第四章营业税法习题

第四章 营业税法一、单项选择题1.下列经营者中，属于营业税纳税人的是( )。

A．从事汽车修配业的个人B．发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C．从事缝纫业务的个体户D．将不动产无偿赠送他人的单位2.按2009年政策规定，下列行为中，不应缴纳营业税的是( )。

A．在境内组织旅客出境旅游B．个人无偿赠送不动产C．以无形资产投资入股，共担投资风险的D. 以无形资产投资入股，收取固定收入3.A公司承包一项工程，总造价6000万元，A公司将l500万元的安装工程分包给B公司。

工程竣工后，建设单位支付给A公司材料差价款600万元，提前竣工奖l50万元。

A公司又将其中材料差价款200万元和提前竣工奖50万元支付给B企业。

计算A公司应缴纳和代扣代缴的营业税分别为()万元。

A．180；45B．150；45C．150；52.5D．180；52.54.搬家公司取得的搬家收入应按()税目缴纳营业税。

A.交通运输——陆路运输B.交通运输——其他交通运输业C.交通运输——装卸搬运D. 服务业——搬运业5.下列说法正确的是（）A. 对远洋运输企业从事程租、期租业务按“交通运输业”税目征收营业税B. 航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“服务业”税目征收营业税C. 搬家服务按照“服务业”税目征收营业税D.公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入按5%税率征收服务业营业税6.2008年3月，甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款，双方作价30万元。

10月份，甲企业将该项专利权以50万元的价格转让给丙企业，上述业务的产权过户手续均已办理。

则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税是（）万元。

A.1B.2.5C.3.1D.4.17.机械厂委托甲金属企业购钢材两批。

一批为100吨，每吨购进价格2000元，增值税共34000元，甲将从销售方取得的专用发票转交给了机械厂并与机械厂结清了价税234000元；另外收取手续费29250元开给了普通发票。

另一批为200吨，每吨买价2000元，取得了专用发票，甲企业以购进价向机械厂开具了专用发票，另外收取手续费29250元开具了普通发票。

则该两批代购业务应纳营业税为（ ）元。

A.1462.5B.877.50C.2925D.25008.从事金融业务的纳税人的纳税期限为( )。

A．1个季度B．1个月或15日、l0日、5目C．1个月D．1个月或15日、l0日、5日、3目、l日9.下列各项中，不属于营业税征税范围的是( )。

A．将土地使用权转让给农业生产者B．保险公司取得的储金收入C．银行销售金银的业务D．个人转让著作权10.单位将不动产无偿赠与他人的纳税义务发生时间为( )。

A．将不动产交付对方使用的当天B．不动产所有权转移的当天C．签订不动产赠与文书的当天D．承受不动产人缴纳契税的当天11.某旅游企业组团到新加坡旅游。

共有游客40人，每人收费7000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元；出境后由新加坡的旅游企业接团，并按每人3000元付给新加坡旅游企业，中国旅游企业应纳的营业税为( )元。

A．14000 B．10000C．8000 D．400012.某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，零点小食品5万元，点歌收入5万，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（）。

A．14.55万元B．15.15万元C．18.6万元D．19.6万元13.下列各项中，应征收营业税的是( )A.保险公司取得的追偿款B.转让企业产权取得的收入C.金融机构的出纳长款收入D.转让高速公路收费权取得的收入14.某公司2008年1月以一座写字楼作抵押，向银行贷款1100万元，2009年1月到期后本息合计1160万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值1250万元，银行和公司进行了价款结算，则该公司应纳营业税为（）。

A．100万元B．53.5万元C．62.5万元D．85.6万元15.纳税人发生的下列经营行为中，不需要缴纳营业税的有（）A．商业企业向供货方收取的进场费、广告费、B．为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务C．邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务D．以不动产投资入股后，将股权转让业务16.营业税的税率形式是（）。

A.单一比例税率B.行业差别比例税率C.地区差别比例税率D.幅度比例税率17.下列项目中，准予从营业税计税营业额中减除的是（）。

A.物业公司代收的水、电、气费B.广告公司支付的灯箱广告制作费C.贷款业务的利息支出D.娱乐业收取的烟酒饮料费18.下列营业税纳税人提供应税劳务，应当向劳务发生地主管税务机关申报缴纳营业税的是（）。

A.转让土地使用权以外的其他无形资产B.提供建筑劳务C.经营运输业务D.从事跨省工程二、多项选择题1.下列各项中，目前属于营业税扣缴义务人的有（）。

A.向境外联运企业支付运费的国内运输企业B.境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者C.个人转让专利权的受让人D.纳税人提供跨地区建筑业应税劳务的相关建设单位或个人2.根据营业税暂行条例及其实施细则，以下属于金融保险业的征税范围的有（）。

A.境内外资金融机构从事离岸银行业务B.融资租赁C.银行的金银销售业务D.银行贷款3.营业税纳税人取得的下列各项收入中，能作为营业税计税依据的有（）。

A．物业管理公司代供电部门收取电费取得手续费收入B．金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C．国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入D．拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入4.按2009年政策规定，下列各项中，免征或不征营业税的有（ ）。

