门报告。
第六条内部审核人员应当具备专业知识和丰富的工作经验，熟悉企业内部管理制度和法律法规，具备敏锐的分析能力和良好的沟通能力。
第七条内部审核人员应当保守审核对象的商业秘密，不得泄露审核对象的信息。
第八条内部审核部门应当定期对内部审核人员进行培训，以提升内部审核人员的专业能力和工作水平。
第九章内部审核意见和建议第九条内部审核部门根据内部审核结果，提出审核意见和建议。
审核意见和建议应当具有可操作性和针对性，以帮助企业完善内部管理和控制。
第十条内部审核部门应当及时将审核意见和建议反馈给被审核对象，并跟踪落实情况。
第十一章内部审核报告第十一条内部审核部门应当将审核意见和建议整理成内部审核报告，并报送给企业的高级管理层。
科室(部门)内部控制操作流程规程(精品版)
科室（部门）内部控制操作流程第一章总则第一条为提高内控管理水平，防控内部管理各类风险，根据《内部控制基本制度（试行）》，结合科室（部门）工作实际，制定本操作规程。
本规程适用于科室（部门）各项业务流程和所有工作岗位。
第二条本操作规程所称内部控制是指通过查找、梳理、评估科室（部门）工作中的各类风险，制定、完善并有效实施一系列制度、流程、程序和方法，构建形成对各类工作风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和工作机制，提高科室（部门）内部管理和业务水平。
第三条本规程适用于科室（部门）各项业务流程和所有工作岗位。
第四条内部控制的目标是提高工作质量和效率，各项业务活动合法合规，有效履行科室（部门）工作职能，防范舞弊和预防腐败，保障各项工作有序开展。
第五条建立和实施内部控制，遵循以下原则：（一）全面性原则。
内部控制贯穿于决策、执行、监督、改进和反馈全过程，贯穿科室（部门）各项业务流程和各个环节，科室（部门）全员参与，任何决策或业务工作都应有案可查。
（二）制衡性原则。
分事行权、分岗设权、分级授权在管理结构、科室设置及职责分配、业务流程等方面实现决策、执行、监督既相互制约又相互协调。
（三）权责对等原则。
科室（部门）各岗位人员在决策、执行、监督和反馈过程中行使的权力与承担的责任相一致。
（四）重要性原则。
内部控制应当在全面控制的基础上，重点关注关键业务、环节、岗位和重大风险。
（五）适应性原则。
内部控制应与职责分工、业务范围、风险水平和人员构成等相适应，并根据新情况及时调整完善。
（六）有效性原则。
内部控制存在的问题能够得到及时纠正和反馈，有效管控各类风险。
第二章职责和岗位第六条根据《职能配置、内设机构和人员编制规定》的相关规定，科室（部门）承担职责包括：管理全市工作，贯彻实施国家统一的法律法规和制度。
指导人才队伍建设有关工作，按规定承担专业技术资格管理工作。
管理全市人员的考试和业务培训。
指导和监督机构工作。
内部控制工作方案完整篇.doc
内部控制工作方案1内部控制工作方案所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。
下面就来看看小编小编给大家整理的内部控制工作方案吧。
内部控制工作方案一为进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据财政部《关于印发〈行政事业单位内部控制规范〉的通知》、上海市《关于印发的通知》文件要求，结合本区具体情况，制定松江区行政事业单位内部控制规范实施方案。
一、充分认识实施《内控规范》的重要意义内部控制既是行政事业单位的一项重要管理活动，又是一项重要的制度安排，是行政事业单位治理的基石。
《内控规范》通过制定制度、实施措施和执行程序，实现对行政事业单位经济活动风险的防范和管控，将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际情况相结合，并将制衡机制嵌入到内部管理制度中，对于提高单位管理水平，改进公共服务的质量和效率，规范财经秩序，有效防范舞弊和预防腐败，“把权力关进制度的笼子里”，加强廉政风险防控机制建设，建设服务型政府都具有重要意义。
二、《内控规范》的主要内容基本概念内部控制是行政事业单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
