论税收筹划在财务管理中的应用
论税收筹划在财务管理中的运用
能 给 企 业 带 来 绝 对 的 收 益 和 对 社 会 所 项 税 额 为 ３ ０ 元 应 纳 增 值 税 税 金 并 善 于 利 用 税 收 法 律 法 规 来 保 护 自 ４ 万
带来 的利益 。
税 负 担 率 为 ： １ ０ ０ ０Ｘ １ ０ ＝ ／３ ０ ０ ％ ７
增 加 股 东 财 富 另 一 方 面 也 不 能
由 于 我 国 法 制 建 设 还 不 够 完 善
值 税 主 要 是 因 为 该 厂 属 于 生 产 性 企 尤 其 税 法 中 存 在 一 定 的 缺 陷 使 得 企
味 地 考 虑 纳 税 成 本 的 降 低 ， 因 为 那 样 业 且 兼 营 非 应 税 劳 务 销 售 额 未 达 到 业 所 面 临 的 税 收 环 境 存 在 不 平 衡 性 与
具 才 能 维 护 自 身 在 税 收 领 域 的 合 法 权
须 综 合 考 虑 采 取 该 纳 税 筹 划 方 案 是 否
× １ ％ ＝ ５ （ 元 ） ： 增 值 税 进 益 。税 收 筹 划 促 使 企 业 知 法 、 懂 法 ． ７ ０ 万 １
为 ： ５ ３ ０— １ ０ （ 元 ） ， 增 值 身 的合 法 权 益 。 ０ １ ４ ７ 万
筹 划可 以促使企业进 行 内部 结构 的调整 装 、调试 人员 划归建安公司 ，将 安装调
和 重 组 使 企 业 向 规 模 经 营 方 向 发 展 试 收入 从 产 品销 售 的 收 入 中分 离 出 来 从 而促 使 财 务 目标 尽 快 实 现 ，同 时 财 归建安公司统
３ 税 收 筹 划 有 助 于 企 业 制 定 正 确 的财 务 决 策
税 负最 小 化 目 的 的 活 动 。税 收 筹 划 的 宗 税 筹 ，必 须 调 整 现 行 的 经 营 范 围及 核 算 带 来 不 少 节 税 ”效 果 ，更 好 地 实 现 财
浅议纳税筹划在企业财务管理中的作用
浅议纳税筹划在企业财务管理中的作用摘要：纳税筹划在企业财务的管理中，是最重要的一环。
纳税筹划的工作其实是在尽到社会责任的同时，为企业赢得更大的利润空间。
本文针对纳税筹划在企业财务管理中起到的作用进行探讨。
关键词：纳税筹划；企业财务管理；作用中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）12-0-01一、纳税筹划对企业财务管理起到的作用纳税，对于一个企业财务管理来说，是财务管理中最为重要的一环，它贯穿于企业整个过程。
纳税筹划，则是在相关税法中，在纳税环境稳定的情况下，对多种纳税方案进行择优选择，通过筹划工作实现企业经济效益利润最大化，保证企业尽到应尽的社会责任。
如果企业财务管理中纳税筹划工作做的好，不但可以提高纳税人的纳税意识，还可以提高整个企业的财务管理水平，有利于增加国家财政与税收收入。
二、在企业纳税筹划活动中应该注意的事项（一）运用税法、政策，对纳税工作进行筹划企业通过纳税筹划，完全可以按照相关法律，在不违规的经济政策上，达到资金筹借和节税增资的“双丰收”。
例如，纳税工作在资本结构方面做的好，合理的资本结构，就可以为企业避免财务风险。
一般情况下，当企业利息和纳税前的投资收益率超过了企业的负债成本时，因负债比重的不断增高，便可以实现企业权益资本收益水平的提高；但是，负债是要定期交付的，这必然就给负债过程中的企业造成了巨大的财务风险。
因此，通过科学的纳税筹划工作，科学的确定一个资本结构是相当有必要的。
在筹资的同时，要走出负债比越高，税收收益越高的错误思想，要充分考虑到企业的财务风险。
