北京市地方税务局转发国家税务总局关于加强出租房屋税收征管的通知
北京市地方税务局关于印发《北京市地方税务局开展城镇土地使用税、房产税税源清查工作实施方案》的通知
北京市地方税务局关于印发《北京市地方税务局开展城镇土地使用税、房产税税源清查工作实施方案》的通知文章属性•【制定机关】北京市地方税务局•【公布日期】2008.08.07•【字号】京地税地[2008]202号•【施行日期】2008.08.07•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】房产税,耕地占用税正文北京市地方税务局关于印发《北京市地方税务局开展城镇土地使用税、房产税税源清查工作实施方案》的通知（京地税地〔2008〕202号）各区、县地方税务局、各分局：为贯彻落实《国家税务总局关于开展城镇土地使用税税源清查工作的通知》（国税函〔2008〕321号），市局制定了《北京市地方税务局开展城镇土地使用税、房产税税源清查工作实施方案》，现印发给你们，请依照执行。
附件：1.国家税务总局关于开展城镇土地使用税税源清查工作的通知（略）2.城镇土地使用税税源信息汇总表（略）3.分经济类型城镇土地使用税税源信息表（略）4.分行业城镇土地使用税税源信息表（略）二○○八年八月七日北京市地方税务局开展城镇土地使用税、房产税税源清查工作实施方案为贯彻《国家税务总局关于开展城镇土地使用税税源清查工作的通知》（国税函〔2008〕321号）（以下简称《通知》）文件精神，加强我市城镇土地使用税和房产税（含城市房地产税，以下两税合并简称“房土税”）征管工作，摸清我市房土税税源底数，市局决定开展房土税税源清查工作。
为保证清查工作的顺利、有效开展，制定本方案。
一、清查工作的目标（一）摸清全市房土税税源底数，为税收征管打牢基础；（二）完善房土税税源登记，清理各种应登记未登记、登记不实等问题；（三）及时查补房土税税收征管漏洞，并建立长效机制，切实提高征管水平。
二、清查工作的范围本次清查工作的范围是全市所有房土税纳税人占用的房屋、土地，主要包括房土税入库信息、税源登记信息和土地交易信息（包括企业契税完税信息和国土局的土地出、转让信息）。
国家税务总局关于进一步加强房地产税收管理的通知(国税发[2005]82号)
![国家税务总局关于进一步加强房地产税收管理的通知(国税发[2005]82号)](https://img.taocdn.com/s3/m/73fa043610a6f524ccbf853b.png)
【发布单位】国家税务总局【发布文号】国税发[2005]82号【发布日期】2005-05-18【生效日期】2005-05-18【失效日期】【所属类别】政策参考【文件来源】国家税务总局国家税务总局关于进一步加强房地产税收管理的通知(国税发[2005]82号)各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：?随着我国房地产业的快速发展，房地产税收收入大幅增长，已成为我国财政收入的重要来源，房地产税收的宏观调控作用日益重要。
但是房地产税收涉及的税种多，征管的难度大，税源控管存在较多漏洞。
为了提高房地产税收管理的科学化、精细化水平，进一步发挥税收的调控职能，促进房地产业的健康发展，有必要在现行管理体制下落实各项管理要求的同时，通过整合现有征管资源，实现信息共享，加强部门协调配合，搞好各征管环节连接，进一步加强房地产税收管理，即实施一体化管理。
现将有关事项及要求通知如下：?一、房地产税收一体化管理的总体目标和要求。
以契税管理先缴纳税款，后办理产权证书（简称“先税后证”）为把手，以信息共享、数据比对为依托，以优化服务、方便纳税人为宗旨，通过部门配合、环节控制，实现房地产业诸税种间的有机衔接，不断提高征管质量和效率。
?目前，在土地使用权的出让和房地产开发、转让、保有诸环节分别征收营业税及城市维护建设税和教育费附加（以下简称营业税及附加）、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税（以下统称所得税）、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、印花税、耕地占用税、契税等税种。
虽然各税种的纳税人、计税依据等税制要素不尽相同，但是税收征管所依据的基础信息大致相同。
各级税务机关和征收契税的财政机关（以下统称征收机关），要加强申报管理，积极争取房地产管理等部门的配合与支持，充分掌握各税种征管所依据的基础信息；要加强征收机关之间的沟通协调，准确、快捷地传递信息，逐步实现各管理部门之间、各税种之间的信息共享，提高税源监控水平；同时要简化办税程序，优化纳税服务，方便纳税人。
北京市地方税务局关于修订《北京市地方税务局个人出租房屋管理办法》的通知
北京市地方税务局关于修订《北京市地方税务局个人出租房屋管理办法》的通知各区、县地方税务局、各分局，市局各业务处室：为确保《北京市地方税务局关于印发<北京市地方税务局个人出租房屋管理办法>的通知》（京地税征〔2003〕685号）（以下简称《办法》）的贯彻落实，妥善解决执行过程中出现的问题，市局对原《办法》进行了修订，现印发给你们，请依照执行。