适用范围《内控规范》适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位经济活动的内部控制。
实施目标行政事业单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
主要内容根据《内控规范》的要求，行政事业单位应当从单位层面和业务层面两个方面加强内部控制。
单位层面的主要内容：1.内部控制工作的组织情况。
制度流程优化和风控、内控、合规三个体系建设方案
制度流程优化和风控、内控、合规三个体系建设方案全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：随着社会的发展，企业管理的复杂程度越来越高，制度流程的优化和风险控制变得尤为重要。
由于市场竞争激烈，企业需要不断优化自身的制度流程，加强内控，风控和合规体系建设，以保障企业的稳健发展。
一、制度流程优化制度流程是企业管理的基础，一套完善的制度流程可以帮助企业规范运作，提高工作效率。
在制度流程优化方面，企业首先需要明确自身的运作模式，了解各个部门之间的协作关系，审视当前制度流程存在的弊端和不足，并进行及时修正和优化。
制度流程需要根据公司的特点进行量身定制，保证各个环节之间的顺畅衔接，从而提升整体效率。
二、风险控制企业在发展过程中，会面临各种内外部风险挑战，为了有效应对和控制风险，企业需要建立完善的风险控制体系。
在风险控制方面，企业需要从制度、流程和人员三个方面入手，建立健全的风险管理制度，规范业务流程，提高员工的风险意识和风险防范能力。
企业还需要建立定期的风险评估机制，及时发现和应对潜在风险，保障企业的稳健经营。
三、内控体系建设内控是企业管理的重要组成部分，一个完善的内控体系可以有效保障企业的财务稳健和经营持续发展。
在内控体系建设方面，企业需要规范内部控制流程，落实内控责任，建立内部监督机制，加强内部审计工作，及时发现和解决内部风险隐患。
企业还需要加强对员工的培训和教育，提高员工的内控意识，共同维护企业的内部秩序和稳定发展。
四、合规体系建设合规是企业生存和发展的基础，只有做到合规经营，企业才能获得持续的发展机会。
在合规体系建设方面，企业需要遵守国家法律法规，规范经营行为，推行诚信经营，加强对各项法规政策的宣传和执行。
企业还需要建立健全的合规审查机制，确保企业各项业务活动不违法不违规，提高企业的社会形象和信誉度。
制度流程优化和风险控制、内控、合规三大体系建设是企业管理中不可或缺的重要环节，只有不断完善和强化这三个体系，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现可持续性发展。
公司内控文件管理制度
第一章总则第一条为加强公司内部控制，确保公司经营管理的合规性、风险可控性，提高公司整体运营效率，根据《中华人民共和国公司法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门、子公司及其分支机构。
第三条本制度旨在规范公司内控文件的管理，明确文件起草、审核、审批、发布、归档等环节的职责和流程，确保文件管理的规范化、标准化。
第二章文件分类及定义第四条公司内控文件分为以下类别：1. 公司章程、规章制度、业务流程等规范性文件；2. 内部报告、会议纪要、工作计划等日常管理文件；3. 财务报表、审计报告、风险评估报告等财务报告文件；4. 合同、协议、招标文件等商务文件；5. 其他与公司经营管理相关的文件。
第五条文件定义：1. 规范性文件：对公司经营管理具有指导性和约束力的文件；2. 日常管理文件：反映公司日常经营管理活动的文件；3. 财务报告文件：反映公司财务状况和经营成果的文件；4. 商务文件：涉及公司业务往来、合同签订等商务活动的文件；5. 其他文件：与公司经营管理相关的其他文件。
第三章文件管理职责第六条公司内控管理部门负责公司内控文件的管理工作，具体职责如下：1. 制定公司内控文件管理制度，并监督执行；2. 负责文件起草、审核、审批、发布、归档等环节的协调和监督；3. 负责文件版本的统一管理和更新；4. 负责文件保管和保密工作；5. 定期对文件进行清理、归档和销毁。