（二）企业要学习好税法，在经营过程中，最好筹划工作纳税筹划工作在企业中起着至关重要的作用。
在学好纳税法的前提下，精打细算纳税筹划工作，是相当有必要的。
例如在选择纳税人上，纳税筹划工作起着相当大的作用。
在我国的税法规定中，普通纳税人和小规模型纳税人的待遇上有很大差别，增值税的税负不一样。
浅析企业税收筹划的可行性以及在财务管理中的应用
限掩盖盗窃资产等违纪非法行为 ； 另一方面 ， 减少随即错误发生 的可能 眭。 需要特别注意的是 ，采取对信息技术职能部门内的关键职 责进行分离对策 的企业 ， 必须首先控制健全的企业 。否则 ， 对关 键职责的分离 ， 将可能导致职责的混乱 ， 引发更多的潜在审计风 险。再者， 在系统的实际程序生成后 ， 程序员对业务处理的接触 应受到限制 ， 并且在没有适当授权时不能改变软件程序。 ４ ． 努力开发符合不同审计环境的审计软件 近几年 ， 顺应国际趋 同大势， 我国的审计环境发生了一些改 变， 仂口 从币 速实现与审计实务的国际协调相适应的改革目标。 这 为开发符合我国审计 的审计软件提 供了契机 。利用先进 的 信息技术和科学手段 ，顺应中国会计信息系统审计发展必然趋 势， 组建一批具有综合素质的人才 ， 专门从事审计软件 的开发与 维护 。 同时 ， 借鉴国外现成的先进审计软件 的优点， 设计 、 开发适 合我国总体审计环境的系统软件 ， 并加以实时维护 。 在我国统一的审计环境下 ，不同会计主体的一般控制问题 会随信息技术的环境变化而变化。 主要的环境分为微型计算机 、 网络环境、 数据库管理系统和客户信息技术外包等五种环境。 在 系统｛ 过程中要注意不同环境因素的影响 ，并注意提高审计 十 软件的兼容性以及应变能力， 以利于 系统的开发与维护。 ５ ． 培养复合型人才
税收筹划的可行性入手 ， 探析纳税筹划在 实际 中的应用以及税收筹划 中应注意的问题 。 关键词： 收筹 划； 税 可行性 ； 应用
税收筹 划 ，是纳税 人在遵 守现 行税法及其它法规 的前提 下， 在税收法律许 可的范围内 ， 充分利 用税法所提供 的包 括减 免税在 内的～切 优惠 ， 通过对 经营 、 投资 、 理财 等事项 的事先 安排和筹划 ， 多种纳 税方 案进 行优化选择 ， 而取得 节约税 对 从 收成本 ， 实现企业价值或股东财富最大化 的活动 。 它在本质上 是一种市场 经济条件下 的企业行为 。
税收筹划在企业财务管理应用
税收筹划在企业财务管理的应用探讨【摘要】企业税收筹划是现代企业财务管理活动的一个重要组成部分,有其存在的必然性,也具有不容抹煞的积极性。
本文从企业税收筹划及税收筹划在企业财务管理的应用进行探讨，为实现企业资本盈利最大化提供参考。
【关键词】税收筹划企业财务管理应用中图分类号：c29 文献标识码：a 文章编号：一．前言在市场经济条件下，随着竞争的日趋激烈及管理经验的日趋成熟，税收筹划逐渐为我国企业重视和运用，日益成为企业尤其是上市公司加强财务管理新的着力点。
本文通过税收筹划在企业财务管理的应用，揭示企业如何利用国家税法的有关条款进行税收筹划，合理合法地实现企业税负的最小化，降低经营成本，提高经济效益，增强企业发展后劲和市场竞争力。
二．税收筹划内涵及定义税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，以符合政府导向为前提，通过组织、投资、经营、理财活动的事先筹划和安排，充分利用税法所提供的各项税收优惠政策在内的政策规定，利用会计所提供的选择机会获取最大的税后利润的经济行为。
它具有以下几个显著的特点：1.合法性。
