也谈我国银行结售汇管理制度的变革及建议

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养， 加快业务的电子化进程。高素质的管理队伍是做
加速体制改革、 增强竞争和服务意识， 就会提高我国 金融企业的国际竞争力。
参考文献：
１ 熊雄、 ， 余萍 ．对现行银行结替汇管理的思考” 《 ’ ‘ 武汉金
触》２０ 一 ． ，０ １ ３
２ 徐思新 ‘ ．银行结售汇管理体制初探” 《 ， １ 对外经贾实务》
好管理工作的 关键， 先进的 技术是提高管理效率的 保 障。商业银行应尽快推广已试点成功的国际结算系 统， 提高会计凭证和单证的 处理速度， 减少手工 统计 错漏的现象。 加入世贸 组织， 既给我们带来了机遇， 也带来了
挑战。只要我们勇于迎接挑战、 转变观念 、 强化管理、
例， 银行不再承担在外汇市场下买卖外汇供求差 中央 额的责任， 由市场供求决定汇率走势。 第六， 商业银行要进一步重视加强对结售汇业务 的管理与经营。 一是各商业银行总行应增强结售汇头 寸管理的弹性。 视各地分支 机构业务变化情况及时调 整头寸敞口限额。 二是商业银行要从会计核算环节严 格区 分自 身和代客结售汇业务。 在外汇买卖一 一结售 汇分户账下 设两 个明细科目， 分别核算自 需结售汇和 代客结售汇业务， 结售汇分户账不得反映其它的业务 内 三是加大结售汇管理中技术的 容。 投人和人员的培
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也谈我国银行结售汇管理制度的变革及建议
武汉大学商学院金融学研究生 杨晓东 我国银行结售汇体制形成于 １ ４年，完善于 ９ ９ １ ６ 先后经历了起步、 完善、 ９ 年， ９ 补充 有效运转和进一 步改革规范４ 段， 今已经８ 个阶 至 年有余。自 银行结 售汇制度实施以 结售汇业务便成为外汇指定银行 来， 的核心外汇业务和中央银行的重点监管内 容。外汇 局、 银行金融管理部门无论是在结售汇管理办法 人民 和 规章制度的 制定、 修改， 还是在业务操作检查以及 统计报表的 汇总分析、 合规性检查等方面， 都做了大 量的工 作。 儿次重大的 外汇管理制度的改革， 强 对于 化结售汇管理， 规范结售汇行为， 促进结售汇业务的 拓展 起到了 积极的 作用。 但从目 运行状况看， 银行结售汇的 前实际 我国 管 理， 特别是监管部门的 协调上仍存在一些缺陷， 影响 了 管理的实 函待改进和完善。 效， 目 前我国结售汇的管理体制现状与问题分析 首先是我国目 前结售汇监管体制不健全， 之 部门 间相互脱节。 一是市场准人部门— 人民 银行与业务 监管部门— 外汇局脱节。 银行外汇业务市场准人及 风险监管职责自１ ８ ９ 年底由外汇局移交人民银行 ９ 后， 虽然以 文件形式明确了 人民银行和外汇 局在银行 结售汇监 管工 作中 所处的地位和职责， 结售汇 即 业务 的 市场准入由 人民 银行负责， 政策法规的 执行情况由 外汇局承担， 但在具体执行中， 两者难以相互衔接， 易 形成 “ 只生不养” “ 和 有利大家管、 无利不沾边” 状 的 况， 没有达到 本外币统一监管的目 的。二是外汇总局 与分局的脱节。 银行结售汇业务的监管工作过多 集中 于 外汇总局， 总局监管任务重、 难度大； 而各分局侧重 于 结售汇数据的收集汇总上报， 管理手段少、 力度小， 不能有效配合总局的工作， 易形成监管真空。 外汇局 内 （ 部 尤其是分支局） 至今还没有明 确的 结售汇管理 部门， 没有建立自 上而下， 系统完整的 结售汇体系， 对 结售汇管理相对较分散。 总局下达的 结售汇管理任务 很难 在分局找到 对口 的承担部门， 分局除了 准确核对 当 地结售汇数据外， 行之有效的管理办法和措施几乎 没有。 