A.房地产开发企业代收的住房专项维修基金B.电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的手续费收入C.保险企业取得的追偿款收入D.个人将购买超过2年的普通住宅对外转让5.下列经营活动中，应征收营业税的有( )。

A．电信局为客户安装电话，并销售电话机取得的收入B．邮电局出售的邮寄物品包装木盒等C．溜冰场出租冰鞋收入D．灯饰商店销售灯饰并负责安装的安装费6.金融、保险业以外汇结算营业额的，应将外币折合成人民币后计算营业税。

下列各项中，符合营业税计税依据有关具体规定的有（）。

A.金融业按其收到的外汇的当天或当季季末人民银行公布的基准汇价折合营业额B.保险业按其收到的外汇的当天或当季季末人民银行公布的基准汇价折合营业额C.金融业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额D.保险业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额7.甲公司（增值税一般纳税人）10月份与乙企业签定代购协议，为乙代购货物并收取周转金25万元，约定按实际结算含增值税价格的4%收取手续费。

销售方将增值税专用发票开具给乙企业，注明销售额30万元，增值税5.1万元。

则甲公司正确的税务处理是（）A．应纳营业税600元B．应纳营业税702元C．应纳增值税51000元D．不纳增值税8.关于营业税的纳税期限，正确的阐述有（）。

A.不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税B.自2009年1月1日起，营业税固定期的纳税期限，分别为5日、10日、15日、1个月或1个季度C.金融业的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起15日内申报纳税D.保险业的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起15日内申报纳税9.下列各项符合营业税暂行条例及其实施细则有关纳税地点规定的有( )。

A.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税C.纳税人出租不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税10.下列营业税纳税义务发生时间正确的是( )。

A．单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天B．融资租赁业务，纳税义务发生时间为租赁设备发出的当天C．保险业务，纳税义务发生时间为取得保费收入或取得索取保费收入价款凭据的当天D．纳税人提供应税劳务、转让专利权、非专利权、商标权、著作权和商誉时，向对方收取的预收性质的价款，其纳税义务发生时间以按财务会计制度的规定，于该预收性质价款被确认为收入的时间为准。

11.某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入20万元，没有分别核算。

同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入3万元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，娱乐业适用税率20%。

则下列处理正确的是（ ）。

A. 应将全部收入23万元按文化体育业征税B.当月应纳营业税税额为4.15万元C.给某民间艺术团表演提供场地取得收入应当按文化体育业征税D.门票收入和游艺场经营收入应当按娱乐业征税12.下列项目中，属于营业税金融保险业征税范围的是( )。

A．融资租赁业务B．邮政储蓄C．证券经纪业D．邮汇13.下列关于营业税的说法中，符合营业税规定的有（）。

A.个人转让著作权，免征营业税B.整体转让企业产权暂免营业税C.对QFIl委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入，免征营业税D.营利性的医疗机构自其取得执业登记之日起3年内对其取得的医疗服务收入免征营业税14.下列经营活动中计算营业税的税率为（ ）。

A.旅游景点经营索道取得的收入按5%B.建筑设计收入按3%C.邮政储蓄收入按5%D.金融保险业按5%15.下列各项中，不征收营业税的有（）。

A.人民银行对金融机构的贷款业务B.人民银行对企业的贷款业务C.金融机构与金融机构之间的资金拆借往来D.中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务16.下列经营活动中，关于营业税的税率适用正确的有（）。

A.经营台球业务收入按20%B.建筑设计收入按3%C.个人按市场价格出租居民住房收入按3%D.银行销售支票业务按5%17.下列关于营业税税法内容的表述中，说法正确的有（）。

A.对营业税的纳税人而言，既涉及营业税应税项目，又涉及增值税的征税范围的某一项销售行为，属于营业税的混合销售行为B.对货物期货征收营业税，对非货物期货不征收营业税C.单位将不动产赠送他人，视同销售不动产D.单位和个人在提供营业税应税劳务，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额18.金融企业取得外汇收入，应将其折算为人民币计算缴纳营业税，折算时可选择收到外汇收入的有（）。

A.当天国家公布的外汇牌价B.当月1日国家公布的外汇牌价C.当月月末国家公布的外汇牌价D.当季季末国家公布的外汇牌价三、计算题1.位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人，2009年9月发生如下几项业务:（1）商场品牌区受托代销（符合税法规定条件）小家电，按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费1.8万元；（2）出租柜台取得收入34万元，其中包括代有关部门收取的水电费、治安费等5万元；（3）分别核算的饮食服务部取得营业收入56.2万元，该饮食服务部本月购进各种物品支付价款20万元；（4）分别核算的影楼营业收入9.2万元，其中包括像册、像框等销售收入1.3万元；（5）将门面房出租给某饭店，合同规定，每月租金6000元，由承租方进行简单的装修，发生装修费3500元，装修费用由出租方负担，从承租方支付的租金中扣除，本月实际取得租金2500元。