第七条各部门负责人对本部门内控文件的管理工作负责，具体职责如下：1. 负责本部门内控文件的起草、审核、审批和发布；2. 确保本部门内控文件的合规性和准确性；3. 负责本部门内控文件的归档和保管；4. 定期对本部门内控文件进行清理、归档和销毁。
第四章文件管理流程第八条文件管理流程如下：1. 起草：各部门根据实际工作需要，起草相关内控文件；2. 审核与审批：起草部门将文件提交内控管理部门审核，审核通过后，报部门负责人审批；3. 发布：经审批通过的文件，由内控管理部门统一发布；4. 执行：各部门按照文件要求执行相关工作；5. 归档：文件执行完毕后，由各部门负责归档；6. 清理、归档与销毁：定期对文件进行清理、归档和销毁。
内部控制制度范本(4篇)
内部控制制度范本公司名称：XXX公司内部控制制度范本（2）第一章总则第一条为了规范公司内部控制的运作，提高公司的治理水平和运营效率，根据《公司法》、《财务报告制度》等相关法律法规和规章制度，制定本制度。
第二条公司内部控制是指为实现公司经营目标、保护公司产权和利益，提高资产的安全性、有效性和合规性而建立的一系列制度、措施和程序。
第三条公司内部控制的目标是保障公司财务报告的准确性和可靠性，确保公司资产的安全和合规操作，保护公司利益和股东权益。
第四条公司内部控制由公司董事会负责领导和监督，依法履行内部控制职责，各部门、各岗位要共同参与，形成一整套完善的内部控制体系。
第五条公司内部控制的原则是全面、科学、有效、合规、协同。
第二章内部控制职责第六条公司董事会是公司内部控制的最高决策机构，负责制定内部控制战略、政策和制度，推动内控工作的开展。
第七条公司高级管理人员负责执行公司内部控制制度，保障内控的有效实施和监督。
第八条各部门、岗位应根据公司的内控目标制定具体的内部控制任务，并负责内部控制工作的实施和监督。
第九条具体岗位的职责划分由公司制定相应的岗位职责清单，并明确各岗位的内控职责。
第三章内部控制制度第十条公司内部控制体系应包括以下制度：（一）会计制度：明确公司的会计核算、财务报告编制和披露等原则和规定。
（二）资金管理制度：规范公司资金运作、支付、收款等流程和操作。
（三）采购管理制度：规范公司采购活动的程序和流程，确保采购的合理、合规。
（四）固定资产管理制度：规范公司固定资产的购置、使用、出售等流程和操作。
（五）风险管理制度：建立风险识别、评估和控制体系，保障公司资产的安全和合规操作。
（六）内部审计制度：建立独立的内部审计机构，开展内部审计，发现和纠正违规行为。
（七）信息系统安全管理制度：保障公司信息系统的安全和保密，防范信息泄露和网络攻击。
第四章内部控制工作第十一条公司应制定内部控制工作计划，明确内部控制工作的目标和任务。
内部审计所需提供资料
内部审计所需提供资料内部审计是组织内部的一项重要管理工作，旨在评估和改进组织的内部控制、风险管理和治理程序。
为了使内部审计能够准确有效地开展工作，审计对象需要提供一些必要的资料。
以下是内部审计所需提供的资料：1. 组织架构和职责分工：审计需要了解组织的结构和职责分工，以便评估各部门和岗位在内部控制和风险管理中的角色和职责。
2. 内部控制政策和流程：审计需要了解组织内部的控制政策和流程，包括财务管理、采购、库存、人力资源管理等各个领域的控制措施和程序。
3. 相关合规文件和材料：审计需要获取组织的合规文件和材料，包括法律法规、政策规定、行业标准等，以评估组织在合规方面的表现和风险管理情况。
4. 财务报表和核算记录：审计需要查阅组织的财务报表和核算记录，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以评估财务状况和财务管理水平。
5. 内部审计报告和监督机构意见：审计需要评估过去的内部审计报告和监督机构的意见，了解已经发现的问题和建议，以便在新一轮的审计中重点关注和验证。
6. 业务活动和项目文件：审计需要查看组织的业务活动和项目文件，包括合同、订单、发票、文件备份等，以验证业务操作的合规性和准确性。
7. 风险评估和控制测试结果：审计需要了解组织对风险的评估和控制测试的结果，包括内部控制自评报告、风险评估报告、内部审计发现等，以评估组织的风险管理和内部控制水平。
8. 人员档案和培训记录：审计需要获取组织人员档案和培训记录，以评估人员素质和培训水平对内部控制和风险管理的影响。
