浅谈出口退税对我国财政收入的影响
出口退税的效益评估与经济指标
出口退税的效益评估与经济指标出口退税是指国家为促进出口贸易发展而对出口商品的增值税、消费税等以及进口过程中已缴纳的税款予以退还的一种财政措施。
它旨在减轻企业的负担，增强企业的国际竞争力，促进国际贸易的繁荣。
在这篇文章中，我们将对出口退税的效益进行评估，并分析与之相关的经济指标。
首先，出口退税能够促进出口贸易的增长。
通过退还部分纳税人已缴纳的税款，出口企业的成本得到了有效降低，产品价格相对下降，从而提高了产品的竞争力。
此外，出口退税政策还能够鼓励企业扩大出口规模和拓展市场份额。
这些因素的综合作用促使出口贸易得以快速增长，对国家的外汇收入和经济发展产生了积极的影响。
其次，出口退税对于促进企业创新和提升竞争力具有重要作用。
在国际竞争日益激烈的背景下，企业需要不断提升产品质量、降低生产成本，以求在市场中取得竞争优势。
出口退税政策可以释放企业的资金压力，让企业更加关注技术创新、研发投入和生产效率提升等方面。
通过技术创新和生产效率的提高，企业能够在市场中生存并取得竞争优势，从而实现可持续发展。
此外，出口退税还能够推动产业结构的升级和优化。
在全球化的背景下，国际市场竞争日益激烈，传统产业面临着严峻的挑战。
通过出口退税政策，国家可以鼓励企业向高附加值、高技术含量的产业方向发展，促进产业升级和结构优化。
这有助于提高国家整体经济水平、加强国家在国际分工中的地位，并推动经济转型和升级。
在评估出口退税效益时，需要参考一系列与之相关的经济指标。
首先，可以通过观察出口贸易额的增长情况来评估出口退税政策的效果。
如果出口贸易额在政策实施后有较大幅度的增长，说明出口退税政策起到了促进出口的作用。
其次，可以通过观察出口企业的市场份额变化来评估政策的效果。
如果企业的市场份额有持续增长的趋势，说明出口退税政策帮助企业提升了竞争力。
此外，还可以通过观察国家的外汇收入和经济增长率来综合评估出口退税对国家经济的贡献程度。
需要指出的是，出口退税政策虽然对促进出口贸易和经济发展具有积极作用，但也存在一些问题和挑战。
出口退税率持续调高对财政收入的影响分析
万方数据出口退税率持续调高对财政收入的影响分析作者：黎静文作者单位：西南财经大学财税学院刊名：致富时代（下半月）英文刊名：FORTUNE TIME年，卷(期)：2010，(6)被引用次数：0次参考文献(3条)1.姚东旭金融危机背景下我国提高出口退税率引发的思考 2009(18)2.严才明我国出口退税政策效应分析 2007(3)3.改革出口退税分担机制"保出口" 2009相似文献(10条)1.学位论文杨俊峰中国出口退税率调整的实证分析2005自1985年我国实行出口退税以来,出口退税率及其管理办法几经调整.随着我国加入世贸组织后逐步履行入世承诺,传统的出口促进措施如政府补贴受到了严格的限制,出口退税这一中性的出口促进措施的地位凸显.本文旨在运用计量工具纵向分析出口退税与出口及国家财政的相关关系,一方面评价政策改革的成效,另一方面为今后的出口退税政策调整提供依据.2.学位论文朱利群中国出口退税政策历史嬗变的财政经济效应研究2007伴随着经济的发展，我国的出口退税政策从无到有，不断的调整和完善，对财政经济的效应逐步显现。
同时，在实施过程中仍存在着不少问题。
本文重点分析了2003年颁布、从2004年开始实行的出口退税新机制的财政经济效应及其产生的原因，并结合国外的先进经验和我国未来财政经济的发展趋势，提出了解决的对策和建议。
在研究了国内外学者的各种理论的基础上，从我国现阶段经济发展状况和经济结构出发，根据我国的经济政策和财政收入目标，确定我国的出口退税应遵循中性与非中性政策的有机结合的原则。
自1985年建立现行出口退税制度以来，我国实施出口退税政策已20多年。