税收筹划不仅符合税法的规定，而且符合税法立法的意图，这是税收筹划区别于偷税避税的根本点。
在合法的前提下进行税收筹划，是对税法立法宗旨的有效贯彻，也体现了税收政策导向的合理有效性。
2.整体性。
税收筹划的整体性，一方面指税收筹划不能只注重于某一个纳税环节中的个别税种的税负高低，而要着眼于整体税负的轻重；另一方面指总体税负的轻重并不是选择纳税方案的最重要依据，应衡量“节税”与“增税”的综合效果。
3.目的性。
税收筹划的目的是最大限度地减轻企业的税收负担。
减轻税收负担一般有两种形式：一是在多种纳税方案中选择税负最低的方案；二是在纳税总额大致相同的各方案中，选择纳税时间滞后的方案，这就意味着企业得到一笔无息贷款，通过税负减轻而达到收益最大化的目的。
4.筹划性。
在经济行为已经发生，纳税项目、计税依据和税率已成定局后，再实施少缴税款的弥补措施，不能认为是税收筹划。
税收筹划在企业财务管理的应用探讨
税收筹划在企业财务管理的应用探讨摘要：本文通过税收筹划在企业财务管理和会计核算两方面的运用，揭示企业如何利用国家税法的有关条款进行税收筹划，合理合法地实现企业税负的最小化，降低经营成本，提高经济效益，增强企业发展后劲和市场竞争力。
关键词：税收筹划企业财务管理会计核算应用1.税收筹划的定义税收筹划是一种合法的行为，是利用税收优惠的规定、纳税方法的选择及收支的适当控制等途径来获得节税利益。
企业在进行税收筹划时，都应以守法为前提，不乱摊成本费用，不乱调利润。
当有多种可供选择的纳税方案时不仅要选择税负最低的财务决策，而且要使税收筹划行为合法合法。
随着国内税收征管体系的不断完善和发展，税收筹划在企业生产、经营、管理和会计核算等各个方面的重要作用也越来越受到重视。
2.税收筹划在企业财务管理中的运用2.1 筹资决策中的税收筹划企业的筹资方式很多，不同的筹资方式给企业带来不同的税负水平。
借入资金和权益资金在计算企业所得税时适用于不同的列支方法。
企业在融资时就要合理确定融资渠道和比例，才能确保税后利润最大化的实现。
2.2 投资决策中的税收筹划税收政策地区、行业各异。
为此，企业在进行投资时，应从投资地点、投资行业（项目）和企业的组织形式等多方面进行优化选择。
2.2.1 投资地的确定投资者在选择投资地点时，除了要考虑基础设施、原材料供应、金融环境、技术和劳动力等常规因素外，不同地区的税制差别或区域性税收倾斜政策也应作为考虑重点，认真考虑和充分利用不同地区的税制差别及区域性税收优惠政策。
例如国家为了鼓励西部大开发相继出台了一些税收优惠政策。
企业投资地点选择得恰当，不仅可少交税，而且还完全符合政策导向和税法的立法意图，于已于国都有利。
2.2.2 投资方向的选择为了配合国家经济政策的贯彻实施，对符合国民经济发展规划和产业发展的企业投资，往往给予一定的税收优惠待遇。
我国现行税制关于所得税在不同行业之间税收负担的差别较大。
如国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；符合条件的小微企业，减按20%的税率征收企业所得税。
税收筹划在财务管理中的应用
税收箐 Ｉ 才 管理 咋的应 Ｉ 在贝务 Ｉ ｌ
杨 红 文
【 提要】 在市场竞争环境 中， 企业能否实现既
定的财务管理 目 标，一定程度上受纳税成本的制
约，企业经营者必须充分考虑纳税成本与企业收
账务处理。转售水电的价格参照同期市场价 ， 转售价格确定
为： 水每吨 １ ８ 电每度 ０ ８ 房屋租赁价格折算为每月 ． 元， ７ ． 元。 ６
每平方米 １１ ，当月取得租金收入 １１０ 元 ，水费收入 ９元 ９００ ３６ 元， ５０ 电费收入 ５４ 元。 ４０