9. 相关会议纪要和内部文件：审计需要查阅相关会议纪要和内部文件，包括董事会、管理层会议、内部沟通文件等，以了解组织的决策过程和内部沟通情况。
总之，内部审计所需提供的资料涵盖了组织结构、控制政策、财务状况、风险管理、业务操作、人员素质等多个方面的内容。
只有获取到这些资料，审计才能充分了解组织的情况，提出有效的建议和改进措施。
因此，组织应该积极配合内部审计工作，提供必要的资料，以促进组织的可持续发展。
行政事业单位内部控制制度范文（3篇）
行政事业单位内部控制制度范文一、前言行政事业单位是我国经济社会发展中的重要组成部分，为有效履行其职责，保障公共利益，维护社会稳定，需要建立健全的内部控制制度。
本文旨在提供一份行政事业单位内部控制制度的范本，以指导和规范行政事业单位的内部控制工作，提高工作效率和经济效益。
二、总则1. 行政事业单位内部控制制度的目的是确保组织的目标和目标的实现，保护公共利益，预防和控制各种风险。
2. 行政事业单位内部控制制度适用于行政事业单位的各个职能部门和工作岗位，适度强制，并在实施中灵活运用。
3. 行政事业单位内部控制制度的核心是建立有效的风险管理机制，充分利用和整合内外部资源，确保组织的各项工作按照规定的目标、政策和程序开展。
三、内部控制的要素1. 内部控制的目标是组织的目标，包括战略性目标、经营目标、运营目标和合规目标。
2. 内部控制的要素包括风险评估和管理、控制活动、信息和沟通、监督和反馈。
四、风险评估和管理1. 行政事业单位应建立风险评估和管理机制，对各项工作进行风险评估和管理，确定风险等级和处理措施。
2. 风险评估和管理的方法包括风险辨识、风险度量、风险评估、风险控制和风险监控。
3. 风险评估和管理应建立风险台账，记录各项工作的风险等级和处理措施的实施情况。
五、控制活动1. 行政事业单位应建立一套完整的控制活动程序，包括预防性控制、探测性控制和纠正性控制。
2. 预防性控制包括制定规章制度、实施内部审计和检查、建立岗位责任制等。
3. 探测性控制包括实施监督检查、开展巡视工作和重大问题的报告等。
4. 纠正性控制包括建立投诉渠道、处理重大问题和失误、追究责任等。
六、信息和沟通1. 行政事业单位应建立信息和沟通系统，确保信息的准确、及时和完整传递。
2. 信息和沟通的渠道包括内部报告、会议、通知、文件等。
3. 信息和沟通应保证信息的保密性、可靠性和真实性。
七、监督和反馈1. 行政事业单位应建立监督和反馈机制，对各项工作进行监督、评估和反馈，及时采取纠正措施。
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内部控制合规流程工作文件资料文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-【最新资料,Word版，可自由编辑！】目录A.流程信息3A1.流程概览3 A2.相关部门与责任4 A3.审批权限5 A4.关键文档5B.内部控制政策及原则6C.内部控制程序C1.控制目标清单C2.控制程序2.1供应商管理2.2预算编制2.3请购与审批2.4采购与验收2.4.1采购2.4.2验收2.4.3入账2.5付款2.6预付账款及应付账款管理2.7不相容职责分离A.流程信息A1．流程概览A1.1目的加强对采购业务的内部控制，规范请购与审批、采购与验收、付款等行为，防范采购过程中的差错和舞弊，保证采购业务合法、合规、有序的开展及在财务报表中反映的完整性与准确性。
A1.2适用范围采购业务政策及原则适用于本公司集团内部各公司，包括总部及各子公司；各公司可在此管理政策及原则下制订各自具体的采购业务内部控制程序。
A1.3定义与分类本文件中所称采购，主要是指公司外购商品并支付价款的行为。
外购商品包括原材料、包装物、工程物资、低值易耗品等，但不包括固定资产、无形资产等资本性支出的采购。
外购存货按照采购成本进行初始计量，采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。
A1.4流程范围本流程主要描述了本公司对采购业务的内部控制环节，包括供应商的管理、请购与审批、采购、验收、入账、预付账款及应付账款管理等。
由于工程物资、低值易耗品的采购流程与存货非常类似。