回顾历年来的政策嬗变过程，我国的出口退税政策对增强出口产品的国际竞争力，扩大出口，增加就业，保证国际收支平衡，促进国民经济持续快速健康发展发挥了重要作用。
同时，随着我国经济的不断发展和国际、国内经济形势的需要，出口退税政策不断进行着调整。
浅谈出口退税对我国国际收支的影响
杨 鸿
陕 西 龙 寰进 出 口有 限 公 司 陕西
西安
７ １ ０ ０ ６ １
【 摘 要 】出口退税作为一项鼓励 出口的贸易政 策，已被全世界各 国所接纳 、认 同和采用 ， 每 个国家都试图通 过出 口退税 的政 策促进 出口，增加税 收， 推 动经济增长 ，实现资源的优化配置 。在经济全球化的推动下 ，我国对 外贸 易规模得以快速扩张 ，进出 口总额逐年增加 ，中国已俨然成为 贸易 大国。我 国是发展 中国家，较为理想的 国际收 支结构是 ：贸易项 目 逆差 ，经常项 目保持平衡 ，资本项 目 页 差。而 目前的国际收支失衡 、巨额 的外汇 储备是与我 国经济持 续稳 定发展 的状况不相适应 的。本文将论述我 国出口退税政策通过对我 国进 出口贸易发展 的宏观调控作用 ，指导企业 出口商品 的调整 ，帮助企 业优化产 业结构 ，从而间接 影响我 国的 国际收支 ，为我 国国际收支均衡发展提供一项政 策指导 。 【 关键词 】出口退税 进 出口贸易 国际收支 产品结构 宏观调控 中图分类号 ：Ｆ ７ ５ ２ ． ５文献标识码 ：Ａ 文章编号 ：１ ０ ０ ９ ． ４ ０ ６ ７ （ ２ ０ １ ４ ） ２ ４ — ２ １ ７ — ０ ２ 出口退税是指当商品 口后 ， 把原米 的征税退给出 口厂商 ，以促进 出ｆ １ 。出口退税制度小仅在发达的资本主义 国家实行 ，而且在广 大的发
一
、
我 国 出 口退 税 的基 本 原 理 及 其 发 展
２ ０ ０ ９年 １ 月 １同起 ，在伞国所有地区 、所有行业推行 了增值税转型 改革 。允许企业抵扣新购人设备的进项税额 ，同时 ，取 消进 口设备免征
（ 一 ）出口退税的基本含 义
出口退税率调整对出口退税及税收收入影响的调研报告
出口退税率调整对出口退税及税收收入影响的调研报告调研报告：出口退税率调整对出口退税及税收收入的影响一、背景出口退税是指国家为了支持出口企业，对其支付的进口环节增值税、消费税、关税等进行退税或免税的政策。
出口退税通过减免企业税收负担，增加出口企业的竞争力，促进了国家的出口贸易和经济发展。
然而，由于出口退税涉及到财政收入和财政支出之间的平衡，不合理的退税政策可能会对国家财政收入造成影响。
二、目的本报告旨在调研出口退税率调整对出口退税及税收收入的影响，为有关部门制定科学合理的政策提供参考。
三、调研方法1. 文献调研：搜集国内外相关研究和政策文件，了解不同国家的出口退税政策和调整的影响。
2. 数据分析：收集国内出口退税和税收收入的相关数据，进行统计分析，探究退税率调整对税收收入的影响。
四、调研结果1. 出口退税率调整对出口退税的影响通过文献调研和数据分析，我们得出如下结论：（1）出口退税率的调整会直接影响出口企业的退税金额。
退税率的降低将减少退税金额，增加企业税收负担。
（2）退税率的调整也会对出口企业的利润率和竞争力产生影响。
退税率的降低会减少企业的利润空间，降低企业的竞争力。
2. 出口退税率调整对税收收入的影响（1）退税率的调整会直接影响税收收入。
退税率的降低将减少退税金额，从而影响税收收入。
（2）然而，退税率的调整同时也会对出口企业的运营和发展产生影响。
出口退税作为一种财政政策工具，旨在支持出口企业发展。
合理的退税政策能够提高企业的竞争力，进一步促进出口贸易和经济发展，从而带来更多的财政收入。
五、建议基于以上调研结果，我们提出以下建议：1. 在调整出口退税率时，需要综合考虑国家的财政收入和出口企业的发展需求，确保退税政策的合理性和可持续性。
2. 对于退税率的调整，可以采取分阶段、分行业、分地区等差异化的政策措施，以适应不同企业和行业的需求。