其次， 商业银行结售汇头寸管理过于集中， 一些 制度不Ｆ配。 － 商业银行总行主要通过结售汇周转头寸 的控制来完成机构结售汇的管理。目 前各大商业 银行 系统内 部实行的 是零头寸或限 额头寸管理， 并且头寸 管理朝严格集中的方向发展， 而各分支机构要不断发 展客户， 扩大结售汇业务规模， 零头寸或少量的限 额 头寸显然不利于 其目 标的实现， 加之银行外汇会计与 其结售汇制度不完全匹 配， 头寸集中管理流于形式， 效应得不到 充分发挥。如某 “ 零头寸” 管理的商 业银 行， 外汇买卖” 其“ 会计科目 下设有“ 兑换” “ 、结售汇” 等子科目， 分行为保证当日“ 结售汇” 余额为零， 科目 往往将在规定的总分行平盘时间后的业务所产生的 头寸敞口 转到“ ’ 项下， 兑换， 科目 等到下一个工作日 再 向总行平补， 这样， 一来造成事实上头寸敞日， 二来各 分行可利用科目 转换中的时间差进行不合规的业务 处理， 逃避总行和外汇局的监管， 限额头寸管理的分 行也可采取同 样办法突破限额， 保留更多的敞口。 第三、 结售汇管理的实效不理想。由于各管理部 门职责不清， 结售汇管理办法的操作性和时效性不 强， 存在监管“ 断档” 真空”致使当前我国 和“ ， 结售汇 管理工作的 效果不甚理想， 突出表现在：１违规结售 （） 汇的 手法多样。 实行结售汇周转头寸的管理是银行结 售汇制度有序运行的一种必要手段。 实际执行中受利 益驱动， 当汇率差大于利率时， 一些银行不自 觉地将 “ 结售汇周转头寸” 全部抛售， 甚至挪用客户结售汇资 金“ 售出” “ 、谋利” 或用于支付自 身需求， 未按规定 而 从市场上购汇以 保留一定数量的结售汇 周转头寸， 从 而出 现结售汇负头寸。（） ２ 结售汇数据的 权威性没有 全面提高。 银行报送自 身业务发生数是以会计账为基 础， 所报数据为区间内 实际发生的业务 量； 而外管局 统计的数据则以日 结单为基础， 统计数据仅为每日 ８０ 至 １； ， 统计时间不一致， ；０ ６３ 因 ０ 数据始终不对应， 导致决策不准。 ３造成的影响是“ 形” 后果更严 （） 隐 的， 重。以 往的 结售汇违规 多是经济利益使然， 以企业骗 购外汇居多， 而现在的违规更集中于银行， 更多地会
《 甘命金触）０３ ２０ 年绪 ５ — 期 ·７ １
较集中， 但前者只 在具体的业务 管理中 适用， 后者的 管理范围大， 没有针对性， 且监管主体已改为人民 银 行。 外汇管理部门 急需一 套涉及结售汇管理各环节的 内容较全、 操作性强的制度办法，以便于工作的开 展。二是部门的 协调上， 首先是人民 银行与外汇局有 关部门既要明确分工， 又要加大协作的力度， 双方在 结售汇管理上应该是一种科学化 、 制度化的分工协 作 关系， 避免重复监管和无人监管的现象。这里值得一 提的是，０２ 月人民 ２０ 年７ 银行与外汇局就结售汇业务 的审批程序管理进行了 更明 确的分工， 规定商 业银行 申 请开办的 外汇 业务中如有结售汇业务， 银行在 人民 审批时应与 外汇局协调， 外汇局有否决权。 这有 利于 双方共同 搞活结售汇管理工作； 其次是外汇管理系统 内在结售汇管理上实行分工负责和监管责任制。 总局 负责结售汇周转头寸的管理和数据真实性监管， 分局 负责合规性现场监管和数据的收集上报。同时， 总分 局加强配合， 及时反馈、 通报银行结售汇头寸变化情
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《 甘南金触货币政策的调整和宏观的经济决策。 解决目前银行结售汇业务中存在的问题的几点
建议 ：