因此，本流程同样适用于这些商品的对外采购业务。
固定资产、无形资产等资本性支出的采购政策及原则请参见其对应流程。
公司外购服务并支付价款的控制，可以参照本流程的规定执行。
本流程所描述的供应商管理的内部控制环节，适用于公司所有的供应商，包括存货供应商、固定资产供应商、无形资产供应商、服务供应商等。
以下与本流程相关的内部控制环节，在以下相关流程中有详尽的指引，本1．采购部（采购管理与执行部门）1）参与合格供应商的评审、选择和定期审查；2）编制采购预算和采购计划。
根据公司生产经营计划，编制与其相匹配的合理的采购计划，统筹安排采购；3）进行采购业务的预算管理。
对请购部门提出的采购申请进行审核，确保严格执行采购预算。
对于超预算和预算外采购项目，要求请购部门遵照预算外审批程序进行审批；4）执行采购。
严格按照公司的规定进行供应商选择、询价议价定价、发出采购订单、签订采购合同、跟踪采购订单执行进度等；5）参与来货验收。
确保来货正确，及时处理验收过程中出现的异常情况；6）办理采购付款。
对采购合同协议约定的付款条件以及采购发票、结算凭证、检验报告、计量报告和验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核，并提交付款申请。
2．仓库（存货实物管理部门）1）参与合格供应商的定期审查；2）实物管理。
按照存货类别分别设立仓库和仓库保管员进行管理，确保实物安全；3）组织验收。
根据公司验收制度和经批准的订单、合同协议等采购文件，由仓库保管员会同其他验收人员对采购存货的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出具检验报告、计量报告和验收证明；4）台账记录。
按照存货类别，建立存货台账，及时、准确地进行存货的采购入库记录。
3．财务部1）参与合格供应商的评审、选择和定期审查；2）对采购合同中关于付款、结算、发票等财务条款进行审核；3）与仓库核对采购到货情况，确保采购到货完整、准确入账；4）审核、办理采购付款。
对采购部门提出的采购申请进行审核，确保其审批手续齐全、付款申请真实合理，避免重复付款；5）采购业务的财务核算工作。
确保采购业务相关账务的完整性、准确性和及时性；6）定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。
如有不符，查明原因，及时处理；7）定期对应付账款、预付账款进行账龄分析，对异常情况做进一步的调查和处理。
4．质量部1）合格供应商的管理。
编制并更新合格供应商清单，保管合格供应商资料；2）组织各部门进行合格供应商的评审、选择和定期审查；3）对采购合同中的质量、售后等条款进行审核；4）按照公司规定对采购商品的质量进行检查和化验，确保其符合公司的质量要求。
A3.审批权限A4B.内部控制政策及原则B1.供应商管理-公司所有的供应商必须通过公司供应商评审，获得合格供应商资格。
特殊情况下需要与非合格供应商发生业务，必须经过总经理书面批准。
-长期、大额采购，原则上必须有三家及以上的合格供应商作为备选。
-公司应对紧急、小额零星采购的范围和供应商选择做出明确规定，可指定固定供应商。
-公司客户对产品原料的质量、产地、厂家有特定要求的，可进行定向采购。
-采购部、生产部、财会部、仓库、质量部等相关部门应共同对合格供应商业绩进行季度考核和年度综合评估。
关注商品的质量、价格、交货及时性、付款条件及供应商的资质、经营状况、信用等级等，及时发现与供应商合作中的问题。
合格供应商清单应根据考核评估结果进行更新。
-质量部应指定专人进行供应商资料的保管和合格供应商清单的更新。
B2.预算编制-采购部门年末根据下一年的生产经营计划、仓储计划、销售计划等进行采购预算的编制；预算需经过公司的预算审批程序；采购预算包含在公司整体财务预算中。
-采购执行事前预算控制原则，各部门应按照审批后的预算提出采购需求，预算外的采购需求必须严格按照预算外审批权限和程序进行审批。
B3.请购与审批-公司采购实行归口管理，指定采购部为统一采购部门，明确采购业务的审核批准制度，办理采购业务必须按照规定的权限和程序进行。
采购职责权限应当尽量集中，以提高采购效率，堵塞管理漏洞，降低成本和费用。