3. 在制定退税政策时，需要进行充分的研究和评估，考虑到出口企业的实际情况和税收收入的平衡，确保政策的稳定性和可操作性。
浅谈出口退税制度对我国经济的影响
浅谈出口退税制度对我国经济的影响作者：李婷婷来源：《商情》2010年第24期[摘要]出口退税是在世界多边贸易体制下为避免双重课税的出现,一般都对其出口产品实行退税的优惠待遇。
可以说,在经济全球化趋势进程中,出口退税已经成为一国或地区促进对外贸易增长的一项基本措施。
本文主要从经济增长和对外贸易的角度阐述了出口退税制度对我国经济的影响。
[关键词]出口退税经济影响制度一、引言出口退税是指对出口货物和劳务免除和退还其在国内各环节征收的流转税的一种制度,是在多边贸易体制下为避免国际间重复征税而在国际上形成的通行做法,是经济全球化趋势下国际间接税协调的重要方式,它有利于出口货物和劳务在国际市场上公平竞争。
由此,出口退税为许多国家所采用,从而成为一国税收制度的重要组成部分。
出口退税制度作为一项财政激励机制,己被世界许多国家和地区所广泛应用并发挥出了积极的作用。
我国出口退税政策最早实施于1985年4月1日。
随着国内外经济形式的变化,为了保证宏观经济实现平稳增长和内外部均衡,出口退税率调增频繁,涉及商品范围也越来越广泛。
二、出口退税制度的发展出口退税制度是中国商品税制度的重要组成部分,作为一个专项制度,它有一个形成和发展过程。
建国以来出口退税制度的发展历程主要分四个阶段。
第一阶段为制度的导入期。
改革开放前,实行计划经济体制下,进出口产品的征免退税,尚未形成比较完整系统的专项制度,而且由当时国家对外经济政策和外贸管理体制、财政体制所决定,变动较为频繁,经历了1950开始规定实行,1957年废止,1966年又实行,1973年又停止执行的过程,因而税收对进出口贸易发挥调节的功能受到限制。
第二阶段为制度成长期。
改革开放后1979年起,财政部、税务总局会同有关部门积极的探索和改革,以求建立一套比较完整系统的进出口税收制度。
1985-1992年先后发出一系列补充规定,形成了一个比较完整系统的进出口税收制度。
第三阶段为制度的成长期。
出口退税对国内经济的影响
出口退税对国内经济的影响随着我国对外贸易的不断发展，出口退税政策在经济发展和贸易促进中起着重要的作用。
出口退税是指国家为了鼓励企业出口，减轻企业负担，将企业出口产品的增值税、消费税等一些税款一定比例地返还给企业的政策措施。
这一政策对国内经济产生着深远的影响。
首先，出口退税政策对提升企业竞争力和出口贸易规模具有积极作用。
由于出口退税能降低企业的生产成本，提高产品的出口竞争力，使企业在国际市场上有更多的话语权和优势。
退税政策还能够推动企业加大出口力度，增加出口贸易规模，进而促进国际贸易的平衡发展。
其次，出口退税政策对促进区域经济发展起到了重要的推动作用。
出口退税政策能够鼓励企业进一步加大对外贸易的投入，吸引更多的外商投资和技术引进，进而带动相关产业的发展。
特别是在一些发展中的地区，出口退税政策可以吸引外资，引领区域产业升级和经济增长。
再次，出口退税政策对促进国内市场需求的增长具有积极的影响。
通过出口退税政策，企业在降低生产成本的同时，也能够提高产品的市场竞争力，增加销量和销售额。
这将进一步带动国内的经济增长，增加就业机会，提高居民收入水平，激发内需，形成良性的经济循环。
另外，出口退税政策还有助于扩大出口市场多样性和降低对某一特定市场的依赖性。
通过降低企业出口的风险和成本，出口退税政策能够鼓励企业拓展新的出口市场，寻求新的商机。
这将有利于企业降低对某一特定市场的依赖，减少外部经济风险，提高经济的可持续发展性。
然而，出口退税政策也存在一定的负面影响。
首先，退税政策可能会导致财政收入减少。
随着退税规模的扩大，国家对于税收的征收能力将会减弱，财政收入将受到影响。