轻， 但并非纳税人的整体利益最大， 该方案也应弃之不用。企
第４ 第 ５ 年、 年折旧额为（ ０１０ ６—６ １）２２ 万元。 ２ —０—０３—０＋＝ ２ ５ 累
计折旧现值合计为 ｌＯＯ ０＋０ ０ ２＋６０ ５＋２０ ８＋ Ｏｘ ． ９６ｘ． ６３ｘ． １２ｘ． ３ ９ ８ ７ ６
２ｘ． １１６ ８ ２０ ２＝９． 万元， ６ １ 因折旧可税前扣除， 相应抵税 １ ． ｘ ９１ ６８
２ ％＝ ９ ５万元 。 ５ ４． ０
二、 固定资产折旧计算方法的筹划
该企业最终应负担营业税和增值税合计：
９５＋４． ＝９２ ０元 ） ５０ ４２ ０ ９９ ． （ ８ ８
两种方案税负相差 ：
１９ ． —９２ ０９２元 ） ０４ ８ ９９ ＝ ５（ ０ ８
收增值税就不征收营业税，反之征收营业税就不征收增值
税， 因此， 其相关规定二者是一致的。
第二个方案优于第一个方案， 最终企业选择了第二个方
（５０ １％ ５４ｘ ７ 一４． ＝ ２ ｏ元 ） ３６ｘ３ ＋４０ １％）９４ ０４ ． （ ８ ８
税收筹划在财务管理中的应用
税收筹划在财务管理中的应用摘要：税收筹划是一种理财行为，属于纳税人的财务管理活动，又为财务管理赋予了新的内容，税收筹划既是一种前期策划行为，又是一种合法行为，涉及到企业与税收有关的全部经济活动。
本文主要探讨了税收筹划在财务管理中的具体应用，以进一步提高财务管理的有效性。
关键词：税收筹划；财务管理；应用税收筹划是指纳税人(企业或个人)以税收政策为导向，在对税收法规学习、研究的基础上对生产经营活动和财务活动进行统筹策划获得财务利益的行为。
在财务管理中税收筹划分析的角度有很多，税收筹划应用结果主要可以表现在以下几个方面：一、合理利用税收政策筹划寻求政策减免优惠是税收筹划首先应考虑的问题，筹划理论界称之为税额式筹划。
影响应纳税额的因素通常有2个，即计税依据和税率。
计税依据越小，税率越低，应纳税额也越小，因此做税收筹划，无非是从这2个因素人手。
其次企业纳税筹划的重点是运用各种手段尽量缩小收入总额，或增加不征税收入，免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损的数额。
在采取各种手段时，应当特别注意计算收入和支出权责发生制原则，如果想提前计算各项扣除，则应当提前确认该项支出，而不仅仅是提前支付相应款项；如果想推迟计算某项收入，则应当推迟实现该项收入，而不仅仅是推迟接收款项。
合理确定各项税前扣除额对于降低企业的应纳税所得额，从而降低企业的应纳税额起着非常关键的作用。
二、设法少确认收入额(或经营额)是税收筹划的常规技术无论哪个税种，应纳税额首先都与收入额(或经营额)成正比相关关系。
筹划的办法一般是充分计列扣除以减少税基。
比如一般纳税人增值税的计算是销项税额抵扣进项税额，因此购进原材料就得慎重考虑能否取得增值税专用发票或其他可以抵扣的凭证。
再比如企业所得税，应纳税所得额税前扣除项目种类多，通常都不是据实扣除，而是有扣除的条件限制和数量限额，如果对相关规定不熟悉，可能就难以做到扣除项目多样化。
三、适当运用延期纳税资金的时间价值是财务管理中必须考虑的重要因素，而延期纳税直接体现了资金的时间价值。
税收筹划在企业财务管理中的运用
税收筹划在企业财务管理中的运用浙江红火实业集团有限公司王金火现代企业财务管理是现代企业管理系统中的一个价值管理系统，它运用一系列科学严谨的方法，进行资产的购置、融资和管理，从而实现企业财务管理目标。
税收筹划作为现代企业财务管理和财务决策的重要经济要素和变量，对完善企业财务管理制度，增加企业理论点，提高纳税人的纳税意识，实现企业财务管理目标，提升企业的市场竞争力具有重要的意义。