对在原《办法》执行期间，按综合征收率征收税款，并单独征收入库的个人所得税，纳税人税负加重的，可以由纳税人持完税凭证直接到主管地方税务机关办理退税。
二○○四年四月十四日《北京市地方税务局个人出租房屋管理办法》（修订）第一条为适应社会主义市场经济的发展，进一步加强个人出租房屋的税收征管，保证税款及时足额入库，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和其他有关税收律、法规和规章的规定，并结合本市实际情况，制定本办第二条个人（含外籍个人、华侨、港澳台同胞，下同）在本市范围内出租房屋而发生的应税行为，均适用本办法。
第三条个人出租房屋并取得收入，依法应分别申报缴纳以下税费：营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、城市房地产税、印花税、个人所得税。
（以下统称“税第四条对个人出租房屋应征收的各项税费可选择以下方式计算缴纳：一、分税种计征方式：按照政策规定，分税种计算缴纳各种税费；二、综合征收率计征方式：按每一百元应税收入含五元的税额的负担水平统一计算应纳税额，即按实际收入的5%计征。
对个人出租、转租或再转租行为，本着纳税人自愿和不增加税负的原则，确定分税种计征或按综合征收率计征方式。
第五条对于纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，各区县地方税务局、地方税务分局应根据当地实际情况，并结合房屋的地区分布、结构类型、质量面积、市场租金价格等不同情况核定其应纳税第六条各区县地方税务局、地方税务分局根据实际情况可自行征收个人出租房屋的各项税款，也可委托其他单位或部门（以下简称“代征人”）代征代缴。
北京市地方税务局关于个人出租房屋征收管理有关问题的通知-京地税征[2007]16号
![北京市地方税务局关于个人出租房屋征收管理有关问题的通知-京地税征[2007]16号](https://img.taocdn.com/s3/m/36135848ac02de80d4d8d15abe23482fb4da0220.png)
北京市地方税务局关于个人出租房屋征收管理有关问题的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------北京市地方税务局关于个人出租房屋征收管理有关问题的通知（京地税征〔2007〕16号）各区、县地方税务局、各分局，市局各业务处室：为进一步加强个人出租房屋的征收管理，规范税款入库方式、入库级次和适用征收率，现就有关问题通知如下，请依照执行。
一、根据《北京市地方税务局关于修订＜北京市地方税务局个人出租房屋管理办法＞的通知》（京地税征〔2004〕181号）文件的有关规定，个人出租房屋并取得收入，按照综合征收率计征方式入库的税款中，分别包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、城市房地产税、印花税、个人所得税等地方各税。
税务机关或代征人在按照5％综合征收率计征方式征收或代征个人出租房屋税款时，个人所得税按0.5％的征收率计征，其他地方各税按照4.5％的征收率计征，并向纳税人填开包括房产税和个人所得税的完税证明。
代征人应专户存储代征的税款，严禁挪用。
税务机关或代征人在按照规定期限解缴上述税款时，应按房产税（个人出租房屋子目）和个人所得税科目（财产租赁所得子目）分税种向银行汇总解缴税款。
划分比例为房产税科目占4.5％，个人所得税科目占0.5％。
二、根据京地税征〔2004〕181号文件的规定，对个人出租、转租、再转租房屋的，应采取综合征收率方式或分税种计征方式征收，各局在按照综合征收率方式征收税款时，要严格执行5％的综合征收率。
三、本通知自2007年2月1日起执行，原京地税征〔2004〕181号文件第18条同时废止。
二○○六年十二月三十日——结束——。
北京市地方税务局转发国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知
北京市地方税务局转发国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知文章属性•【制定机关】北京市地方税务局•【公布日期】2004.05.22•【字号】京地税地[2004]256号•【施行日期】2004.05.22•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】印花税,税收征管正文北京市地方税务局转发国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知（京地税地[2004]256号）各区、县地方税务局、各分局：现将《国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知》(国税函(2004)150号)转发给你们。