其次，退税政策可能会导致企业过度依赖出口市场，忽视了在国内市场的发展。
过度地追求出口，可能使得国内市场的需求得不到满足，造成国内产业的不平衡发展。
综上所述，出口退税政策对国内经济产生着深远的影响。
它对提升企业竞争力和出口规模、促进区域经济发展、推动国内市场需求增长以及扩大出口市场多样性等方面起到积极作用。
企业出口退税对我国财政收支的影响分析
2016年6期总第813期一、我国出口退税发展概述出口退税制度在我国的发展历程要追溯到上世纪八十年代，于1994年对其进行第一次改革，自此我国出口退税机制开始走向完善。
经过三十多年发展，我国出口退税机制在财政收支过程中扮演了重要角色，产品出口竞争力提升，国内产业配置得到优化。
实践表明，出口退税机制对我国财政收支有重要影响，其影响机制如下图所示：2004开始我国出口退税政策进入调整阶段，2005年政府对其进行结构性调整。
出口退税机制促使我国对外经济发展速度大幅提升，对财政收支管理体制、对财政收支运行风险、对积极财政政策、对财政征管制度等都产生巨大影响。
但当下我国出口退税机制在实际运行过程中，常出现顾此失彼现象，如何处理与财政收支的关系成为业界人士讨论热点。
众所周知，出口退税本质是为保障我国出口利益而设置的一种福利措施，也出现部分企业骗取国际出口退税等现象，骗税金额逐年高涨，对我国财政收支工作造成严重负面影响。
国内外不法企业相互勾结，严重扰乱我国市场秩序正常运行，对我国出口领域造成恶劣影响。
因此，进一步分析企业出口退税对我国财政收支的影响具有重要现实意义。
其中，我国2012—2014年出口总额、出口退税总额、出口总额占当年财政收入的占比变动情况，如下表所示：由上表可知：我国从2012年开始，进出口总额上升趋势加快，国家政策为扶持我国企业产品出口，每年出口退税额度呈逐年稳步增长态势，占国家财政收入约12%左右，但从2012年开始，出口退税在财政收入比重中呈逐年微下滑趋势。
由此可知，我国经济发展方向从单一依靠出口进行转型，国内市场带动国家经济活力作用受到政府重视，出口退税从十年前20%下降到当下12%。
除以上论述外，也足以表明企业出口退税在我国财政收支中占有重要地位，尤其针对弱势企业更为明显。
二、企业出口退税对财政收支的积极影响1.对财政收支管理体制的影响据相关资料统计显示:2013年我国地方政府分担了全国出口退税总额的20%，可有效缓解中央财政压力。
关于出口退税政策对地方财政影响的分析
论文关键词：出口退税财政压力出口方式论文摘要：本文根据出口退税新政策实施两年来对浙江财政经济的发展现状，分析了不同的出口方式对地方财政的影响，并在此基础上借鉴相关研究模型，预测了今后几年浙江财政的收支情况，揭示了退税新政对地方财政构成的压力。
在分析这一现状形成原因的基础上，就如何应对退税带来的财政压力提出了相应的对策建议。
新的出口退税政策实施已有两年多的时间，对地方财政而言，受新政策调整影响最大的主要是退税率的降低和中央与地方共同承担出口退税的分担机制。
为了对政策实施以来以及对今后财政经济造成的影响有一个更加清晰的了解，本文拟以浙江省为例，就新的出口退税对浙江财政收支的影响作一实证分析。
一、出口退税政策调整对地方财政收支的影响对国家财政来说，出口退税是财政收入的减项，因此，从相对静止的观点看，降低出口退税率可以相对增加财政收入。
但是，从发展的观点来看，降低出口退说率会因减少出口而导致生产缩减的倾向，并相应减少包括所得税在内的其他税收，而最终减少财政收入。
而对地方财政来说，根据新政策的规定，地方财政从2004年开始承担超基数部分（2003年的实退数额）的25%，这种支出给外贸出口依存度较高的地区带来了很大的财政负担。
同时，由于退税率降低3个百分点，相应减少了20%的出口退税（就浙江目前的出口格局而言），企业得不到出口退税只能作为企业成本处理，这样的处理使得地方财政相应减少了所得税收入。