因此，从财务管理的角度研究税收筹划的理论和实践，不仅非常必要，而且具有重要实际指导价值。
一、现代企业财务管理呼唤税收筹划企业怎样在税法许可的条件下，实现税负最低或最适宜，是现代企业财务管理的一项重要内容，而税收筹划则是实现这一目标的有效途径之一。
然而，在计划经济时期，税收被看成是企业对国家的贡献，税收对企业财务管理的影响往往被忽视，最多是被作为财务决策诸多因素之一来考量。
随着市场经济的发展、税收制度的完善，税收的可筹划性逾发突出，这就要求我们把税收筹划摆在现代企业财务管理的日程中来。
1、现代企业财务管理目标的实现离不开税收筹划。
理论界对现代企业财务管理目标的争论较多，有“利润最大化”，“股东财富最大化”、“企业价值最大化”、“持续发展能力最大化”等目标论。
但不管哪种观点，都要求致力于提升企业的市场竞争能力和获利能力，都不能回避企业的税收环境，不能不考虑企业的税收负担，不能忽略税收法律对企业经济发展的约束。
现代企业财务管理目标的实现，要求企业最大化降低成本和税收负担。
通过科学的税收筹划，选择最佳纳税方案，降低税收负担，是实现现代企业财务管理目标的有效途径之一。
2、企业的决策需要税收筹划为之提供依据。
现实经济生活中，政府通过税种的设置、课税对象的选择、税目和税率的确定、以及课税环节的规定，来体现其宏观经济政策，同时通过税收优惠政策，引导投资者或消费者采取符合政策导向的行为，税收的政策导向使纳税人在不同行业、不同纳税期间和不同地区之间存在税负差别。
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论税收筹划在财务管理中的应用
季进壮
山东省青岛市黄岛区临港经济开发区管委
摘要：作为市场主体的企业在经济发展迅猛的今天，必须通过对实际经营环境中的赋税进行筹划管理，通过合理、合法的手段来来加大税收所得净利润。
这种方式不仅是实现企业利益价值最大化的最佳途径，还是企业财务管理的重要手段。
也就是说，税务筹划作为企业管理的重要杠杆，我们必须究其根源对税收筹划进行应用探索，以便促进企业的发展长盛久安。
关键词：企业；税收筹划；财务管理；应用研究伴随着全球经济的复苏与全球经济一体化的迅猛发展，我国的企业由于起步较晚所以面临的压力和挑战也要更多于国外企业。
在这种严峻的环境下，我国的企业想要得到利润最大化，就必须通过对成本的压缩来进行管控，而税收作为企业的较大一项支出，对税收的筹划则直接影响到了企业利润收益。
一、税收筹划在财务管理中的地位
税收筹划作为财务管理的一项重要手段，通过实现企业既定的目标为立足点，来制定合理、合法的税负体制就显得十分必要。
首先，财务管理实现的重要途径是税收筹划.企业实现终极财务管理目标、实现利润最大化，其中最重要的手段就是通过成本费用入手，而税收则筹划又是费用中最大的一部分组成环节。
经过多年的实践经验，我们发现，企业完全可以通过选择合理、合法的纳税方案，来进行合理避税，最终实现企业降低成本水平、提升利润率。
其次，税收筹划保证了财务管理的优质运行。
从企业的长远发展来看，企业税收筹划必须考虑到企业的短期发展与长期战略之间的有机衔接。
只有将这两者作为平衡，才能够制定出最优质的纳税计划。
做到这点，除了有专业人员的理论作为基本依据，还需要有企业经营者和高层管理者的把控才能够得以实现。
最后，税收筹划还是财务管理中的领头羊。
在企业的实际经营中即便有再好的产品、在优秀的融资渠道作为基础，只要没有可控的税后筹划最为中层建筑，那么企业的大楼即使搭建的再高都不会稳定。