市局结合本市的实际情况制定了《北京市印花税核定征收管理办法》，印发给你们，并提出以下要求，请一并依照执行。
一、国税函(2004)150号文件对我市印花税征收管理工作有重要的指导意义，有利于我市进一步加强印花税的征收管理，堵塞印花税征管漏洞，方便纳税人，保证印花税收入持续、稳定增长。
二、为了加强印花税的征收管理，方便纳税人缴纳印花税，依据总局文件精神，市局制定了《北京市地方税务局印花税核定征收管理办法》。
各局在贯彻落实本办法时，应在纳税人自愿的原则上进行，并根据本局的实际情况，可以先进行印花税核定征收的试点工作。
通过试点工作的开展，逐步稳妥的推行印花税核定征收工作。
三、各局应根据《北京市地方税务局印花税核定征收管理办法》，并结合本局实际，制定符合本局情况的印花税管理办法，报市局备案。
附件：北京市地方税务局印花税核定征收管理办法二00四年五月二十二日附件：北京市地方税务局印花税核定征收管理办法第一条为推进北京市印花税征收管理工作，规范印花税征收和缴纳行为，方便纳税人缴纳印花税，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》、《中华人民共和国印花税暂行条例》及其《施行细则》以及《国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知》(国税函(2004)150号)的规定，结合北京市实际情况，特制定本办法。
北京市地方税务局转发国家税务总局关于印发《纳税人涉税保密信息管理暂行办法》的通知
北京市地方税务局转发国家税务总局关于印发《纳税人涉税保密信息管理暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】北京市地方税务局•【公布日期】2009.03.09•【字号】京地税纳[2009]82号•【施行日期】2009.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文北京市地方税务局转发国家税务总局关于印发《纳税人涉税保密信息管理暂行办法》的通知（京地税纳〔2009〕82号）各区、县地方税务局、各分局，市局各处室、直属单位：现将《国家税务总局关于印发〈纳税人涉税保密信息管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2008〕93号，以下简称《涉税保密办法》）转发给你们，并就有关涉税保密信息的查询管理工作提出如下要求，请一并遵照执行。
一、纳税人涉税保密信息的查询管理是指对《涉税保密办法》第十二条规定范围内的涉税保密信息予以查询，总局以及市局文件对涉税资料查询和对外开具文书另有规定的，仍按有关规定办理。
二、根据《涉税保密办法》第五条规定：各级税务机关应指定专门部门负责纳税人涉税保密信息查询的受理和纳税人涉税保密信息的对外提供工作。
（一）对于人民法院、人民检察院和公安机关根据法律规定进行办案查询的，应统一由市、区（县）两级税务机关的纳税服务管理部门负责纳税人涉税保密信息的查询受理和告知工作。
（二）对于纳税人对自身涉税信息的查询以及抵押权人、质权人请求税务机关提供纳税人欠税有关情况的查询均由各局主管税务所负责纳税人涉税保密信息的查询受理和告知工作。
三、主管税务所应在本单位职责权限内，向查询申请单位或个人（以下简称“申请人”）提供有关纳税人的涉税保密信息。
（一）主管税务所应对申请人提供的申请资料进行审核，对资料齐全且受理部门具备查询权限的，应即时受理；对申请资料不全的，应一次性告知申请人补全相关申请资料；对不属于本部门查询权限的，税务所不予受理，并将申请资料退还给申请人。
（二）主管税务所受理后，应在《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》（见附件一，以下简称《申请表》）中填写受理意见，由主管税务机关负责人签署审批意见后，按照自身查询权限提供查询服务。
京国税发【2009】92号文
北京市国家税务局北京市地方税务局转发国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知的通知京国税发[2009]92号[ 字体大小：大中小 ]北京市国家税务局北京市地方税务局转发国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知的通知京国税发[2009]92号各区、县（地区）国家税务局，直属税务分局，各区、县地方税务局：现将《国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知》（国税发[2009]31号）（以下简称“《通知》”）转发给你们，并就有关问题明确如下，请一并贯彻执行。