第一， 行银行结售汇政策 实 性管理。现行商业银 行结售汇业务实质上是在目 前外汇管理体制下由国 家赋予的 一 项政策性业务。 根据国家外汇管理有关法 规， 所有企事业 境内 单位、 机关团 体的各 类外汇收人 除另有规定外须全部结售给外汇指定银行； 其正常对 外支付及用汇凭有效凭证到外汇指定银行办理兑付； 银行从中赚取价差， 其风险由国家承担。结售汇差额 通过银行间外汇市场平盘进而直接影响国家外汇储 备的增减， 它是依附于外汇管理的政策性业务， 是外 汇管理职能的下放与延伸。 如不改变银行间 外汇交易 形式、 汇率形成机制和国 家外汇储备增减变化的 非经 济行为， 我国商业银行结售汇制度的这一政策特点将 难以消失。因此， 要实现我国结售汇制度的规范和有 效运行， 先要实行严格的 首 监管体制、 市场准人体制 和退出 机制； 其次是在强化非现场监管的同时增加现 况。 场监管力度， 定期对银行经营的合规性和真实性进行 第ｖ， ９ 结售汇管理要考虑到金融发展与ｔ新的现 ＇ １ 全面或专项检查。 实， 政策法规需要更强的前暗性。 第 确立结售汇管理的工 二， 作重点。 人民银行和 中国对银行业开放步骤作出的承诺是：入世 ２ 外汇局对银行结售汇管理应明确职责， 完善管理机 年， 外国 银行可以经营中国 企业单位的人民币 业务； 制。 １ （） 结售汇业务市场准人和退出的审查， 这是对银 人世 ５ 可以 年， 经营中国居民的 人民币 业务， 同时取 行结售汇经营权的管理。（） ２ 加强结售汇业务的风险 消外国在华 银行经营的地理限制。 这意味金融业作为 状况及授权管理。（） ３ 银行结售汇体系的评价和认 我国的幼稚产业， 保护期最多只有５ ５ 年， 年内将逐步 定。 要求银行将结售汇的会计核算办法向 外汇局备案 放开接受部分冲 击， 年后将全面开放接受更为 ５ 严峻 并取得外汇局的支持； 外汇局核定银行的结售汇头寸 的挑战。 加人Ｗ Ｏ 实质就是要加人这种制度系统， Ｔ， 人 周转额 并掌握其头寸分解情况。（） ４ 结瞥汇业务的合 世后， 可通过外在压力与内 在动力， 对银行体制及银 规性检查。 外汇局审批银行自 需结售汇业务和资本项 行业务进行全面 制度 改革与创新， 彻底解决困扰中 以 下的代客 业务， 定期检查银行是否按规定办理其他的 国金融业多年的 制度问 题， 与国际惯例接轨， 按国际 结售汇业务。５结售汇数据的核对和报送。 （） 外汇局要 通行规则行事。 认真核对 银行报送的结售汇 数据、 料是否真实， 资 及 第五， 加快我国结售汇管理体制规范化进度， 适 时汇总分析， 必要时检查银行数据的真实性。 简而言 、 应入晋的要求。逐步放松外汇管制， 保证外汇资金的 之， 结告汇管理的重点是经营权的管理、 头寸的管理、 有序流动。 同时， 建立统一灵活、 调节有序的外汇交易 合规性和真实性管理。 前二项内 容主要由 人民 银行负 市场， 设置国际收支变动的预警机制， 对影响国际收 责， 后三项内容主要由 外汇局负责。 支平衡或者出 现的 外汇管理漏洞及时发出警报。 逐步 第三， 健全结售汇管 理体系， 加强管理部门 之间 改革金融外汇监管制， 统一金融监管职能， 提高监管 的协作。 一是制度上， 外汇局尽快出台专门的对银行 当局的 监管能力。 经验证明， 各国 随着金融自 由化、 国 结售汇的管理办法， 组织专门的结售汇管理部门。现 际化进程逐步加快， 金融向 综合经营化、 化发展， 集团 行结售汇管理的政策依据非常零散而且部分条款已 金融业出现先分业经营后综合经营发展的趋势， 金融 经过时， 相对而言，结汇、 《 售汇及付汇管理规定》 和 监督管理体系亦正朝着先分后合方向 演进， 些国家 一 《 银行外汇业务管理规定》有关结售汇管理的法规比 的多个监管机构纷纷合并， 成立单一监督机构对所有