-公司采购部门应考虑到企业需求、市场状况、行业特征、实际情况等因素。
在年度采购预算的指导下，合理的统筹安排每月的采购计划。
采购计划应具有经济性和科学性，一方面满足企业生产经营的需要，一方面尽可能降低库存或实现零库存。
-采购计划由公司采购部统一编制，经管理层审批后执行。
-请购部门提出采购需求应当与公司的生产经营计划相适应，具有必要性和经济性。
请购部门提出的采购需求，应当明确采购类别、质量等级、规格、数量、相关要求和标准、到货时间等。
-公司严格按照经管理层批准的采购计划和采购申请的审批权限规定进行采购申请的审批。
计划内采购申请经采购部经理审核后，即可由采购员进行采购。
计划外采购申请应按照公司规定执行严格的审批程序。
B4.采购与验收-企业应建立明确的采购方式确定、供应商选择、采购价格确定、验收程序及计量方法确保采购过程的透明化以及所购商品在数量和质量方面符合采购要求。
-B4.1采购-采购部采购员应从合格供应商清单中选择供应商，并进行充分的比质比价。
采购部经理根据询价结果确定供应商。
采购部经理应从公司利益出发，选择出最适合的供应商。
-采购价格不得高于合同供应商清单中规定的采购限价。
若确实需要以高于采购限价的价格采购，则根据涨价的幅度，由采购部经理及采购副总进行审查批准。
超出采购限价[]%以内（含），由采购部经理批准。
超出采购限价[]%以上，由采购副总批准。
-采购员及时、正确发出采购订单，进行采购。
采购部经理需对此过程严格管理和监控。
-采购业务签订采购合同的，应严格按照公司合同协议编制、审核和签订的程序进行。
-公司应根据具体情况对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换，防范采购人员利用职权和工作便利收受商业贿赂、损害企业利益的风险。
B4.2验收-供应商送交的货物，仓库应会同采购部、请购部、质量部等人员对货物的数量和质量进行严格的验收，确保货物的完整、正确无损失。
避免出现货物短缺，残破，质量不合格等情况出现。
-仓库应对入库做及时、正确的记录。
仓库经理需定期审核确保记录的完整性和正确性。
B4.3入账-采购人员应协助财务部门及时取得采购发票。
采购发票直接邮寄到财务部；采购发票信息必须与采购订单、入库单相符，三单匹配以避免供应商开出的发票与实际采购不符。
-财务部及时、正确地进行采购入账。
货到票未到的存货，应在货物收到的当期暂估入账。
B5.付款-采购部应按照采购订单，采购合同以及采购执行的进度，提出采购付款申请。
采购部在办理付款业务时，应当对采购合同协议约定的付款条件以及采购发票、结算凭证、检验报告、计量报告和验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核，并提交付款申请，财务部依据合同协议、发票等对付款申请进行复核后，提交公司规定的采购付款审批人进行审批，审批完成后方能办理付款。
-原则上，公司不鼓励采用预付款方式进行货物结算。
财务部应加强对预付账款的控制，预付账款支付必须按照公司规定经过严格的审批程序。
财务部和采购部应确保预付货款的及时清理，减少预付货款对公司资金的占用，加强预付货款的安全性。
B6.预付账款及应付账款管理-应付账款余额、预付账款余额、应付票据余额的核对：内部核对：财务部应确保应付账款、预付账款、应付票据余额的完整、正确，每月与采购部进行适当的对账。
外部核对：对主要供应商、大额交易或频繁交易供应商，通过发送对账单的方式来核对应付账款、预付账款、应付票据等往来款项。
-预付及应付账款账龄分析：财务部应关注应付账款账龄，每季度进行应付账款账龄分析，对于账龄较长的应付款，了解其形成原因并做适当的处置。
公司财务部应当加强对预付账款的监控，每季度进行预付账款的账龄分析，并对预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回风险等进行综合判断；对有疑问的预付账款及时采取措施，尽量降低预付账款资金风险和形成损失的可能性。
B7.不相容职责分离采购业务的不相容岗位至少包括以下内容：-合格供应商选择和审批-合格供应商清单的编制、审核和使用-采购申请和审批-采购订单编制和审批-采购合同拟定、审核和审批-采购、验收与账务处理-采购付款申请、审批与执行。