根据2003年实退数额来确定的退税指标显然偏低，因为各省2003年出口退税指标普遍不足，实际数偏低，如2003年浙江省的应退税额465.96亿元，国家核定的浙江出口退税返还基数266.08亿元，应退税额超过实退税额75%。
而另一方面，自入世以来浙江外贸一直在高位运行，年增长速度很快，而核定的基数却相对不变，可见出口退税政策调整对浙江财政收入产生了巨大的负面影响。
出口退税政策调整对地方财政造成的压力是出口退税额支出的增加和企业所得税额的减少两方面共同作用的结果。
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浅谈出口退税对我国财政收入的影响
随着我国政府继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，稳步推进经济结构调整和实施西部大开发战略，2002年我国国民经济保持平稳和持续的增长,国民经济的平稳增长，为外贸增长提供了一个稳定的环境。
根据海关统计，1-9月我国进出口贸易总额为4451.35亿美元，比去年同期增长18.3%左右。
其中出口2,325.64亿美元，同比增长19.4%；随着外贸出口的增长，出口退税2002年预计将达到2000亿元.
出口货物退（免）税是一种收入退付行为。
根据我国现行的出口退税政策规定：出口货物退（免）税是对报关出口货物退还（或免征）在国内各生产环节和流通环节按税法规定缴纳的增值税和消费税。
出口退税不是中央财政的额外支出，而是国家兑现出口货物零税率优惠政策的一种方式。
一、出口退税与征税的关系
按照国际惯例，出口退税是将出口货物在国内各个环节已缴纳的间接税（相当于我国的流转税）退付给出口企业。
我国现行流转税包括增值税、消费税、营业税等，现行退税政策只退增值税和消费税
．．．．．．．，不退同属流转税的营业税。
出口退税中的增值税和消费税是出口货物在各个生产环节按照征税规定向税务机关缴纳的税款，出口后再退还给出口企业。
因此说，出口退税不是中央财政额外拿出一部分资金退给企业，而是国家兑现出口货物零税率优惠政策的一种方式。
同时，由于目前征税率为17%、13%,由于我国实行生产型增值税制度，固定资产的进项税额不得抵扣而是转入成本，因此增值税实际负担率大于名义税率，退税率为17%、15%、13%、5%。
这使得出口企业以含税成本与外国企业不平等竞争，影响了我国货物在国际市场上的竞争能力。
再加上因退税指标不足、退税不及时造成多支付的资金利息（如抵押贷款制度）相当于在退税率偏低基础上又降低了出口退税率。
另外，在出口货源的组织、运输、仓储、及服务经营过程中耗用的物品的进项税并未退付给出口企业。
由于出口货物所含流转税并未全部退还给出口企业，因此出口退税非但不是中央财政的额外支出，相反，由于出口退税政策促进了对外贸易的增长，从而带动了国家财政收入的增加。
按各国在实践中引入的“用进口征税收入保证出口退税支出”的观点和要求进出口
．．．
税收自求财力平衡
．．．．．．．．的管理办法，通过对进口产品与国内产品以同等税负在国内市场参与竞争，可使国家征收到相应的税收收入，不但符合国民待遇原则，又能起到保持财政收入的双重作用，在财力分配上实现部分以进养出的良性循环。
因此，外贸经济的持续稳定发展，在客观上要求进出口贸易要保持基本平衡。
进口付汇的主要来源是出口创汇，进口税收是出口带来的，如果出口货物在国内生产经营各环节缴纳的流转税不能全部用于退税，起码
出口退税应大体等于进口征税；而我国实际情况是，进出口贸易顺差，出口额大于进口额，出口退税额却少于进口征税额。
据统计，2001年进口货物实际缴纳两税约1659.77亿元，而同期出口货物应退款税约为1300亿元，实际办理退税1070亿元。
二、扩大出口对财政收入的影响