所以，税收筹划作为决策者进行决策的依据与手段起到的不仅是一个穿针引线的作用，它还将是带领着整个财务计划完美实现的领头羊。
二、企业税收筹划工作在财务管理中的应用第一，随着企业发展的不断壮大，融资作为企业的重要工作，目前主要有直接融资和间接融资两种渠道。
如果将这两种渠道应用得当也将会剩下很多的税务成本。
按照国家的规定，企业进行直接融资的时候所发生的发行费用是已汇总税后分配，无法参与税前抵扣，但如果是发行债券所产生的发行费则是完全能够进行税前抵扣的，并且这两种发行费用后者要低于前者。
所以，企业只有将这两种融资手段进行有效的甄别选择形成最佳的融资组合方案，才会为企业节省下较高的税费成本。
第二，企业发生投资行为中的税收筹划。
企业投资是企
业盈利的一个重要渠道，虽然蕴含较高风险，但如果投资者能
够对所选地域、投资种类以及企业组织形式进行甄选，将会对风险做到最大程度的规避。
比如：在投资区域的选择上，西北地区由于经济上的暂时落后，国家会对该地区投资进行一定的税收政策倾斜，而开发区、保税区也同样在企业达到一定的条件后，都会有税收优惠政策。
所以说，在投资过程中，选择好投资区域将会节省下大量的税收成本。
第三、税费筹划能够帮助企业的财务管理工作走向正轨。
财务管理工作不是简单的记账、对账，而是需要对整个的企业经济运营进行一个宏观调控与微观整合，这其中税费的筹划则是工作的重点。
只有税费的缴纳与计算走向正规，企业才能够按照国家的相关规定进行发展，也只有严格执行国家相关规定，企业才能够跟上社会发展的步伐，为国家纳税贡献力量最终实现企业的长治久安。
三、税收筹划在经营生产及利润分配中的应用首先，税收筹划在经营生产活动中的应用。
首先，在企业实际的生产运行过程中，财务管理人员通常会根据固定资产折旧、账龄处理等方式来进行税收筹划的配合工作。
我们以固定资产折旧为例。
在实际工作中，我们将纳税筹划与固定资产减值综合起来看，就能发现在税法规定的几种折旧方式外，还应当严格遵循国家制定的固定资产折旧年限选择，这不仅令企业在对税收筹划的基数有了多样化的选择，还能够使得当期税费得到影响，最终让企业得到更多的利润回报。
其次，企业在经营中还可以根据对税收筹划的应用来减少税收负担。
一方面是纳税企业在纳税之初对多种税率的综合应用，通过对相应的税费进行核算。
个别情况下，会产生一些税费的额外负担，我们企业在申报过程中要通过对这部分税费加以重视，通过对生产中出现的损失及时向税务机关反应，从而进行相应的税费减免。
其次，在利润分配中税收计划的划分也需要严格依照相关的政策进行。
结合自身情况对利润进行分配，同时实现个人所得税的按时、合法缴纳，这种情况下财务管理人员可以采用将现金流减少的方式来确保股东与投资人的收益最大化，在保证税收的同时也缓解了投资方的纳税压力。
结语：
税收筹划作为续企业融资、筹资之后最受到企业重视的积极手段，已经有非常多的企业走进了这项管理的科学化运筹当中。
作为企业的投资者、管理者，股东更是要从企业发展局面及环境考虑，将税收筹划与生产运行、销售物流、资金预算等环节紧密结合。
只有这样税收筹划才能够落到实处，在合法化前提下为企业的发展带来最大收益。
参考文献：
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[2]妮娜.税收计划在企业管理中的应用[D].广州，当代经济，2015(11）-（12）
[3]王庆.税收筹划在企业财务管理中的作用[J].河北，河北大学财经学院，2015，12(3)
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