一、关于销售未完工开发产品适用计税毛利率问题（一）自2008年1月1日起，我市房地产开发企业销售未完工开发产品取得的收入计算缴纳企业所得税时，经济适用房、限价房和危改房项目的计税毛利率按3％确定。
（二）自2009年1月1日（税款所属期）起，我市房地产开发企业销售未完工开发产品取得的收入计算缴纳企业所得税时，除经济适用房、限价房和危改房项目以外的其他开发项目的计税毛利率按15％确定，2008年度仍按20％确定。
二、关于计算广告和业务宣传费、业务招待费的基数问题房地产开发企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，可作为广告和业务宣传费、业务招待费的计算基数。
三、关于房地产开发企业发生的借款利息支出问题房地产开发企业发生的借款利息支出, 应按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条和《财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号）的有关规定执行。
四、关于房地产开发企业将开发产品转为自用的处理问题房地产开发企业将开发产品转为自用的，按照《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）有关规定和《通知》第二十四条的规定执行。
房地产开发企业在2008年1月1日前（不含），将开发产品转为自用的，凡已进行会计处理，计提折旧并在计算企业所得税时予以扣除的，按照《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》（国税发[2006]31号）和《国家税务总局关于外商投资房地产开发经营企业所得税管理问题的通知》（国税发[2001]142号）的有关规定执行。
国家税务总局关于加强出租房屋税收征管的通知
国家税务总局关于加强出租房屋税收征管的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2005.08.03•【文号】国税发[2005]159号•【施行日期】2005.08.03•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】已被修改•【主题分类】房产税,其他税种,税收征管正文国家税务总局关于加强出租房屋税收征管的通知(2005年8月3日国税发[2005]159号) 各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，扬州税务进修学院：根据现行税收法律法规，对出租房屋的行为，根据不同情况应分别征收营业税及城市维护建设税与教育费附加、房产税或城市房地产税、个人所得税或企业所得税、印花税。
近年来，各级地方税务机关针对房屋租赁市场的实际情况，不断探索切实可行的税收征管方法，在强化管理、组织收入方面做了大量工作，取得了一定成效。
但是，出租房屋特别是私房出租点多面广、隐蔽性强，征管难度大，税务机关又缺乏有效的信息来源渠道和控管手段，出租房屋的税收征管基础工作比较薄弱，漏征漏管情况比较普遍。
针对这些问题，为进一步贯彻落实《国家税务总局关于进一步加强房地产税收管理的通知》（国税发［2005］82号），切实加强出租房屋税收征收管理，现就有关工作通知如下：一、规范出租房屋的税收征管。
各地要高度重视出租房屋税收的征管工作，结合本地实际情况，找准出租房屋税收征收管理的薄弱环节，制定和完善具体征管办法，明确加强出租房屋税收管理的征管措施。
对委托有关部门代征出租房屋税收的，要制定委托代征管理办法，明确代征单位和代征人员的职责及工作要求、代征税款缴库和票证管理制度等，规范管理。
要针对房屋出租的形式和特点，进行科学分类，明确重点管理对象、重点管理范围和管理的责任人并落实责任制，把出租房屋税收征管工作抓深、抓细，夯实出租房屋税收的征管基础。
二、动态监控出租房屋的税源。
要通过对租赁双方的典型调查、专项检查和日常动态监控等方式，加强对出租房屋的税源管理。
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北京市地方税务局转发国家税务总局关于加强出租房屋税收征管
的通知
【标 签】出租房屋税收
【颁布单位】北京市地方税务局
【文 号】京地税征﹝2006﹞45号
【发文日期】2006-02-08
【实施时间】2006-02-08
【 有效性 】全文有效
【税 种】征收管理
各区、县地方税务局、各分局：
现将《国家税务总局关于加强出租房屋税收征管的通知》（国税发〔2005〕159号）转发给你们，并就相关工作提出以下要求，请一并依照执行。
一、各局要高度重视出租房屋特别是个人出租房屋的税收管理工作。
加强出租房屋税收管理是落实总局科学化、精细化管理的重要举措，各局要严格按照总局文件要求，积极与地方政府和相关部门协调配合，加强信息沟通，稳步推进委托代征，提高委托代征的覆盖率，同时加强对代征单位的后续管理。