出口货物退（免）税是将其在国内各环节征收的增值税、消费税退还给税收负担者的一种收入退付行为，因此在征退税率相等的情况下，出口货物退（免）税额基本等于在国内各生产环节征收的增值税、消费税两税收入。
除两税收入外，扩大出口贸易对国家税收还会带来相当多的财政收入。
据我们测算，假设对出口货物征收的增值税、消费税和退付的增值税、消费税相等，那么出口货物每出口一美元，国家可直接向出口企业征收0.19元的企业所得税，0.01元的营业税，0.10元的城建税和教育费附加，等等。
（具体测算见后）另外，还可间接增加与出口企业相关的金融、保险、运输等行业的所得税、营业税和其他地方税收入。
出口货物对财政收入的影响测试表:
外贸企业每美元出口商品的平均毛利约为0.90元，即每美元出口商品平均进价成本（约7.37元）与美元汇率（8.27元）的差额，（假设其中约：30%费用；65%利润；5%营业税等成本），这部分毛利按照规定分别应征收营业税和所得税。
在生产企业供货环节还会带来相关的营业税和所得税收入。
此外，外贸企业每美元出口毛利0.90元的30%的费用中，大部分为支付银行利息、运输、仓储、通讯、办公用品、水电费等等费用，这部分相关行业的从中获取的利润还应征收营业税和所得税。
这部分税收收入是出口货物在国内流通环节直接带来的税收收入，另外，生产企业剩余利润用于扩大生产出口产品的生产性投资，即扩大内需消费，增加就业，又增加了国内税收，同时，出口产品在组织货源、生产、流通等等环节还会带动农林牧鱼、建筑、运输、保险、金融、邮电通讯、服务等行业的税收。
目前我国进口付汇的主要来源是出口创汇，进口税收是出口带来的，另外，进口的货物在国内再销售的增值部分，还会带动相关行业的税收收入。
三、近几年的出口退税及税收收入情况分析
1998年以来为扩大出口进而拉动国民经济持续稳定的增长，国家出台了包括提高出口退税率在内的一系列鼓励扩大出口的政策。
在国家政策支持和出口企业
的努力下，我国外贸出口持续稳定增长，出口退税规模也急剧增长，那是不是加剧了中央财政的负担呢？出口货物退（免）税，是把出口货物应纳税款先征进来再退出去，虽然退税增加了，但相应的财政收入也增加了。
下表是1998年-2001年的外贸出口、出口退税、国内两税收入和海关代征税收入情况表。
从表中可以清楚的看出，随着出口额的逐年增加，虽然出口退税增加了，但相应的财政收入也增加了。
1999年出口创汇1949亿美元，比上年增长6.11%，由于1999年国家4次分别提高了出口货物的退税率，由原来的3%、6%、9%、11%、17%分别提高为5%、13%、17%，因此，当年实际办理退税628亿元，同比提高43.63%；由于出口退税率的提高带动了外贸出口，2000年出口创汇即达到了2494亿美元，比1999年增长28%，国内两税收入增长14.1%。
税收是调节国民经济的重要经济杠杆，随着国际经济一体化步伐加快，作为国民经济重要组成部分的国际贸易经济迅速成长，其拉动作用日益显著。
我国对出口货物实行退税，使出口货物以不含税价格进入国际市场，增强了出口货物的竞争能力，调动了出口企业的积极性，促进了我国外贸经济的发展。
同时，一方面出口货物的增长促进了我国国民生产总值的稳定增长，提高了生产企业经济效益，从而促进了出口企业流转税、所得税以及地方税收的不断增长。
另一方面出口企业通过出口创汇增加了国家外汇储备收入，促进了进口货物的持续增长，进而增加了我国关税及海关代征税的持续增长。
因此，出口退税政策的实行，对财政收入的影响是积极的，不是消极的。
作为国家兑现出口货物零税率优惠政策的一种方式，出口退税政策符合国际惯例，对促进我国市场经济的发展，促进中国同国际经济大循环一体化的进程意义十分重大。
Reference : 统计年鉴、中国统计网站
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