二、各局要根据本地区出租房屋的形式和特点，在科学分类的基础上，明确重点管理对象，采取有效措施加强管理。
同时建立健全本辖区出租房屋管理的责任人制度，明确工作内容。
三、加强个人出租房屋的税款缴库管理。
由税务机关直接征收的相关税款，在填开完税证和缴款书时，“纳税项目代码”填写120032；对于委托代征的税款在入库税款时要按照规定注明“四代解缴”字样，纳税项目代码填写120032。
四、加强内部信息沟通。
各局要充分利用新设立登记等环节掌握的出租房屋信息，明确信息应用的方法与要求，开展纳税评估和约谈，及时督促纳税人缴纳税款。
五、做好出租房屋管理的各项纳税服务工作。
通过加强税法宣传，帮助纳税人及时了解出租房屋的相关税收政策；加强对窗口工作人员和委托代征人员的教育和培训，提高服务质量。
二○○六年二月八日
国 家 税 务 总 局 文 件
国家税务总局关于加强出租房屋税收征管的通知
国税发[2005]159号
各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，扬州税务进修学院：
根据现行税收法律法规，对出租房屋的行为，根据不同情况应分别征收营业税及城市维护建设税与教育费附加、房产税或城市房地产税、个人所得税或企业所得税、印花税。
近年来，各级地方税务机关针对房屋租赁市场的实际情况，不断探索切实可行的税收征管方法，在强化管理、组织收入方面做了大量工作，取得了一定成效。
但是，出租房屋特别是私房出租点多面广、隐蔽性强，征管难度大，税务机关又缺乏有效的信息来源渠道和控管手段，出租房屋的税收征管基础工作比较薄弱，漏征漏管情况比较普遍。
针对这些问题，为进一步贯彻落实《国家税务总局关于进一步加强房地产税收管理的通知》(国税发[2005]82号)，切实加强出租房屋税收征收管理，现就有关工作通知如下：
一、规范出租房屋的税收征管。
各地要高度重视出租房屋税收的征管工作，结合本地实际情况，找准出租房屋税收征收管理的薄弱环节，制定和完善具体征管办法，明确加强出租房屋税收管理的征管措施。
对委托有关部门代征出租房屋税收的，要制定委托代征管理办法，明确代征单位和代征人员的职责及工作要求、代征税款缴库和票证管理制度等，规范管理。
要针对房屋出租的形式和特点，进行科学分类，明确重点管理对象、重点管理范围和管理的责任人并落实责任制，把出租房屋税收征管工作抓深、抓细，夯实出租房屋税收的征管基础。
二、动态监控出租房屋的税源。
要通过对租赁双方的典型调查、专项检查和日常动态监控等方式，加强对出租房屋的税源管理。
要建立健全出租房屋税收的税源登记档案，有条件的地区要建立税源数据库，并根据变化情况及时更新。
各地要按照总局关于实施房地产税收“一体化”管理的要求，建立和完善税源信息的传递机制，充分利用房地产转让及保有环节有关税种的征管信息，跟踪掌握出租房屋的税源情况，重点查找漏征漏管户并核实其出租房屋的面积和租金情况。
要加强与公安、街道办事处、居（家）委会、房屋土地管理部门以及房屋中介机构和住宅小区物业管理部门的沟通，增加税源信息获取渠道，建立税源信息传递制度。
特别是要通过外来人口管理部门掌握外地人员承租房屋的情况，进而掌握居民住房的出租情况；通过对写字楼、商住楼开展全面的摸底调查，掌握办公用房的出租情况；通过对企业经营场所情况进行登记，掌握工商业用房的出租情况。
要将从各种渠道获得的信息与税务机关掌握的信息进行比对，分析、查找管理的薄弱环节，切实加强税源的监控。
三、构建出租房屋税收征管的部门协作机制。
各级地方税务机关要积极争取当地政府的支持，加强与外来人口管理、乡镇政府、街道办事处、居(家)委会、房地产管理等部门的协作配合，充分利用这些部门熟悉情况、联系广泛的特点，通过联合办公、委托代征等形式，构建出租房屋税收征管的部门协作机制，形成各方面齐抓共管、社会综合治税的局面。
对实
行委托代征的，税务机关要加强对代征单位和代征人员的业务指导，确保代征人员严格执法；要定期检查了解代征情况，及时研究解决代征工作中遇到的问题，并按规定支付代征手续费。
四、进一步优化纳税服务。
各级地方税务机关要采取多种方式，方便纳税人缴纳出租房屋的各项税收。
利用各种渠道广泛深入地开展税法宣传，提高纳税人依法纳税的意识和主动申报纳税的自觉性；要耐心解答纳税人提出的问题，做好税收政策的解释工作；要根据本地区的实际情况，通过设立便利纳税人的缴税网点或采取上门征收等方法，为纳税人提供方便快捷的缴税方式，简化纳税人的缴税手续。
五、合理确定出租房屋的应纳税额。
对纳税人不申报或者不如实申报租金收入的，应按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定实行核定征收。
为合理确定出租房屋的应纳税额，各地可采取典型调查等方式，并参考房地产管理部门的有关资料，分区域确定房屋出租的计税租金标准并适时予以调整。
对房屋出租人不申报租金收入或申报的租金收入低于计税租金标准又无正当理由的，可按计税租金标准计算征税。
二○○五年八月三日
关联知识：
1.中华人民共和国税收征收管理法。